稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題庫(kù)及答案

稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題庫(kù)及答案

一、單選題（共30題，每題1分，共30分）

1、下列有關(guān)協(xié)查管理說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、委托方以排除協(xié)查方式進(jìn)行協(xié)查的，協(xié)查管理崗應(yīng)當(dāng)核對(duì)人員攜帶的

介紹信、稅收違法案件協(xié)查函、稅務(wù)檢查證明等相關(guān)證明后，依照法定

權(quán)限和程序調(diào)查

B、協(xié)查對(duì)象不屬受托方管轄的，受托方收到《稅收違法案件協(xié)查函》后，

協(xié)查管理崗及時(shí)登記《受托協(xié)查臺(tái)賬》，按不同情形分別處理

C、受托協(xié)查納稅人識(shí)別號(hào)和名稱是《受托協(xié)查臺(tái)賬》的主要內(nèi)容之一

D、協(xié)查對(duì)象屬于受托方管轄的，受托方收到《稅收違法案件協(xié)查函》后，

協(xié)查管理崗及時(shí)登記《受托協(xié)查臺(tái)賬》，按不同情形分別處理

正確答案：B

2、按照我國(guó)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，以下可抵免境外所得稅稅額的是

A、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

B、居民企業(yè)在境外錯(cuò)繳的企業(yè)所得稅稅款

C、非居民企業(yè)取得的發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的收入被境外

實(shí)際扣繳的企業(yè)所得稅稅款

D、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚?/p>

稅款

正確答案：C

3、張某是A公司職工，由于張某所在的A公司比較清閑，張某同時(shí)在B

公司兼職，每月從A公司取得工資2000元，從B公司取得收入1500元,

則張某就這些收入的個(gè)稅處理正確的是（）0

A、張某分別就A、B公司的收入單獨(dú)按照工資薪金預(yù)繳個(gè)稅

B、張某就A公司的收入按照工資、薪金預(yù)繳個(gè)稅，B公司收入按照勞務(wù)

報(bào)酬預(yù)繳個(gè)稅

C、張某應(yīng)就A、B公司合并按照工資、薪金計(jì)預(yù)繳個(gè)稅

D、張某只是就A公司的收入預(yù)繳個(gè)稅，B公司的收入不需要預(yù)繳個(gè)稅

正確答案：B

4、適用于小額、零散稅源的稅款征收方式是（）。

A、委托代征

B、查驗(yàn)征收

C、定期定額征收

D、查定征收

正確答案：A

5、某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)煙絲生產(chǎn)卷煙，取得增

值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3.9萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用60%生產(chǎn)卷煙80噸，

銷售50噸.則當(dāng)月可抵扣消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%）

A、5.4

B、0

C、5

D、3.38

正確答案：A

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。

張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。

下列說(shuō)法中，正確的是（）

A、要求張某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B、應(yīng)對(duì)李某處以罰款

C、要求張某在張某所在地補(bǔ)繳稅款

D、要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

正確答案：C

7、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)

關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A、稅收保全措施

B、處以稅款50%的罰款

C、加收滯納金

D、強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案：C

8、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2019年2月5日，實(shí)際支付

的價(jià)款總額80萬(wàn)元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。

A、煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是2月15日

B、煙草公司應(yīng)在3月20日申報(bào)繳納煙葉稅

C、煙草公司2月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬(wàn)元

D、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

正確答案：C

9、北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座

寫字樓，收取全部?jī)r(jià)款1000萬(wàn)元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無(wú)力

償還甲企業(yè)貨款抵債而來(lái)。該寫字樓作價(jià)800萬(wàn)元，已取得公證債權(quán)文

書。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A、9.52

B、47.62

C、9.09

D、45.45

正確答案：A

10、案源部門接到案源處理結(jié)果，填寫《案源處理結(jié)果反饋單》時(shí)，（）應(yīng)

按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程的要求向風(fēng)險(xiǎn)管理等部門反饋處理結(jié)果，對(duì)于高風(fēng)

險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)中反映出的行業(yè)性、地域性或者特定類型納稅人的共性稅收

風(fēng)險(xiǎn)特征.及時(shí)提交風(fēng)險(xiǎn)管理等部門。

A、自選案源

B、推送案源

C、督辦案源

D、檢舉案源

正確答案：B

11、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）

A、僅對(duì)銷售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅

B、對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

C、起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

D、起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

正確答案：B

12、下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）

A、卷煙

B、鉆石

C、高檔手表

D、鍍金首飾

正確答案：B

13、某公司為增值稅一般納稅人,2019年8月報(bào)銷員工上月差旅費(fèi)，取得

如下票據(jù):火車票金額合計(jì)3815元，境內(nèi)機(jī)票行程單票款及燃油附加費(fèi)合

計(jì)4905元,境外機(jī)票行程單金額合計(jì)12304元,注明員工身份證號(hào)的汽車

票合計(jì)412元.住宿費(fèi)小規(guī)模納稅人開(kāi)具的專用發(fā)票注明金額700元,餐

費(fèi)普通發(fā)票注明金額560元。則當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A、700

B、732

C、753

D、630

正確答案：C

14、（）編制全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查計(jì)劃、統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查隨

機(jī)抽查計(jì)劃、統(tǒng)籌年度稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃，以及本局稅務(wù)稽查案件復(fù)查

計(jì)劃。

A、省稅務(wù)局稽查局

B、市稅務(wù)局稽查局

C、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局

D、國(guó)家稅務(wù)總扃

正確答案：C

15、2019年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元,該住房

于2018年3月購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元,契稅1.

5萬(wàn)元.張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A、17.14

B、0

C、12.05

D、21.90

正確答案：D

16、納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，對(duì)適用稅額的確定方法不正確的是（）。

A、三次采油資源稅減征50%

B、納稅人開(kāi)采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開(kāi)核算的，

對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的，從其

規(guī)定。

C、對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資

源.資源稅減征50%

D、對(duì)鼓勵(lì)利用的低品位礦等，由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否減

稅或免稅，并制定具體辦法

正確答案：A

17、下列各項(xiàng)中,不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是（）

A、銷售貨物的同時(shí)向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)，屬于增

值稅的價(jià)外費(fèi)用

B、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，不屬于增值稅的

價(jià)外費(fèi)用

C、凡征收消費(fèi)稅的貨物在計(jì)征增值稅額時(shí)，其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費(fèi)稅

稅金

D、銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,

但不包括收取的銷項(xiàng)稅額

正確答案：A

18、下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)是（）。

A、專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)

B、一般稅務(wù)咨詢

C、非涉稅鑒證

D、稅收策劃

正確答案：C

19、某進(jìn)出口公司2019年2月郵運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物

成交價(jià)格為10萬(wàn)元，發(fā)生郵費(fèi)3萬(wàn)元。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅

率為20%.則該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A、2

B、2.6

C、2.01

D、2.5

正確答案：B

20、位于市區(qū)的某公司2018年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納

增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元），另加收滯

納金8萬(wàn)元。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。

則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A、15

B、21

C、17

D、53

正確答案：B

21、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海

關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅

30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批,

按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)

元。

A、4

B、5.6

C、4.55

D、4.25

正確答案：B

22、某外商投資企業(yè)2018年年初實(shí)際占地面積為50000平方米，其中，

企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠

區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無(wú)償向某部隊(duì)提供訓(xùn)練用地1000平方米。

2018年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地

8000平方米。該企業(yè)所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額3元/平方米。該

企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。

A、15.1

B、13.8

C、13.3

D、15.3

正確答案：A

23、為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額比較復(fù)雜的問(wèn)題，在實(shí)際工作中引進(jìn)了

（）。

A、超率累進(jìn)稅率

B、速算扣除數(shù)

C、稅收彈性系數(shù)

D、自動(dòng)穩(wěn)定器

正確答案：B

24、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬(wàn)

元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣

除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該

公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A、300

B、240

C、180

D、360

正確答案：B

25、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A、花卉種植

B、海水養(yǎng)殖

C、蔬菜種植

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

正確答案：C

26、某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不含稅

銷售收入20000萬(wàn)元，銷售過(guò)程中購(gòu)貨方違約，另外取得合同違約金23.

2萬(wàn)元（增值稅稅率為16%）；處置廢棄的設(shè)備取得處置收入8萬(wàn)元，假

設(shè)該企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)6500萬(wàn)元，則2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A、3044

B、6000

C、6006

D、3003

正確答案：B

27、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額

10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)

7Lo

A、1.85

B、1.70

C、1.42

D、1.60

正確答案：C

28、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力

人的.其法定代理人可以代為申請(qǐng)行政復(fù)議

B、有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的,

承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

C、同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)5人的，至多推選5名代表參加行政復(fù)

議

D、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屬不可以申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案：D

29、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法中，正確的是（）o

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)依當(dāng)事人申請(qǐng)舉行聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在舉行聽(tīng)證的7日前將《稅

務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書》送達(dá)當(dāng)事人

B、對(duì)于沒(méi)收違法所得的，當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽(tīng)證

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出500元以上罰款或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織作出

10000元以上罰款的行政處罰前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利

D、當(dāng)事人依法要求聽(tīng)證的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到要求后10日內(nèi)舉行聽(tīng)證

正確答案：A

30、下列各項(xiàng)中，不屬于《行政許可法》調(diào)整范圍的是（）。

A、進(jìn)出口食品檢驗(yàn)機(jī)關(guān)，經(jīng)鑒定后，給某公司的進(jìn)出口食品貼上檢疫標(biāo)簽

B、北京市某大學(xué)希望上級(jí)教育主管部門撥款,對(duì)學(xué)校進(jìn)行擴(kuò)建,上級(jí)教育

主管部門對(duì)其申請(qǐng)予以審批

C、老王下崗后自謀出路，想自己開(kāi)一個(gè)小飯館,于是向市場(chǎng)監(jiān)督管理局提

出申請(qǐng)，市場(chǎng)監(jiān)督管理局經(jīng)審查，發(fā)給老王營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D、行政機(jī)關(guān)根據(jù)某化肥廠的申請(qǐng)，發(fā)給其生產(chǎn)許可證

正確答案：B

二、多選題（共30題，每題1分，共30分）

1、下列情形中，免征契稅的有（）。

A、非公司制企業(yè)改為有限公司后，承受原土地、房屋權(quán)屬的

B、因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的

C、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬

D、承受荒山加以利用的

正確答案：AC

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括（）。

A、銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨

方

B、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠的核算

C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量

D、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已流入

正確答案：ABC

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）

O

A、退休人員再任職取得的收入

B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

C、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出

租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

D、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

正確答案：AC

4、某酒廠2019年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨

方提供的原材料價(jià)款40萬(wàn)元，供貨方開(kāi)具了稅款為5.2萬(wàn)元的增值稅

專用發(fā)票.酒廠也開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元

/斤；最高售價(jià)25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的有（）

A、本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬(wàn)元

B、本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤

C、酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算從價(jià)部分的消費(fèi)稅

D、本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為H萬(wàn)元

正確答案：ABD

5、某市一家科技公司（一般納稅人）2019年9月購(gòu)買一項(xiàng)境外A公司專利.

向A公司支付特許權(quán)使用費(fèi)300萬(wàn)元,A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu),則當(dāng)月

繳納的稅費(fèi)正確的是（）

A、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.0376萬(wàn)元

B、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅16.98萬(wàn)元

C、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅18萬(wàn)元

D、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.16萬(wàn)元

正確答案：AB

6、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性

稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（

A、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

B、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除

C、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

D、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除

正確答案：AD

7、下列關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理中，表述正確的有（）。

A、個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，適用綜合所得稅

率表計(jì)算納稅

B、個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡按月領(lǐng)取企業(yè)年金的，適用月度稅率表

計(jì)算納稅

C、個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，不并入綜合所得，

全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款

D、個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，并入綜合所得，差

額計(jì)算應(yīng)納稅款

正確答案：ABC

8、下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）0

A、公司發(fā)放的“生產(chǎn)之星獎(jiǎng)”榮譽(yù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅

B、購(gòu)買體育彩票獲獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅

C、教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅

D、保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

正確答案：CD

9、檢查部門接到《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排人員實(shí)施檢

查。檢察人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)（）。

A、必須實(shí)現(xiàn)告知檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等

B、查閱被查對(duì)象納稅檔案

C、了解對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

D、確定相應(yīng)的檢查方法

正確答案：BCD

10、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。

A、經(jīng)認(rèn)定的符合條件的新辦軟件企業(yè)自獲利起的第三個(gè)年度取得的所得

B、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得

C、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)

的所得

正確答案：BD

11、以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）

A、鉗金項(xiàng)鏈

B、翡翠手鐲

C、鉆石胸針

D、卷煙

正確答案：AC

12、以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法正確的有（）。

A、并不是對(duì)所有的稅務(wù)違法行為都一定要處罰

B、國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)行政

處罰

C、采用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序，當(dāng)事人沒(méi)有聽(tīng)證權(quán)，但有陳述申辯權(quán)

D、稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意違反稅收征收管理秩

序.尚未構(gòu)成犯罪,依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)金令予行政處罰

正確答案：AC

13、欠繳稅款的納稅人（）時(shí)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使

代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A、怠于行使到期債權(quán)

B、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

C、存在大量尚未到期的債權(quán)

D、以等價(jià)交換方式轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

正確答案：AB

14、對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，除土地開(kāi)發(fā)之外，其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品符合（）

之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工。

A、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已開(kāi)始投入使用

B、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品竣工證明已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案

C、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已銷售可售建筑面積的80%

D、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品巳取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

正確答案：ABD

15、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)的基本職能的有（）。

A、參與經(jīng)濟(jì)決策

B、會(huì)計(jì)核算職能

C、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景

D、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能

正確答案：BD

16、居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同

并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，

正確的有（）。

A、契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格

B、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義

務(wù)

C、契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂

合同時(shí)就地納稅

D、契稅納稅人的納稅義務(wù)在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅

納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生

正確答案：ACD

17、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳

城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

B、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低

額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%

C、城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距為20

倍

D、免稅單位的職工家屬宿舍用地免稅

正確答案：BC

18、下列納稅申報(bào)方式中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A、口頭申報(bào)

B、直接申報(bào)

C、網(wǎng)上申報(bào)

D、郵寄申報(bào)

正確答案：BCD

19、下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（）。

A、以土地權(quán)屬抵債

B、以土地權(quán)屬作價(jià)投資

C、以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬

D、以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬

正確答案：ABCD

20、下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）

A、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行

規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值

稅

B、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸行為,免征增值稅

C、蔬菜罐頭免征批發(fā)和零售環(huán)節(jié)增值稅

D、動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，暫免征

收增值稅

正確答案：AB

21、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）

A、煙酒經(jīng)銷商銷售外購(gòu)的已稅白酒

B、貿(mào)易公司進(jìn)口游艇

C、石化廠銷售自產(chǎn)汽油

D、卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙

正確答案：BCD

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法通知出境管理機(jī)關(guān)，阻止出境的人員包括（）。

A、欠稅單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

B、中國(guó)公民

C、欠稅單位的法定代表人

D、在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人

正確答案：BCD

23、下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）口

A、郵寄申報(bào)

B、簡(jiǎn)易申報(bào)

C、直接申報(bào)

D、數(shù)據(jù)電文

正確答案：ABCD

24、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）0

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、

實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

B、個(gè)人通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的，

按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人

對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅

D、未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，其從

事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得

稅

正確答案：AC

25、市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重

點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。

A、管理層級(jí)

B、稽查資源配置

C、納稅規(guī)模

D、經(jīng)營(yíng)行業(yè)

正確答案：ABC

26、江蘇某生產(chǎn)辣條的企業(yè)，2019年總資產(chǎn)200萬(wàn)元，雇傭工人10人，

由于國(guó)家開(kāi)展食品行業(yè)規(guī)范大整治，雖然企業(yè)衛(wèi)生達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品合格，但

受新聞媒體的影響，當(dāng)年效益明顯下滑，經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)調(diào)整后全

年的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元（無(wú)可抵扣的虧損）。下列關(guān)于該企業(yè)繳

納企業(yè)所得稅的說(shuō)法中正確的有（）。

A、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為10萬(wàn)元

B、小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%

C、該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件

D、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策

正確答案：ABC

27、增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)

算銷項(xiàng)稅額的有（）

A、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

B、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售高檔化妝品收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)

D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

正確答案：BC

28、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅

地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

B、對(duì)同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對(duì)象為精礦的，納稅人銷售原礦時(shí)，應(yīng)將原

礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅

C、金礦以標(biāo)準(zhǔn)金錠為征稅對(duì)象，納稅人銷售金原礦、金精礦的，應(yīng)按規(guī)

定將其銷售額換算為金錠銷售額繳納資源稅

D、納稅人銷售自采原礦加工的金精礦、粗金，在移送使用時(shí)繳納資源稅

正確答案：ABC

29、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于計(jì)征個(gè)人所得稅的表述,

正確的有（）o

A、個(gè)人為他人提供擔(dān)保獲得收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得

稅。

B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與法定繼承人，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

C、從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)取得的收入，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所

得稅。

D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”

項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。.

正確答案：ACD

30、下列選項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）

A、設(shè)計(jì)師為任職的設(shè)計(jì)公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)

B、運(yùn)輸公司無(wú)償為災(zāi)區(qū)運(yùn)送救災(zāi)物資

C、人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)給朋友

D、運(yùn)輸公司為本單位員工提供通勤班車

正確答案：ABD

三、判斷題（共40題，每題1分，共40分）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅

款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收

利息；該利息可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

2、稅務(wù)稽查建議書后必須附有關(guān)證據(jù)材料。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

3、在稅收專項(xiàng)檢查中，省稅務(wù)局采取從A市抽調(diào)檢查人員組到B市檢查。

檢查組統(tǒng)一使用B市稅務(wù)局的稅務(wù)文書，以B市稅務(wù)局的名義依法開(kāi)展

稅收專項(xiàng)檢查工作。這種稅收專項(xiàng)檢查組織方式叫做下查一級(jí)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

4、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉發(fā)出的當(dāng)天。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

5、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)于一個(gè)月內(nèi)退

還。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

6、有關(guān)不依法開(kāi)具完稅憑證的行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

7、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以

在稅前扣除。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

8、外籍人員取得任職單位的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

9、人民法院準(zhǔn)許延期提供證據(jù)的，稽查局應(yīng)當(dāng)在正當(dāng)事由消除后15日內(nèi)

提供。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

10、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的

60%。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

11、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場(chǎng)的

白酒。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

12、用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂(lè)等活動(dòng)的非機(jī)動(dòng)艇屬于“游艇”的征收范

圍。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

13、比例稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，并有利于體現(xiàn)中性原則。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

14、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，可在計(jì)算土地增值稅時(shí)進(jìn)行扣除。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

15、被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人

或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)，拒不到場(chǎng)

的，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

16、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是自轉(zhuǎn)讓房

地產(chǎn)合同簽訂后150內(nèi)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

17、稽查工作管理考核是稅收?qǐng)?zhí)法考核體系的重要組成部分和稽查工作

質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的核心，是以有關(guān)法律法規(guī)和選案、檢查、審理、執(zhí)行四

個(gè)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)為依據(jù)，設(shè)計(jì)量化指標(biāo)體系，對(duì)稽查執(zhí)法過(guò)程是否合

法、完整、規(guī)范，稽查執(zhí)法結(jié)果是否合法、公平、公正進(jìn)行考核。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

18、稽查執(zhí)法是否公平公正是評(píng)價(jià)稅收?qǐng)?zhí)法和納稅服務(wù)的重要尺度。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

19、個(gè)人出租住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

20、某汽車廠采用預(yù)收貨款方式銷售小汽車，