銀行票據(jù)管理制度

會計實操文庫1/7銀行票據(jù)管理制度第一條為加強銀行票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷制度，明確票據(jù)使用范圍，預防票據(jù)遺失、填制錯漏，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用于集團總部、下屬全資、控股、參股及實際控制公司。第三條銀行票據(jù)分類。銀行票據(jù)是指銀行結(jié)算用的支票、銀行匯票、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票等法律支付功能的有價票據(jù)。第四條支票管理細則。1、收票管理。收票管理：收票指因回收資金而收到的支票，出納收到支票后，需認真審核支票的所有記載事項，出納應及時將收到的支票交存銀行，并落實資金確實到賬。發(fā)生退票或按正常時間應到賬而未到賬的支票，需要及時查找原因，并及時解決；無法解決的，及時向財務負責人匯報。2、出票管理。出票指因支付資金而開出的支票。購買空白支票需經(jīng)財務負責人批準。同時，購買的空白支票應與銀行預留印鑒分開保管；簽發(fā)支票時應將要素填寫齊全，嚴禁開出無期支票、無限額空白支票、空頭支票，不得擅自開具遠期支票，支票日期應為簽發(fā)的當天；支票記載事項的收款人名稱與發(fā)票或收據(jù)等收款人合法收款憑證上的印鑒單位名稱必須保持絕對一致，收款憑證與支票存根須一并保存；支票購買后和出票前，出納須登記《銀行憑證出票登記簿》，詳細記載支票的購買時間、購買數(shù)量、支票起止編號、購買人簽字、核銷人簽字；支票的支付時間、編號、支付單位名稱、支付金額、用途、核銷日期、憑證號、領(lǐng)票人簽字等要素；發(fā)生退票時應憑退回的支票換票，舊票回收后先加蓋“作廢”章，再開出新票，同時要注意做好票據(jù)更換的登記工作；支票必須按編號順序使用，不得跳號或斷號簽發(fā)；以現(xiàn)金支票支付外部收款人，須在取得對方的收據(jù)情況下才允許支付。3、支票管理其他規(guī)定?？瞻字?、已加蓋印鑒的空白支票等發(fā)生遺失，須及時向財務負責人匯報，財務負責人在分析風險后決定風險控制措施，影響重大的，在采取措施的同時，上報所在公司總裁或總經(jīng)理；支票存根遺失的，須寫出書面說明，在財務部門與銀行對賬單核對確認資金去向和金額屬實后，經(jīng)過財務負責人同意，方可核銷；作廢的支票要妥善保管，超過兩年，經(jīng)確認銀行不再回收的，可以銷毀處理，銷毀時需要徹底粉碎。對未使用完的空白支票，經(jīng)確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過兩年視同作廢支票處理；空白支票原則上不準借出，確實需要的，金額在2萬元以下的零星開支，經(jīng)財務負責人批準可以開出。借出的空白支票必須填寫限額，需在借出之日起10日內(nèi)歸還；每一筆提現(xiàn)必須經(jīng)過財務經(jīng)理確認后才能辦理；由于工作失誤或管理不善，使支票遺失、透支等原因造成經(jīng)濟損失的由責任人負責賠償。第五條匯票管理細則：1、專項規(guī)定：匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的匯票應按付款流程審批；未經(jīng)所在公司總裁或總經(jīng)理批準，任何人不得收取商業(yè)承兌匯票。收取銀行承兌匯票須報財務負責人批準。2、到期無法貼現(xiàn)的匯票應及時納入債權(quán)管理。提前貼現(xiàn)的匯票須報財務負責人批準，貼現(xiàn)息應由用款單位承擔。3、收到匯票應及時與銀行核對，鑒別真?zhèn)巍τ趥卧?、變造的虛假匯票，必須立即逐級上報，并采取風險規(guī)避措施。第六條未到期銀行承兌匯票管理細則。1、取得票據(jù)的相關(guān)規(guī)定。（1）從外部單位獲得因經(jīng)營活動而開具的銀行承兌匯票，原則只收工行、建行、農(nóng)行、中國銀行等上市銀行開具的銀行承兌匯票,一般不收地級市、縣級市銀行開具的銀行承兌匯票。（2）審查票據(jù)的真實性、票據(jù)形式的合規(guī)性，并通過銀行、法院網(wǎng)查詢其有效性，妥善保管獲取票據(jù)時雙方存在交易關(guān)系事實的相關(guān)證據(jù)。（3）按照銀行承兌匯票的臺帳登記相關(guān)要素登記銀行承兌匯票臺帳。（4）復印銀行承兌匯票正反面作為“應收票據(jù)”科目入賬依據(jù)。2、票據(jù)貼現(xiàn)的相關(guān)規(guī)定。（1）收到外部單位開立的銀行承兌匯票，特別是二手票，原則上立即貼現(xiàn)，特殊情況書面請示經(jīng)營負責人批準。（2）貼現(xiàn)時必須填寫“票據(jù)申領(lǐng)單”，票據(jù)申領(lǐng)單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)會計留存，第二聯(lián)交由申領(lǐng)人，并在申領(lǐng)單中明確因此票據(jù)貼現(xiàn)所產(chǎn)生的費用承擔者，并加蓋公章。（3）票據(jù)貼現(xiàn)需按照規(guī)定走審批流程，并通過OA咨詢資金部當日的貼現(xiàn)息作為確定貼現(xiàn)利息的參考依據(jù)。（4）票據(jù)貼現(xiàn)原則上應通過銀行等法定途徑辦理，在收到貼現(xiàn)金額后，再給對方辦理相關(guān)手續(xù)?！捌睋?jù)申領(lǐng)單”見附件。3、銀行承兌匯票的保管、轉(zhuǎn)讓和提示付款。（1）以OA、書面及口頭的方式請示經(jīng)營負責人未到期銀行承兌匯票是否貼現(xiàn)，并提醒經(jīng)營負責人此票據(jù)可能存在的風險，并做好票據(jù)的保管工作。（2）持有的票據(jù)進行轉(zhuǎn)讓，必須填寫“票據(jù)申領(lǐng)單”，并嚴格遵守《中華人民共和國票據(jù)法》背書轉(zhuǎn)讓的流程和相關(guān)的背書規(guī)定，更新銀行承兌匯票的臺帳數(shù)據(jù)，復印背書的票據(jù)的正反面作為入賬的依據(jù)。（3）票據(jù)持有期間，應做到票、印分管。（4）由專人保管銀行承兌匯票，通過銀行、法院網(wǎng)查詢票據(jù)的有效性等相關(guān)情況，每月末做銀行承兌匯票盤點表。（5）會計登記銀行承兌匯票臺帳，臺帳格式見附件票據(jù)明細帳，檢查票據(jù)的到期情況，提醒財務經(jīng)理票據(jù)到期情況。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。（6）各公司財務負責人不定時抽查臺帳的登記情況，月末監(jiān)盤銀行承兌匯票，并檢查銀行承兌匯票盤點表與會計的銀行承兌匯票臺賬是否相符，組織到期票據(jù)提示承兌工作。（7）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)而造成損失的，財務經(jīng)理和直接責任人按有關(guān)規(guī)定承擔相應責任。第七條有價證券管理。有價證券指的是有經(jīng)濟價值或金融價值的憑證、債券（包括股票、債券、信用證、房產(chǎn)證、保函、擔保等）。其管理規(guī)定如下：1、收取管理。有價證券視同貨幣資金管理，必須由集團財務部統(tǒng)一保管；出納收到有價證券應首先鑒定其真?zhèn)涡?，?jīng)過確認的有價證券，須開出收據(jù)。存根聯(lián)留存，收據(jù)聯(lián)交對方，記賬聯(lián)粘貼會計憑證記賬或作為重要資料保管；有價證券屬重要資料，須上鎖保存；收到有價證券后，出納須登記《有價證券管理登記簿》，詳細登記收到時間、種類、數(shù)量、單價、金額、交出人、接收人、批準接收人（或文件）、退回條件、退回時間。2、交付管理。交付時財務經(jīng)理或會計主管須仔細評估有價證券價值、支付條件是否滿足，是否符合支付流程；支付時須當面點清，雙方確認無誤