財會實操-銀行出納管理制度

會計實操文庫1/22財會實操-銀行出納管理制度一、規(guī)范要求1、出納業(yè)務(wù)是銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分，各單位應(yīng)加強對出納工作的領(lǐng)導，選配忠實可靠，責任心強的業(yè)務(wù)人員擔任出納工作。加強出納隊伍建設(shè)，不斷提高出納人員政治，業(yè)務(wù)素質(zhì)。2、出納工作的主要任務(wù)和基本原則。3、出納工作的主要任務(wù)。4、貫徹執(zhí)行國家的金融法令和有關(guān)法規(guī)制度，進行柜面監(jiān)督。5、辦理現(xiàn)金收付、整點、保管、兌換和調(diào)運業(yè)務(wù)，作好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作。6、辦理人民幣的兌換和挑殘業(yè)務(wù)，調(diào)劑市場券別比例。7、宣傳愛護人民幣，負責反假、反破壞人民幣工作和票樣管理工作。8、出納工作必須堅持原則。9、雙人臨柜（實行柜員制的支行可單人臨柜）、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。10、賬實分管、交接清楚、責任分明。11、收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款。手續(xù)嚴密，數(shù)字準確。12、嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，堅持查庫制度，。做到賬實相符。13、維護國家利益和銀行信譽，堅持服務(wù)與監(jiān)督并重。14、柜面業(yè)務(wù)（現(xiàn)金收付、整點、票幣兌換）。15、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)基本規(guī)定。16、收入現(xiàn)金必須先收款，后記賬。中午碰庫，日清日結(jié)。17、收入現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的憑證辦理，當面清點，一筆一清，不得幾筆款項混收或相互調(diào)換券別，堅持換人復(fù)點。18、清點現(xiàn)金，按照“三先三后”程序操作，即先點大數(shù)。，后點細數(shù)，先點主幣，后點輔幣，先點大額票幣時，后點小額票幣。現(xiàn)金必須復(fù)點，用點鈔機清點必須翻面掉頭復(fù)點。19、清點票幣時要看清票面，按規(guī)定隨時挑剔殘幣，注意發(fā)現(xiàn)假幣，兌換的損傷幣應(yīng)在一筆款項收妥后，再與內(nèi)總?cè)瘎e調(diào)換，并單獨放置。20、堅持“有疑必復(fù)”制度，收款時遇到疑點，一定要重新操作，做到有疑必復(fù)，復(fù)準為止。21、實行上門收款必須與客戶簽訂上門收款協(xié)議，明確銀企雙方責任，并由客戶提供安全的營業(yè)場所。22、上門收款必須貫徹雙人會同制度，并與客戶辦理交接。雙方簽章。23、上門收款要配備車輛接送，根據(jù)《哈爾濱銀行安全保衛(wèi)條例》做好安全保衛(wèi)工作。上門收款過程中，兩個收款員中途不得同時離開收款場所，堅持款在人在。24、收入的現(xiàn)金、封包需雙人裝箱、加鎖，回行后及時移交清點。25、付款業(yè)務(wù)基本規(guī)定。26、每日營業(yè)開始，領(lǐng)取的備付金按券別定位歸檔，尾箱內(nèi)的現(xiàn)金應(yīng)重新清點核對，無誤后方能對外支付。27、付出現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)會計部門記賬簽章的“現(xiàn)金支票”及銀行規(guī)定的經(jīng)記賬簽章的其他專用憑證辦理。28、審查由內(nèi)部傳遞的付款憑證的有效性（是否為本行憑證）：是否折有核?。皇欠癯^有效期；金額大小寫的是否齊全；有無涂改現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的憑證，不得向提款人提問，也不得改寫，應(yīng)將憑證退回會計部門，并指明錯誤誤原因。29、付出現(xiàn)金必須堅持“先記賬后付款”的原則一筆一清，當面清點。30、對外付款時必須堅持“三核對”原則，即叫單位或取款人名，收回對號單，回答取款金額，核對無誤后方可付款。31、配款時，需要拆捆付整把的，應(yīng)先卡把后拆捆，拆捆后應(yīng)先驗看小把券別是否一致，一捆未付完應(yīng)保留封簽。拆把零張時，必須先點是一百張無誤后，方能拆把零付。32、票幣兌換業(yè)務(wù)。33、票幣兌換包括殘缺污損人民幣的兌換和人民幣主輔幣兌換。殘缺污損人民幣按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》的標準兌換。34、辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，券別調(diào)劑，不得拒絕兌換。辦理票幣兌換業(yè)務(wù)，應(yīng)在窗口設(shè)置標點。兌換業(yè)務(wù)量大的行，可單獨設(shè)置票幣兌換專，不單設(shè)兌換專柜的，出納窗口人員兼辦。35、辦理兌換業(yè)務(wù)須先兌入，后兌出。半額殘損人民幣兌換應(yīng)當面在殘損幣上加蓋“全額”、“半額”戳記。36、兌入的現(xiàn)金在兌換人離柜前不得與其他款項混淆。37、凡兌換收回的損傷券，均不得再流通使用，按券別，版別整理成把上繳。38、殘缺污損人民幣的兌換工作政策性強，涉及面廣，應(yīng)按照人民銀行殘損人民幣兌換標準辦理，辦求做到“兩防”：一防標準卡得過死，不兼顧群眾利益，二防尺度放的過寬，給不法分子留下可乘之機、給銀行造成損失。39、殘損污損人民幣的兌換標準。40、能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，共圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣、金融機構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。41、能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以一上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺，污損人民幣，金融機構(gòu)應(yīng)應(yīng)持人按原面額的一半兌換。42、紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。43、兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換。兌付二分。44、票面殘缺1/2以上者，不予兌換。45、票幣整點的基本規(guī)定。46、凡收入的現(xiàn)金，必須進行復(fù)點整理，未經(jīng)復(fù)點整理的現(xiàn)金，不得直接對外付出或調(diào)給系統(tǒng)內(nèi)機構(gòu)使用，不得解繳開戶行。業(yè)務(wù)量大的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)單獨設(shè)置票幣整點專柜、未設(shè)置專柜的票幣復(fù)點整理工作由出納窗口人員負責。47、整點時，必須兩人（或兩人以上）在場共同時行，互相監(jiān)督，堅持一分一清。48、按規(guī)定作好對票幣的分類、分版、點數(shù)、挑殘、反假、捆扎、封包等工作。49、票幣在款整點前，不得將原封簽、腰條丟失，以便在發(fā)現(xiàn)差錯時證實和區(qū)分責任。50、整點票幣要按券別、版別分類、平鋪整理捆扎，一百張為把，扎把腰條扎在中央；十把為捆，正面均需向上，并加以墊紙，用線繩或自動捆銷機雙十字押扎，結(jié)頭應(yīng)結(jié)于墊紙之上，封簽之下的中位。51、凡經(jīng)復(fù)點整理的票幣，應(yīng)達到“五好錢捆”的標準，即點數(shù)準確、殘幣挑凈、平鋪整齊、把捆扎緊、印章清楚。52、損傷人民幣的挑剔按以下標準辦理。53、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。54、紙幣票面裂口2處以上，長度每處過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。55、紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等民表形之一。56、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方米厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。57、硬幣有穿孔，裂口。變形。磨損，氧化，文字，面額數(shù)字，圖案模糊不清等情形之一。58、款項調(diào)綿及運送。59、辦理現(xiàn)金調(diào)綿必須做到實調(diào)實繳，保證賬實一致相符，嚴禁現(xiàn)金業(yè)務(wù)在賬務(wù)核算上形成在途。60、調(diào)繳款時，必須做到雙人封包、雙人押運，中間不許停留，并嚴格履行交接手續(xù)。押支，不得委托他人護送，以保證及時、安全和準確。61、運送款項的各個環(huán)節(jié)都要注意安全保密，押運員不得將運的時間、地點、路線、數(shù)量等情況向任何無關(guān)人損透露。押運款項的專用車輛，由押運人員指揮嚴密看守，不得中間停留，不準擅自帶人帶物。62、運送現(xiàn)金應(yīng)嚴格辦理交接手續(xù)，運送人員根據(jù)運送憑證點收清楚。對原封新券按捆核對，對回籠券卡把，對不足捆的現(xiàn)金必須當面點清，并檢查封袋是否安全牢固，以上操作必須由二人以上在監(jiān)視器下操作。63、交接客理64、交接內(nèi)容。65、凡現(xiàn)金、外幣、有價證券、重要拿證等，在換人經(jīng)管時都必須辦理交接手續(xù)。66、凡現(xiàn)金（有價證券視同現(xiàn)金）出入庫房必須辦理交接手續(xù)。67、交接方式。68、示項交接必須建立“款項交接登記簿”，做到交接雙方當時當面點交清楚，交在登記簿上相互簽章，以明確責任。69、款項必須逐筆辦理交接，不準并筆。款項交接登記簿上的交接金額不得擅自改動，因記載有誤需更改時，必須由雙方簽章認可。70、妥善保管款項交接登記簿，以備查考。71、所使用的車房和保險柜鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，也必須辦理交接手續(xù)，登記款項交接登記簿。72、出納人員調(diào)動工作或調(diào)職，必須將其所經(jīng)辦的一切款、物、賬、章等移交清楚。據(jù)實填寫《人員變動業(yè)務(wù)交接登記簿》，并同會計賬簿核對一致，由負責人會同交接，做到責任分明。本辦妥交接手續(xù)的不準離職。73、錯款處理74、正確處理出納錯款的意義。75、正確處理出納錯款有利于維護客戶及銀行財產(chǎn)安全并從錯款的原因分析中吸取教訓，改進工作，否則處理不當，不僅會給銀行帶來不良的社會影響，而且會挫傷出納人員的積極性，不利于出納工作的正常開展。因此，對于出納錯款，一不定期要本著積極慎重，實事求是的態(tài)度，及時查找，妥善處理。不可草率行事。76、常見的差錯及查找方法77、收款中常見的差錯。78、內(nèi)外款混淆，未堅持筆筆清，單位存款與內(nèi)部款混淆造成差錯。79、現(xiàn)金未一次交足。出納窗口柜員未發(fā)現(xiàn)、造成短款。80、差錯券別和張數(shù)。81、憑證金額加錯。一筆收款幾分憑證，累加計算錯誤。82、找零款未注金額，單位顧款而找零時，未在憑證上注明金額，造成多找、少找、漏找。83、未先過大數(shù)，后清點細數(shù)，或過數(shù)時沒注意看券別造成的銀企糾紛。84、現(xiàn)金繳款憑證與現(xiàn)金金額不符。85、交接班未辦交接手續(xù)，臨時頂替工作，未辦理交接手續(xù)，造成結(jié)賬錯款。86、心算失誤，未用算盤或計算器加計總額，憑心算造成計算差錯。87、付款中常見的差錯88、付款后調(diào)換票面時調(diào)換錯。89、抽張。在把內(nèi)帛張支付，不復(fù)點把內(nèi)張數(shù)、或抽張不拆把條，又作整把付出。90、被冒頂。付款時未堅持“三核對”，被冒領(lǐng)或串份。91、未當面點交，付款時，未當面點交清楚，發(fā)生銀企糾紛。92、將現(xiàn)金付出憑證，誤將現(xiàn)金付出憑證與現(xiàn)金一并帶出造成不符。93、審查現(xiàn)金付出憑證不細。未審核大、小寫、或?qū)⑿戭^誤看成數(shù)字造成多付大額款。94、不卡把支付。付大捆不卡把，造成差錯。95、憑證金額加計錯。一筆付款幾張憑證，加計金額錯位造成差錯。96、漏扣轉(zhuǎn)存款。付款轉(zhuǎn)存收款時，漏扣存款數(shù)額，造成付款清賬短款。97、內(nèi)部查找方法。98、發(fā)生出納錯款后，首先要從銀行內(nèi)部時行查找，確定是賬錯還是款錯，或是賬、款均有錯，進成確定是內(nèi)部錯款還是外部錯款。99、查找賬表；重新逐筆審查憑證大小寫金額，核打券別明細雨表合計數(shù)、必要時要進行逐筆色挑，確認有無漏記、重記、錯記的憑證。100、核點現(xiàn)金：通過核對收付券別明細，確定錯款和券別和金額后，要立即查找內(nèi)部現(xiàn)金，根據(jù)已確定的長短款金額和對已確定的長短款券別分析是否夾張、串把、混版、捆錯，把查找范圍縮小，把多種可能排除，進行生點查找。101、回憶可疑情況，提供查找線索。收款、付款、整點、兌換、調(diào)繳等環(huán)節(jié)、有無違反勞動紀行現(xiàn)象，交接不離崗現(xiàn)象。102、外部查找。103、依據(jù)可靠證據(jù)確定應(yīng)查找的單位和個人，有針對對性地查找，避免大海撈針。在外部查找中要突出一個“快”字，并要講究工作方法。104、查找錯款是一項即細致，政策性又很強的工作，應(yīng)由精通業(yè)務(wù)，辦事能力強的有會計出納業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的人員進行查找，堅持由兩人以上共同進行。105、錯款的類型及處理106、技術(shù)性錯款。107、技術(shù)性錯款，是指在堅持制度的前提下，由于憑證數(shù)字辨認不清、券別計算錯誤，清點不準，機器故障等技術(shù)原因造成的錯款。處理上應(yīng)按規(guī)定手續(xù)辦理，挽回經(jīng)濟損失的，不給予其他追究。108、責任性錯款109、責任錯款，是指對工和不負責任，有章不循，不執(zhí)行操作規(guī)范，違反勞動紀行造成的錯款。處理上要責任落實到人，追究失職人員的經(jīng)濟責行，并給予適當?shù)慕?jīng)濟處罰，由于領(lǐng)導坐吃山空不執(zhí)行制度造成錯款，追究領(lǐng)導人員責任。110、貪污盜竊111、貪污盜竊是指監(jiān)守自盜成侵吞長款。監(jiān)守自盜是利用做現(xiàn)金工和之便，貪污盜竊自己經(jīng)管或他人經(jīng)管的現(xiàn)金，侵吞長款是在收款和整點中貪污存款戶的長款。處理上除應(yīng)追回臟款，還要傳貪污案件嚴肅處理。112、原因不明的錯款。113、原因不明的錯款是正在繼續(xù)清查，一時難以處理的錯款。處理上應(yīng)暫時列賬繼續(xù)查找，不得草率處理。114、凡發(fā)生錯款事故，無論何種原因造成，都應(yīng)追究經(jīng)濟責任者，不論金額大小，均應(yīng)按規(guī)定上報審批，處理后要及時召開錯款分析會，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓，堵塞漏洞，加強簿弱環(huán)節(jié)。115、處理出納錯款原則116、對于不論因何種原因發(fā)生的長短款，都要按以下原則進行處理，長款不得寄庫，短款不得空庫，不能以長補短，長款不報以貪污論處，短款不報以違反制度論處。117、長款退回原主或按按利益處理，發(fā)生長款應(yīng)及時退回原主，如確定無法退還，應(yīng)按錯款的審批處理權(quán)限報批后，按利益處理。118、短款收回或報損，屬于技術(shù)性錯款和一般責任事故短款，要力求挽回，盡量減少經(jīng)濟損失，如確定無法找回時，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損。119、責任事故落實到人，對不負責任，有章不循，玩忽職守，違反勞動紀律造成的重大經(jīng)濟損失，應(yīng)追究失職人員的經(jīng)濟責任，并給予適當?shù)募o行處分，由于領(lǐng)導不執(zhí)行制度，造成錯款，應(yīng)追究領(lǐng)導責任。120、貪污盜竊嚴肅處理。監(jiān)守自盜、侵吞長款的，均應(yīng)追回臟款，按貪污案件嚴肅處理。121報送上級審批。凡追究經(jīng)濟責任者，不論金額大小均應(yīng)按規(guī)定上報上級行審批。122、反假幣工作管理123、宣傳國家貨幣發(fā)行政策、貫徹執(zhí)行反假，反破壞人民幣的法規(guī)。124、組織開展反假、反破壞人民幣活動、研究防范、堵截、查緝的措施。125、傳授反假幣知識和鑒別技術(shù)，提高群眾的識別能力。126、配合有關(guān)部門做好“堵外肅內(nèi)”和偵破工作。127、保管、積累反假幣資料，研究假幣特征和發(fā)案的規(guī)律性。128、宣傳愛護人民幣、保持市場流通票券別整潔。129、反假、反破壞人民幣工作的基本規(guī)定。130、各單位配備專職或兼職人員管理反假工作。131、把假幣工作政策性強，涉及面廣，情況復(fù)雜，必須堅持“內(nèi)緊外松”的原則，發(fā)現(xiàn)假幣要及時向領(lǐng)導匯報。132、出納人員在現(xiàn)金收付工作中，對10元以上主幣必須堅持手工復(fù)點，隨時注意鑒別票幣的真?zhèn)巍?33、假幣收繳134、假幣是指偽造、變造的貨幣。偽造的綱幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等、采用各種手段制作的假幣。變造的貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上、利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形成的假幣。135、營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由該機構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員法面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)該當面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字了樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等細項，收繳假幣的金融機構(gòu)（以上簡稱“收繳單位”）向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)當?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。136、金融機構(gòu)在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應(yīng)當立即報告