出納實操-銀行結(jié)算管理制度

會計實操文庫1/6出納實操-銀行結(jié)算管理制度為了加強資金管理和規(guī)范銀行結(jié)算行為，明確收支業(yè)務(wù)程序，根據(jù)中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》，財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》、結(jié)合公司實際，制定本制度。一、票據(jù)及結(jié)算方式（一）支票。是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票一般只在本市（泰安市）、縣范圍使用，付款期為十天。（二）銀行匯票。銀行匯票是出票人簽發(fā)的，見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人的票據(jù)，付款期為一個月。適用于異地采購結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人的票據(jù)。銀行承兌匯票的最長付款期為六個月。適用于物資采購業(yè)務(wù)或資金結(jié)算業(yè)務(wù)。（四）匯兌。匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。各種款項結(jié)算均可通過匯兌結(jié)算。（五）委托收款。是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。主要適用于承兌匯票，存單等款項的結(jié)算。（六）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。按“票據(jù)法”和中國人民銀行印發(fā)的“支付結(jié)算辦法”的規(guī)定執(zhí)行。（七）網(wǎng)上銀行。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指以因特網(wǎng)為媒介，開展的通過網(wǎng)絡(luò)提供的金融服務(wù)，為客戶提供賬戶信息查詢、轉(zhuǎn)賬付款、在線支付、代理業(yè)務(wù)、貸款等金融服務(wù)的一種業(yè)務(wù)各種結(jié)算方式都必須遵守銀行結(jié)算規(guī)章制度，做到要素齊全、內(nèi)容真實、表達清晰，達到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。二、結(jié)算要求（一）收入款項的管理：1、經(jīng)營銷售部門收到銀行匯票、承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票后要立即送交財務(wù)部門，通過網(wǎng)上銀行匯款的應(yīng)及時通知財務(wù)有關(guān)崗位，由財務(wù)部門審核驗證，并將銀行匯票、轉(zhuǎn)帳支票及時送存銀行。2、財務(wù)部門應(yīng)建立登記簿，將收到的銀行承兌匯票序時逐筆明細登記，并按時辦理委托收款將款項及時收回。3、財務(wù)部門收到客戶的轉(zhuǎn)帳支票，應(yīng)通過銀行電話查詢或由客戶將支票存入我公司帳戶無誤后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。4、對業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的客戶，其結(jié)算應(yīng)通過往來帳戶進行反映。即收到貨款時，貸記“應(yīng)收帳款”，結(jié)算貨款時借記“應(yīng)收帳款”。（二）支付款項的管理：1、各業(yè)務(wù)部門辦理貨款支付，必須嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的月度貨幣支出計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方能辦理付款。2、業(yè)務(wù)部門辦理預(yù)付工程款、設(shè)備款、原料款、材料款應(yīng)填制購貨借據(jù)，填明“負責(zé)結(jié)算人”，經(jīng)部門負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，同時必須持有一份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購銷合同方能辦理預(yù)付款項。3、各部門的預(yù)付款項，由“負責(zé)結(jié)算人”設(shè)置臺賬明細登記，并及時辦理結(jié)算和按月與財務(wù)部門對帳。如超過一個月不與財務(wù)部門對帳，又不及時進行結(jié)算的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理新的預(yù)付款業(yè)務(wù)。4、財務(wù)部門負責(zé)往來帳目核算的崗位，應(yīng)對預(yù)付款項了如指掌，并及時催促“負責(zé)結(jié)算人”結(jié)清預(yù)付款項。（三）銀行票據(jù)的管理：1、財務(wù)部門出納崗位應(yīng)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)購、注銷手續(xù)，對作廢的票據(jù)要加蓋作廢印章，妥善保管并按規(guī)定銷毀。2、任何人不得簽發(fā)“空頭支票”、“空白支票”、“遠期支票”、“空收款人名稱”，由此而造成的經(jīng)濟損失由簽發(fā)人賠償。3、銀行出納切實保管好收到保存的票據(jù)，并予以詳實登記，票據(jù)到期及時辦理收款手續(xù)。（四）網(wǎng)上銀行的管理1、具有特權(quán)級別的人員負責(zé)維護該單位網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)授權(quán)模式和一般用戶的操作級別和業(yè)務(wù)權(quán)限、監(jiān)督和核對所有用戶的操作日志，但不能處理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)；2、業(yè)務(wù)錄入員負責(zé)錄入網(wǎng)上銀行交易數(shù)據(jù)，然后由授權(quán)員根據(jù)相應(yīng)的業(yè)務(wù)權(quán)限和授權(quán)模式負責(zé)復(fù)核確認并正式提交銀行進行處理3、不同金額范圍內(nèi)設(shè)定不同的授權(quán)組合。嚴(yán)禁單個個人操作業(yè)務(wù)全過程，對重要業(yè)務(wù)和一般業(yè)務(wù)、大額交易和小額交易區(qū)別管理，實行不同級別的授權(quán)控制方式。大額度付款必須經(jīng)過授權(quán)。4、切實保管好，口令卡、密碼、網(wǎng)銀證書等信息資料，禁止泄漏給他人，定期對安裝網(wǎng)上銀行的電腦進行系統(tǒng)維護，安裝網(wǎng)上銀行的電腦禁止訪問和瀏覽網(wǎng)上銀行以外的網(wǎng)站或網(wǎng)頁，對防病毒軟件、防火墻軟件及時升級，以保障系統(tǒng)安全。三、其他（一）出納人員要及時與開戶銀行對帳核對存款數(shù)額，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對出現(xiàn)的未達帳項，要查明原因，及時通知有關(guān)單位和人員進行清理。次月12日前，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表轉(zhuǎn)交財務(wù)負責(zé)人一份。（二）銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，要按日期、帳號順序裝訂和歸檔。（三）銀行預(yù)留印簽由稽