探索與創(chuàng)新方案-聚焦銀行凈零轉(zhuǎn)型實(shí)踐 2024 -德勤

5 4.2銀行如何應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)型規(guī)劃的關(guān)鍵挑戰(zhàn)：可信度、22過去一年，隨著自愿披露標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)愈發(fā)重視轉(zhuǎn)型計(jì)劃，企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)在凈零轉(zhuǎn)型計(jì)劃自愿披露方面迎來一系列變化。需要協(xié)調(diào)一系列社會(huì)經(jīng)濟(jì)要?jiǎng)?wù)才能將氣候行效且廣獲認(rèn)同的政策措施。已有國家延遲發(fā)3銀行所在金融行業(yè)的凈零轉(zhuǎn)型機(jī)遇建立于各領(lǐng)域和各地區(qū)的氣候行動(dòng)進(jìn)展之上。金融機(jī)構(gòu)在開發(fā)新的解決方案和鞏固競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)時(shí)，需要考慮即將面臨的機(jī)遇、潛在的業(yè)務(wù)影響和戰(zhàn)），為深入洞悉全球銀行業(yè)轉(zhuǎn)型計(jì)劃推進(jìn)情況，1德勤攜手國際金融協(xié)會(huì)（IIF）聚焦這一新興領(lǐng)域發(fā)展現(xiàn)狀。此前，德勤和），轉(zhuǎn)型話題，審視轉(zhuǎn)型規(guī)劃發(fā)展態(tài)勢(shì)，聚焦以下問題：取樣本進(jìn)行分析，并就銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在轉(zhuǎn)型規(guī)劃中所面臨的現(xiàn)實(shí)問題和挑戰(zhàn)，與全球八家銀行的行業(yè)專家進(jìn)行深入訪談。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在制定公開發(fā)布的凈零轉(zhuǎn)型計(jì)劃時(shí)首先會(huì)考慮自身方案和披露信息是否符合利益相關(guān)者期望且被認(rèn)以肯定的是：開發(fā)和制定涉及各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的銀行各類重要戰(zhàn)略目標(biāo)增加價(jià)值。將氣候變的重要考量將有助于金融企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、管戶和交易對(duì)手方的轉(zhuǎn)型情況并做好對(duì)于許多銀行而言，凈零轉(zhuǎn)型規(guī)劃并非是針對(duì)遙遠(yuǎn)威脅的被2.加強(qiáng)能力建設(shè)，應(yīng)對(duì)氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)：即使在凈零轉(zhuǎn)型的會(huì)動(dòng)蕩等都可能影響企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)從根本上說，凈零轉(zhuǎn)型規(guī)劃是銀行整體業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不個(gè)部分。轉(zhuǎn)型規(guī)劃可將凈零或低碳目標(biāo)上升為于銀行應(yīng)對(duì)環(huán)境變數(shù)，長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。5全局性組織框架有助于銀行建立推進(jìn)轉(zhuǎn)型的統(tǒng)一視角，制定上佳策導(dǎo)轉(zhuǎn)型規(guī)劃和實(shí)施。全局性治理和監(jiān)控方針有估和權(quán)衡利弊的能力。厘清成功轉(zhuǎn)型所涉投資的轉(zhuǎn)型規(guī)劃信息有助于銀行復(fù)核并驗(yàn)證自身計(jì)劃（參閱補(bǔ)充信息欄1）：銀行和其他金融機(jī)構(gòu)正日益頻繁地使手方轉(zhuǎn)型計(jì)劃的一些用例，具體包括：6借助于客戶和交易對(duì)手方的轉(zhuǎn)型計(jì)劃，它們的性戰(zhàn)略及其為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)所采取的行動(dòng)都臨不少限制，如轉(zhuǎn)型計(jì)劃尚屬新生事物，存全面性和可比性等問題，這些都會(huì)影響所獲眾多利益相關(guān)方（包括政府機(jī)構(gòu)和其他政府機(jī)構(gòu)和其他市場(chǎng)參與者）均極為關(guān)注銀行的凈零轉(zhuǎn)型計(jì)劃，評(píng)估銀行當(dāng)前的安全性和穩(wěn)健性以及在未來不同凈零轉(zhuǎn)型情景下評(píng)估凈零轉(zhuǎn)型對(duì)各類機(jī)構(gòu)的金融穩(wěn)定性的潛在影響，包括凈零轉(zhuǎn)從保護(hù)投資者和維護(hù)市場(chǎng)誠信角度解讀公開發(fā)布的轉(zhuǎn)型計(jì)劃的相關(guān)性，確保驗(yàn)證在潛在氣候轉(zhuǎn)型背景下業(yè)務(wù)模式的未來可行性和盈利能力，驗(yàn)證），規(guī)劃大背景，并幫助讀者從微觀審慎監(jiān)管機(jī)構(gòu)視角把握轉(zhuǎn)型規(guī)劃吁制定國際指南，促進(jìn)各類主體采用更一致和具可比性的轉(zhuǎn)型規(guī)劃方法，進(jìn)而為金例如，缺少促使非金融企業(yè)開展規(guī)劃的激勵(lì)措施，或是企業(yè)主體本身能力有限。金融機(jī)構(gòu)可就客戶的通（不少機(jī)構(gòu)已開始行動(dòng)）?？蛻艮D(zhuǎn)型計(jì)劃中的的共同之處，從微觀審慎監(jiān)督機(jī)構(gòu)視角，以金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型計(jì)劃的使用為出已制定相應(yīng)框架，）：及治理。每個(gè)主題均包括一系列策略和建議，并就可選披露）：排放的路徑以緩解氣候變化影響。其在對(duì)金供策略制定指導(dǎo)，設(shè)法對(duì)投資組合公司施加式與凈零目標(biāo)保持一致。此外，針對(duì)初步交涉未能成功的情）：身環(huán)境績(jī)效與其他組織的數(shù)據(jù)作基準(zhǔn)比較，候行動(dòng)、數(shù)據(jù)披露、科學(xué)碳目標(biāo)、利益相關(guān)續(xù)改善的承諾方面具有共同之處。它們之間容范圍和覆蓋領(lǐng)域、行業(yè)針對(duì)性、地域范圍氣候目標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一氣候相關(guān)物理風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)和氣候相關(guān)機(jī)遇：識(shí)氣候相關(guān)物理風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)和氣候相關(guān)機(jī)遇：對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)氣候變化適應(yīng)策略和計(jì)劃，納入財(cái)務(wù)影響（資本支出、運(yùn)營監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)地區(qū)監(jiān)管環(huán)境和用例將現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)的不同元素納入指導(dǎo)和建議。我們將通過以下五個(gè)典型示例探討銀行面臨的一系列要求。），可持續(xù)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型；根據(jù)《巴黎協(xié)定》要求將全球溫升控制在公司披露氣候相關(guān)信息，包括轉(zhuǎn)型計(jì)劃（如有）。21此外，求意見稿）》期望銀行與客戶和被投資單位互共同實(shí)施有效的脫碳措施，借此增強(qiáng)韌性及避氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的短期、中期和長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)舉措以）：準(zhǔn)文件，著力建立轉(zhuǎn)型計(jì)劃“金標(biāo)準(zhǔn)”，作為英國未來監(jiān)氣候適應(yīng)性經(jīng)濟(jì)發(fā)展所確定的目標(biāo)和優(yōu)先事項(xiàng)體是否及如何在推進(jìn)上述目標(biāo)和優(yōu)先事項(xiàng)的同時(shí)抓住機(jī)遇，這些標(biāo)準(zhǔn)存在共同之處，如著力提升組織披露的可持續(xù)發(fā)展氣候目標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一.E1-9.E1-3.E1-6.E1-5.E1-6.E1-7●.E1-4.E1-3.E1-8）（.E1-3.E1-3.E1-7●.E1-2.完全包含本章基于對(duì)少數(shù)全球型金融機(jī)構(gòu)披露信劃中解讀其凈零轉(zhuǎn)型行動(dòng)背后的意義。在進(jìn)行概況評(píng)估后，我們對(duì)大型銀行代表展開訪談，從中了解銀行如何處理轉(zhuǎn)型規(guī)劃涉及的關(guān)鍵問題，包括如何確保可信度、應(yīng)對(duì)不確定因素及管理廣泛的利益相關(guān)者期望。銀行如何從不同戰(zhàn)略重點(diǎn)角度對(duì)凈零轉(zhuǎn)型作自身作用以及如何就此提升客戶參與度。我及用于衡量轉(zhuǎn)型進(jìn)展的指標(biāo)和度量標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，會(huì)式方法的不同。核心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、活躍市場(chǎng)以及利益相關(guān)者之間的利益角力都會(huì)影響企業(yè)的轉(zhuǎn)在相關(guān)國際框架下，企業(yè)須遵循低排放或不超額要銀行解決的一個(gè)戰(zhàn)略性問題，因?yàn)檫@關(guān)乎零方面釋放最大潛力的同時(shí)提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。標(biāo)只能通過客戶的成功轉(zhuǎn)型來實(shí)現(xiàn)，銀行亦處生態(tài)環(huán)境，支持客戶轉(zhuǎn)型，并倡導(dǎo)系統(tǒng)性資金，并列述我們?yōu)橹С洲D(zhuǎn)型所采取的盡管氣候考量在業(yè)務(wù)決策中的作用日益重要，但其只是影響財(cái)務(wù)表現(xiàn)的眾多驅(qū)動(dòng)因素之一。銀行須適當(dāng)權(quán)衡收入增長(zhǎng)、利潤率、市場(chǎng)份額等傳統(tǒng)要素以及氣候行動(dòng)和可持續(xù)實(shí)踐等新興要?jiǎng)?wù)。為實(shí)現(xiàn)凈零排放，需基于宏觀趨勢(shì)和可持續(xù)發(fā)展大背景權(quán)衡取舍和統(tǒng)籌協(xié)同，將氣候考量納入整體業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，并就利益相關(guān)方的期望資組合上。雖然不少機(jī)構(gòu)已采用市場(chǎng)化方法核算融資排放量），劃實(shí)施中不可或缺，卻存在局限性，在投資組合引導(dǎo)方面的局限性尤為明顯。如果使用報(bào)告數(shù)據(jù)，又往往存在一到兩年一些銀行在凈零轉(zhuǎn)型計(jì)劃中立足行業(yè)視角，采用行業(yè)特定方法了解自身投資組合的轉(zhuǎn)型動(dòng)態(tài)并制定轉(zhuǎn)型融資解決方案。這可能包括對(duì)投資組合下銀行對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)脫碳的影響取決于其客戶和交易對(duì)手方的凈零轉(zhuǎn)型策略、投資和活動(dòng)。除評(píng)估既往溫室氣體排放表現(xiàn)以外，銀行正投入大量資源以發(fā)展評(píng)估客戶轉(zhuǎn)型規(guī)劃的能力，包括基于度量標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)估方法。一些銀行已著手基于的數(shù)據(jù)庫并正在制定自己的一套標(biāo)準(zhǔn)，用于可信度，通常以各類市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)下的指導(dǎo)建議對(duì)話和協(xié)作，銀行推出量身定制的指導(dǎo)建議持企業(yè)選取低碳替代途徑，重點(diǎn)關(guān)注高碳排近披露的轉(zhuǎn)型計(jì)劃表明：銀行正在完善轉(zhuǎn)型時(shí)，針對(duì)轉(zhuǎn)型受阻或受限的某些客戶，銀行客戶參與框架。許多銀行表示正同關(guān)鍵高碳合作，為其提供轉(zhuǎn)型策略和機(jī)遇相關(guān)建議；客戶進(jìn)行溝通，如果客戶未能在一定時(shí)間內(nèi)足夠進(jìn)展將可能終止客戶關(guān)系。銀行可基于同類型的融資來改變資產(chǎn)負(fù)債表狀況，可推方案相關(guān)的融資，為與銀行凈零目標(biāo)保持一致或正努力向銀行凈零目標(biāo)看齊的實(shí)體提供融資或是為有序淘汰計(jì)劃提供融資。29銀行可借此實(shí)施轉(zhuǎn)型計(jì)劃及提升客戶參與度。入戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)劃以及投資組合分配決策等不同行已率先步入全面整合各個(gè)業(yè)務(wù)和職能部門的階已在內(nèi)部探索將轉(zhuǎn)型計(jì)劃行動(dòng)或優(yōu)先事項(xiàng)融入投引導(dǎo)的量化指標(biāo)。盡管如此，關(guān)于實(shí)施技術(shù)要點(diǎn)銀行凈零轉(zhuǎn)型計(jì)劃的結(jié)構(gòu)和披露形式各不相同，有的是作為可持續(xù)發(fā)展報(bào)告的一部分出現(xiàn)，有的則是作為獨(dú)立報(bào)告發(fā)布。報(bào)告篇幅和內(nèi)容也存在較大差異，主要反映在以下方面：考慮的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和投資組合范圍，對(duì)方案和方法論描述的詳盡程度，銀行的整體規(guī)模和市場(chǎng)影響力，受監(jiān)管要求影響的大小。納以及對(duì)更廣泛的可持續(xù)發(fā)展優(yōu)先事項(xiàng)的評(píng)估自然資本與轉(zhuǎn)型成果間的關(guān)聯(lián)）表明銀行在判、考慮周全。讀者也能從中了解不同利益“轉(zhuǎn)型規(guī)劃不是一勞永逸。我們?cè)敢庠诔跏嫁D(zhuǎn)型計(jì)劃發(fā)布后公開取得的進(jìn)展。隨著標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)可用性以及客戶行為的變化，我們又納入前瞻性信息，并展望將如何進(jìn)一步擴(kuò)大轉(zhuǎn)型計(jì)劃的內(nèi)容范圍，如納入融化的大背景下審視新的監(jiān)管規(guī)則和自愿披露要位。為了解相關(guān)創(chuàng)新實(shí)踐，我們與全球八家領(lǐng)家展開深入訪談，明確銀行機(jī)構(gòu)在內(nèi)部轉(zhuǎn)型規(guī)銀行在制定轉(zhuǎn)型計(jì)劃（尤其是制定用于公開治理以及組織協(xié)調(diào)和跨職能協(xié)同的力度似乎是組織實(shí)際整合水平的驅(qū)動(dòng)因素。不同組織在風(fēng)險(xiǎn)整合水平方面的差異往往最為顯著，在關(guān)鍵戰(zhàn)略領(lǐng)域采取的應(yīng)對(duì)措施（包括根據(jù)影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型預(yù)期的趨勢(shì)調(diào)整銀行計(jì)劃）也大相徑庭，這在信息披露實(shí)踐和生態(tài)系統(tǒng)互動(dòng)方式上也有所體現(xiàn)。來看，部分行業(yè)和地區(qū)還在），些行業(yè)和地區(qū)早已穩(wěn)步邁向根據(jù)主流機(jī)構(gòu)（如TCFD、業(yè)務(wù)決策，力圖突破現(xiàn)行政決于政府政策和零售客決策等外部因問題、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、生物多樣深入評(píng)估，以及明確可信度標(biāo)準(zhǔn)以便統(tǒng)一運(yùn)用于大量轉(zhuǎn)有意與積極轉(zhuǎn)型的企業(yè)和客戶合作，自覺選取科學(xué)方案來實(shí)施凈零計(jì)劃。我們分析各類指引后明確了三大重點(diǎn)則，分解得出實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果需具備的各高管）），將轉(zhuǎn)型計(jì)劃融入戰(zhàn)略制定，如何在業(yè)務(wù)部治理：建立明確的轉(zhuǎn)型計(jì)劃而了解轉(zhuǎn)型計(jì)劃應(yīng)當(dāng)納入的關(guān)鍵內(nèi)容，互動(dòng)，以更好地了解如何支持其轉(zhuǎn)型，領(lǐng)先銀行的凈零轉(zhuǎn)型規(guī)劃實(shí)踐正在快速演變，別。一些權(quán)威機(jī)構(gòu)表示會(huì)重點(diǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)型使金融機(jī)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)其戰(zhàn)略定位的影響，思考對(duì)于投資者保中呼吁發(fā)布全球性指引，以期提升轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案制定多個(gè)版本的轉(zhuǎn)型計(jì)劃才能滿足不同需求，需銀行既是轉(zhuǎn)型計(jì)劃的使用者，也是轉(zhuǎn)型計(jì)劃的信度評(píng)估對(duì)其具有重要意義；一方面，銀行正架和分析方法，用以評(píng)估來自客戶和交易對(duì)手息；披露方面，銀行正著力制定宏大且可行的此次初步揭示出市場(chǎng)關(guān)注的一些關(guān)鍵問題，也提出一系列議德勤中國是一家立足本土、連接全球的綜合性專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，由個(gè)城市，現(xiàn)有超過2萬名專業(yè)人才，向客戶提供我們誠信為本，堅(jiān)守質(zhì)量，勇于創(chuàng)新，以卓越的專業(yè)能力、的技術(shù)解決方案，助力各行各業(yè)的客戶與合作伙伴把握機(jī)就不凡”為宗旨，為資本市場(chǎng)增強(qiáng)公眾信任，為客戶轉(zhuǎn)型升級(jí)接未來的能力，為更繁榮的經(jīng)濟(jì)、更公平的社會(huì)和可持的關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)（統(tǒng)稱為“德勤組織”）。德勤有限公司（又稱“一家成員所和它們的關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)均為具有獨(dú)立法律地位的法律實(shí)三方而承擔(dān)任何