審計學期末考試小抄

1《審計學》期末考試大綱

本復習大綱適用于本學期的期末考試，所列題目為期末試卷試題的出題范圍。

本次期末考試題型分為三種：單項選擇題、多項選擇題和判斷題。

單項選擇題占60%、多項選擇題占20%、判斷題占20%。

期末復習思考題

一、單項選擇題

1.審計的基本職能是（A）o

A.經(jīng)濟評價B.經(jīng)濟鑒證

C.經(jīng)濟監(jiān)察D.經(jīng)濟監(jiān)督

2.審計由三方面關系人構成，他們依次是（B）。

A.審計委托人或授權人、審計人、被審計人

B.審計人、被審計人、審計委托人或授權人

C.審計人、審計委托人或授權人、被審計人

D.被審計人、審計人、審計委托人或授權人

3.“估價、截止和機械準確性”三項具體目標是由管理當局（C）認定推論得出。

A.表達與披露B.權利和義務

C.估價或分攤D.存在或發(fā)生

4.“存在或發(fā)生”認定和“完整性”認定，分別主要與（B）有關。

A.會計報表要素的低估和高估

B.會計報表要素的高估和低估

C.會計報表要素的縮小錯誤和夸大錯誤

D.會計報表要素的錯誤、舞弊和不法行為

5.注冊會計師審計在市場經(jīng)濟中的特殊作用是（D）。

A.防止錯誤與舞弊的發(fā)生

B.提高企業(yè)財務信息的可靠性和可.信性

C.正確反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果

D.幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益

6.會計報表審計的目的是（A）。

A.使審計人員對在會計準則規(guī)定范圍內編制的會計報表能夠表示意見

B,使審計人員對被審計單位的經(jīng)營效率和效果做出客觀的評價

C.使被審計單位管理當局獲得經(jīng)營管理方面的有價值的信息

D.對會計報表的真實正確性進行保險

7.注冊會計師的主要經(jīng)濟來源是（B）o

A.從政府領取薪金B(yǎng).向委托人收取費用

C.對外投資D.接受社會捐增

8.民間審計在市場經(jīng)濟中的特殊作用是（D）。

A.防止錯誤與舞弊的發(fā)生

B.提高企業(yè)會計信息的可靠性和可信性

C.正確反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果

D.幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益

9.不以會計報表為直接審計對象的審計業(yè)務是（）。

A.辦理企業(yè)合并事宜中的審計業(yè)務B.驗證企業(yè)資本

C.審查企業(yè)會計報表D.辦理清算事宜中的審計業(yè)務

10.企業(yè)會計報表審計是（A）的一項基本業(yè)務。

A.財政財務審計B.財經(jīng)法紀審計

C.經(jīng)濟效益審計D.民間審計

11.審計人員對會計報表外觀形式和編制技術進行審計，采用的主要方法是（I））。

A.逆查法B.詳查法

C.核對法D.抽查法

12.審計取證的最主要的方法是（C）。

A.觀察實物B.盤點存貨

C.審查書面資料D.審查內部控制制度

13.函證是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于

（C）的查證。

A.存貨B.固定資產(chǎn)

C.往來款項D.流動資產(chǎn)

14.應收帳款函證的回函應當（B）o

A.直接寄給被審計單位

B.直接寄給會計師事務所

C.直接寄給被審計單位，但由被審計單位轉給會計師事務所

D.直接寄給被審計單位或會計師事務所均可

15.查賬技術方法主要包括（B）。

A.核對法、觀察法和分析法B.審閱法、核對法和驗算法

C.核對法、分析法和證實法D.順查法、逆查法和核對法

16.審計準則是用以規(guī)定審計人員應有的素質和專業(yè)資格、規(guī)范和指導審計人員執(zhí)業(yè)行

為、衡量和評價審計工作質量的（B）。

A.重要依據(jù)B.權威性標準

C.一般標準D.權威性依據(jù)

17.我國的獨立審計基本準則適用于注冊會計師對任何單位會計報表及其相關資料進行的

以發(fā)表審計意見為目的的（C）。

A.會計咨詢業(yè)務B.會計服務業(yè)務

C.獨立審計業(yè)務D.管理咨詢業(yè)務

18.民間審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務中呈現(xiàn)出的獨立性為（B）。

A.經(jīng)濟獨立和組織獨立B.經(jīng)濟獨立和業(yè)務獨立

C.實質獨立和形式獨立D.業(yè)務獨立和實質獨立

19.在注冊會計師（A）的情況下，可不必向所在事務所聲明并實行回避。

A.三年前曾在被審計單位任職B.系被審計單位總經(jīng)理的夫人

C.擔任被審計單位常年會計顧問D.持有被審計單位1000股股票

20.按照職業(yè)道德準則的要求，注冊會計師應向所在事務所聲明并實行回避的情形有

（A）。

A.曾在委托單位任職，離職后未滿一年的

B.已對委托單位執(zhí)行了三年以上的獨立審計業(yè)務

C.很熟悉客戶及所在行業(yè)的情況

D.其兄妹與委托單位有經(jīng)濟利益關系

21.根據(jù)獨立審計基本準則，注冊會計師的審計意見應合理地保證會計報表使用人確定已

審計會計報表的可靠程度，但不應被認為是（D）。

A.對已審計的會計報表的真實性、合法性作出的承諾

B.對已審計的會計報表所反映的財務狀況、經(jīng)營成果作出的承諾

C.對被審計單位資產(chǎn)的安全完整和資本保全作出的承諾

D.對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力及其經(jīng)營效率、效果作出的承諾

22.注冊會計師實施審計程序、收集審計證據(jù)、發(fā)表審計意見的依據(jù)是（D）。

A.審計計劃B.專業(yè)判斷

C.獨立審計準則D.審計工作底稿

23.注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務過程中必須遵循的行為準則是（A）。

A.職業(yè)道德準則B.獨立審計準則

C.審計質量控制準則D.后續(xù)教育準則

24.注冊會計師應當對（B）負責。

A.所審核的會計報表的真實性、合法性

B.所出具的審計報告的真實性、合法性

C.被審單位的管理當局

D.利用財務報表各有關方面

25.注冊會計師履行專業(yè)職責時，應當具備一絲不茍的責任感并保持應有的慎重態(tài)度是

（C）的要求。

A.專業(yè)勝任能力B.客觀性

C.職業(yè)謹慎D.職業(yè)經(jīng)驗

26.注冊會計師不得代行委托單位管理決策的職能，這一規(guī)定實質上是為了將（C）加

以區(qū)分。

A.管理責任與報告責任

B.會計責任與審計責任

C.簽發(fā)審計報告注冊會計師的責任與擔任管理咨詢注冊會計師的責任

D.會計師事務所的責任與被審計單位股東大會的責任

27.注冊會計師不得將執(zhí)業(yè)中所掌握的被審計單位的資料提供或泄露給第三者，這項規(guī)定

涉及的是（B）。

A.公正原則B.保密原則

C.客觀原則D.獨立原則

28.由于注冊會計師的過失而未能發(fā)現(xiàn)并揭示會計報表中的重大錯誤，從而給委托單位和

第三者造成經(jīng)濟損失，（C）O

A.注冊會計師要承擔相應的行政責任和民事責任

B.注冊會計師只承擔相應的行政責任而不承擔民事責任

C.注冊會計師只承擔相應的民事責任而不承擔行政責任

D.由委托單位承擔全部的行政責任和民事責任

29.會計師事務所應制定一定的制度，保證審計人員具備履行職責的素質。與這項要求有

關的質量控制政策是（A）。

A.專業(yè)勝任能力B.督導

C.工作委派D.監(jiān)控

30.會計師事務所的基本目標是按獨立審計準則的要求提供審計服務。為了合理保證這一

基本目標的實現(xiàn)，應（C）。

A.遵循一般公認的會計準則B.建立同行復查制度

C.實行審計質量控制制度D.實行職業(yè)再教育制度

31.審計準備階段的工作不包括（C）。

A.初步了解新客戶的基本情況B.明確客戶要求審計的FI的

C.對內部控制進行測試D.簽定審計業(yè)務約定書

32.審計業(yè)務約定書中不需要雙方協(xié)商約定的事項是（D）。

A.審計范圍B.雙方義務

C.審計收費D.會計責任和審計責任

33.實質性測試是指對（A）所進行的檢查和評價而實施的審計程序。

A.會計報表項目金額B.賬戶借貸方發(fā)生額

C.賬戶余額D.內部控制

34.審計證據(jù)是影響（B）的重要因素。

A.審計報告有效性B.會計報表公允性

C.審計結果公正性D.A和C

35.（B）也稱基本證據(jù)，注冊會計師常常需要大量地獲取和利用這類證據(jù)。

A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)

C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)

36.以文字記載的內容來證明被審計事項的各種書面資料是（I））。

A.實物證據(jù)B.內部證據(jù)

C.環(huán)境證據(jù)D.書面證據(jù)

37.屬于口頭證據(jù)的是（B）。

A.現(xiàn)金憑證B.答復記錄

C.會計記錄D.座談紀要

38.審計人員為取得被審計單位存貨存在的審計證據(jù)，應進行（B）。

A.實地盤點B.監(jiān)督盤點

C.面詢和函詢D.分析性復核

39.下列審計證據(jù)中，既屬于書面證據(jù)，又屬于內部證據(jù)的是（D）。

A.應收賬款函證的回函B.材料入庫單

C.注冊會計師編制的折舊計算表D.存貨盤點表

40.審計證據(jù)有不同的形式和不同程度的證明力，其中證明力最低的書面證據(jù)是

（C）。

A.從被審計單位取得的銀行對帳單B.審計人員自己編制的計算表

C.被審計單位簽發(fā)的銷貨發(fā)票D.供貨商的購貨發(fā)票

41.下列各項審計證據(jù)中，證明力最強的是（D）。

A.被審計單位開具的銷售發(fā)票

B.被審計單位填制的產(chǎn)品出庫單

C.在較好的銷售收款內部控制下形成的應收賬款會計記錄

D.應收賬款詢證函的回函

42.在下列書面證據(jù)中，可靠性最強的是（D）的書面證據(jù)。

A.被審計單位以外機構編制并直接送到審計人員手中

B.被審計單位以外機構編制并為被審計單位所有

C.被審計單位自行編制

D.審計人員自行編制

43.關于審計證據(jù)證明力的最恰當說明，可以概括為（A）o

A.內部控制良好條件下產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比內部控制薄弱條件下產(chǎn)生的更具有相關性

B.審計人員從被審計單位內部獲取的審計證據(jù)證明力最強

C.管理當局的口頭聲明是有效的審計證據(jù)

D.審計人員所收集的審計證據(jù)必須充分和適當，才能被認為是有力的證據(jù)

44.在審計過程中，適當?shù)膶徲嬜C據(jù)被編入審計工作底稿。審計工作底稿可作為

（B）o

A.證明會計報表的證據(jù)

B.審計人員形成審計結論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)

C.下一年度審計工作的依據(jù)

D.審計人員對被審計單位總的結論

45.下列審計工作底稿中，屬于業(yè)務類工作底稿的是（B）o

A.審計調整分錄匯總表B.執(zhí)行符合性測試形成的底稿

C.審計總結D.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

46.以下審計工作底稿中屬于永久檔案的是（B）。

A.審計報告書副本

B.符合性測試和實質性測試底稿

C.存貨盤點表

I）.應收賬款函證回函

47.對審計工作底稿進行最終復核的人員是（D）。

A.委托單位的主要負責人B.會計師事務所的主管單位

C.會計師事務所的項目負責人D.會計師事務所的主要負責人

48.會計師事務所的（B）應對審計工作底稿進行一般復核。

A.注冊會計師B.項目負責人

C.部門經(jīng)理D.主任會計師

49.會計師事務所接受委托對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，其所有權應歸

屬于（A）。

A.會計師事務所B.被審計單位

C.進行審計的注冊會計師D.委托單位

50.審計工作底稿用以記錄審計人員各種收集證據(jù)的程序和結果。審計人員編制的審計工

作底稿應當（B）o

A.保存在被審計單位手中，以便其需要時參考

B.成為被審計的會計報表的主要證明

C.被當作保管在審計人員手中的被審計單位會計記錄的一部分

D.根據(jù)每個具體審計項目設計，以滿足審計人員的要求

51.總體審計計劃的基本內容不應包括（D）。

A.被審計單位的基本情況

B.重要會計問題及重點審計領域

C.對專家、內審人員及其他注冊會計師工作的利用

D.審計工作底稿索引號

52.分析性程序可以在會計報表審計的（C）階段任意選擇使用。

A.審計計劃B.審計報告

C.審計實施D.A、B和C

53.一個企業(yè)毛利的不正常波動常常導致審計人員擴展其對銷售和存貨的審計程序。在審

計計劃階段，采用（A）方法最容易發(fā)現(xiàn)這種不正常波動。

A.業(yè)務和余額測試B.內部控制測試

C.特別審計方案D.分析性復核

54.注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據(jù)的方法，稱為

（C）0

A.計算B.檢查

C.分析性復核D.比較

55.按照有關獨立審計具體準則的規(guī)定，分析性復核是指注冊會計師對被審計單位重要的

（A）進行的分析。

A.比率B.絕對數(shù)

C.趨勢D.A或C

56.重要性水平與審計證據(jù)之間的關系是一種（C）關系。

A.同向B.不確定

C.反向D.無明顯的

57.審計人員在對企業(yè)進行審計時，必須運用（B）來合理地確定重要性水平。

A.審計計劃B.專業(yè)判斷

C.審計證據(jù)D.審計程序

58.如果注冊會計師認為利潤表可接受的重要性水平為80000元，而資產(chǎn)負債表可接受的

重要性水平為120000元，則會計報表層的重要性水平應為（B）。

A.120000元B.80000元

C.100000元D.200000元

59.在計劃某項審計工作時，審計人員應分（C）兩個層次來評價其重要性。

A.總賬層和明細賬層B.資產(chǎn)負債表層和利潤表層

C.會計報表層和賬戶余額層D.記賬憑證層和原始憑證層

60.審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后（B）的可能

性。

A.未能發(fā)現(xiàn)B.發(fā)表不恰當審計意見

C.能夠發(fā)現(xiàn)D.發(fā)表恰當審計意見

61.如果審計人員期望的審計風險為5%,并認為固有風險為80%,控制風險為50%,則審

計人員應承擔的檢查風險為（C）。

A.40%B.4%

C.12.5%D.2.5%

62.在審計計劃階段，利用審計風險模型確定某項認定的計劃檢查風險水平，所使用的控

制風險是審計人員的（B）。

A.實際估計水平B.計劃估計水平

C.實際水平D.計劃可接受水平

63.在既定的審計風險水平下，檢查風險與固有風險和控制風險之間的關系是（C）o

A.同向變動關系B.反向變動關系

C.有時同向變動，有時反向變動D.無明顯的

64.當尚未調整的借報或漏報的匯總數(shù)接近重要性水平時.，為降低審計風險，審計人員應

當（C）。

A.實施追加審計程序

B.重新評價重要性水平

C.提請被審計單位進一步調整已發(fā)現(xiàn)的錯報或漏報

D.A或C

65.審計人員通過設計的審計程序未能檢查出會計報表中存在重大錯誤的風險是

D）<,

A.抽樣風險B.控制風險

C.檢查風險D.固有風險

66.若可接受的檢查風險水平低，則（C）。

A.實質性測試應需適中的樣本和適量的證據(jù)

B.實質性測試只需較小的樣本和較少的證據(jù)

C.實質性測試就需較大的樣本和較多的證據(jù)

D.實質性測試需要的樣本和證據(jù)與可接受的檢查風險水平高低無關

67.審計人員在審計過程中面臨未能發(fā)現(xiàn)會計報表中存在重要錯誤的風險。為減少這種風

險，審計人員應主要依賴（A）。

A.實質性測試B.符合性測試

C.內部控制I）.分析性復核

68.固有風險、控制風險和檢查風險，只是針對（D）層次的個別認定而確定的。

A.整個會計報表B.部分會計報表

C.賬戶發(fā)生額I）.賬戶余額

69.在評價內部控制時，審計人員應考慮“成本與效益”原則。這一原則認為（D）。

A.不相容職務的劃分對保證內部控制的有效性是必要的

B.使用勝任的工作人員能提供內部控制目標實現(xiàn)的保證

C.建立一個內部控制系統(tǒng)是管理當局而不是審計人員的責任

D.內部控制的成本不應超過預期從控制獲得的效益

70.為保護財產(chǎn)物資的安全完整、保證會計信息的正確真實以及財務活動的合法有效而制

定和實施的有關政策與程序是（C）。

A.管理控制B.經(jīng)營決策控制

C.會計控制D.經(jīng)濟效益控制

71.審計人員應執(zhí)行符合性測試的內部控制是（B）。

A.那些對會計報表金額有重要影響的內部控制

B.從各種內部控制中選取出的隨機樣本

C.審計人員打算信賴的內部控制

D.已確認有重大缺陷的內部控制

72.可以作為內部控制符合性測試的審計程序是（A）。

A.對構成總分類賬的項目余額進行測試

B.將存貨價格和供貨商發(fā)票上價格進行核對

C.審查憑證的填制和取得是否經(jīng)主管人員簽字

D.對增加的財產(chǎn)、設備，通過實地盤點進行測試

73.在較低的控制風險估計水平法下，審計人員必須執(zhí)行的符合性測試是（A）o

A.計劃符合性測試B.同步符合性測試

C.追加符合性測試D.雙重目的測試

74.下列各項中，防止員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（A）。

A.記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納

B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人擔任

C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶

D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客

75.注冊會計師在執(zhí)行會計報表審計業(yè)務時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應當對相關的

內部控制進行（C）。

A.符合性測試B.充分的了解

C.實質性測試D.研究與評價

76.審計人員為了確定被審計單位內部控制政策和程序設計是否合理、適當和完善，能不

能防止、發(fā)現(xiàn)或糾正特定會計報表認定的重大錯報或漏報而進行的測試為（C）。

A.控制設計測試B.控制測試

C.實質性測試D.控制執(zhí)行測試

77.審計人員為了確定被審計單位的內部控制政策和程序在實際工作中是否得到貫徹執(zhí)行

并發(fā)揮應有的作用而進行的測試為（C）。

A.控制設計測試B.控制測試

C.實質性測試D.控制執(zhí)行測試

78.審計人員在大致了解了內部控制及相應的控制風險后，應對（C）執(zhí)行符合性測

試。

A.有重大缺陷的內部控制B.擬信賴的內部控制

C.對會計報表有重大影響的內部控制D.已復核過的內部控制

79.內部控制調查表中的（A）,是針對內部控制制度是否嚴密、有效，綜合考慮各方

面因素提出來的。

A.關鍵控制點B.問題

C.不相容職務D.業(yè)務環(huán)節(jié)

80.審計人員對控制風險進行評估的主要目的是為了（C）。

A.確定與財產(chǎn)安全有關的控制程序是否可靠

B.向被審計單位提出改進內部控制的建議

C.確定將要執(zhí)行的實質性測試的性質、時間和范圍

D.表達審計意見

81.對控制風險的評估，是為了確定完成審計工作所需執(zhí)行的實質性測試的（D）。

A.性質、方法和程序B.時間、范圍和手段

C.性質、范圍和程序D.性質、時間和范圍

82.對內部控制的高信賴程度說明控制風險為（C）,審計人員可以較多地信賴、利用

被審計單位內部控制，執(zhí)行（）實質性測試。

A.高水平，更多的B.低水平，更多的

C.高水平，有限的D.低水平，有限的

83.對內部控制的（A）是指被審計單位的內部控制設計不合理、不健全，執(zhí)行又無

效，造成大部分經(jīng)濟業(yè)務失控，會計記錄經(jīng)常出差錯。

A.低信賴程度B.中信賴程度

C.高信賴程度D.良好的信賴程度

84.如果控制風險評估（C）,審計人員將執(zhí)行比所需要的還要多的實質性測試，進而

使審計測試（）。

A.太高，無效率B.太低，無效果

C.太高，無效果D.太低，無效率

85.對內部控制的低信賴程度說明控制風險為（B）,審計人員無法信賴被審計單位內

部控制，必須執(zhí)行（）實質性測試程序。

A.高水平，有限的B.低水平，更多的

C.高水平，更多的D.低水平，有限的

86.在對控制風險進行初步評估時，審計人員應當遵循（A）,寧可高估控制風險，不

可低估控制風險。

A.穩(wěn)健性原則B.重要性原則

C.成本效益原則D.審計準則

87.若將控制風險評估為高水平，則意味著內部控制（B）及時防止或者發(fā)現(xiàn)和糾正某

項認定中的重要錯報或漏報的（）。

A.不能，可能性很小B.能，可能性很大

C.不能，可能性很大D.能，可能性很小

88.在審計過程中運用統(tǒng)計抽樣，可以幫助審計人員量化（C）。

A.審計風險B.固有風險

C.抽樣風險D.控制風險

89.審計抽樣對符合性測試和實質性測試都適用，但它并不適用于這些測試中的（D）

審計程序。

A.函證B.順查

C.逆查D.分析性復核

90.在實質性測試中通常采用的審計抽樣方法是（B）。

A.屬性抽樣B.變量抽樣

C.固定樣本量抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣

91.用來估計總體中的錯誤金額的抽樣稱為（B）o

A.屬性抽樣B.變量抽樣

C.統(tǒng)計抽樣D.非統(tǒng)計抽樣

92.通過抽樣審查確定樣本的平均值，再根據(jù)樣本平均值推斷總體的平均值和總值的抽樣

方法是（B）。

A.比率估計抽樣B.單位平均估計抽樣

C.發(fā)現(xiàn)抽樣D.差額估計抽樣

93.在符合性測試中通常采用的審計抽樣方法是（A）o

A.屬性抽樣B.變量抽樣

C.差額估計抽樣D.比率估計抽樣

94.適宜采用審計抽樣技術的情況是（D）。

A.審計對象總體中的每個項目都很重要

B.被審計項目具有很高的審計風險

C.采用抽樣技術的成本高于采用其他技術的成本

D.審計對象總體是由大量小單位構成的

95.如果抽樣結果表明賬戶余額存在重大錯誤，而實際上并不存在重大錯誤，則稱這種可

能性為（C）O

A.誤受風險B.信賴不足風險

C.誤拒風險D.信賴過度風險

96.如果抽樣結果使審計人員對內部控制的信賴超過了其實際上可予信賴的程度，則這種

可能性稱為（D）。

A.誤受風險B.信賴不足風險

C.誤拒風險D.信賴過度風險

97.可能導致降低審計效率的兩種風險是（A）。

A.信賴過度風險與誤受風險B.信賴不足風險與誤受風險

C.信賴過度風險與誤拒風險D.信賴不足風險與誤拒風險

98.有關抽樣風險與非抽樣風險的下列表述中，不正確的是（A）。

A.信賴不足風險與誤拒風險會降低審計效率

B.信賴過度風險與誤受風險會影響審計效果

C.非抽樣風險對審計工作的效率和效果都有影響

D.審計抽樣只與審計風險中的檢查風險相關

99.在用隨機數(shù)表選取樣本時，一個隨機數(shù)可能與一張作廢的憑證相對應。如果審計人員

能得到合乎情況的解釋，并證明該憑證屬于正當作廢，則（A）。

A.應視為一個項誤差

B.不應視為一項誤差

C.可根據(jù)該憑證上金額是否有錯決定是否視為誤差

1）.無法確定是否應視為?項誤差

100.在進行符合性測試時，審計人員如果認為抽樣結果無法達到其對所測試的內部控制的

預期信賴程度，則應考慮（B）。

A.增加樣本量或執(zhí)行替代審計程序

B.增加樣本量或修改實質性測試程序

C.修改實質性測試程序

D.執(zhí)行替代審計程序

101.審計人員如果按照既定的審計程序，無法對樣本取得審計證據(jù)時，應當實施替代審計

程序。如果無法實施替代審計程序，則應將有關樣本（B）.

A.作進一步的考慮B.不視為一項誤差

C.視為一項誤差D.無法確定是否為一項誤差

102.在符合性測試中，可容忍誤差是指審計人員可以接受的、內部控制實際運行中偏離于

規(guī)定的控制要求的（A）。

A.最小比率B.最大比率

C.最小金額D.最大金額

103.如果其他數(shù)量因素不變，僅僅將可容忍誤差從8%變?yōu)?0%,則所需樣本規(guī)模將會

（C）O

A.增加B.不變

C.減少D.無法確定

104.從8000張現(xiàn)金支出憑證中抽取400張進行審計，采用系統(tǒng)抽樣法，則抽樣間隔數(shù)為

（B）o

A.10B.20

C.30D.40

105.如果符合性測試中發(fā)現(xiàn)樣本中某張憑證記錄正確，但缺少批準程序，則（C）。

A.需作進一步的考慮B.不應視為一項誤差，因為金額無誤

C.應視為一項誤差D.無法確定是否為一項誤差

106.如果所要檢查的是原材料采購內部控制情況，則審計對象總體應為（B）。

A.購貨明細賬中的全部項目

B.購貨明細賬中的原材料項目

C.購貨明細賬中的部分原材料項目

D.購貨明細賬中單項金額大的原材料項目

107.如果需要驗證應收賬款的期末余額，那么，構成該審計對象總體的應是（A）。

A.所有應收賬款明細賬

B.所有有借方余額的應收賬款明細賬

C.所有余額為零的應收賬款明細賬

D.所有有貸方余額的應收賬款明細賬

108.期后事項是指（A）發(fā)生的影響會計報表的事項。

A.資產(chǎn)負債表日后B.審計報告日后

C.審計外勤工作結束日后D.資產(chǎn)負債表日至會計報表公布日

109.下列事項中，屬于應提請被審計單位調整會計報表的期后事項是（C）。

A.所持有的短期投資有價證券市價下跌

B.被審計單位發(fā)生合并

C.未決訴訟結案且敗訴，應賠償對方的大額損失

D.被審計單位發(fā)行債券

110.審計人員對被審計單位期后事項應付審核責任的時間為（A）。

A.資產(chǎn)負債表日至外勤審計工作結束日

B.資產(chǎn)負債表日至審計報告撰寫日

C.資產(chǎn)負債表日至審計報告報送日

1）.資產(chǎn)負債表日至審計報告公布日

111.對于已發(fā)現(xiàn)的對會計報表產(chǎn)生重大影響的期后事項，如果被審計單位不接受調整或披

露建議，注冊會計師應當發(fā)表（B）。

A.保留意見B.否定意見。

C.無法表示意見D.A或B

112.在審計實務中，審計人員往往要向被審計單位管理當局獲取（C）,以明確被審

計單位的會計責任與審計人員的審計責任。

A.審計業(yè)務約定書B.委托書

C.管理當局聲明書D.管理建議書

113.對審計中發(fā)現(xiàn)的核算誤差，注冊會計師應運用（），考慮核算誤差的金額和性質

兩個因素，來劃分建議調整的不符事項以未調整不符事項。

A.審計準則B.專業(yè)判斷

C.審計重要性D.審計證據(jù)

114.對會計報表整體實施分析性復核程序的結果，若表明異常差異或未預期差異存在，則

審計人員必須在完成審計外勤工作時（），以確保所發(fā)表審計意見的正確性。

A.實施替代審計程序B.評價重要性

C.評價審計風險D.追加實施額外審計程序

115.當審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師不能獲取充分、適

當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以致無法對會計報表整體反映發(fā)表審計意見時，應當出具（C）審計報

告。

A.保留意見B.否定意見

C.無法表示意見D.B或C

116.審計報告在意見段使用了“除存在上述問題以外”術語，這種審計報告是（B）

審計報告。

A.無保留意見B.保留意見

C.否定意見D.無法表示意見

117.審計報告在意見段使用了“由于上述問題造成的重大影響”術語，這種審計報告是

（B）審計報告。

A.無保留意見B.否定意見

C.保留意見D.無法表示意見

118.審計報告在意見段使用了“由于審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”

術語，這種審計報告是（B）審計報告。

A.無保留意見B.無法表示意見

C.否定意見D.保留意見

119.注冊會計師經(jīng)過審計后，如果認為被審計單位會計報表不符合國家頒布的企業(yè)會計準

則和相關會計制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)

金流量，應當出具（C）審計報告。

A.無保留意見B.保留意見

C.否定意見D.無法表示意見

120.審計報告的真實性和合法性應由（D）負責。

A.會計師事務所B.委托單位

C.國家審計管理機關D.注冊會計師

二、多項選擇題

121.會計報表審計是指審查被審計單位的會計報表，并對會計報表的（AC）發(fā)表審計

意見。

A.合法性B.真失性

C.公允性D.一貫性

122.民間審計具有（ABD）特征。

A.審計的委托性B.審計的有償性

C.審計范圍的廣泛性D.審計的獨立性

123.下列各項中，屬于注冊會計師審計業(yè)務的有（AC）,

A.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告

B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

C.辦理企業(yè)合并、分立、清算等審計業(yè)務，出具有關的報告

D.法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務

124.注冊會計師的業(yè)務范圍包括（BCD）。

A.會計監(jiān)督業(yè)務B.會計服務業(yè)務

C.會計咨詢業(yè)務D.審計業(yè)務

125.審計取證的技術方法是指直接獲取審計證據(jù)的方法，主要包括（ABC）。

A.查賬技術方法B.調查取證方法

C.分析方法D.證實方法

126.查賬技術方法的審查對象主要是（ABC）o

A.會計憑證B.會計賬簿

C.會計報表D.實物資產(chǎn)

127.下列表述中，屬于《獨立審計基本準則》中“外勤準則”規(guī)定的內容，且表述正確的

有（BC）。

A.注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應保密

B.注冊會計師應當研究評價被審計單位相關的內部控制，據(jù)以確定實質性測試的性

質、時間和范圍

C.注冊會計師在進行符合性測試和實質性測試時，一般應當采用抽樣審計的方法

D.注冊會計師可以根據(jù)需要，配備相應的業(yè)務助理人員和聘請專家協(xié)助工作，但應對

其工作結果負責。

128.中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則規(guī)定了注冊會計師對同行的責任，包括（AC）。

A.不詆毀同行，不損害同行利益

B.注冊會計師不得以個人名義同時在兩家或者說兩家以上的會計師事務所執(zhí)業(yè)

C.應當與同行保持良好的工作關系，配合同行工作

D.會計師事務所不得雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師

129.根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則的技術規(guī)范要求，注冊會計師（ABCD）。

A.應當遵守獨立審計準則等職業(yè)規(guī)范

B.應合理運用會計準則及國家其他相關技術規(guī)范

C.不得對未來事項可實現(xiàn)程度作出保證

D.不得從事不能勝任的業(yè)務

130.審計報告階段的主要工作包括（BD）?

A.編制審計差異調整表B.編寫審計報告

C.審計報告的審定與報出D.整理審計檔案

131.注冊會計師在審計工作中收集的環(huán)境證據(jù)主要包括（BCD）。

A.被審計單位聲明書B.有關內部控制情況

C.管理人員的素質D.各種管理條件和管理水平

132.內部證據(jù)是由被審計單位的內部機構或職員編制和提供的書面證據(jù)，包括（ABC）,

A.被審計單位自制的原始憑證、記賬憑證、賬簿記錄

B.被審計單位管理當局聲明書

C.被審計單位律師的證明函件

D.被審計單位重要的計劃、合同資料

133.審計證據(jù)可靠程度的判斷標準包括（BCD）。

A.口頭證據(jù)比書面證據(jù)可靠

B.審計人員自行獲得的證據(jù)，比由被審計單位提供的證據(jù)可靠

C.已獲獨立的第三者確認的內部證據(jù)，比未獲獨立的第三者確認的內部證據(jù)可靠

D.不同來源或不同性質的審計證據(jù)能相互印證時，審計證據(jù)更為可靠

134.獲取審計證據(jù)的具體方法有（ABCD）o

A.檢查與監(jiān)盤B.觀察與計算

C.查詢與函證D.分析性復核

135.編制的審計工作底稿的基本內容包括（BCD）。

A.被審計單位未審情況B.審計過程的記錄

C.審計人員的審計結論D.審計標識及其說明

136.具體審計計劃的基本內容包括（ACD）。

A.審計目標B.審計程序

C.執(zhí)行人及執(zhí)行日期D.審計工作底稿的索引號

137.審計計劃階段，審計人員可以采用以下方法了解被審計單位的基本情況（ABC）。

A.查閱以往審計檔案和行業(yè)資料

B.與被審計單位高級管理人員討論

C.觀察被審計單位經(jīng)營場所和設施

D.確定關聯(lián)方及其交易的存在

138.審計風險的組成要素和審計證據(jù)的數(shù)量關系可以表述為（AB）?

A.檢查風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是反向關系

B.固有風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是同向關系

C.控制風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是同向關系

D.審計風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是同向關系

139.對審計重要性可以從（ABCD）方面來理解。

A.重要性是針對會計報表而言的

B.重要性必須從會計報表使用者的角度來考慮

C.重要性的判斷離不開特定環(huán)境

D.重要性與可容忍誤差之間存在密切關系

140.評估與會計報表層次有關的固有風險時，審計人員應著重考慮（ABC）因素。

A.管理人員的品行和能力

B.管理人員和財會人員的變動情況

C.管理人員遭受的異常壓力

D.會計期間內，尤其是臨近會計期末發(fā)生的異常及復雜交易

141.在既定的審計風險下，評估的固有風險和控制風險的綜合水平越低，則（BC）。

A.可接受的檢查風險水平就越低

B.可接受的檢查風險水平就越高

C.審計人員就應實施越詳細的實質性測試程序

D.審計人員就可實施較簡單的實質性測試程序

142.如果審計人員所確定的尚未調整的錯報或漏的匯總數(shù)接近重要性水平時，審計人員應

考慮（AB）相加后是否可能超過重要性水平。

A.尚未發(fā)現(xiàn)的其他錯報或漏報

B.尚未調整的錯報或漏報匯總數(shù)

C.已查出的所有錯報或漏報

D.已調整的所有錯報或漏報

143.內部控制的組成要素包括（AB）。

A.控制環(huán)境B.控制程序

C.會計系統(tǒng)D.控制方法

144.與控制環(huán)境有關的主要因素包括（ABC）。

A.經(jīng)營管理的觀念、方式利風格B.權力、職責的劃分方法

C.組織結構D.管理控制方法

145.內部控制要素中的控制程序包括（ABCD）。

A.交易授權和責任劃分B.憑證和記錄控制

C.資產(chǎn)接觸與記錄使用D.獨立稽核

146.企業(yè)對不相容職務，應該加以嚴格控制和分離，特別是（ABC）。

A.經(jīng)營責任與會計責任相分離

B.資產(chǎn)保管與會計相分離

C.授權與執(zhí)行、保管、審查、記錄相分離

D.財務經(jīng)理與會計主任相分離

147.測試內部控制是否健全的內容主要有（ABCD）。

A.各項內部控制是否符合內部控制的基本原則

B.在哪些環(huán)節(jié)、采取何種措施進行控制

C.關鍵控制點是否都重點進行了控制

D.所有內部控制目標是否均已達到

148.審計人員在執(zhí)行符合性測試時可選用的審計程序包括（AB）。

A.檢查B.詢問和觀察

C.重新執(zhí)行D.函證

149.完成符合性測試后，審計人員只有在確認(BCD)的情況下，才能將控制風險評估為

高水平。

A.通過符合性測試已獲取證據(jù)證明控制有效

B.控制政策和程序與認定不相關

C.控制政策和程序無效

D.取得證據(jù)來評價控制政策和程序顯得不經(jīng)濟

150.在符合性測試中，誤差包括的情形有(BCD)。

A.憑證上記錄正確，但缺少復核、批準等控制程序

B.憑證記錄上有執(zhí)行控制程序的軌跡，但記錄與事實不符

C.既未執(zhí)行控制程序，記錄也不正確

D.誤報貨幣金額的絕對值

151.在審計中合理地運用統(tǒng)計抽樣方法,具有(ABCD)方面的意義。

A.能科學地確定抽樣規(guī)模

B.可防止主觀判斷和隨意性

C.能以一定的概率將抽樣誤差控制在預定的范圍內

D.促使審計工作的規(guī)范化

152.審計人員在設計樣本時，應考慮的基本因素包括(ABCD)。

A.審計目標和分層

B.可信賴程度、可容忍誤差和預期總體誤差

C.審計對象總體與抽樣單位

D.抽樣風險和非抽樣風險

153.在抽樣風險中，導致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率的風險有

(BD)o

A.信賴不足風險