2020年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（一）

2020年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（一）

姓名：手機(jī)：［填空題］*

一、單選題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只

有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

L下列法律事實中，屬于法律事件的是（）o［單選題］*

A.火山噴發(fā)（正確答

B.書立遺囑

C.贈與房屋

D.登記結(jié)婚

答案解析：選項B、C、D：屬于法律行為。

2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項工作中，不屬于總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位會

計工作職責(zé)的是（）o［單選題］*

A.預(yù)算管理

B.財務(wù)管埋

C.成本管理

D.產(chǎn)品質(zhì)量管理（正確省

答案解析：總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核

算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不得超過一

定期限，該期限為（）。［單選題］*

A.4年

B.2年

C.5年

D.3年

答案解析：當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后可由單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時

保管1年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單

位檔案管理機(jī)構(gòu)同意，但單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年。

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）o

［單選題］*

A.可支取現(xiàn)金

B.以人民幣計價、不可撤銷：，夕）

C.可轉(zhuǎn)讓信用證允許多次轉(zhuǎn)讓

D.付款期限最長不超過6個月

答案解析：（1）選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項C：可轉(zhuǎn)

讓信用證可以部分或全部轉(zhuǎn)讓，但只能轉(zhuǎn)讓“一次”。（3）選項D：遠(yuǎn)期信用證付

款期限最長不超過“1年”。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列信用卡的相關(guān)款項中，發(fā)卡機(jī)構(gòu)可向持卡人

計收利息的是Oo［單選題］*

A.貨幣兌換賽

B.取現(xiàn)手續(xù)費

C.透支的款項（正確答案）

D.違約金

答案解析：（1）選項C：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為

日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍；（2）發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持

卡人收取的違約金（選項D）和年費、取現(xiàn)手續(xù)費（選項B）、貨幣兌換費（選項A）等

服務(wù)費用不得計收利息。

6.下列稅種中，采用超率累進(jìn)稅率的是（）o［單選題］*

A.土地增值稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案解析：土地增值稅實行四級“超率”累進(jìn)稅率。

7.甲商場為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7

萬元，銷售餐飲服務(wù)取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知，銷售貨物增值稅稅率

為13%,銷售餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%。計算甲商場當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列

算式中，正確的是（）。［單選題］*

A.101.7?（1+13%）*13%+21.2+（1+6%）*6%=12.9（萬元）

B.101.7+（1+13%）X13%+21.2X6%=12.972（萬元）

C.101.7X13%+21.2X6%=14.493（萬元）

D.101.7義13%+21.2+（1+6%）X6%=14.421（萬元）

答案解析：題目給定的兩個銷售額均為含稅銷售額，均需要價稅分離。

8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是

（）o［單選題］*

A.金銀首飾

B.實木地板

C.高檔手表

D.卷煙

答案解析：“金銀鉗鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)“加

征”一道消費稅。

9.2019年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1

噸，向子公司無償贈送自產(chǎn)汽油0.5噸。已知，汽油消費稅定額稅率為1.52元/

升，汽油1噸=1持388升。計算甲石化公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下

列算式中，正確的是（）o［單選題］*

A.（800+1+0.5）X1388X1.52=1690972.64（元）

B.（800+1）X1388XI.52=1689917.76（元）

C.800X1388X1.52=1687808（元）

D.（800+0.5）X1388X1.52=1688862.88（元）

答案解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部

門（辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油）、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈（向子公司無償贈

送自產(chǎn)汽油）、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，于移送時繳

納消費稅。

10.2019年12月甲公司進(jìn)口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知，

消費稅稅率為10%,關(guān)稅稅率為5%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額

的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*

A.540000X（1-5%）4-（1-10%）X10%=57000（元）

B.540000X（1-5%）X（1+10%）X10%=56430（元）

C.540000X（1+5%）X（1+10%）X10%=62370（元）

D.540000X（1+5%）4-（1-10%）X10%=63000（元）

答案解析：【解析】從價定率計征消費稅的，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=關(guān)稅完稅價格

x（l+關(guān)稅稅率）一（1—消費稅比例稅率）X消費稅比例稅率。

11.某公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，當(dāng)年購置并實際使用一

臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，該專

用設(shè)備投資額510萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該公司2019年度應(yīng)

繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）0［單選題］*

A.1000X25%=250（萬元）

B.1000X25%—510X10%=199（萬元）

C.（1000-510）*25%=122.5（萬元）

D.（1000—510X10%）X25%=237.25（萬元）

答案解析：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)

備的，該專用設(shè)備的投資額的10%（“510X10%”）可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅

額”（1000X25%）中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

12.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100萬元，已

在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司

2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*

A.800X25%=200（萬元）

B.800X25%—100X25%=175（萬元）

C.（800+100）C25%=225（萬元）

D.（800+100）X25%—20=205（萬元）

答案解析：（1）境外所得的抵免限額=100X25%=25（萬元）大于境外已納稅額（20萬

元），境外已納稅額可以全額抵免；（2）甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+

100）X25%—20=205（萬元）。

13.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

160萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2019

年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額下列算式中，正確的是（）o［單選題］*

A.160X20%=32（萬元）

B..160X25%X20%=8（萬元）

C.160X50%X20%=16（萬元）

D.100X25%X20%+（160—100）X50%X2O%=11（萬元）

答案解析：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計

入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬

元但不超過300萬元的部分（160—100）,減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的

稅率繳納企業(yè)所得稅。

14.2020年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取得不含增值稅

價款8000萬元，扣除項目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率為40%,速算

扣除系數(shù)為5%。計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售該住宅項目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的

下列算式中，正確的是（）o［單選題］*

A.8000X40%=3200（萬元）

B.（8000-5000）X（40%—5%）=1050（萬元）

C.（8000—5000）X40%X5%=60（萬元）

D.（8000-5000）X40%—5000X5%=950（萬元）

答案解析：（1）土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額X稅率-扣除項目金額X速算扣除系

數(shù)；（2）增值額=不含增值稅的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一扣除項目金額。

15.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）o

［單選題］*

A.自行車（正確答案）

B.摩托車

C.乘用車

D.商用車

答案解析：車船稅的稅目分為6大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、

摩托車和船舶，不包括自行車（不論人力的，還是電動的）、火車、拖拉機(jī)。

16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是（）o

［單選題］*

A.公園管理部門自用的辦公用房

B.居民個人出租的市區(qū)住房一）

C.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

答案解析：選項B：個人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

17.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅260000

元、消費稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知，教育費附加征收比率為

3%o計算甲公司當(dāng)月應(yīng)納教育費附加的下列算式中，正確的是()o［單選題］*

A.(750000+70700)X3%=24621(元)

B.(260000+70700)義3%=9921(元)

C.(260000+750000)X3%=30300(元)

D.(260000+750000+70700)X3%=32421(元)

答案解析：教育費附加的計征依據(jù)為納稅人”實際繳納的增值稅、消費稅稅額之

和”。

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政

行為之日起一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請。該期限為()o［單選題］*

A.90日

B.30日

C.15日

D.60日

答案解析：公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以

自“知道”該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，但法律規(guī)定的申請

期限超過60日的除外。

19.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，雙方當(dāng)事人可約定試用期的

是()o［單選題］*

A.無固定期限勞動合同，

B.非全日制用工合同

C.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同

D.期限不滿3個月的勞動合同

答案解析：（1）3類勞動合同不得約定試用期：①非全日制用工合同；②以完成一

定工作任務(wù)為期限的勞動合同；③期限不滿3個月的勞動合同，選項B、C、D正

確；（2）選項A：無固定期限勞動合同可以約定試用期，但約定的試用期不得超過6

個月。

20.甲公司職工夏某實際工作年限為8年，在甲公司工作年限為6年。因患病住院

治療，夏某可享受的醫(yī)療期最長不得超過法定期限，該期限為（）。［單選題］*

A.9個月

B.12個月

C.6個月（正確答案）

D.3個月

答案解析：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期

間為6個月。

21.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動合同，不

需事先告知用人單位的是（）。［單選題］*

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)的

B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的

答案解析：選項A、C、D：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。

22.甲公司職工王某因違章操作給公司造成了20000元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司按照勞

動合同的約定要求王某賠償，并每月從其工資中扣除。已知，王某月工資4800

元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2200元。甲公司每月可從王某的工資中扣除的最高限額

為（）。［單選題］*

A.960元（」：

B.4800元

C.2600元

D.440元

答案解析：標(biāo)準(zhǔn)1（勞動者當(dāng)月工資的80%）=4800X80%=3840（元），標(biāo)準(zhǔn)2（最低

工資標(biāo)準(zhǔn)為2200元；甲公司每月至少應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)1和標(biāo)準(zhǔn)2中的孰高值（3840元）向

王某發(fā)放工資，因此，可扣除的最高限額=4800—3840=960（元）。

23.甲飯店以非全日制用工形式聘用王某，雙方口頭約定：王某每天到飯店工作3

小時，每周周一休息，按小時計酬，按月結(jié)算支付勞動報酬。甲假店與王某的下列

約定中，不符合法律規(guī)定的（）o［單選題］*

A.王某每天到飯店工作3小時

B.王某每周周一休息

C.按小時計酬

D.按月結(jié)算支付勞動報酬（正確答.

答案解析：選項D：非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

（）o［單選題］*

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個體工商戶

D.股份有限公司

答案解析：（1）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)

所得稅納稅義務(wù)人；（2）個體工商戶屬于個人，而非企業(yè)。

二、多選題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩

個或兩個以上符合題意的正確答案。少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得

分。）

25.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因特定情形不能

行使請求權(quán)的，訴訟時效中止。下列各項中，屬于該特定情形的有（）o*

A無民事行為能力人沒有法定代理人（正確答案）

B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求

C.繼承開始后未確定繼承人

D.權(quán)利人提起訴訟或者申請仲裁

答案解析：選項B、D：屬于訴訟時效中斷事由。

26.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列職務(wù)中，屬于不相容職務(wù)的有（）o*

A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查（正確答案）

B.會計記錄與財產(chǎn)保管（正確省

C.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查

D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄（正確答案）

答案解析：不相容職務(wù)分離控制是企業(yè)內(nèi)部控制的措施之一，不相容職務(wù)主要包

括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄（選項D）、會計記錄與財產(chǎn)保管

（選項B）、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查（選項A）、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查（選項C）等。

27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅

專用發(fā)票的有Oo*

A.酒店向消費者個人提供餐飲服務(wù)

B.百貨公司向消費者個人銷售家用電器（正確答案）

C.裝修公司向一般納稅人提供裝修服務(wù)

D.律師事務(wù)所向消費者個人提供咨詢服務(wù)

答案解析：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、

酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品；（2）應(yīng)稅銷售行為的購

買方為消費者個人的（選項A、B、D）；（3）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

28.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最

高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的有（）o*

A.以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

B.以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品投資入股

C.以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料

D.以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料（正確答

答案解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料（選項C、D）,投資入股（選項B）

和抵償債務(wù)（選項A）等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷

售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時準(zhǔn)予扣除的有（）0*

A.差旅費（正確答案）

B.訴訟費用

C.企業(yè)之間支付的管理費

D.違約金

答案解析：企業(yè)之間支付的管理費（選項C）、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特

許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。

30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不論支付地點是否在中國境

內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。*

A.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得（正確《

B.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得

D.因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得（正確答

答案解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點

是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國

境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得（選項D）；（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取

得的所得（選項A）；（3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得（選項B）；（4）

轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得（選項C）；

（5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利

所得。

31.稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對個體工商戶業(yè)主王某采取稅收保全措施，王某的下列財產(chǎn)中，可

以采取稅收保全措施的有Oo*

A.價值20萬元的小汽車（

B.價值10萬元的金銀首飾

C.價值2000元的電視機(jī)

D.維持自己生活必需的唯一普通住房

答案解析：（1）選項AB：機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外

的住房（不論價值幾何），可以采取稅收保全措施；（2）選項C：屬于單價5000元以

下的生活用品，不得采取稅收保全措施；（3）選項D：屬于個人維持生活必需的住

房不得采取稅收保全措施。

32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同無效或部分無效

的有（）。*

A.勞動合同條款違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的

B.勞動合同欠缺必備條款的

C.一方當(dāng)事人以脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的（正彳

D.勞動合同簽訂后，用人單位發(fā)生分立的

答案解析：（1）選項B：不會導(dǎo)致勞動合同無效，而是由勞動行政部門責(zé)令改正，

給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；（2）選項D：用人單位發(fā)生合并或者分

立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履

行。

33.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參保職工因工傷發(fā)生的下列費用中，應(yīng)從工傷

保險基金中支付的有（）o*

A.治療工傷的醫(yī)療費用

B.住院伙食補(bǔ)助費

C.勞動能力鑒定費王確答案）

D.治療工傷的康復(fù)費用

答案解析：由工傷保險基金支付的費用：（1）治療工傷的醫(yī)療費用和康復(fù)費用（選

項A、D）；（2）住院伙食補(bǔ)助費（選項B）；（3）到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費；

（4）安裝配置傷殘輔助器具所需費用；（5）生活不能自理的，經(jīng)勞動能力鑒定委員會

確認(rèn)的生活護(hù)理費；（6）一次性傷殘補(bǔ)助金和一至四級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津

貼；（7）終止或者解除勞動合同時，應(yīng)當(dāng)享受的一次性醫(yī)療補(bǔ)助金；（8）因工死亡

的，其遺屬領(lǐng)取的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和因工死亡補(bǔ)助金；（9）勞動能力

鑒定費（選項C）。

34.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員時，應(yīng)優(yōu)先留用具有法

定情形的人員。下列各項中，屬于該法定情形的有（）o*

A.家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的未成年人的

B.與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的

C.家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人的

D.與本單位訂立無固定期限勞動合同的（正確嗒

答案解析：裁減人員時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用下列人員：（1）與本單位訂立較長期限的固

定期限勞動合同的（選項B）；（2）與本單位訂立無固定期限勞動合同的（選項D）；（3）

家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的（選項A、C）。

35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣

的有（）。*

A.外購貨物用于個人消費

B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品

D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料

答案解析：（1）選項A：購進(jìn)貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、

集體福利或者個人消費的，不得抵扣進(jìn)項額。（2）選項C：非正常損失的購進(jìn)貨

物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。（3）選項D：非正常損

失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù),

不得抵扣進(jìn)項稅額。

36.下列關(guān)于自然人民事行為能力的說法中，正確的有（）o*

A.年滿18周歲的自然人是完全民事行為能力人

B.不能辨認(rèn)自己行為的成年人是限制民事行為能力人

C.8周歲以下的自然人是無民事行為能力人

D.16周歲以上的未成年人但以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人是完全民

事行為能力人（正打答案）

答案解析：（1）選項B：不能辨認(rèn)自己行為的成年人是無民事行為能力人。（2）選項

C：不滿8周歲的自然人是無民事行為能力人（不含8周歲），“8周歲以下”包含8

周歲，8周歲的自然人是限制民事行為能力人，（3）選項C表述錯誤。

37.勞動合同期限內(nèi)，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動合

同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）o*

A.甲公司不能解除勞動合同

B.甲公司可以解除勞動合同

C.如果甲公司提出解除勞動合同，王某提出繼續(xù)履行勞動合同的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行

（正確答案）

D.果甲公司提出解除勞動合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動合同的，解除勞動合同

后，甲公司應(yīng)當(dāng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

答案解析：（1）選項A、B：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動合同；（2）

選項C、D：如果用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合

同，享受在勞動關(guān)系存續(xù)期間的待遇；如勞動者不繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同

的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2

倍向勞動者支付“賠償金”，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保方式的有

（）o*

A.抵押

B.留置

C.質(zhì)押

D.保證（正確答案）

答案解析：納稅擔(dān)保的方式包括保證（選項D）、抵押（選項A）、質(zhì)押（選項C）。

39.下列各項中，屬于稅法要素的有（）o*

A納稅環(huán)節(jié)（正石

B.稅收優(yōu)惠

C.納稅人（正確答案）

D.稅率

答案解析：稅法要素一般包括納稅人（選項0、征稅對象、稅目、稅率（選項D）、

計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)（選項A）、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠（選項B）、法律責(zé)

任等。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1

分，答題錯誤、不答題的不得分也不扣分。）

40.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請人承擔(dān)。（）［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請人”承擔(dān)。

41.會計的職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：會計職業(yè)道德是對會計法律制度的重要補(bǔ)充，會計法律制度是對會計

職業(yè)道德的最低要求。

42.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動。（）［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：單位內(nèi)部會計監(jiān)督是指各單位的會計機(jī)構(gòu)、會計人員(監(jiān)督主體)依法

通過會計手段對本單位經(jīng)濟(jì)活動(監(jiān)督對象)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。

43.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應(yīng)向銀行交驗本人有效身份證件。()

［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：收款人持有用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面

“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面

注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

44.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。()［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背

書轉(zhuǎn)讓。

45.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。()［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：享受照顧

46.居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)

營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()［單選題］*

A正確

B.錯誤(

答案解析：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損“不得”

抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

47.房屋出租不屬于契稅征稅范圍。()［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：“出租”不轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬，不涉及繳納契稅、土地增值稅。

48.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納

稅額。()［單選題］*

A.正確(正確答案)

B.錯誤

答案解析：表述正確

49.用人單位和勞動者分別向用人單位所在地和勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委

員會申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。()［單選題］*

A.正確

B.錯誤

答案解析：勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員

會管轄；雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員

會申請仲裁的，由“勞動合同履行地”的勞動爭議仲裁委員會管轄。

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。)

50.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人員。1月10

0,李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀

行申請開立了基本建設(shè)資金專戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、

由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀

行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。*

A.甲公司應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書

B.P銀行應(yīng)報經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務(wù)

D.甲公司與P銀行應(yīng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議一；案）

答案解析：（D選項A：開立單位銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬

戶申請書”，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或

者蓋章；（2）選項B,企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專

用存款賬戶，個人開立個人銀行結(jié)算賬戶，實行備案制；（3）選項C：企業(yè)銀行結(jié)

算賬戶，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)；（4）選項D：開立銀行結(jié)算賬戶時，銀

行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

2.關(guān)于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）o*

A.甲公司應(yīng)向Q銀行出具主管部門批文

B.甲公司應(yīng)向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

C.Q銀行應(yīng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案

D.該賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)在開戶時報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

答案解析：（1）選項A：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、

住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文；（2）選項B：持有基本存款賬戶

編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)向銀行

提供基本存款賬戶編號：（3）選項C：企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一

般存款賬戶、專用存款賬戶，個人開立個人銀行結(jié)算賬戶，實行備案制；（4）選項

D：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，

應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

3.P銀行承兌該匯票應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（）o*

A.審查甲公司的資格與資信

B.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

C.收取甲公司承兌手續(xù)費

D.對匯票真實交易關(guān)系在線審核

答案解析：銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行：（1）對出票

人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時可由出票人提

供擔(dān)保；（2）對電子商業(yè)匯票的真實交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行在線審核；（3）符

合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議；（4）銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)

按票面金額的一定比例向出票人收取手續(xù)費，銀行承兌匯票手續(xù)費為市場調(diào)節(jié)價。

4.乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是（）o*

A.貼出人乙公司簽章（F

B.實付金額

C.貼現(xiàn)利率

D.貼入人M銀行名稱：二門

答案解析：電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱、貼入人名稱（選項D）、貼現(xiàn)

日期、貼現(xiàn)類型、貼現(xiàn)利率（選項C）、實付金額（選項B）、貼出人簽章（選項A）。

51.中國公民王某為境內(nèi)甲公司研發(fā)人員，其獨生子正在讀小學(xué)。2019年王某有關(guān)

收支情況如下：

（1）每月工資、薪金所得20000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險

費、失業(yè)保險費、住房公積金3900元。「11月工資、薪金所得累計已預(yù)扣預(yù)繳個

人所得稅稅額8590元。

（2）為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報酬5000元。

（3）購買福利彩票，取得一次中獎收入3000元。

（4）網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的返券。

（5）儲蓄存款利息收入1750元。

（6）將一套住房出租，全年租金收入37200元。

已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月；綜合所得減除

費用為60000元；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的

100%扣除；勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，

減除費用按20%計算；勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算王某12月份工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正

確的是()o［單選題］*

A.(20000-5000-3900-1000)X3%=303(元)

B.(20000-5000)X3%=450(元)

C.(20000-5000-3900)X3%=333(元)

D.(20000X12-5000X12-3900X12-1000X12)X10%-2520-8590-1010(%)

案)

答案解析：(1)居民個人工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，累

計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-

累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=20定000X12-5000X12-3900X12-

1000X12=121200(元)；(2)本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額X預(yù)

扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額=121200X10%-2520-

8590=1010(元)。

2.計算王某一次性勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

()。［單選題］*

A.5000X(1-20%)X20%=800(7L)

B.50004-(1-20%)X20%=1250(元)

C.5000X20%=1000(TC)

D.5000X20%X20%=200(元)

答案解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按

收入的20%計算，即應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=每次收入X(1-20%)X預(yù)扣率-速算扣除

數(shù)=5000X(1-20%)X20%-0=800(TC)O

3.計算王某2019年綜合所得應(yīng)納個人所得稅額的下列算式中，正確的是()o

［單選題］*

A.(20000X12+5000-60000-3900X12)X10%-2520=11300(元)

B.[20000X12+5000X(1-20%)-60000-3900X12-1000X12]X10%-

2520=10000(元)

C.(20000X12+5000-60000-3900X12-1000X12)X10%-2520=10100(%)

D.[20000X12+5000X(1-20%)-60000]X20%-16920=19880(元)

答案解析：(1)從勞務(wù)報酬所得的收入額確認(rèn)入手，由于勞務(wù)報酬所得在年度匯算

清繳時以收入減除20%的費用后的余額為收入額，排除選項AC.；(2)選項D沒有

減除允許減除的專項扣除和專項附加扣除，錯誤。

4.王某下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是()o*

A.儲蓄存款利息收入1750元?

B.出租住房全年租金收入37200元

C.網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的返券

D.購買福利彩票一次中獎收入3000元

答案解析：(1)選項A：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。(2)選項C：企業(yè)

贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券，不繳納個人

所得稅。(3)選項D：對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以

下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，金額征收個人所得稅。

52.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年

10月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元；進(jìn)口檢測儀取得海關(guān)進(jìn)口

增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。

(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.09

萬元；取得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元；取得注明銷售人員身份信息

的鐵路車票，