2024年甘肅省職業(yè)院校技能大賽會計實務賽項樣卷2

全國職業(yè)院校技能大賽

會計實務賽項賽題

第2套

賽項名稱：會計實務

英文名稱：AccountingPractice

賽項組別：高等職業(yè)教育

賽項編號：GZ049

GZ049會計實務

賽項技能模塊匯總

Accounting

賽項名稱會計實務英語名稱

Practice

賽項編號GZ049歸屬產(chǎn)業(yè)財經(jīng)商貿(mào)

賽項組別

中職組高職組

學生組教師組師生聯(lián)隊試學生組□教師組□師生聯(lián)

點賽項隊試點賽項

模塊數(shù)量2

（注：評分方法分為機考評分、過程評分和結(jié)果評分三類，可選填）

目錄

模塊一：業(yè)財信息化業(yè)務處理.....................................1

一、公司基本情況............................................2

（一）公司注冊資料......................................2

（二）公司賬戶資料......................................2

（三）納稅登記資料......................................3

二、公司會計工作組織........................................3

三、公司會計核算方法及財務管理制度..........................3

四、競賽任務...............................................11

(一)基礎檔案維護.....................................11

(二)業(yè)財稅資共享業(yè)務處理............................12

(三)大數(shù)據(jù)業(yè)財分析.................................117

模塊二：財務數(shù)字化業(yè)務處理....................................122

第一部分公共資源...........................................123

第二部分崗位任務與要求.....................................133

一、投融資管理.............................................133

（一）【業(yè)務資源】.....................................133

（二）【要求】.........................................136

二、預算管理..............................................140

（一）【業(yè)務資源】.....................................140

（二）【要求】.........................................142

三、營運分析..............................................145

（一）【業(yè)務資源】.....................................145

（二）【要求】.........................................148

四、績效內(nèi)控..............................................151

（一）【業(yè)務資源】.....................................151

（二）【要求】.........................................152

模塊一：業(yè)財信息化業(yè)務處理

分

值

1.會計信息系統(tǒng)期初維護：在會計信息系統(tǒng)中根9

據(jù)設計完成的業(yè)財一體化流程，進行期初建賬，包0

括部門人員維護、客戶及供應商檔案維護、會計科

目維護等；

2.職業(yè)判斷與業(yè)務票據(jù)處理：原始票據(jù)識別判斷

業(yè)務會

與整理，發(fā)票開具、票據(jù)驗真、票據(jù)審核、票據(jù)整

計崗位理、票據(jù)歸檔等；

3.業(yè)財一體化業(yè)務處理：采購訂單、到貨單、采購

入庫單、采購發(fā)票、采購結(jié)算等采購業(yè)務處理；銷

售訂單、銷售出庫單、銷售發(fā)票等銷售業(yè)務處理；

庫存出入庫、庫存調(diào)撥等庫存業(yè)務處理；費用標

準、借款及報銷業(yè)務處理等。

1.固定資產(chǎn)折舊計提與賬務處理。9

2.成本核算：進行材料成本核算、費用歸集、在產(chǎn)0

成本會計品與完工產(chǎn)品成本分配、產(chǎn)成品成本核算、廢品成

本計算、銷售成本計算等。

崗位3.填制成本憑證：完成成本核算原始憑證、計算產(chǎn)

業(yè)品成本、收入核算、填制相關記賬憑證、編制成本

財信息報表等。

模

塊化業(yè)務1.資金財務處理：往來業(yè)務中收付款業(yè)務處理、借1

處理款報銷業(yè)務處理及智能生成憑證、憑證簽字、審

一10

核、記賬、對賬等。

2.費用報銷財務處理：對企業(yè)日常發(fā)生的需審批

的業(yè)務，在共享中心中完成審批及并自動生成憑

共享會計證等。

崗位3.往來業(yè)務財務處理：采購業(yè)務、銷售業(yè)務、庫存

業(yè)務相關財務處理，債權、債務業(yè)務核算等。

4.其他業(yè)務處理：填制除成本核算以外的相關業(yè)

務原始憑證、填制除成本業(yè)務以外的記賬憑證，審

核薪資及損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

1.期初數(shù)據(jù)維護：在會計信息系統(tǒng)中維護業(yè)務及

財務期初數(shù)據(jù)，并完成期初業(yè)財對賬。

2.薪資業(yè)務處理：在會計信息系統(tǒng)中完成薪資業(yè)

財務主管務處理。

3.憑證審核與記賬：在會計信息系統(tǒng)中完成憑證

崗位

的審核、記賬、結(jié)轉(zhuǎn)損益。

4.稅務業(yè)務處理：增值稅及附加稅費計算申報、消11

費稅及附加稅費計算及申報、個稅及社保計算、所0

1/

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得稅計算及申報等。

5.財務報表編制：在會計信息系統(tǒng)中完成業(yè)務模

塊月末結(jié)賬，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量

表。

6.大數(shù)據(jù)業(yè)財分析：利用企業(yè)財務報表進行財務

指標及財務效率分析，及利用可視化分析工具對

報表項目情況進行分析及可視化呈現(xiàn)。

一、公司基本情況

（一）公司注冊資料

公司注冊名稱：北京瑞杰服飾有限公司

公司注冊地址、電話：北京市通州區(qū)河園街興湖路105/p>

公司注冊資本：人民幣500萬元

公司法定代表人：楊建春

公司總經(jīng)理：方志佳

公司經(jīng)營范圍：休閑服的生產(chǎn)和銷售。

（二）公司賬戶資料

1.基本存款賬戶

交通銀行北京通州支行

賬號：110001258153956220588

2.一般存款賬戶

中國工商銀行北京通州支行

賬號：110001373652824600366

3.工資賬戶

交通銀行北京通州支行

賬號：110001258153956059733

4.住房公積金賬戶

交通銀行北京通州支行

賬號：110001258153975081022

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5.銀行預留印鑒

財務專用章+法人代表名章

（三）納稅登記資料

國家稅務總局北京市稅務局

納稅登記號:911101125853068083

二、公司會計工作組織

公司單獨設置財會部門，部門崗位劃分為業(yè)務會計、成本會計、共享會計、

財務主管四個工作崗位。

三、公司會計核算方法及財務管理制度

1、公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計算保留至分位），記賬文字為

中文。會計核算采用科目匯總表賬務處理程序,會計年度為自公歷1月1日起至

12月31日。

2、稅收政策：

2.1公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，取得的增值稅專

用發(fā)票已于當天在增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。

2.2公司城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育費

附加征收率為2%。

2.3公司按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，通過“應交稅費”賬戶核算。

2.4公司房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)稅法規(guī)定按季申報。公司土地使用權

全部為廠房所擁有，自有房屋按照房屋原值的70%為房產(chǎn)稅計稅基數(shù)，稅率為

1.2%；出租房屋按租金收入的12%計繳；公司占地總面積4000平方米，城鎮(zhèn)土

地使用稅年單位稅額為12元。

2.5企業(yè)所得稅通過資產(chǎn)負債表債務法核算，所得稅率25%，采用查賬征收，

季度按實際利潤額預繳。截止上年末，以前年度應納稅所得額均大于零，不存在

不征稅收入、免稅收入等稅基類減免應納稅所得額、減免所得稅額。

2.6財稅[2018]54號：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間

新購進設備和器具，單位價值不超過500萬元，允許一次性計入當期成本費用在

計算應納稅所得額時扣除。依據(jù)《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)

行期限的公告》，財稅[2018]54號稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31

3/

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日。

2.7本賽題不考慮除上述稅費以外的其他稅費。

3、壞賬損失的核算：應收賬款壞賬準備采用余額百分比法計提，公司根據(jù)

以往的經(jīng)驗及未來的經(jīng)營狀況，壞賬計提比例為5%，其他應收款及預付賬款不

計提壞賬準備。

4、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)：

4.1固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷均采用年限平均法，折舊和攤銷方法與稅

法規(guī)定一致。

4.2固定資產(chǎn)預計凈殘值率為4%，無形資產(chǎn)無凈殘值。固定資產(chǎn)折舊年限、

年折舊率及無形資產(chǎn)攤銷年限如下：

固定資產(chǎn)折舊表

固定資產(chǎn)類別折舊年限/年年折舊率

房屋建筑物204.8%

生產(chǎn)設備109.6%

運輸設備424%

管理設備519.2%

無形資產(chǎn)攤銷表

無形資產(chǎn)類別攤銷年限/年

土地使用權30

專利權10

非專利技術10

5、公司按有關規(guī)定計算繳納社會保險費和住房公積金?；旧鐣ｋU及住

房公積金以上一年度職工月平均工資為計提基數(shù)，計提比例如下：基本養(yǎng)老保險

為24%，其中企業(yè)承擔16%，個人承擔8%；醫(yī)療保險為12.8%，其中企業(yè)承擔10.8%，

個人承擔2%，另每月個人需繳納大額互助基金3元；失業(yè)保險為1%，其中企業(yè)

承擔0.8%，個人承擔0.2%；工傷保險為0.2%，全部由企業(yè)承擔。住房公積金為

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16%，其中企業(yè)承擔8％，個人承擔8％。公司由個人承擔的社會保險費、住房公

積金在繳納時直接從“應付職工薪酬——短期薪酬（工資）”明細賬中沖銷，不

通過“其他應付款”賬戶進行核算。個人所得稅由公司代扣代繳，通過“應交稅

費”賬戶進行核算。

6、公司職工福利費和職工教育經(jīng)費不預提，按實際發(fā)生金額列支；工會經(jīng)

費按應付工資總額的2%比例計提，工會經(jīng)費按月劃撥給工會專戶。

7、存貨的核算：

7.1原材料采用計劃成本計價法組織日常核算，材料成本差異率為綜合差異

率。

7.2原材料入庫業(yè)務于月末根據(jù)“收料單”編制“收料憑證匯總表”，并據(jù)以

進行原材料入庫業(yè)務的總分類核算。

7.3原材料發(fā)出業(yè)務于月末根據(jù)“領料單”編制“車間發(fā)出原材料匯總表、

車間領用原材料分配表”，并據(jù)以進行原材料出庫業(yè)務的總分類核算。

7.4周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用實際成本計價法組織日常核算。發(fā)出周轉(zhuǎn)材料、

庫存商品采用全月一次加權平均法計價，單位成本保留4位小數(shù)，如有尾差計入

結(jié)存成本。

8、生產(chǎn)成本核算：

8.1產(chǎn)品成本采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法，成本項目為直接材料、直接人工和

制造費用。

8.2原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入，本月投產(chǎn)的產(chǎn)品均按照生產(chǎn)耗用數(shù)量

領用原材料，未發(fā)生損耗；發(fā)生的直接材料如屬于多種產(chǎn)品共同耗用，以各產(chǎn)品

材料定額消耗量為標準在各產(chǎn)品之間進行分配。

8.3直接人工和制造費用按實際生產(chǎn)工時在各產(chǎn)品之間進行分配，分配率保

留4位小數(shù)，尾差計入最后一個對象。

8.4生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配采用約當產(chǎn)量法，分配率保留4

位小數(shù)，尾差計入月末在產(chǎn)品成本。直接人工和制造費用完工程度分工序按定額

生產(chǎn)工時計算，月末在產(chǎn)品在本工序完工程度均為50%。

9、公司專設獨立銷售機構。

10、公司每月末按照實際天數(shù)計提貸款利息，計提的利息通過“財務費用”

賬戶核算；銀行于每月20日收取其發(fā)放貸款的利息，支付的利息通過“應付利

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息”賬戶核算。

11、公司交易性金融資產(chǎn)按年確認公允價值變動損益。

12、公司投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量采用成本計量模式。

13、公司根據(jù)有關規(guī)定，每年按當年凈利潤（扣減以前年度未彌補虧損后）

的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。

14、未列明的其他會計事項，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定處

理。

15、計算過程中，無特殊說明金額均保留小數(shù)點后2位；涉及百分號計算結(jié)

果保留百分號前2位小數(shù)。

16、會計分錄中涉及的明細科目以系統(tǒng)內(nèi)置為準，所有記賬憑證均不能填制

紅字記賬憑證。

17、基礎數(shù)據(jù)：期初余額表

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期初余額表

初始建賬余額期初余額

科目名稱科目代碼累計借方累計貸方累計借方數(shù)量累計借方單價累計貸方數(shù)量累計貸方單價余額數(shù)量余額單價是否是數(shù)量金額

借貸借貸

庫存現(xiàn)金1001885101000011774707700000000

銀行存款1002574674.7085376217618730149356600000000

交通銀行北京通州支行100201564256.9085376217618730148314900000000

中國工商銀行北京通州支行10020210417.7800010417.7800000000

其他貨幣資金1012415105052000052000041510500000000

存出投資款10120141510500041510500000000

銀行匯票存款10120200520000520000000000000

交易性金融資產(chǎn)110122050000022050000000000

金宇紡織11010122050000022050000000000

成本1101010121000000021000000000000

公允價值變動11010102105000001050000000000

科瑞實業(yè)1101020000000000000

成本110102010000000000000

公允價值變動110102020000000000000

應收票據(jù)11213310000039400002930000432000000000000

衡水歐帆商貿(mào)有限公司11210181000001040000143000042000000000000

長沙豐藝貿(mào)易有限公司112102100000001000000150000050000000000000

天津宏軒電子商務有限公司112103500000013000000180000000000000

北京博洋貿(mào)易有限公司112104100000006000000160000000000000

應收賬款11222224200074002406791500283294000000000

天津宏軒電子商務有限公司11220162710002106500191030082330000000000

北京博洋貿(mào)易有限公司11220252000001023000131730022570000000000

上海萬佳電子商城有限公司112203406100024132001551900126740000000000

杭州金山百貨股份有限公司112204511000015010002012000000000000

北京華泰貿(mào)易有限公司11220500356540.20356540.200000000

成都優(yōu)能軟件有限公司11220616000000016000000000000

預付賬款11232500000822812.30107281200000000

南京榮蘭紡織有限公司11230100652812.30652812.300000000

寧波瑞陽工貿(mào)有限公司1123022500000170000042000000000000

應收股利11310000000000000

應收利息11320000000000000

其他應收款12210050005000000000000

備用金1221010000000000000

羅艷紅1221020050005000000000000

李文潔1221030000000000000

壞賬準備12310111210030437.0101416470000000

應收賬款1231010111210030437.0101416470000000

材料采購14010051142065114206000000001

毛呢面料1401010016031401603140002310069.42310069.4001

呢絨面料1401020014292601429260002460058.12460058.1001

純棉面料1401030014949201494920002810053.22810053.2001

里襯面料1401040030590030590000322009.5322009.5001

13L紐扣140105006490649000295000.22295000.22001

16L紐扣140106003969039690001470000.271470000.27001

22L紐扣14010700349203492000970000.36970000.36001

32L紐扣140108009840984000240000.41240000.41001

縫紉線14010900585005850000130004.5130004.5001

肩墊140110007936793600128000.62128000.62001

拉鏈14011100831908319000141005.9141005.9001

尺碼嘜140112002150215000430000.05430000.05001

品牌嘜14011300150501505000430000.35430000.35001

洗水嘜140114003440344000430000.08430000.08001

吊牌14011500197801978000430000.46430000.46001

在途物資14020000000000000

原材料1403608446.3051007885118079591154.900000001

毛呢面料140301209916015846601613746180829.602310068.62352468.6263668.61

呢絨面料140302187821.3014108101437191161440.302460057.352506057.35281557.351

純棉面料140303140968015061601475715171412.802810053.62753253.6319853.61

里襯面460315882312566.244184.240322009.81318629.8145049.811

13L紐扣1403051178.46053105586.48901.980295000.18310360.1850110.181

16L紐扣1403068258.75036750387956213.7501470000.251551800.25248550.251

22L紐扣1403077119.6032980347485351.60970000.341022000.34157400.341

32L紐扣1403081855.550888092871448.550240000.37251000.3739150.371

縫紉線1403094258.2806422060796.587681.70130004.94123074.9415554.941

肩墊140310298.11072967153.5440.61012800