全面質(zhì)量管理體系問題對策應用分析論文(共5篇)

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第1篇：全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制的融合分析

起重機的制造過程與質(zhì)量管理需要多方面的共同監(jiān)督。但是，若一個企業(yè)同時使用全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制這兩種制度，將會給生產(chǎn)與質(zhì)量管理帶來一定的困難，給制度執(zhí)行者與產(chǎn)品生產(chǎn)者帶來一定的困惑，影響企業(yè)管理效率與商品質(zhì)量。

1全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制的融合的必要性

全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制獨立運行，會給企業(yè)管理帶來一定麻煩。具體內(nèi)容如圖1所示，分析如下：

兩種體系的主管機構不能互相配合

全面質(zhì)量管理體系的主體為質(zhì)量管理部門，內(nèi)部控制的主體為內(nèi)部審計部門或者財務部門，導致這兩種體系從設計方案、具體執(zhí)行、監(jiān)督管理都具有一定的獨立性，并不能協(xié)調(diào)統(tǒng)一進行。在進行這兩種管理制度的編寫時，都是根據(jù)自己的專業(yè)領域與管理范疇獨立進行的，內(nèi)容存在重復或者矛盾，阻礙了制度的順利推行；當在實際工作中執(zhí)行制度時，兩個機構又獨立行動，溝通不暢，引起交叉、重復管理，不僅給執(zhí)行人帶來困惑，還會影響制度的實效性，引起資源的浪費；當更新、修繕制度時，這兩種體系無法同步進行，造成管理漏洞。

文件內(nèi)容具有相似性

全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制體系的內(nèi)容雖然各有側(cè)重，但是基礎都是企業(yè)的業(yè)務流程與關鍵控制點。很容易造成同一業(yè)務流程由兩套文件同時管理的現(xiàn)象，不僅會造成管理秩序的混亂，還要導致資源的浪費。

權責不一

全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制對權責的申報與批準手續(xù)要求不同。例如，本單位中全面質(zhì)量管理體系將《組織機構圖》、《質(zhì)量手冊》、《崗位職責匯編》等作為權責劃分依據(jù)，其中包括有關法人以及質(zhì)量保證工程師對本單位生產(chǎn)的起重機的質(zhì)量問題責任問題，以及原材料、零部件、制造工藝、焊接、機械加工等問題。內(nèi)部控制體系中針對起重機質(zhì)量的管理中的權責規(guī)定并不一致。導致生產(chǎn)管理中存在漏洞。

監(jiān)督、審核步驟繁多

兩種管理體系監(jiān)督與審核體系存在差異。全面質(zhì)量管理體系審核為內(nèi)部與外部審核，內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部評價、外部審計。兩種制度同時使用，增加了企業(yè)對起重機質(zhì)量的檢查與評審的負擔。

2全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制融合的可行性

全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制的本質(zhì)與特征決定兩者融合具有可行性。從理論與實際操作上來說都具有可行性。

理論依據(jù)

ISO9000-2000指出，組織的質(zhì)量目標與增長、資金、職業(yè)安全等目標相輔相成。一個企業(yè)的管理體系中的每個組成部分與質(zhì)量管理體系能夠進行合作形成一個整體，以便使用共有要素的一體化管理體系的形成與發(fā)展。這種合并能夠促進企業(yè)業(yè)績的提高，保證生產(chǎn)效率，并且有利于資源的配置。企業(yè)的管理體系能夠按照國家相關標準對本單位生產(chǎn)的起重機質(zhì)量進行審核，這種審核能夠分開進行，也能夠合并進行。

具備操作可行性

全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制都將文件化體系作為載體。這兩套管理體系的文件均分成3個層次。第一層次為綱領性文件，規(guī)定宗旨、目標等；第二層次對企業(yè)中每個職能部門的管理活動進行描述與規(guī)定，能夠?qū)Φ谝粚哟涡纬芍С肿饔?；第三層次為補充性文件，對規(guī)章制度、權限指引進行補充。全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制性質(zhì)相同使得這兩種管理體系進行合并的可行性。

3全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制融合的方式

機構融合

機構融合的方式包括：設置一個綜合管理部門，從原有的全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制體系中進行人員的挑選；改造現(xiàn)存的質(zhì)量管理部門或者內(nèi)部審計部門，負責全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制綜合事務。應該由企業(yè)的管理層對經(jīng)過改造與融合的機構進行統(tǒng)一管理。針對本單位具體情況而言，融合后的機構工作包括分析、梳理現(xiàn)有的質(zhì)量管理程序，對起重機生產(chǎn)與質(zhì)量管理中存在的風險點與關鍵控制點給予足夠的重視。更新、編寫綜合性管理文件，推進融合進程與融合后的質(zhì)量審核工作。另外，這兩種體系的融合需要全體工作人員的參與與配合。

文件融合

全面質(zhì)量管理體系對文件的要求很高，該文件的格式具有標準化、統(tǒng)一性，能夠用于全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制的融合。在進行兩者文件的整合時，將全面質(zhì)量管理體系的文件框架作為融合主體，從內(nèi)部控制體系選取合適的內(nèi)容嵌入其中，進行內(nèi)容的整合與編制，保證整合后的文件內(nèi)容滿足全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制的要求。

程序文件融合

融合、改造后的程序文件能夠符合全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制的要求，并對企業(yè)中每個部門的具體職能與完成任務所應該采取的行為進行規(guī)定與管理。在此過程中，企業(yè)可以按照《內(nèi)部控制手冊》中規(guī)定的內(nèi)容與實際工作情況進行對照，找出其中存在的風險隱患與業(yè)務流程中不完善的部分，將全面質(zhì)量管理體系作為依據(jù)將其中缺少的部分匯編進原程序文件，以此實現(xiàn)整合新的程序文件。例如，在制造起重機的采購環(huán)節(jié)中，全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制兩個體系的文件中都指出需要包括需求計劃、供應商選擇、制定采購合同、驗收等內(nèi)容，因此這些重復性內(nèi)容能夠進行合并。但是，內(nèi)部控制體系對采購價格進行確定、支付、會計控制等環(huán)節(jié)進行了單獨要求，所以將這些內(nèi)容直接與程序文件整合即可。

作業(yè)指導書整合

全面質(zhì)量管理體系中包含作業(yè)指導書內(nèi)容。針對企業(yè)的具體情況對實際作業(yè)活動進行規(guī)定，對方式、方法進行規(guī)定與闡述，從而控制作業(yè)過程。所以，作業(yè)指導書實際上是對程序文件的補充與細化。針對作業(yè)指導書的整合，應該對程序文件進行對照，找出其中業(yè)務牽涉到的作業(yè)指導書，將針對同一程序文件的作業(yè)指導書進行整合，形成與程序文件對照的作業(yè)指導書。

內(nèi)部考核整合

即使文件方面已經(jīng)整合完備，但是由于全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制審核與評價的內(nèi)容存在差異，對人員所需要具備的能力要求也不盡相同。企業(yè)需要將這些工作交由內(nèi)部審計部門進行管理，加強對人員的培訓，保證他們具備雙重資格，將這兩種管理體系整合到一起，簡化檢查程序并減少次數(shù)，防止出現(xiàn)重復無意義勞動現(xiàn)象，節(jié)省管理成本，保證質(zhì)量管理的實效性與效率。

4結語

由上文可知，全面質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制的融合是具有必要性與可行性的。企業(yè)在完善內(nèi)部控制與質(zhì)量管理制度的同時，逐步開展適當?shù)娜尜|(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制的融合工作，形成全面的、一體的質(zhì)量管