遼寧盛揚商貿有限公司存貨內部控制探究

本科論文摘要隨著市場經濟和科學技術的飛速發(fā)展，我國的中小型企業(yè)大部分都忽視了對存貨內部控制制度的重要性，迄今為止，我國企業(yè)的存貨管理也在不斷改善，這證明了存貨是企業(yè)重要的流動資產，在此期間，存貨管理的質量將直接影響市場競爭力和公司的最終利潤。因此，管理企業(yè)很重要的是適當級別審查情況，加強存貨管理和改進存貨銷售，完善企業(yè)的內部控制制度。但是由于很多企業(yè)不知道存貨內部控制制度對他們的重要性，而且公司管理存在著許多嚴重影響企業(yè)資產效率的問題，這些問題都能影響企業(yè)的經濟發(fā)展，阻礙企業(yè)的發(fā)展進度。所以，本文以沈陽盛揚商貿有限公司為例研究存貨內部控制制度對企業(yè)影響的問題，對該公司管理中存在的控制制度不完善、管理制度不合理、登記管理不嚴謹、監(jiān)督制度不完善等問題進行探討。同時，本文結合該公司的經營管理和運營模式等，提出建立健全內部控制制度、對存貨盤點實施監(jiān)督、構建嚴格的存取貨制度等一系列的措施。通過提高企業(yè)管理人員的對存貨內部控制制度重要性的認識，來提高存貨管理的科學性，實施嚴格的內部控制，進行科學決策和對存貨進行有效控制，有利于提高企業(yè)效益和競爭力、降低企業(yè)經營成本。關鍵詞：存貨；內部控制；存貨管理制度

AbstractWiththerapiddevelopmentofmarketeconomyandscienceandtechnology,mostofChina'ssmallandmedium-sizedenterpriseshaveignoredtheimportanceoftheinventoryinternalcontrolsystem,sofar,China'senterprisesinventorymanagementisalsoimproving.Duringthisperiod,thequalityofinvestmentmanagementwilldirectlyaffectthemarketcompetitivenessandthecompany'sfinalprofits.Therefore,itisimportanttomanagetheenterprisetoreviewthesituationattheappropriatelevel,strengtheninventorymanagementandimproveinventorysales,andimprovetheenterprise'sinternalcontrolsystem.However,becausemanyenterprisesdonotknowtheimportanceoftheinventoryinternalcontrolsystemtothem,andtherearemanyproblemsinthecompanymanagementthatseriouslyaffecttheefficiencyofenterpriseassets,theseproblemscanaffecttheeconomicdevelopmentofenterprisesandhinderthedevelopmentprogressofenterprises.Therefore,thispapertakesshenyangshengyangtradingco.,ltd.asanexampletostudytheproblemoftheimpactofinventoryinternalcontrolsystemontheenterprise,anddiscussestheproblemsexistinginthemanagementofthecompany,suchasimperfectcontrolsystem,unreasonablemanagementsystem,looseregistrationmanagementandimperfectsupervisionsystem.Throughimprovingtheenterprisemanagementpersonnel'sunderstandingoftheimportanceoftheinventoryinternalcontrolsystem,toimprovethescientificnatureoftheinventorymanagement,toimplementstrictinternalcontrol,tomakescientificdecisionsandtoeffectivelycontroltheinventoryisconducivetoimprovingtheenterpriseefficiencyandcompetitiveness,andtoreducetheenterpriseoperatingcosts.Keywords:inventory;internalcontrol;inventorymanagementsystem引言近年來，隨著經濟不斷的進步，中國中小企業(yè)也越來越意識到內部庫存控制的重要性，存貨也屬于資產的一部分，存貨在企業(yè)流動資產中占著很大的比重，對存貨的有效管理對貨品的制造和出售都有著重要影響，對增強企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力也有重要意義。為促使企業(yè)有序運轉，在日常經營中，企業(yè)每天會經歷訂貨，賣出和耗用，但存貨的存在會占用企業(yè)的流動資金，因此，存貨的管理控制對企業(yè)資產運作效率起著很大的作用，如果管理不當，那么企業(yè)的效率就會降低，利潤也會隨著降低。顯然，現在我國企業(yè)都認識到了存貨內部控制對生產運營的作用，但是近年來中國企業(yè)的存貨尤其是產成品的堆積沒有得到有效的改善。劉富國（2020）指出，商貿公司呈現出存貨多、商品種類繁雜、商品存儲地點不集中、商品流動性強等特征,商貿企業(yè)不僅大部分資產為存貨，而且其流動資產中最多的也是存貨[]。我國企業(yè)只看到了庫存的數量多少，而沒有關注到庫存的質量，就容易導致庫存的重復購進，增加了倉儲成本，并且管理人員素質參差不齊，一些企業(yè)缺乏關于存貨內部控制的制度，導致了存貨的管理不善。李鳳云（2019）認為存貨管理對企業(yè)的有序運轉發(fā)揮著重要作用，建立和完善存貨管理內部控制是企業(yè)管理事項中一個必不可少的環(huán)節(jié)[]。由此不難發(fā)現，重視企業(yè)存貨管理的研究和實踐分析，不斷改善企業(yè)不重視庫存管理的狀況，從而促進庫存的流通發(fā)展等，對于實現整個企業(yè)的經濟利潤的提高具有重要的意義。在西方國家，自十九世紀以來，隨著工業(yè)經濟進一步的發(fā)展，對存貨管理提出更高的要求，這時在存貨理論方面的研究成果也越來越多。自工業(yè)化開始，西方國家不管是在理論方面還是實踐方面，都一直不斷探索各種存貨內部控制的管理模式。這個時期，企業(yè)存貨管理思路只是從企業(yè)內部改善內部控制條件，加強和完善企業(yè)生產經營過程，保證存貨資產的安全，降低庫存水平，VMI理論引進，提高企業(yè)經營效益。相對于國外對供應鏈庫存的成熟研究，國內的研究起步相對比較晚，國內大多數學者對于庫存管理的研究是以國外物流專家的推理和結論為依據的，借鑒了國外學者的著作研究成果。隨著社會的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，其經營發(fā)展也愈發(fā)艱難，其相互間的競爭從以前的占領市場份額和吸引人才演變到了管控內部市場。企業(yè)領導層日益體會到成本對于企業(yè)運作的重要影響，可以讓企業(yè)有很大的提升空間，因而越來越關注經營成本的規(guī)劃和管控。存貨管理效率水平對公司的財務狀況有很大的影響，這其中庫存內部控制制度即加大對存貨的整個流程的管理和監(jiān)督尤顯重要，這不僅是完善公司治理體系的重要體現，還能夠防范財產物質遭受減損、流失和偷盜，有助于保障企業(yè)的財產的安全性。此外存貨通常會占據公司的流動資金的一部分，因此，企業(yè)為保證生產和經營過程的連續(xù)性，一方面公司必須有計劃地買賣，消費和出售，一方面必須加強庫存的日常監(jiān)管，通過減少運作資金以及占有的金額數量，以達到庫存與市場需求相匹配、與公司生產能力和經營發(fā)展目標相適應之目的。本文圍繞存貨內部控制制度展開分析，以沈陽盛揚商貿有限責任公司為例，通過沈陽盛揚商貿有限公司的存貨內部控制制度的現狀進行研究，分析其內部存在的相關問題并分析出現問題的原因，結合庫存內部控制制度相關理論與企業(yè)的實際情況和市場需求，提出完善該公司存貨內部控制制度的對策建議，以期解決該公司存在的問題，改善企業(yè)對存貨的意識，提高該企業(yè)的經濟發(fā)展。

1存貨內部控制的相關理論1.1存貨內部控制的概念存貨內部控制是企業(yè)為管理好存貨,針對存貨收、發(fā)、存與供、產、銷各環(huán)節(jié)的特點,事先制定的一套相互牽制、相互驗證的內部監(jiān)控制度[]。對存貨進行控制是內部控制制度的一個重要任務和關鍵環(huán)節(jié)。其目的在于通過存貨內部控制手段進一步加強對存貨資產的監(jiān)督，進而保障其安全并促進其資金周轉，如此，企業(yè)存貨資金的使用效率方能夠提高，企業(yè)方有能力謀求進一步發(fā)展。1.2存貨內部控制的方法與存貨相關的內部控制涉及被審計單位供、產、銷各個環(huán)節(jié)，包括采購、驗收入庫、倉儲、加工、運輸等方面。1.2.1采購環(huán)節(jié)內部控制對于采購環(huán)節(jié)進行內部控制的主要模式是確保有關交易皆獲得了公司的授權及認可。實踐中，通常通過使用訂貨單這一方式來達成上述目的。具言之，事先對訂貨單進行連續(xù)編號，在公司管理人員的同意下明確采購的價格，另外，還應定期對訂貨單的使用和留存情況進行校核。1.2.2驗收環(huán)節(jié)內部控制對于貨物驗收環(huán)節(jié)進行內部控制的主要模式是對所有貨物進行登記。實踐中，通常通過使用驗收單這一方式來達成上述目的。具言之，即公司應當設立專門的部門，負責查驗收到的存貨實物、清點存貨的數目、根據實際情況填制驗收單并及時將其交由會計部門，同時承擔將貨物運輸至公司倉庫的職責。1.2.3倉儲環(huán)節(jié)內部控制對于倉儲環(huán)節(jié)進行內部控制的主要模式是確保公司領導層對何人能夠接觸到存貨實物是知曉并允許的。實踐中，通常通過實物控制、針對存貨特性以特別方式進行存放等措施，以達到防止存貨減損、被破壞及偷盜等目的，進而保障存貨安全的。1.2.4領用環(huán)節(jié)內部控制對于領用環(huán)節(jié)進行內部控制的主要模式是確保公司管理人員同意存貨的領用且每一次領用都有相關書面記錄。實踐中，通常通過使用領用單這一方式來達成上述目的。與存貨的采購環(huán)節(jié)相同，存貨的領用情況應當定期校核。1.2.5加工或生產環(huán)節(jié)內部控制對于加工或生產環(huán)節(jié)進行內部控制的主要模式是確保整個生產環(huán)節(jié)皆有書面記錄。實踐中，通常通過使用生產報告單這一方式來達成上述目的。貨物的質量問題、其零部件的使用和作廢處理等情況都會在生產報告單上有所體現。1.2.6裝運出庫環(huán)節(jié)的內部控制對于裝運出庫環(huán)節(jié)進行內部控制的主要模式是確保整個裝運環(huán)節(jié)皆有書面記錄。實踐中，通常通過使用裝運單這一方式來達成上述目的。裝運單是制作收款賬單的憑證，同樣，裝運單也將預先進行連續(xù)編號，并定期校核使用情況和留存情況。1.2.7存貨數量的盤存制度存貨數量盤存制度主要包括實地盤存制和永續(xù)盤存制兩種類型。采用不同類型的盤存方式，存貨的監(jiān)控力度也會隨之改變。值得注意的是，不管是使用永續(xù)盤存制還是實地盤存制，都需要對存貨進行實地盤點。存貨實地盤點的具體措施是：針對具體盤點事項，事先進行規(guī)劃并明確有關流程，安排人員到場監(jiān)督。公司必須針對存貨設置獨特的內部驗證方式，加強對盤點表及其標簽的管控力度，盤點結果和永續(xù)存貨記錄必須分開進行調控，以確保二者的獨立性。1.3存貨內部控制的意義建立健全存貨內部控制有利于引起各部門重視每個環(huán)節(jié)，通過對相關部門的監(jiān)管，可以有效避免工作人員侵占公司財產行為的出現進行保證公司經濟穩(wěn)健發(fā)展[]。它涉及到職位不相容原則、成本效益原則和可行性原則，這使得采購控制、訪問控制、原材料的接受和補充、緩慢的物料以及報廢料的處置審批制度都加以相互控制，減少資產流失的風險。保持公司內控方向符合公司經營戰(zhàn)略要求，有助于有效控制企業(yè)內部不必要的資金流動，確保公司財產的安全并實現公司效益目標[]。應當研究和完善公司對于存貨的監(jiān)管機制，設置行之有效的激勵措施和權力控制措施，以預防股東的代理人借機侵犯其權益，從而確保公司能夠良序經營，公司的效益不受到不利影響。存貨過多，不僅占據了不必要的存儲空間，還需要公司花費多余的人力物力資源對其進行管理，進而使公司的經營效益也受到了影響。譬如，目前受疫情影響，公司的成交量大多出現下降趨勢，需要投入更多的資金和人力對積壓的存貨進行管理，某些企業(yè)的資金可能會因此難以周轉而出現困難。加強對存貨的內控力度，有利于有效減少存貨數量，進而減少公司的運作成本，為公司的健康發(fā)展以及進行其他領域的投資提供助力[]。2遼寧盛揚商貿有限公司存貨內部控制現狀2.1公司簡介遼寧盛揚商貿有限公司成立于2013年11月29日，注冊地位于沈陽市渾南新區(qū)金卡路16號760門，法定代表人為周志恒?，F在公司擁有一個大廠房，一層辦公樓，現有員工300人左右。公司注冊資本為人民幣500萬元，經營范圍為食品和初級農產品的銷售；一般公路貨運服務；初級食品和農產品技術開發(fā)、技術咨詢、技術服務和技術轉讓；食用菌栽培技術研究開發(fā)與技術推廣；文化藝術交流活動策劃；企業(yè)形象設計；商業(yè)營銷策劃；會議展覽展示服務；禮儀慶典服務；設計、制作、代理和發(fā)布各種國內外廣告。該公司已經進行了初步的探索與測試，確定了自己在市場在可以站穩(wěn)的位置。并且該公司為了擴展自己的發(fā)展道路，近幾年與各種廠家合作，比如輝山乳業(yè)，但是該公司近幾年才完善內部制度，并且存貨管理方面也存在著很大的漏洞。2.2公司存貨內部控制的現狀遼寧盛揚商貿有限公司在與輝山乳業(yè)合作期間，庫存數量的把控一直是公司的一大問題，如表2.1所示，每月甚至每天，產品盤點庫存和實際庫存數量是不相符的。表2.1遼寧盛揚商貿有限公司2019年乳業(yè)個別存貨管理情況月份名稱實際庫存數量盤點庫存數量8月份0添加益生菌24袋24袋9月份小枕牛奶84箱73箱10月份輝山牧場510箱490箱因此，從這3個月的數據中我們可以明顯看出來該企業(yè)存在著大多數中小型企業(yè)的問題，缺乏對庫存內部控制的探究和管理，如果繼續(xù)放任不管這些問題，很有可能給企業(yè)資金造成巨大困難。針對庫存問題，我們應該制定嚴格的內部控制制度，來盡量減少資金不必要的流失。并且在我國中小型企業(yè)一般都是規(guī)模小，部門很少，員工也很少，公司內部控制制度不必像大企業(yè)那樣復雜，但一般在這種情況下，中小型企業(yè)會忽視對內部控制體系的建立完善，通常，僅存在基本的內部控制系統(tǒng)，并且該基本內部控制系統(tǒng)通常在不同程度上具有缺點[]。該企業(yè)在存貨管理方面存在很大的問題，經常出現存貨大量積壓，易銷產品時常缺貨，監(jiān)管力度跟不上，管理人員知識短缺。3遼寧盛揚商貿有限公司存貨內部控制存在的問題3.1存貨內部控制制度不完善公司的存貨不能為中小企業(yè)創(chuàng)造利潤的原因是許多中小企業(yè)管理者沒有考慮建立存貨內部控制制度，存貨內部控制制度的缺失導致了企業(yè)的運轉效率降低[]。企業(yè)的經營利潤受到影響的原因之一在于對于存貨的管控制度尚不健全。具言之，即大部分企業(yè)的領導層并未認識到內部控制制度的重要性，導致相關制度不健全、重要環(huán)節(jié)存在監(jiān)管真空地帶等現象的出現。該企業(yè)不僅在存貨管理上存在著很大的疏忽，而且在制度上也存在著很大的漏洞，企業(yè)雖然有著自己的內部控制方案，但是效果明顯不是特別顯著。企業(yè)各部門職責分工不明確，倉庫管理員、管理人員、送貨人員、數據中心人員等不明確自己的工作重心和內容，該企業(yè)部門人員對企業(yè)的意識薄弱，并且崗位之間是相容的。例如：清點貨物和監(jiān)督、存取貨物和送貨人員等環(huán)節(jié)是相容的，大部分時間是由一個人完成的，這樣會導致部門之間，人員之間相互包容徇私舞弊現象。企業(yè)在管理過程中，可能會存在人員對企業(yè)風險意識薄弱、驗收檢查不規(guī)范、存貨的盤點不準確、實物不清等問題。這樣會導致在后續(xù)出現問題的情況下，會出現互相推卸責任，責任人不明確，辦事拖拉，效率低下。這些問題可能會導致人心渙散，業(yè)績滑坡，在后期會影響企業(yè)的成本，影響企業(yè)的經濟發(fā)展。缺乏人員之間的溝通和互相監(jiān)督。尤其是缺乏信息共享，雖然目前引進了庫存管理軟件，但還是側重于從賬本記錄存貨的收、發(fā)、存，貨品基本資料并不是非常健全，信息的收集與交換依靠傳統(tǒng)手工，信息化程度較低，各部門之間無法共享真實可靠的信息。進行有效管理的前提是設立完善的管理規(guī)范，科學的管理制度有助于理順監(jiān)管過程，大大提升監(jiān)管效率。公司在管理員工和管理貨物上有很大的缺陷，在員工方面，分工不明確，有時送貨人員還充當推銷人員，沒有明確的分工，并且沒有作出明確的工作流程，送貨人員送貨回來后第一時間并不是登記送貨信息，而是做其他事情，并且登記完信息之后把票據給誰也沒有規(guī)定，有時候還存在著票據丟失現象，這表明了企業(yè)沒有制定合理的管理制度，導致員工工作沒有方向。管理制度不止是針對員工，也針對各級的管理人員，當上級把工作分配之后，各級管理人員應該盡快的布置下去，督促工作人員盡快完成。但是在該公司做法與之相反，在上級把工作布置下去時，各級管理人員并沒有及時的作出選擇分配，導致任務不下發(fā)，員工無所事事，最后影響整個公司的工作效率。并且該公司的管理制度存在很大漏洞，時間管理松懈，集體意識渙散，管理人員專業(yè)知識欠缺，這必將會導致公司的盈利下降。3.2企業(yè)存貨內部控制思想意識薄弱在當今經濟快速發(fā)展的時代，效率也隨之提高。但是企業(yè)的管理人員更多看到的是企業(yè)的經營業(yè)績和經營利潤，從而忽視了對存貨內部控制人員的管理。存貨內部控制人員僅認為存貨內部控制制是倉儲部門的一個部門，與企業(yè)的整體內控沒有關系。因此，由于思想意識沒有普及，導致了企業(yè)存貨內部控制的建立與實施緩慢，現在，企業(yè)依然認為只要按照業(yè)務流程進行控制就可以達到管理的成功，沒有將企業(yè)存貨內部控制人員的意識和企業(yè)的管理緊密聯(lián)系，導致人員工作散漫，工作效率降低。3.3登記管理不嚴謹該企業(yè)在登記管理上不嚴謹，在驗收入庫，在存取問題上，倉庫管理員登記混亂，造成賬實不符，在存貨管理中，驗收人與倉庫管理員通常為一個人，并且有時還出現送貨人員在沒有出庫手續(xù)的情況下直接出入庫的，這種情況下往往會造成產品丟失情況。并且在產品入庫時也沒有做出及時登記，在有入庫和出庫同時進行時，更能體現出企業(yè)的登記管理不嚴謹，入庫和出庫數據經常出現混亂情況，并且在軟件的幫助下也沒有及時的去登記，在當天出庫任務結束時，應該及時的做日結，不應該一直往后拖延時間，導致登記混亂，這樣會造成當天的數據容易跟第二天的搞混，這樣也會導致數據中心提取數據時分不清當天出貨數據，給后面工作造成不便。其次，在出庫的登記管理上，送貨人員經常會把產品的價格登記錯誤，例如：在送奶制品最后結賬時，分不清相似奶制品的價格，會經常把相似的奶制品價格登記錯誤，這跟企業(yè)管理制度上的不嚴謹有著很大的聯(lián)系。3.4監(jiān)督制度不完善該企業(yè)并沒有設置監(jiān)督人，更沒有監(jiān)督制度來約束管理人員和員工，每月會不定時的會進行賬實核對這就是這個公司的監(jiān)督，防止管理員和送貨人員出現紕漏，但是，這種監(jiān)督存在著很大的問題，當出現賬實不符時，公司管理層并沒有對下面進行處罰，這種監(jiān)督在實際上并沒有什么意義，很容易造成員工之間相互徇私舞弊。假如，送貨人員與倉庫管理員相互包庇，每天互相私下藏貨，并且沒有人發(fā)現，這種情況下很少會被發(fā)現，甚至還出現多人相互舞弊，這樣會對公司造成很大的經濟損失，影響企業(yè)的長遠發(fā)展，還給其他員工樹立不好的形象。并且徇私舞弊這個現象是很嚴重的現象，如果公司不及時處置，對企業(yè)，對社會都將造成很大的損失，及時止損是管理人員必備的意識。4完善遼寧盛揚商貿有限公司存貨內部控制的對策建議4.1建立健全存貨內部控制制度存貨管理的重要措施使加強對存貨的內部控制。企業(yè)負責人員應當認識到存貨管理的重要性，通過理清相關工作部門及工作人員的職責分配、建立存貨信息共享平臺等措施，積極探索和建立科學合理的存貨內部控制制度，實現供應流程的存取貨信息管理流程，使內部控制管理庫存信息共享[]，企業(yè)應該遵守“不相容職務相分離”原則，設置存貨管理的專門部門，同時合理確定有關業(yè)務部門及具體工作人員的工作職責，并以制度和文字的形式予以確認[]。建立庫存盤點制度，加強庫存盤點，核實資產，減少損失，在企業(yè)內部和合作伙伴之間應該建立有效地資源配置制度等，形成信息共享同步的網絡系統(tǒng)，防止了各部門，或者上下屬之間的徇私舞弊。內部控制制度的健全，能夠提高企業(yè)的運營效率并且有效地減少企業(yè)人工成本，加強企業(yè)存貨的內部控制能督促企業(yè)組織管理活動遵循會計規(guī)定，并減少錯報、漏報等現象，有利于減少管理漏洞，防止對存貨的違規(guī)占有，能增強內部控制相關機制的約束力，有效防止各類舞弊行為[]。4.2提高存貨內部控制人員的素質公司管理人員的素質水平影響著該企業(yè)以后的運營方向和經濟發(fā)展，讓管理人員不斷的學習新的專業(yè)知識，加強知識構建，提高自己的存貨內部控制意識，重視內部控制這是管理人員促進企業(yè)長遠發(fā)展應該做好的前提[]。存貨內部管理需要企業(yè)全體上下所有員工的參與,不能將全部的希望給予某個單位或是某個領導成員去實施完成。關鍵是要闡明每個人的價值觀及其對內部控制的想法，每個人都要發(fā)展出一種思維方式。內部庫存管理不僅是存貨管理部門的任務而且應該是全體員工的責任，因此培養(yǎng)每個員工的庫存管理責任意識對于公司運營和運作至關重要[]。另外，公司可以建立某些獎勵和制裁制度，以降低業(yè)務成本的同時明確每個員工的責任和義務。企業(yè)應該經常組織員工學習內部控制制度，提高員工的內部控制制度的意識，提升自己的專業(yè)知識，為企業(yè)的發(fā)展奠定了基礎。提高員工的存貨內部控制的意識，讓員工知道存貨內部控制對企業(yè)的重要影響。對于管理人員學習內部控制，可以很好的抵御企業(yè)內部的徇私舞弊，并且管理人員比員工接觸的范圍更廣，更應該了解存貨內部控制，學習相關知識，提高自己意識，做好表率才能讓員工信服這個制度的優(yōu)點，讓員工都認真執(zhí)行制度。由此可見，企業(yè)的管理者必須做好表率的作用，端正自己對待內部控制制度的態(tài)度，要使領導層認識到存貨內部控制的重要性及其對企業(yè)發(fā)展的影響，進而加強對內部控制機制的監(jiān)管力度，引領公司形成重視存貨內部控制的氛圍[]。4.3加強存貨盤點的監(jiān)督4.3.1建立健全存貨盤點的監(jiān)督制度存貨具有種類和數量繁多、占據空間等特征，其管理流程較為繁雜，導致許多企業(yè)對其盤點和管理應付了事、流于形式[]。因此，為了有效落實存貨內部控制制度，企業(yè)應設置監(jiān)督措施以督促工作人員履職。監(jiān)督人員應該選擇正直人員來擔當，每天嚴格的對待貨物的進出，每天的盤貨，監(jiān)督人員也應該在場，跟著倉庫管理員一起盤點，確保盤點存貨數量無誤，并且監(jiān)督人員在對盤點的每一個環(huán)節(jié)都實時監(jiān)控，隨時檢查存貨系統(tǒng)與實際是否存在出入。采用永續(xù)盤存制的盤點方法，通過對倉庫存貨定期盤點，保證倉庫存貨的實際數量與系統(tǒng)數量一致。采用移動加權平均法的存貨核算，對有關存貨的成本單據和庫存的單據要經過統(tǒng)計，然后在發(fā)出存貨或者收入存貨[]。倉庫工作人員應當通過制作庫存量表的方式，及時整理和確認產品留存數目，對存貨的入庫出庫情況做到心里有數，以輔助公司管理人員明確庫存現狀并及時制定調整策略，以降低不必要的損失。4.3.2加強定期清查庫存要保障存貨賬實一致，倉庫管理員和監(jiān)督人員應該定期清查庫存，創(chuàng)建庫存清單表，并提出處置建議。在年末時會計人員應對庫存清單進行隨機檢查，對于不可轉讓的存貨以及無應用價值且無轉讓優(yōu)勢的存貨，根據相關負責人和相關部門審批的處理意見，與倉庫保管員一同查找并調解存貨賬務，因此來保證賬實一致[]。倉庫的監(jiān)督人員要對產品的完整性負責，要保證產品不被損壞，避免因保管不善等可控的因素而造成損失。當有進貨入庫和送貨人員取貨時，監(jiān)督人員要及時做好登記和盤點，密切關注庫存商品的變化情況，記錄存貨的收發(fā)賬。在發(fā)出商品時核對好所發(fā)出的數量，發(fā)貨單一定要有相關負責人確認無誤后簽字，以保證存貨盤存的準確性。對存貨則至少每個月有幾次盤查，加強對存貨盤存的重視程度，對于存貨盤點中的問題及時匯報，及時發(fā)現解決存在的隱患。內部監(jiān)督是有效實施內部控制系統(tǒng)的保障，它能夠識別現有的內部控制中的缺陷，監(jiān)督內部控制的實施，并改善內部控制體系以確保內部控制的合理性[]。上級管理部門也必須強化外部監(jiān)督，嚴格處罰違背財經制度規(guī)定的個人與集體，做到及時有效的查處，將違法人員與事件對外公示，這樣可以形成較好的警示作用，降低違法事件產生的次數[]。4.4構建嚴格的登記管理制度企業(yè)認識到了信息網絡對工作帶來的便捷，利于避免在工作場所中的人工處理錯誤并且在關于提高數據處理的效率和準確性非常有用。同時實行庫存信息管理可以減輕倉庫經理的工作量，從而節(jié)約公司的人力成本，又能實時監(jiān)控庫存狀態(tài)和交貨狀態(tài)，實現公司內部共享有關存貨管理的相關信息，并且給公司帶來更大的效益。企業(yè)在發(fā)展中期已經開發(fā)了存貨管理信息系統(tǒng)，這個軟件雖然現在并不是很完善，但是這個軟件在不斷的更新，每次都會有很大的改進。在存取貨物時候送貨人員和倉庫管理員要做好登記，嚴格把控貨物的進出數量，在取貨物時，應在倉庫管理員理員和監(jiān)督員的配合下取出貨物，送貨人員在拿到貨物時應該再次清查貨物數量是否和訂單一致，這樣有著三重保障，部門和員工之間互相監(jiān)督，在送貨人員送完貨物回來后，遇到有退換貨、過期或者臨期產品時，應該及時的向倉庫管理員報備，而倉庫管理員應及時的作出登記，為后續(xù)的查詢提供方便。構建嚴格的存取制度，可以為以后出現紕漏快速查找原因，減少員工的資源浪費，提高員工的工作效率，并且減輕了數據中心在登記查找的任務，對于商貿企業(yè)來講，嚴格的存貨制度很有必要，存貨就相當于企業(yè)的流動資金，貨物嚴格的把控對企業(yè)有很大的幫助，有利于提高企業(yè)的整體進步[]。

結論本文通過對沈陽盛揚商貿有限公司的研究，對有關該公司的存貨管理問題進行了分析，發(fā)現在當今快速發(fā)展的經濟前提下，存貨內部控制也引起了管理人員的重視，完善并健全內部控制制度是企業(yè)必須要優(yōu)先考慮的，并且企業(yè)在登記過程中很容易出現問題，企業(yè)應該加強部門之間的溝通，提高登記人員的嚴謹性，完善登記制度，加強人員監(jiān)督。在存貨盤點上，經常出現的問題比如盤點較依賴人工，應該將人工和網絡信息結合才可能不斷完善存貨的盤點制度。因此，本文認為，該企業(yè)在存貨內部控制制度上，應該需要加強網絡信息化建設，提高部門之間的溝通，建立健全相關的存貨制度，提高企業(yè)員工的意識?？傊诋斀裆鐣?，企業(yè)之間的競爭壓力越來越大，強調有效地內部控制制度才是當今企業(yè)追尋的主流，具體而言就是明確分工，責任落實到具體，把相容崗位的人分離，從訂貨，驗收，入庫，倉儲，出庫，盤存等環(huán)節(jié)入手，制定相互牽制，互相監(jiān)督的內控體系。管理人員對存貨內部控制制度的意識應該加強，商貿企業(yè)就是靠進產品再銷售來賺取差價，所以，存貨的控制至關重要。所以，本文認為，作為企業(yè)的管理者應充分重視存貨的控制管理工作，使存貨控制在各行各業(yè)都應該充分發(fā)揮存貨內部控制的價值，讓存貨控制制度發(fā)揮它的作用，從中來獲取更大的利潤空間，更好地優(yōu)化企業(yè)的存貨管理，減少企業(yè)的成本資金損失，提高企業(yè)流動資金的運轉。

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畢業(yè)設計如何搜集資料一、搜集資料的作用1.了解進行中的工作自己所要開展的項目，可能別人也在進行，通過文獻調研，可以直接或間接地了解目前在何處、由何人、以何種規(guī)模與方式進行，在哪一方面已取得成果等。這些信息可以幫助學生在畢業(yè)設計中獲得有效的合作。2.擴大知識面學生從一些通用課程的學習直接轉入到專題性很強的畢業(yè)設計時，往往會感到無所適從，這需要有一個過渡，其中最為有效的方法就是查閱文獻。這一過程不但可以進一步豐富自己的基礎知識，而且還可以深入理解開展此工作的目的。3.掌握信息動向，避免無效和低水平重復通過查閱文獻，了解自己的課題在專業(yè)領域目前發(fā)展的狀況。對于一個課題，如果不了解目前已取得的成果，所采用的最新設計手段和方法，就勢必使自已依然用陳舊的方法研究淘汰的課題，既是-一種低水平重復，又造成人力。財力和時間的浪費。4.避免走不必要的彎路對于某些工作，在工作方法和思路上前人已有過一些失敗的教訓，并證明行不通，通過查閱文獻加以了解以后，就可以避免再走不必要的彎路。二、搜集資料需把握的原則在今天信息大爆炸的時代里，文獻資料可稱得上是浩如煙海。那么，怎樣才能快速找到符合自己需要的文獻資料呢？這需要把握一個正確的原則，否則無異于大海撈針。搜集資料必須首先確定好搜集的方向，這樣才不至于將自己陷于資料的汪洋大海之中，被一堆冗余資料淹沒，茫茫然不知彼岸。本著搜集的資料盡可能全面、充分的原則，開始階段資料方向盡量要定得寬-一些，要照顧到縱橫兩個方向一縱向是指始終以所定課題為主線搜集資料，查找與課題有關的歷史、現狀和發(fā)展趨勢，不偏離課題；橫向是指廣泛涉獵各種各樣與論題有關聯(lián)的專題資料，以避免孤陋寡聞，知識單一，造成主觀片面。橫向拓展能使我們思路開。闊，使我們獲得新的刺激和深層啟發(fā)，從而達到新的高度。縱橫方向范圍的確定，可以在自已選題基礎上制定，最好征求指導教師的意見。三、搜集資料的方法搜集資料過程中，還要根據學科專業(yè)特點、性質和基礎，選擇正確合適的搜集方法。不同的課題有不同的搜集方式，方法得當，可省時省力，事半功倍。通信專業(yè)學生獲取畢業(yè)設計材料的來源不外乎兩個方面，一個是從學生本人的現場實踐中獲取，即第一手直接資料；一個是通過在圖書館、資料室或網絡中，利用文獻檢索獲得當前專業(yè)發(fā)展信息和前人的研究成果，即間接資料。1.文獻檢索文獻檢索就是文獻資料的查找，是指在圖書館、資料室、計算機網絡上找出自已所需的文獻資料的過程和方式途徑。（1）根據書名或篇名檢索。根據所要查找的圖