初級審計(jì)師-案例分析題

初級審計(jì)師-案例分析題

1、案例一（一）資料甲公司2021年12月31日簡化的資產(chǎn)負(fù)債表如

下：甲公司2021年?duì)I業(yè)收入為4800萬元（全部屬于賒銷收入），營

業(yè)成本為3024萬元，凈利潤為322萬元。公司所得稅稅率為25%O

2021年1月31日公司按面值發(fā)行了期限為3年的公司債券400萬元,

票面利率為10%,債券籌資費(fèi)率為2%。（二）要求：根據(jù)上述資料，

為下列問題從備選答案中選出正確的答案。甲公司2021年末的速動

比率是：（）

A.1.22

B.2.50

C.2.78

D.4.06

2、案例一（一）資料甲公司2021年12月31日簡化的資產(chǎn)負(fù)債表

如下：甲公司2021年?duì)I業(yè)收入為4800萬元（全部屬于賒銷收入），

營業(yè)成本為3024萬元，凈利潤為322萬元。公司所得稅稅率為25%。

2021年1月31日公司按面值發(fā)行了期限為3年的公司債券400萬元,

票面利率為10%,債券籌資費(fèi)率為2%。（二）要求：根據(jù)上述資料，

為下列問題從備選答案中選出正確的答案。甲公司2021年存貨周轉(zhuǎn)

率是：（）

A.2.10次

B.3.69次

C.4.20次

D.6.67次

3、案例一（一）資料甲公司2021年12月31日簡化的資產(chǎn)負(fù)債表

如下：甲公司2021年?duì)I業(yè)收入為4800萬元（全部屬于賒銷收入），

營業(yè)成本為3024萬元，凈利潤為322萬元。公司所得稅稅率為25%。

2021年1月31日公司按面值發(fā)行了期限為3年的公司債券400萬元,

票面利率為10%,債券籌資費(fèi)率為2%。（二）要求：根據(jù)上述資料，

為下列問題從備選答案中選出正確的答案。甲公司2021年資產(chǎn)報(bào)酬

率是：（）

A.6.7%

B.12.38%

C.14%

D.16%

4、案例一（一）資料甲公司2021年12月31日簡化的資產(chǎn)負(fù)債表

如下：甲公司2021年?duì)I業(yè)收入為4800萬元（全部屬于賒銷收入），

營業(yè)成本為3024萬元，凈利潤為322萬元。公司所得稅稅率為25%。

2021年1月31日公司按面值發(fā)行了期限為3年的公司債券400萬元,

票面利率為10%,債券籌資費(fèi)率為2%。（二）要求：根據(jù)上述資料，

為下列問題從備選答案中選出正確的答案。甲公司2021年1月31日

發(fā)行債券后，與2021年末相比，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化有：（）

A.流動比率上升

B.資產(chǎn)負(fù)債率下降

C.流動資產(chǎn)總額增加

D.流動負(fù)債總額增加

5、案例一（一）資料甲公司2021年12月31日簡化的資產(chǎn)負(fù)債表

如下：甲公司2021年?duì)I業(yè)收入為4800萬元（全部屬于賒銷收入），

營業(yè)成本為3024萬元，凈利潤為322萬元。公司所得稅稅率為25%。

2021年1月31日公司按面值發(fā)行了期限為3年的公司債券400萬元,

票面利率為10%,債券籌資費(fèi)率為2%。（二）要求：根據(jù)上述資料，

為下列問題從備選答案中選出正確的答案。甲公司2021年1月31日

發(fā)行的公司債券的資本成本是：O

A.6%

B.7.5%

C.7.65%

D.10%

6、案例二（一）資料乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅

率為17010。2021年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.2月6日，接受

A公司投入的原材料，投資合同約定的價(jià)值為30萬元（不含增值稅）,

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，該項(xiàng)投資在乙公司

注冊資本中所占的份額為10萬元。2.6月3日，從二級市場購人面

值總額為2500萬元、票面利率為4%的公司債券，將其劃分為交易性

金融資產(chǎn)，支付的價(jià)款為2800萬元（其中包含已到付息期但尚未支

取的利息100萬元），另支付交易費(fèi)用3萬元。3.9月30日，從銀行

提取現(xiàn)金2萬元以備日常開支，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付工資8萬元。4.12

月31日，“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為65萬元，公司采用應(yīng)收賬

款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬計(jì)提比率為5%,年初“壞賬準(zhǔn)

備”科目有貸方余額3萬元，當(dāng)年未發(fā)生與壞賬有關(guān)的業(yè)務(wù)。5.2021

年年初未分配利潤為1000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元，年末按

10%的比例提取法定盈余公積，按5%的比例提取任意盈余公積。（二）

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。2

月6日接受A公司投資，投入原材料的人賬價(jià)值為：O

A.10萬元

B.15.1萬元

C.30萬元

D.35.1萬元

7、案例二（一）資料乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅

率為17010。2021年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.2月6日，接受

A公司投入的原材料，投資合同約定的價(jià)值為30萬元（不含增值稅）,

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，該項(xiàng)投資在乙公司

注冊資本中所占的份額為10萬元。2.6月3日，從二級市場購人面

值總額為2500萬元、票面利率為4%的公司債券，將其劃分為交易性

金融資產(chǎn)，支付的價(jià)款為2800萬元（其中包含已到付息期但尚未支

取的利息100萬元），另支付交易費(fèi)用3萬元。3.9月30日，從銀行

提取現(xiàn)金2萬元以備日常開支，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付工資8萬元。4.12

月31日，“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為65萬元，公司采用應(yīng)收賬

款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬計(jì)提比率為5%,年初“壞賬準(zhǔn)

備”科目有貸方余額3萬元，當(dāng)年未發(fā)生與壞賬有關(guān)的業(yè)務(wù)。5.2021

年年初未分配利潤為1000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元，年末按

10%的比例提取法定盈余公積，按5%的比例提取任意盈余公積。（二）

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。6

月3日購人公司債券，應(yīng)借記“交易性金融資產(chǎn)一一成本”科目的金

額為：（）

A.2500萬元

B.2700萬元

C.2800萬元

D.2803萬元

8、案例二（一）資料乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅

率為17010。2021年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.2月6日，接受

A公司投入的原材料，投資合同約定的價(jià)值為30萬元（不含增值稅）,

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，該項(xiàng)投資在乙公司

注冊資本中所占的份額為10萬元。2.6月3日，從二級市場購人面

值總額為2500萬元、票面利率為4%的公司債券，將其劃分為交易性

金融資產(chǎn)，支付的價(jià)款為2800萬元（其中包含已到付息期但尚未支

取的利息100萬元），另支付交易費(fèi)用3萬元。3.9月30日，從銀行

提取現(xiàn)金2萬元以備日常開支，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付工資8萬元。4.12

月31日，“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為65萬元，公司采用應(yīng)收賬

款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬計(jì)提比率為5%,年初“壞賬準(zhǔn)

備”科目有貸方余額3萬元，當(dāng)年未發(fā)生與壞賬有關(guān)的業(yè)務(wù)。5.2021

年年初未分配利潤為1000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元，年末按

10%的比例提取法定盈余公積，按5%的比例提取任意盈余公積。（二）

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。9

月30日辦理的銀行業(yè)務(wù)，對月末資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的

影響為：O

A.增加2萬元

B.減少6萬元

C.減少8萬元

D.減少10萬元

9、案例二（一）資料乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅

率為17010。2021年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.2月6日，接受

A公司投入的原材料，投資合同約定的價(jià)值為30萬元（不含增值稅）,

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，該項(xiàng)投資在乙公司

注冊資本中所占的份額為10萬元。2.6月3日，從二級市場購人面

值總額為2500萬元、票面利率為4%的公司債券，將其劃分為交易性

金融資產(chǎn)，支付的價(jià)款為2800萬元（其中包含已到付息期但尚未支

取的利息100萬元），另支付交易費(fèi)用3萬元。3.9月30日，從銀行

提取現(xiàn)金2萬元以備日常開支，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付工資8萬元。4.12

月31日，“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為65萬元，公司采用應(yīng)收賬

款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬計(jì)提比率為5%,年初“壞賬準(zhǔn)

備”科目有貸方余額3萬元，當(dāng)年未發(fā)生與壞賬有關(guān)的業(yè)務(wù)。5.2021

年年初未分配利潤為1000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元，年末按

10%的比例提取法定盈余公積，按5%的比例提取任意盈余公積。（二）

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。12

月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目的金額為：O

A.0.25萬元

B.3萬元

C.3.25萬元

D.6.25萬元

10、案例二（一）資料乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅

稅率為17010。2021年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.2月6日，接

受A公司投入的原材料，投資合同約定的價(jià)值為30萬元（不含增值

稅），增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，該項(xiàng)投資在

乙公司注冊資本中所占的份額為10萬元。2.6月3日，從二級市場

購人面值總額為2500萬元、票面利率為4%的公司債券，將其劃分為

交易性金融資產(chǎn)，支付的價(jià)款為2800萬元（其中包含已到付息期但

尚未支取的利息100萬元），另支付交易費(fèi)用3萬元。3.9月30日，

從銀行提取現(xiàn)金2萬元以備日常開支,通過銀行轉(zhuǎn)賬支付工資8萬元。

4.12月31日，“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為65萬元，公司采用

應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬計(jì)提比率為5%,年初“壞

賬準(zhǔn)備”科目有貸方余額3萬元，當(dāng)年未發(fā)生與壞賬有關(guān)的業(yè)務(wù)。

5.2021年年初未分配利潤為1000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元,

年末按10%的比例提取法定盈余公積，按5%的比例提取任意盈余公

積。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確

的答案。乙公司2021年年末可供投資者分配的利潤為：O

A.3400萬元

B.4400萬元

C.4600萬元

D.5000萬元

n、案例三（一）資料丙汽車制造股份有限公司（以下簡稱丙公司）

成立于2000年，主要生產(chǎn)小汽車，是增值稅一般納稅人。2021年4

月，丙公司向丁公司銷售了一批小汽車，雙方簽訂了書面買賣合同；

為支付貨款，丁公司向丙公司簽發(fā)了一張銀行承兌匯票。2021年4

月，丙公司在申報(bào)繳納2021年度企業(yè)所得稅時(shí)，就若干支出項(xiàng)目能

否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧。2021年3

月，丙公司召開股東大會，擬對發(fā)行公司債券、聘任公司總經(jīng)理、修

改公司章程以及審議批準(zhǔn)董事會報(bào)告等事項(xiàng)作出決議。（二）要求：

根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。丙公司向

丁公司銷售小汽車取得的收入，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅有：O

A.關(guān)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

12、案例三（一）資料丙汽車制造股份有限公司（以下簡稱丙公司）

成立于2000年，主要生產(chǎn)小汽車，是增值稅一般納稅人。2021年4

月，丙公司向丁公司銷售了一批小汽車，雙方簽訂了書面買賣合同；

為支付貨款，丁公司向丙公司簽發(fā)了一張銀行承兌匯票。2021年4

月，丙公司在申報(bào)繳納2021年度企業(yè)所得稅時(shí)，就若干支出項(xiàng)目能

否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧。2021年3

月，丙公司召開股東大會，擬對發(fā)行公司債券、聘任公司總經(jīng)理、修

改公司章程以及審議批準(zhǔn)董事會報(bào)告等事項(xiàng)作出決議。（二）要求：

根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。丙公司與

丁公司簽訂的買賣合同的客體是：O

A.書面買賣合同

B.丙公司

C.丁公司

D.小汽車

13、案例三（一）資料丙汽車制造股份有限公司（以下簡稱丙公司）

成立于2000年，主要生產(chǎn)小汽車，是增值稅一般納稅人。2021年4

月，丙公司向丁公司銷售了一批小汽車，雙方簽訂了書面買賣合同；

為支付貨款，丁公司向丙公司簽發(fā)了一張銀行承兌匯票。2021年4

月，丙公司在申報(bào)繳納2021年度企業(yè)所得稅時(shí)，就若干支出項(xiàng)目能

否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧。2021年3

月，丙公司召開股東大會，擬對發(fā)行公司債券、聘任公司總經(jīng)理、修

改公司章程以及審議批準(zhǔn)董事會報(bào)告等事項(xiàng)作出決議。（二）要求：

根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。丁公司向

丙公司簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有：O

A.出票日期

B.付款地點(diǎn)

C.確定的金額

D.丁公司簽章

14、案例三（一）資料丙汽車制造股份有限公司（以下簡稱丙公司）

成立于2000年，主要生產(chǎn)小汽車，是增值稅一般納稅人。2021年4

月，丙公司向丁公司銷售了一批小汽車，雙方簽訂了書面買賣合同；

為支付貨款，丁公司向丙公司簽發(fā)了一張銀行承兌匯票。2021年4

月，丙公司在申報(bào)繳納20