《DIF財務(wù)共享綜合實訓(xùn)》課件-企業(yè)所得稅匯算清繳-企業(yè)所得稅填報表單選擇

財務(wù)共享--企業(yè)所得稅填報表單選擇增值稅及附加稅的計算與申報情境一企業(yè)所得稅計算與申報情境二印花稅的計算與申報情境三個人所得稅計算與申報情境四工作任務(wù)四納稅申報主表收入費用明細表6個納稅調(diào)整明細表1個彌補虧損明細表1稅收優(yōu)惠明細表5張境外抵免明細1匯總納稅明細表14張2級附表3張2級附表1張2級附表12張2級附表封面+年度填報單+信息表+填報表格101-104105106107109108不確定，按企業(yè)性質(zhì)劃分、按企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)劃分選擇填列企業(yè)所得稅匯算清繳要填寫哪幾張表格？實行查賬征收的納稅人，年度企業(yè)所得稅匯算清繳必須報送的申報表有兩張：《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）和A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）；開業(yè)沒有經(jīng)營Attention

小型微利企業(yè)非小型微利企業(yè)企業(yè)性質(zhì)企業(yè)正常經(jīng)營，需要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)進行劃分小型微利企業(yè)可以免填收入費用類明細表，直接把相關(guān)信息填寫在主表。小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫。除前述規(guī)定的表單、項目外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。一般企業(yè)事業(yè)單位、民間非盈利組織金融企業(yè)

A000000、A100000、A101010、 A102010、A104000.A000000、A100000、A101020、A102020、A104000.A000000、A100000、A103000、A104000.收入費用類一般都需要填寫A105000，附表填寫哪幾張視情況而定。常見的填寫有A105050、A105060、A105070、A105080A105000納稅調(diào)整項目明細表√A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表A105030投資收益納稅調(diào)整明細表A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表A105120特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表納稅調(diào)整明細表虧損彌補明細表A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表√A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表A107020所得減免優(yōu)惠明細表A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細表A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表A107050