2024年度房產(chǎn)稅務(wù)處理指南與稅率表

2024年度房產(chǎn)稅務(wù)處理指南與稅率表本合同目錄一覽1.1房產(chǎn)稅務(wù)處理指南1.1.1房產(chǎn)稅務(wù)定義及范圍1.1.2房產(chǎn)稅務(wù)處理流程1.1.3房產(chǎn)稅務(wù)所需文件與資料1.22024年度稅率表1.2.1房產(chǎn)交易稅稅率表1.2.2房產(chǎn)持有稅稅率表1.2.3房產(chǎn)租賃稅稅率表1.2.4其他相關(guān)稅率2.1房產(chǎn)稅務(wù)計算方法2.1.1房產(chǎn)交易稅計算方法2.1.2房產(chǎn)持有稅計算方法2.1.3房產(chǎn)租賃稅計算方法2.2稅率表更新及發(fā)布說明2.3房產(chǎn)稅務(wù)優(yōu)惠政策2.3.1首次購房優(yōu)惠政策2.3.2改善型購房優(yōu)惠政策2.3.3其他房產(chǎn)稅務(wù)優(yōu)惠政策3.1房產(chǎn)稅務(wù)申報及繳納時間3.1.1房產(chǎn)交易稅申報及繳納時間3.1.2房產(chǎn)持有稅申報及繳納時間3.1.3房產(chǎn)租賃稅申報及繳納時間3.2房產(chǎn)稅務(wù)申報所需材料3.3房產(chǎn)稅務(wù)申報流程及注意事項4.1房產(chǎn)稅務(wù)違規(guī)行為及處罰4.1.1未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅務(wù)4.1.2提供虛假房產(chǎn)稅務(wù)信息4.1.3逾期不繳納房產(chǎn)稅務(wù)4.2房產(chǎn)稅務(wù)爭議解決途徑4.3房產(chǎn)稅務(wù)咨詢及服務(wù)提供商5.1合同簽訂日期5.2合同有效期5.3合同變更及解除條件5.4合同爭議解決方式5.5合同法律效力5.6合同簽署人信息5.7合同附件第一部分：合同如下：1.1房產(chǎn)稅務(wù)處理指南1.1.1房產(chǎn)稅務(wù)定義及范圍1.1.1.1本合同所稱房產(chǎn)稅務(wù)，是指根據(jù)我國稅法規(guī)定，對房地產(chǎn)交易、持有、租賃等行為所應(yīng)納稅款的總稱。1.1.1.2房產(chǎn)稅務(wù)范圍包括：房產(chǎn)交易稅、房產(chǎn)持有稅、房產(chǎn)租賃稅等。1.1.2房產(chǎn)稅務(wù)處理流程1.1.2.1房產(chǎn)交易稅處理流程：購房合同簽訂后，買方應(yīng)按照約定時間向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納房產(chǎn)交易稅。1.1.2.2房產(chǎn)持有稅處理流程：房產(chǎn)所有人應(yīng)在每個納稅年度結(jié)束后的三個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納房產(chǎn)持有稅。1.1.2.3房產(chǎn)租賃稅處理流程：出租人應(yīng)在每個租賃期限結(jié)束后的一個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納房產(chǎn)租賃稅。1.1.3房產(chǎn)稅務(wù)所需文件與資料1.1.3.1房產(chǎn)交易稅所需文件與資料：購房合同、房產(chǎn)證、身份證明等相關(guān)文件。1.1.3.2房產(chǎn)持有稅所需文件與資料：房產(chǎn)證、身份證明、房產(chǎn)持有稅申報表等相關(guān)文件。1.1.3.3房產(chǎn)租賃稅所需文件與資料：租賃合同、房產(chǎn)證、身份證明、房產(chǎn)租賃稅申報表等相關(guān)文件。1.22024年度稅率表1.2.1房產(chǎn)交易稅稅率表|房產(chǎn)類型|交易稅率|||||住宅|1%||非住宅|3%|1.2.2房產(chǎn)持有稅稅率表|房產(chǎn)類型|持有稅率|||||住宅|1.2%||非住宅|3%|1.2.3房產(chǎn)租賃稅稅率表|租賃類型|租賃稅率|||||住宅|4%||非住宅|10%|1.2.4其他相關(guān)稅率|項目|稅率|||||房產(chǎn)贈與|3%||房產(chǎn)繼承|免征|2.1房產(chǎn)稅務(wù)計算方法2.1.1房產(chǎn)交易稅計算方法|計算公式|說明|||||交易稅=計稅金額×交易稅率|其中，計稅金額為房產(chǎn)交易價格扣除優(yōu)惠后的金額。|2.1.2房產(chǎn)持有稅計算方法|計算公式|說明|||||持有稅=房產(chǎn)價值×持有稅率|其中，房產(chǎn)價值為房產(chǎn)評估價值的70%。|2.1.3房產(chǎn)租賃稅計算方法|計算公式|說明|||||租賃稅=租金收入×租賃稅率|其中，租金收入為合同約定租金總額。|2.2稅率表更新及發(fā)布說明2.2.1稅率表將根據(jù)我國稅法規(guī)定及政策調(diào)整進行更新，并以官方發(fā)布為準(zhǔn)。2.2.2稅率表更新后，將第一時間通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站、公共服務(wù)平臺等渠道進行發(fā)布。2.3房產(chǎn)稅務(wù)優(yōu)惠政策2.3.1首次購房優(yōu)惠政策|優(yōu)惠條件|優(yōu)惠政策|||||家庭唯一住房|免征房產(chǎn)交易稅|2.3.2改善型購房優(yōu)惠政策|優(yōu)惠條件|優(yōu)惠政策|||||賣掉唯一住房，購買新房|新房免征房產(chǎn)交易稅|2.3.3其他房產(chǎn)稅務(wù)優(yōu)惠政策|優(yōu)惠政策|說明|||||殘疾人士購房|免征房產(chǎn)交易稅及房產(chǎn)持有稅|3.1房產(chǎn)稅務(wù)申報及繳納時間3.13.1房產(chǎn)稅務(wù)申報及繳納時間3.1.1房產(chǎn)交易稅申報及繳納時間|申報時間|繳納時間|||||購房合同簽訂后30日內(nèi)|購房合同簽訂后30日內(nèi)|3.1.2房產(chǎn)持有稅申報及繳納時間|申報時間|繳納時間|||||每個納稅年度結(jié)束后的3個月內(nèi)|每個納稅年度結(jié)束后的3個月內(nèi)|3.1.3房產(chǎn)租賃稅申報及繳納時間|申報時間|繳納時間|||||租賃期限結(jié)束后的1個月內(nèi)|租賃期限結(jié)束后的1個月內(nèi)|3.2房產(chǎn)稅務(wù)申報所需材料3.2.1房產(chǎn)交易稅申報所需材料|材料名稱|說明|||||購房合同|合同原件||房產(chǎn)證|原件及復(fù)印件||身份證明|原件及復(fù)印件|3.2.2房產(chǎn)持有稅申報所需材料|材料名稱|說明|||||房產(chǎn)證|原件及復(fù)印件||身份證明|原件及復(fù)印件||房產(chǎn)持有稅申報表|原件|3.2.3房產(chǎn)租賃稅申報所需材料|材料名稱|說明|||||租賃合同|合同原件||房產(chǎn)證|原件及復(fù)印件||身份證明|原件及復(fù)印件||房產(chǎn)租賃稅申報表|原件|3.3房產(chǎn)稅務(wù)申報流程及注意事項3.3.1房產(chǎn)交易稅申報流程|流程步驟|說明|||||1|準(zhǔn)備申報材料||2|前往稅務(wù)機關(guān)申報||3|繳納稅款||4|獲取稅務(wù)憑證|3.3.2房產(chǎn)持有稅申報流程|流程步驟|說明|||||1|準(zhǔn)備申報材料||2|前往稅務(wù)機關(guān)申報||3|繳納稅款||4|獲取稅務(wù)憑證|3.3.3房產(chǎn)租賃稅申報流程|流程步驟|說明|||||1|準(zhǔn)備申報材料||2|前往稅務(wù)機關(guān)申報||3|繳納稅款||4|獲取稅務(wù)憑證|3.3.4注意事項|注意事項|說明|||||申報材料齊全|確保所有材料齊全、真實、有效||按時申報|逾期申報將產(chǎn)生滯納金||遵守稅法規(guī)定|遵守稅法規(guī)定，不得違規(guī)逃稅|4.1房產(chǎn)稅務(wù)違規(guī)行為及處罰4.1.1未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅務(wù)|違規(guī)行為|處罰措施|||||未申報|征收滯納金，并可能受到罰款|4.1.2提供虛假房產(chǎn)稅務(wù)信息|違規(guī)行為|處罰措施|||||提供虛假信息|征收滯納金，并可能受到罰款|4.1.3逾期不繳納房產(chǎn)稅務(wù)|違規(guī)行為|處罰措施|||||逾期不繳納|征收滯納金，并可能受到罰款|4.2房產(chǎn)稅務(wù)爭議解決途徑|爭議類型|解決途徑|||||稅務(wù)爭議|協(xié)商、調(diào)解、行政復(fù)議或訴訟|4.3房產(chǎn)稅務(wù)咨詢及服務(wù)提供商|服務(wù)類型|服務(wù)內(nèi)容|||||稅務(wù)咨詢|提供稅務(wù)法規(guī)解讀、申報指導(dǎo)等服務(wù)||稅務(wù)代理|提供申報第二部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：1.購房合同：用于證明房產(chǎn)交易雙方的交易意向及交易條件，包括房產(chǎn)買賣雙方的姓名、房產(chǎn)的詳細信息、交易價格、付款方式等。2.房產(chǎn)證：用于證明房產(chǎn)的所有權(quán)歸屬，包括房產(chǎn)的面積、位置、結(jié)構(gòu)等詳細信息。3.身份證明：用于證明房產(chǎn)交易雙方的身份信息，包括身份證、護照等。4.房產(chǎn)交易稅申報表：用于房產(chǎn)交易稅的申報，包括房產(chǎn)交易雙方的個人信息、房產(chǎn)信息、交易價格等。5.房產(chǎn)持有稅申報表：用于房產(chǎn)持有稅的申報，包括房產(chǎn)所有人的個人信息、房產(chǎn)信息、房產(chǎn)價值等。6.房產(chǎn)租賃稅申報表：用于房產(chǎn)租賃稅的申報，包括出租人和承租人的個人信息、房產(chǎn)信息、租金收入等。7.房產(chǎn)評估報告：用于確定房產(chǎn)的價值，作為計算房產(chǎn)交易稅、房產(chǎn)持有稅的依據(jù)。8.房產(chǎn)交易稅繳納憑證：用于證明房產(chǎn)交易稅已經(jīng)繳納，是房產(chǎn)交易完成的必要條件。9.房產(chǎn)持有稅繳納憑證：用于證明房產(chǎn)持有稅已經(jīng)繳納，是房產(chǎn)持有者合規(guī)的證明。10.房產(chǎn)租賃稅繳納憑證：用于證明房產(chǎn)租賃稅已經(jīng)繳納，是房產(chǎn)租賃合同完成的必要條件。11.稅法規(guī)定及相關(guān)政策：用于指導(dǎo)房產(chǎn)稅務(wù)的處理，包括各種稅率、優(yōu)惠政策、申報時間等。12.房產(chǎn)稅務(wù)爭議解決方案：用于解決房產(chǎn)稅務(wù)爭議，包括協(xié)商、調(diào)解、行政復(fù)議或訴訟等途徑。說明二：違約行為及責(zé)任認定：1.未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅務(wù)：房產(chǎn)交易雙方未按照合同約定及稅法規(guī)定申報房產(chǎn)交易稅、房產(chǎn)持有稅、房產(chǎn)租賃稅等，應(yīng)承擔(dān)滯納金、罰款等違約責(zé)任。示例：甲乙雙方在購房合同中約定在購房后30日內(nèi)申報并繳納房產(chǎn)交易稅，但乙方未在約定時間內(nèi)申報繳納，則乙方需支付滯納金并承擔(dān)罰款。2.提供虛假房產(chǎn)稅務(wù)信息：房產(chǎn)交易雙方提供虛假的身份證明、房產(chǎn)信息、交易價格等，應(yīng)承擔(dān)滯納金、罰款等違約責(zé)任。示例：甲方在申報房產(chǎn)交易稅時，提供虛假的身份證明和房產(chǎn)信息，被稅務(wù)機關(guān)查實后，甲方需支付滯納金并承擔(dān)罰款。3.逾期不繳納房產(chǎn)稅務(wù)：房產(chǎn)交易雙方未在規(guī)定時間內(nèi)繳納房產(chǎn)交易稅、房產(chǎn)持有稅、房產(chǎn)租賃稅等，應(yīng)承擔(dān)滯納金、罰款等違約責(zé)任。示例：甲方作為房產(chǎn)所有人，未在每個納稅年度結(jié)束后的3個月內(nèi)申報并繳納房產(chǎn)持有稅，被稅務(wù)機關(guān)查實后，甲方需支付滯納金并承擔(dān)罰款。說明三：法律名詞及解釋：1.房產(chǎn)：指房屋