注冊(cè)會(huì)計(jì)師：車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法題庫知識(shí)點(diǎn)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法題庫知識(shí)點(diǎn)1、單選

某交通運(yùn)輸企業(yè)2012年擁有5噸載重汽車40輛，4噸掛車15輛，2.3噸低速貨車10輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳（江南博哥）納車船稅()元。A、6700B、6460C、6550D、5100正確答案：D參考解析：載貨汽車、低速貨車計(jì)稅依據(jù)為整備質(zhì)量，掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。應(yīng)納車船稅=5×40×20+4×15×20×50%+2.5×10×20=5100(元)2、多選

下列關(guān)于印花稅稅率表述正確的有()A、印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B、印花稅的稅率設(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則C、印花稅的比例稅率分為四檔D、印花稅中“權(quán)利、許可證照”適用定額稅率正確答案：A,B,C,D3、多選

下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()A、加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工貨物的同類售價(jià)金額B、財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額C、倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額D、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用正確答案：B,D參考解析：加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工收入的金額;倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用。4、多選

下列符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()A、拖船、非機(jī)動(dòng)駁船功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅B、依法不需要在車船登記管理部門登記的港口內(nèi)部行駛的車船，不繳納車船稅C、車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算D、船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算正確答案：A,C參考解析：依法不需要在車船登記管理部門登記的港口內(nèi)部行駛的車船，也納入車船稅征稅范圍;船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算。5、單選

下列車船，應(yīng)繳納車船稅的是()A、燃料電池乘用車B、低速載貨汽車C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、純電動(dòng)汽車正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的稅目和稅率知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A、C、D都不征收車船稅的，選項(xiàng)B應(yīng)該按照貨車的規(guī)定征收車船稅。6、多選

納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供()A、車主身份證明B、車輛價(jià)格證明C、車輛合格證明D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料正確答案：A,B,C,D參考解析：納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車主身份證明、車輛價(jià)格證明、車輛合格證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料的原件和復(fù)印件。7、單選

下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是()A、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、勞務(wù)輸出合同C、國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同D、企業(yè)與銀行之間的借款合同正確答案：D參考解析：企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免予貼花;勞務(wù)輸出合同不是印花稅的征稅范圍。8、多選

下列應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)分別為()A、購買股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，為書立當(dāng)日證券市場(chǎng)成交價(jià)格B、貨物運(yùn)輸合同為運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)C、融資租賃合同為租賃費(fèi)D、建筑業(yè)總包、分包合同分別為總包額、分包額正確答案：A,C,D本題解析：選項(xiàng)B中貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為運(yùn)輸費(fèi)用，不包括裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。9、多選

下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同先以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還時(shí)，再另貼印花B.凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花C.對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花正確答案：C,D參考解析：選項(xiàng)A，流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同時(shí)，不再另貼印花；選項(xiàng)B，凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額計(jì)稅貼花。10、多選

下列項(xiàng)目中，可以免征車船稅的有()A、企業(yè)擁有的所有非機(jī)動(dòng)車船B、在農(nóng)業(yè)部門登記為拖拉機(jī)的車輛C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、軍隊(duì)、武警專用的車船正確答案：B,C,D參考解析：非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)按船舶稅額的50%計(jì)算。11、單選

下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是()A、對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額D、對(duì)于由委托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)正確答案：C參考解析：對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花;貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi);對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。12、多選

有下列()情形的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)。A、拒不提供應(yīng)稅憑證B、未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿C、未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證D、采用按期匯總繳納方式的，未按規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告正確答案：A,B,C參考解析：納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：(1)未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的;(2)拒不提供應(yīng)稅憑證，或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的;(3)采用按期匯總繳納方法的，未按地方稅務(wù)局規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。13、單選

下列說法中，符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。A.購買者支付的控購費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)算征收車輛購置稅B.底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格C.銷售汽車的納稅人代收的保險(xiǎn)費(fèi)，一律不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購置稅D.銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動(dòng)所開票收取的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)作為價(jià)外收入計(jì)算征收車購稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅；選項(xiàng)B，底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%;選項(xiàng)C，代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取款項(xiàng)，應(yīng)視為代收單位價(jià)外收費(fèi)，購買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)收取手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并入計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購置稅。14、單選

下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是()A、電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人B、合同的代理人C、權(quán)利許可證照的發(fā)放人D、在國外書立合同且使用的人正確答案：A參考解析：以電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，屬于印花稅的納稅人;合同的當(dāng)事人屬于印花稅的納稅人，所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人;權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人;在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。15、多選

下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()A、銷售應(yīng)稅車輛的行為B、購買使用應(yīng)稅車輛的行為C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D、進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為正確答案：B,C,D參考解析：銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車購稅的應(yīng)稅行為。16、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅項(xiàng)目的是()A、產(chǎn)品加工合同B、法律咨詢合同C、會(huì)計(jì)咨詢協(xié)議D、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同正確答案：A參考解析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花;電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。17、多選

印花稅的自行貼花納稅主要是指()A、納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額B、自行購買印花稅票C、自行貼花D、自行在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷正確答案：A,B,C,D參考解析：采取納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購買印花稅票、自行貼花、自行在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷的納稅方法。18、多選

根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛B.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車C.底盤發(fā)生更換的車輛D.森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛正確答案：A,B,D參考解析：對(duì)已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算19、單選

依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是()A、省級(jí)人民政府B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、市級(jí)人民政府D、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：A參考解析：省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅。20、多選

下列組織、單位或個(gè)人的財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)送行為中，()所書立的書據(jù)，免納印花稅。A、某企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給國有控股公司B、某個(gè)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給社會(huì)福利養(yǎng)老院C、某集團(tuán)公司將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給100%控股的子公司D、某社會(huì)團(tuán)體將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)正確答案：B,D參考解析：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)，可以免征印花稅。21、單選

印花稅的比例稅率中不包