基礎(chǔ)會(huì)計(jì)（第二版）課件 項(xiàng)目二 填制與審核會(huì)計(jì)憑證

項(xiàng)目二

填制與審核會(huì)計(jì)憑證項(xiàng)目框架學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)1.了解會(huì)計(jì)憑證的定義及主要分類；2.掌握原始憑證的填制和審核方法；3.掌握記賬憑證的填制和審核方法；4.了解會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序。1.能正確識(shí)別原始憑證；2.能根據(jù)要求填制和審核原始憑證；3.能根據(jù)要求填制和審核記賬憑證。1.通過會(huì)計(jì)憑證填制，體會(huì)“誠”的可貴、“準(zhǔn)”的重要，做到求真務(wù)實(shí)；2.結(jié)合會(huì)計(jì)憑證的填制，體會(huì)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)，培養(yǎng)吃苦耐勞的精神；3.通過會(huì)計(jì)憑證審核，樹立法治意識(shí)，做到遵規(guī)守紀(jì)。任務(wù)引入

2024年7月10日，東岳服飾公司到銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資，需要填寫一張現(xiàn)金支票并進(jìn)行賬務(wù)處理，你作為新入職的出納人員，應(yīng)當(dāng)怎樣填寫支票并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理？任務(wù)一

填制與審核原始憑證認(rèn)識(shí)原始憑證——概念24112000000000000669370101000100166南方商場(chǎng)有限責(zé)任公司243709000000020241262024年12月21日山東東岳服飾有限責(zé)任公司370720025686888陸仟壹佰零貳元整￥6102.00

銷售方開戶銀行:建設(shè)銀行東岳路支行

銀行賬號(hào)：622700008968568999王向朝￥5400.00￥702.00山

東*貨物*乙產(chǎn)品

Y-201千克30001.805400.0013%702.00認(rèn)識(shí)原始憑證——概念認(rèn)識(shí)原始憑證——概念概念

原始憑證是企業(yè)、行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、具有法律效力的原始書面證明。認(rèn)識(shí)原始憑證——概念（1）原始憑證名稱及編號(hào)；（2）填制原始憑證的日期；（3）接受原始憑證的單位名稱；（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；（5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單價(jià)、數(shù)量和金額；（6）填制單位簽章；（7）有關(guān)人員簽章。

原始憑證基本內(nèi)容認(rèn)識(shí)原始憑證——分類原始憑證按來源分為外來原始憑證（如發(fā)票、結(jié)算憑證）和自制原始憑證（如收料單、領(lǐng)料單）。原始憑證按填制內(nèi)容不同，可分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總原始憑證，各自適用于不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景，以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算。按來源不同分類按填制手續(xù)及內(nèi)容不同分類填制原始憑證內(nèi)容完整真實(shí)可靠03填寫原始憑證要全面詳細(xì)，經(jīng)辦單位和人員需按規(guī)定簽章，以明確責(zé)任。填制及時(shí)01原始憑證上填制的日期、內(nèi)容等必須與實(shí)際情況完全相符合。02原始憑證應(yīng)及時(shí)填制，確保業(yè)務(wù)處理及時(shí)，防范舞弊，遵循規(guī)定審核流程。填寫清楚04原始憑證填寫要清楚、規(guī)范，符合原始憑證填制的規(guī)范要求。審核原始憑證合法性準(zhǔn)確性完整性真實(shí)性審核原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合現(xiàn)行法令規(guī)定，是否符合現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符合。審核原始憑證的內(nèi)容是否填寫齊全，手續(xù)是否完備，是否有經(jīng)辦人簽字或蓋章。會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證所填列的數(shù)字是否符合要求，計(jì)算是否準(zhǔn)確。違反國家規(guī)定的收支，超過計(jì)劃、預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出，違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料、物資，任意出借、變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證。不予受理1內(nèi)容不完全、不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證。予以退回2偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在拒絕辦理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位主管或上級(jí)主管報(bào)告。予以扣留3審核原始憑證任務(wù)二

填制與審核記賬憑證認(rèn)識(shí)記賬憑證認(rèn)識(shí)記賬憑證概念

記賬憑證是由會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的、載有會(huì)計(jì)分錄并作為記賬依據(jù)的書面文件。認(rèn)識(shí)記賬憑證（1）記賬憑證的名稱；（2）記賬憑證日期；（3）記賬憑證的編號(hào)；（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容摘要；（5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)科目及其記賬方向；（6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的金額；（7）記賬標(biāo)記；（8）所附原始憑證的張數(shù)；記賬憑證內(nèi)容（9）制證等有關(guān)人員簽章。認(rèn)識(shí)記賬憑證認(rèn)識(shí)記賬憑證分為通用記賬憑證和專用記賬憑證。專用憑證又分收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種，分別對(duì)應(yīng)不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按是否經(jīng)過匯總按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容分類分為匯總記賬憑證和非匯總記賬憑證。前者如科目匯總表，后者包括收款憑證、付款憑證等。填制記賬憑證——通用記賬憑證將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目全部填列在憑證內(nèi)，借方在先，貸方在后，并將各會(huì)計(jì)科目所記應(yīng)借、應(yīng)貸的金額填列在借方金額或貸方金額欄內(nèi)。借方、貸方金額合計(jì)數(shù)應(yīng)該相等。另外，還應(yīng)填列將所附原始憑證的張數(shù)，并由制單人和記賬、審核、出納等相關(guān)人員簽字或者蓋章。通用記賬憑證

填制記賬憑證——通用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料一：填制記賬憑證——通用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料二：填制記賬憑證——通用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料三：填制記賬憑證——通用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料四：填制記賬憑證——通用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料四：左上方的“借方科目”，應(yīng)填寫“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”；“貸方科目”欄內(nèi)填寫與“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目相對(duì)應(yīng)的總賬科目及其所屬明細(xì)科目。收款憑證01左上方應(yīng)填列“貸方科目”，付款憑證的對(duì)應(yīng)科目為“借方科目”，需填寫與現(xiàn)金或銀行存款支出業(yè)務(wù)有關(guān)的總賬科目及其所屬明細(xì)科目。付款憑證02和通用記賬憑證基本相同，將涉及的會(huì)計(jì)科目全部填列在憑證內(nèi)，借方在先，貸方在后，并將各會(huì)計(jì)科目所記應(yīng)借、應(yīng)貸的金額填列在借方金額或貸方金額欄內(nèi)。轉(zhuǎn)賬憑證03填制記賬憑證——專用記賬憑證填制記賬憑證——專用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料一：填制記賬憑證——專用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料二：填制記賬憑證——專用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料三：填制記賬憑證——專用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料四：填制記賬憑證——專用記賬憑證例2-9業(yè)務(wù)資料四：審核記賬憑證內(nèi)容是否真實(shí)金額是否正確科目是否正確項(xiàng)目是否齊全是否有原始憑證依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，記賬憑證匯總表的內(nèi)容與其所依據(jù)的記賬憑證的內(nèi)容是否一致等。各項(xiàng)目的填寫是否齊全，如日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)及有關(guān)人員簽章等。應(yīng)借、