內(nèi)部控制的意見及建議

內(nèi)部控制的意見及建議內(nèi)部控制的意見及建議篇一經(jīng)我組織，各寢室長收集到的對教學(xué)的意見和建議，匯總?cè)缦拢阂唬簩處熓谡n的意見和建議：大部分老師能很好的完成教學(xué)任務(wù)，教學(xué)效果好。存在的問題主要有：1、部分老師上課只對著課件讀，與學(xué)生的互動很少，或者說沒有。如，嵌入式系統(tǒng)課程，微波技術(shù)課程。建議：采取多樣形式和學(xué)生互動（提問，分組討論等），這樣能督促學(xué)生積極學(xué)習(xí)，相信效果比較好。2、部分老師認(rèn)為很多知識我們都已經(jīng)學(xué)過，故而略去不講，殊不知，我們急需老師給我們提點，帶我們會回憶。建議：老師上課時盡量花點時間，帶著我們復(fù)習(xí)以前學(xué)過的知識。二：對學(xué)生學(xué)習(xí)的意見和建議：1、當(dāng)前學(xué)生學(xué)習(xí)興趣低，很多同學(xué)沒有把心思放到學(xué)習(xí)上來，而是花在了自認(rèn)為鍛煉自己的活動中去。建議：營造考級考證的氛圍（比如召開專題講座，老師上課多指明其重要性等），這樣可以提高班風(fēng)學(xué)風(fēng)，影響周圍同學(xué)共同進(jìn)步。2、做實驗不認(rèn)真，不積極鍛煉實驗動手能力，對實驗只了解怎么做，卻不知為什么這樣做。建議：上實驗課時，老師應(yīng)該多闡明實驗原理，并且，結(jié)合課本，舉出實例，以利于同學(xué)消化吸收。三：對教學(xué)的其他意見和建議：1、課程設(shè)置不合理，我們很多前期課程未開，就開始學(xué)習(xí)要求更高的專業(yè)課。如：嵌入式系統(tǒng)課程，先前的單片機(jī)類課程沒學(xué)過；JAVAME先前基本的JAVA知識為零，這樣，直接導(dǎo)致了很多同學(xué)上課聽不懂，進(jìn)而不聽課。2、實驗設(shè)備問題，我們通信工程專業(yè)實驗室里面的最重要的儀器之一，示波器質(zhì)量就很差，很多時候，不是我們同學(xué)調(diào)不出來，而是，實驗設(shè)備問題導(dǎo)致調(diào)不出來，實驗效果可想而知。3、課程設(shè)計問題，課程設(shè)計本來能夠很好地鍛煉我們自己，真正把書本上學(xué)到的東西應(yīng)用到實際中去，可是，由于學(xué)生基礎(chǔ)知識掌握不扎實，帶課程設(shè)計的老師提供的幫助又很少，直接導(dǎo)致最后同學(xué)們從網(wǎng)上下載現(xiàn)成文章完成任務(wù)。內(nèi)部控制的意見及建議篇二1、孩子在學(xué)校的表現(xiàn)希望能及時得到與老師的溝通。老師答復(fù)：溝通能更好的促進(jìn)孩子的發(fā)展，讓我們合作，共同做好這項工作。希望您能經(jīng)常光臨班級網(wǎng)站，以了解更多有關(guān)孩子的情況。2、希望老師對孩子能嚴(yán)格。老師答復(fù)：我能體會家長對孩子的這份望子成龍、望女成鳳的心情。我個人也覺得嚴(yán)格是教學(xué)中必要的態(tài)度，但不能一味的嚴(yán)格。如果把教學(xué)中的嚴(yán)格態(tài)度比作人的剛烈性情的話，那我肯定柔中帶剛，更要追求以柔克剛。怎樣在教學(xué)和生活中運用好“嚴(yán)格”這個雙韌劍是教師和家長必須長期研究的課題。希望每一個家長和老師，更包括我自己，能在嚴(yán)格教育孩子的同時，也能讓孩子感到快樂。3、對孩子，建議老師對他們苛刻點，這點家長可以理解的。老師答復(fù)：“苛刻”字眼有點重吧。不過，我能明白，家長是希望我對孩子該做到的必須提高要求，不差一里半毫。對這點我嚴(yán)格要求，但我也希望家長在家里對孩子也能給于快樂的空間。如果孩子已經(jīng)自覺完成任務(wù)時，也能給予適當(dāng)?shù)莫剟?，不要讓孩子對學(xué)習(xí)產(chǎn)生厭惡感！4、希望老師和我們家長共同努力，引導(dǎo)孩子，提高孩子學(xué)習(xí)的自覺性。老師答復(fù)：對，孩子已經(jīng)升入三年級，對學(xué)習(xí)的自覺性更能影響孩子的學(xué)習(xí)成績。前幾天，一個同事分析說：孩子的學(xué)習(xí)如果用100分來計算的話，那么老師占30分，家長占30分，孩子自己占40分。雖然這個說法并沒有得到科學(xué)證實，但我贊成這個意見。孩子自己對學(xué)習(xí)的自覺性確實起很大影響?？吹健妒罴偕罘答伇怼分?，那一個個不自覺的字樣，我就開始擔(dān)心。這個學(xué)期，希望能和家長配合，提高孩子的學(xué)習(xí)自覺性。5、是否對數(shù)學(xué)多點關(guān)注。老師答復(fù)：每個孩子總有偏科現(xiàn)象。女生偏語文，男生偏數(shù)學(xué)。希望在學(xué)校，在家里，老師和家長都能更多的注意這個現(xiàn)象。多試著培養(yǎng)女生的數(shù)學(xué)興趣和男生的語文興趣。6、在您們辛勤的教育指導(dǎo)中，雖然孩子成績不好，希望老師們對她不要放棄，再接再厲。老師答復(fù)：客氣了，每個孩子都有自己的優(yōu)點，“天生我材必有用”。成績并不是全部，我相信每一個老師不會因為成績不好而放棄一個孩子的。我也相信每一個孩子都會有進(jìn)步的。7、沒有，謝謝老師，您們辛苦了！老師答復(fù)：不用謝?！敖虝恕笔抢蠋煹奶炻殹?、新的學(xué)期馬上就要開始了，兩位老師已經(jīng)做得非常好，幾乎沒什么建議，希望老師盡可能表揚她，謝謝！老師答復(fù)：是啊，每個孩子都要表揚，雖然我知道表揚不一定能造就一個好學(xué)生，但是不表揚一定會毀了一個好學(xué)生。所以，我得好好利用表揚，做到“表揚”、“批評”合理結(jié)合。9、新的學(xué)期，我建議老師的教學(xué)方式能改變一下，要合理安排玩和學(xué)習(xí)的時間。老師答復(fù)：學(xué)校里的課程都是經(jīng)過合理安排的，玩和學(xué)習(xí)的比例已經(jīng)進(jìn)行調(diào)配。至于孩子在家的時間安排，家長可以跟老師溝通后根據(jù)學(xué)生情況自主安排。老師布置的作業(yè)是針對全班孩子的，更多地是偏向中下等生。如果家長清楚孩子已經(jīng)掌握了某些知識，可以老師交流后自主安排。讓老師根據(jù)50多個孩子的能力布置和孩子能力完全符合的作業(yè)，這點是很難做到的。不過，這個學(xué)期，我決定針對孩子的家庭作業(yè)，尋找更合理的方法。謝謝您的建議。10、午間作業(yè)是否可適當(dāng)減少。老師答復(fù)：會根據(jù)情況，適當(dāng)調(diào)整。11、希望老師多多指點孩子，讓他上課時多舉手，謝謝！老師答復(fù)：上課是孩子學(xué)習(xí)知識的重要時間。舉手的次數(shù)并不能說明孩子學(xué)習(xí)知識的質(zhì)量，但也是一個重要的參考數(shù)字。所以，我也很注重孩子的舉手發(fā)言，也用了很多方法激勵孩子的發(fā)言興趣。接下去會再試著用更多的方法來引導(dǎo)孩子積極發(fā)言的。12、希望老師能經(jīng)常開導(dǎo)孩子，謝謝！老師答復(fù)：經(jīng)常和孩子溝通是我喜歡的事情。13、希望新學(xué)期老師能多幫助孩子改掉暑假里壞習(xí)慣（多看電視，少學(xué)習(xí)等）老師答復(fù)：就怕孩子暑假里會養(yǎng)成一些壞習(xí)慣，所以我一直注重寒暑假生活中孩子生活的安排，盡量讓孩子每天都做一點作業(yè)，并做家務(wù)、鍛煉等，并注重開學(xué)后對作業(yè)的批改。當(dāng)然，暑假是孩子渴望自由的時刻，多少會影響孩子的好習(xí)慣。這更主要的是靠孩子的自覺和家長的監(jiān)督。希望開學(xué)后，在老師和家長的監(jiān)督及孩子的自己下，能更快地改掉壞習(xí)慣，積極地投入到學(xué)習(xí)中。14、多開家長會，讓家長們更加地了解學(xué)校、班級和學(xué)生的情況。老師答復(fù)：確實，這是比較薄弱的環(huán)節(jié)，也是我一直在籌備的事情。我相信這個學(xué)期會做得更好的。這這里就下個決定：在接下來的3個星期內(nèi)，一定開一次家長會，總結(jié)暑假生活及作業(yè)，并對這個學(xué)期進(jìn)行規(guī)劃。15、針對孩子的特點，幫助他、督促他。萬分的感謝老師！老師答復(fù)：這也是我一直努力的，我會盡自己的所能讓他更好地學(xué)習(xí)，并更加地快樂！16、一、督導(dǎo)她能更好地與同學(xué)溝通，適應(yīng)學(xué)習(xí)方法和環(huán)境；二、指導(dǎo)她學(xué)習(xí)方法；三、對不良習(xí)慣要嚴(yán)格要求并有所改進(jìn)。老師答復(fù)：與同學(xué)更好的溝通是孩子在學(xué)校學(xué)習(xí)生活的快樂源泉之一，我會盡量給孩子們創(chuàng)設(shè)一個良好的溝通環(huán)境。學(xué)習(xí)方法是快樂學(xué)習(xí)必要法寶，我在教學(xué)中也是經(jīng)常告訴孩子們的，我相信孩子們也掌握了不少。只是，哪種更合適哪個孩子，希望和家長多交流，共同研究。不良習(xí)慣必須要有改進(jìn)，但這是個漫長的過程，也是需要各方面配合的。例如在學(xué)校養(yǎng)成的好習(xí)慣在家不注意就會等于白費。所以，希望我們共同努力，讓屬于家長也屬于老師的孩子們能各個有所進(jìn)步。17、我孩子可能是個“另類”的學(xué)生，聰慧但懶散，好學(xué)但不求甚解，自負(fù)但經(jīng)常自暴自棄，叛逆心理強。請老師因人而異，多督促引導(dǎo)。老師答復(fù)：很高興，家長對自己的孩子能進(jìn)行這么深刻地剖析。是啊，這樣的孩子是讓我多花了不少心思。不過，能教育這樣的孩子，也是考驗我的一個機(jī)會。而且這樣“另類”的孩子，才有可能有“特殊”的成就，有可能就是小部分成功的人當(dāng)中的一個。但這確實需要家長和老師的好好引導(dǎo)。希望我們一起，多看書，多花時間，多探討，使他的能力得到最大的發(fā)揮。18、希望孩子在新的學(xué)期里語文有進(jìn)步。老師答復(fù)：這也是我期盼的。但要靠多方面力量，靠老師的監(jiān)督、教育，更要靠家長的關(guān)心、督促，最重要的是孩子自己要有想進(jìn)步的心。希望家長能多花心思在孩子身上，讓孩子有進(jìn)步的渴望，我也盡量使孩子樹立進(jìn)步的信念。19、我孩子在學(xué)校的不良的一些情況多和我們溝通。多檢查孩子的作業(yè)完成情況。老師答復(fù)：這個學(xué)期決定做家校聯(lián)系卡，把孩子在學(xué)校的情況，1、2星期進(jìn)行總結(jié)，也希望家長能花時間填好家校聯(lián)系卡。至于作業(yè)，這個學(xué)期仍然采取以小組長檢查的形式。不過，對于家庭練習(xí)《成功》，會抽空收上來改一改。20、懇請老師加強對她的監(jiān)督，嚴(yán)格要求在學(xué)習(xí)及做人處事等方面予以教導(dǎo)，使其能夠如花兒般健康快樂地成長，深表感謝。老師答復(fù)：這位家長對我的建議，也正是我希望自己能為每一個孩子做到的。在平時，我不僅在語文學(xué)習(xí)中督促孩子，在做人方面，我覺得自己更是花時間。因為一個思想不好的人，學(xué)習(xí)再好也不能為家人、為社會、為國家做出什么貢獻(xiàn)。我希望咱班的孩子個個能象快樂的精靈一樣健康地成長。21、畢老師的教導(dǎo)品質(zhì)好，希望畢老師一如既往的給教導(dǎo)。老師答復(fù)：謝謝你的支持，我一定會繼續(xù)做好。我也希望你在孩子面前也能如此肯定她，讓她得到更多的表揚，讓她更快樂地學(xué)習(xí)。22、我希望老師能多關(guān)心孩子，多和孩子們溝通，還有對孩子要求嚴(yán)格一點。老師答復(fù)：很高興家長能意識到多和孩子溝通有利于孩子的成長。所以，我每節(jié)下課幾乎都在教室里聽著旁邊的孩子們說著自己身邊發(fā)生的高興的事，并給予微笑加以肯定。我相信，每一位家長也能夠抽更多的時間和孩子們一起談心、溝通，了解她在學(xué)校里的事情。23、沒有建議，老師的教法，自從聽了公開課之后，感覺也好。老師答復(fù)：謝謝你當(dāng)時能在百忙之中抽空來聽課，也謝謝你這么認(rèn)真地聽了課，并給了我反饋意見。希望以后能有更多的開課機(jī)會，讓家長多到學(xué)校了解孩子的上課表現(xiàn)。再次感謝這么多家長給我這么多中肯的建議，我也會在以后的教學(xué)中多多利用這些建議，來督促自己的教育、教學(xué)。再次感謝！內(nèi)部控制的意見及建議篇三我對本次國培計劃研修的學(xué)習(xí)總體是非常滿意的，但是通過本次的學(xué)習(xí)也發(fā)現(xiàn)了一下問題，以下是我對今后遠(yuǎn)程培訓(xùn)的意見與建議：一、本次培訓(xùn)的差距1、教師平時的工作量很大，身體和精神都常常超負(fù)荷工作，這就導(dǎo)致有些教師網(wǎng)上交流學(xué)習(xí)的時間有限，常常是心有余而力不足。2、還有一部分老師對網(wǎng)絡(luò)研修積極性不高，僅限于完成各項指標(biāo)，學(xué)習(xí)質(zhì)量大打折扣。3、另外，有些地區(qū)受條件的限制，不具備電腦，網(wǎng)上學(xué)習(xí)很難做到。二、今后改進(jìn)建議針對這些問題希望研修網(wǎng)的各位專家予與關(guān)注。作為管班的班長在今后的工作中，我要借鑒先進(jìn)班級班長的管班經(jīng)驗。與研修學(xué)員及時進(jìn)行溝通，了解學(xué)員的心聲，想學(xué)員之所想，急學(xué)員之所急。充分利用現(xiàn)有的條件，最大限度的調(diào)動廣大學(xué)員的學(xué)習(xí)積極性。在作業(yè)方面嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格要求自己，嚴(yán)格要求學(xué)員。在今后的工作中努力改善自身，勇敢迎接更多挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制的意見及建議篇四一、相關(guān)概述當(dāng)前，在市場經(jīng)濟(jì)體制改革以及政治體制改革不斷深化的大背景下，包括鐵路企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)管理者越來越認(rèn)識到內(nèi)部會計控制在強化企業(yè)科學(xué)化管理中所扮演的重要角色。鐵路企業(yè)作為一類較為特殊的運輸行業(yè)，要想在激烈的市場競爭中求得生存，贏得發(fā)展就必須建立一套完整有效的內(nèi)部會計控制制度。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的貫徹落實，且有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實崗位責(zé)任，對于鐵路企業(yè)改善自身經(jīng)營管理具有重要的現(xiàn)實意義。內(nèi)部控制作為一項重要的管理職能和市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)工作，是隨著經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動態(tài)系統(tǒng)。內(nèi)部會計控制作為企業(yè)內(nèi)部管理控制中的一種重要控制方式貫穿于企業(yè)管理的全過程，涉及的范圍大到整個企業(yè)，小到某個部門的某項具體業(yè)務(wù)，是一種通過開展系統(tǒng)內(nèi)部會計信息的傳遞，達(dá)到對企業(yè)管理控制和業(yè)務(wù)控制的綜合控制方式。內(nèi)部會計控制的內(nèi)容包含了可靠的內(nèi)部憑證制度，健全的賬簿制度，合理的會計政策及會計程序，科學(xué)的預(yù)算制度，定期盤點制度以及嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度等。二、鐵路企業(yè)實施內(nèi)部會計控制的必要性分析鐵路企業(yè)實施內(nèi)部會計控制具有必要性，體現(xiàn)為能夠在很大程度上減少企業(yè)在生產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費，對于完善鐵路企業(yè)自身經(jīng)營管理，提升管理效率和效果具有重要的現(xiàn)實意義。鐵路企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)就是內(nèi)部會計控制，會計工作貫穿于鐵路企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動中，建立一套科學(xué)有效的內(nèi)部會計控制制度不僅能夠有效保障企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量，更能夠管控管理漏洞，保護(hù)資產(chǎn)完整安全。同時，鐵路企業(yè)實施內(nèi)部會計控制也是保障會計信息資料真實完整的必要基礎(chǔ)，根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，各個單位都應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)的內(nèi)部會計控制管理機(jī)制，在核查監(jiān)督上不僅要覆蓋會計人員以及會計機(jī)構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至整個的財務(wù)管理制度上，準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，逐步落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等方面，確保會計業(yè)務(wù)內(nèi)部以及財務(wù)跟其他業(yè)務(wù)之間的相互制約，切實發(fā)揮內(nèi)部會計控制的監(jiān)督作用。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的切實落實，并有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實崗位責(zé)任。三、強化鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制的建議措施（1）強化會計基礎(chǔ)性規(guī)范，進(jìn)一步明確會計人員的職責(zé)和權(quán)限。對于鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制來講，會計核算工作是其主要的受控對象，內(nèi)部控制的核心也是會計控制。為了強化會計內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，強化會計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)減少企業(yè)會計核算的隨意性，這也是企業(yè)管理者進(jìn)一步加強內(nèi)部會計控制的必要前提條件。進(jìn)一步提升會計人員的獨立性，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督人員的監(jiān)督管理職能，在進(jìn)行會計核算的過程中實施不相容職務(wù)分離。在進(jìn)行會計機(jī)構(gòu)、會計人員的設(shè)置上以及會計核算、財務(wù)報告、會計監(jiān)督的內(nèi)容上都要嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)規(guī)范的要求，做好會計基礎(chǔ)性規(guī)范工作，依靠獎懲制度，切實加強鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制。（2）進(jìn)一步提升鐵路企業(yè)財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)。會計人員是鐵路企業(yè)會計活動的主體，自身職業(yè)素質(zhì)的高低直接關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部會計控制的效率和效果。對于鐵路企業(yè)來講，不但要提升企業(yè)會計人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)能力水平，還應(yīng)當(dāng)使得企業(yè)會計人員了解和把握鐵路行業(yè)自身特點以及所面臨的形勢，熟悉行業(yè)生產(chǎn)工作流程，進(jìn)一步增強主人翁意識，拓展、提升、更新自身職業(yè)技能和知識，并逐步建立完善鐵路企業(yè)人才管理機(jī)制，為鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制的有效實施提供必要的保障。（3）進(jìn)一步加強鐵路企業(yè)管理者的自控意識。鐵路企業(yè)實施內(nèi)部會計控制，很重要的一方面取決于職工自控意識的高低，其中，企業(yè)管理者的自控意識和行為又起著決定性的作用。一些企業(yè)管理者對于內(nèi)部會計控制的重要性意識不到位，思想上不重視，這常常會使得企業(yè)內(nèi)部會計控制流于形式，難以發(fā)揮其有效性。按照規(guī)定，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對本單位的會計資料真實性以及完整性負(fù)責(zé)?；诖耍F路企業(yè)在制定自身內(nèi)部會計控制的過程中，應(yīng)當(dāng)明確管理者的責(zé)任，只有這樣才能夠確保鐵路企業(yè)內(nèi)部能夠自上而下貫徹內(nèi)部控制的要求，推動鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制的健康實施。（4）強化鐵路企業(yè)審計監(jiān)督，提升內(nèi)部會計控制的質(zhì)量。對于鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制來講，審計監(jiān)督是強化會計監(jiān)督、提升會計信息質(zhì)量的有效途徑，能夠增強會計信息的可靠性以及準(zhǔn)確性。缺少必要的審計監(jiān)督很容易導(dǎo)致會計監(jiān)督缺失，內(nèi)部會計控制難以發(fā)揮作用。作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的檢查以及再控制，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置上設(shè)置專門的審計崗位，建立并完善內(nèi)部審計制度，對企業(yè)的原始憑證、會計賬簿、記賬憑證、會計報表等進(jìn)行核查，監(jiān)督內(nèi)部控制各項制度的落實執(zhí)行情況。依靠內(nèi)部審計消除管理中的失誤和缺陷，改進(jìn)管理，增強效益和效率，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正管理中的偏差，推動企業(yè)內(nèi)部會計控制的健康運行。（5）對鐵路企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，強化內(nèi)部會計控制的效果。通過對各項實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款及債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行定期清查核對，可以確定各會計期間的資產(chǎn)是否賬實相符，以便查明不符的原因，及時制定完善措施，確保會計信息的真實完整，從而達(dá)到把資產(chǎn)定期清查作為內(nèi)部會計控制的一種強化手段的目的。鐵路企業(yè)機(jī)構(gòu)龐大，資產(chǎn)種類繁多，要想把資產(chǎn)清查這項工作堅持做好，就需要將它形成一種制度，明確資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序等，從而保證資產(chǎn)清查制度可以真正得以落實和執(zhí)行，而不僅僅是紙上談兵。鐵路企業(yè)隨著資產(chǎn)投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，所面臨的各種經(jīng)營風(fēng)險也在逐步增強，加強內(nèi)部會計控制的意義就顯得更為重大。強化內(nèi)部會計控制能夠有效規(guī)范鐵路企業(yè)會計行為，確保會計資料的真實完整，及時發(fā)現(xiàn)并規(guī)避經(jīng)營過程中的舞弊行為，有效保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，同時確保國家相關(guān)法規(guī)制度的貫徹落實。鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際和行業(yè)特點，制定強化內(nèi)部會計控制的有力措施，并嚴(yán)格貫徹落實，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供必要的保障。內(nèi)部控制的意見及建議篇五當(dāng)前，加強企業(yè)管理，提高企業(yè)自身的核心競爭力，是我國企業(yè)普遍面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。企業(yè)在加強外部管理的同時，也需要加強內(nèi)部管理，首先必須抓好企業(yè)內(nèi)部的會計控制。據(jù)相關(guān)資料顯示，企業(yè)如果要獲得更好的市場競爭能力和發(fā)展能力就必然需要好的內(nèi)部會計控制制度。企業(yè)如果擁有完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度可以幫助企業(yè)管理者更好的管理企業(yè)和把握企業(yè)的未來發(fā)展。一、簡述企業(yè)內(nèi)部會計控制制度企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，是企業(yè)為了加強內(nèi)部管理，對其內(nèi)部會計控制制定的一系列制度，它是為了提高企業(yè)的會計控制能力，降低企業(yè)會計方面的風(fēng)險，保證資金的合理有效使用，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，確保會計記錄的正確性和可靠性，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)。2008年5月22日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會共同印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，根據(jù)規(guī)定，保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展是企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標(biāo)。其主要控制方法包括：（1）職責(zé)分工控制法。（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制法。（3）預(yù)算控制法。（4）會計系統(tǒng)控制方法。（5）績效考評控制法。（6）信息技術(shù)控制法。（7）經(jīng)濟(jì)活動分析控制法。（8）財產(chǎn)保護(hù)控制法。二、我國企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的還存在一些亟待解決的問題。（一）企業(yè)內(nèi)部會計控制的制度操作性不強制度的制定就是為了可執(zhí)行，需要具有很好的操作性，但由于目前的企業(yè)一直是在不斷的發(fā)展過程中，企業(yè)的內(nèi)部會計控制必須隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，以前制定的制度可能就不完善了，變得滯后于企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致制度操作性不強。有的企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制上過于原則，沒有同實際現(xiàn)狀相結(jié)合，造成原則性和可操作性沖突，限制了企業(yè)的積極發(fā)展。（二）企業(yè)對內(nèi)部會計控制的重要性認(rèn)識不夠目前，不少企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要性認(rèn)識不夠，一方面是制度制定的基礎(chǔ)薄弱，沒有比較完全、完善的控制制度;另一方面有的企業(yè)比較完善的制度卻因嫌其繁瑣，而不去有效的執(zhí)行。很多企業(yè)管理層認(rèn)為，內(nèi)部控制是針對下屬和普通員工進(jìn)行的控制，對于建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視，態(tài)度冷漠，不支持會計工作，而員工也錯誤的認(rèn)為自己是進(jìn)行內(nèi)部控制的局外人，這些認(rèn)識的存在就必然會降低企業(yè)各級管理者進(jìn)行控制的積極性，從而影響控制的效果。三、企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的完善措施（一）企業(yè)的內(nèi)部會計控制體系必須完善企業(yè)可以按照“防范”、“監(jiān)督”、“審計”三個層次來構(gòu)筑完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制體系。其中“防范”層次就是完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，構(gòu)筑企業(yè)內(nèi)部會計的防范體系;“監(jiān)督”層次是先進(jìn)行會計核算，然后針對企業(yè)內(nèi)部的各個崗位和各項業(yè)務(wù)進(jìn)行日常和周期性的監(jiān)督體系;“審計”層次是以企業(yè)的稽核、審計、紀(jì)律監(jiān)查部門為基礎(chǔ)，成立審計委員會，該委員會獨立于被審計部門，建立有效的以審計體系。（二）更新觀念提高企業(yè)內(nèi)部會計控制的自覺性企業(yè)管理中的內(nèi)部管理比較重要，而企業(yè)內(nèi)部會計控制制度則和相關(guān)的人有著密切的關(guān)聯(lián)，需要充分調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性，不斷更新觀念提高企業(yè)內(nèi)部會計控制的自覺性。企業(yè)內(nèi)部會計制度的執(zhí)行，需要企業(yè)管理者和會計控制人員明確內(nèi)部控制的重要性。作為企業(yè)管理者需要不斷與時俱進(jìn)，更新企業(yè)管理觀念，提高對企業(yè)內(nèi)部管理的認(rèn)識，自覺在企業(yè)內(nèi)部實施會計控制制度，不斷提高企業(yè)的會計控制能力。會計控制人員作為執(zhí)行者必須掌握企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，依托制度對工作進(jìn)行規(guī)范，明確企業(yè)內(nèi)部管理的流程，從未不斷提高做好內(nèi)部會計控制的覺悟。只有不斷更新觀念，這樣才能保證企業(yè)會計內(nèi)部控制的合理設(shè)置和有效執(zhí)行。（三）企業(yè)要完善對內(nèi)部會計控制的審計和監(jiān)督手段審計和監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行的有效手段，由于很多企業(yè)對內(nèi)部會計控制制度的審計監(jiān)督不完善，企業(yè)要通過對企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)部控制情況的調(diào)研，找出自身存在的漏洞，加強會計審計和監(jiān)督工作力度，努力改進(jìn)，盡力減少企業(yè)會計內(nèi)部的失控現(xiàn)象。另外，企業(yè)還應(yīng)通過合理的獎懲手段，加強審計和監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，獎勵有貢獻(xiàn)的人員，處罰故意不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的人員。四、結(jié)論隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的深入人心，企業(yè)要謀求現(xiàn)代化發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部會計控制就必然會受到企業(yè)的高度重視，如何正確、有效地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，提高企業(yè)市場競爭力與企業(yè)管理水平，是每個企業(yè)發(fā)展都要遇到的重要課題。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，簡述了企業(yè)內(nèi)部會計控制，分析了我國企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的現(xiàn)狀，最后提出了企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的完善措施。我們相信，只要企業(yè)建立完善的內(nèi)部會計控制體系，更新觀念，加強內(nèi)部會計控制制度的審計和監(jiān)督，就能克服企業(yè)內(nèi)部會計控制的不足，擁有完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，這樣就可以幫助企業(yè)管理者更好的管理企業(yè)和把握企業(yè)的未來發(fā)展。內(nèi)部控制的意見及建議篇六一、內(nèi)控制度實施開展情況學(xué)校自2014年開展實施內(nèi)部控制工作以來，相繼完成了三項重點工作。一是建立了風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，細(xì)化了職責(zé)分工。成立了經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估工作小組，辦公室設(shè)在財務(wù)處。校長任組長，主管財務(wù)的副校長任常務(wù)副組長，副職校領(lǐng)導(dǎo)任副組長，兩辦、總務(wù)處、教務(wù)處、資產(chǎn)處、審計處等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。同時，相關(guān)處室在經(jīng)濟(jì)活動中的主體地位得到了明確，項目部門的職責(zé)分工得到了細(xì)化，如：在之前職責(zé)分工的基礎(chǔ)上，新增了科研外事處、宣傳部，將科研儀器設(shè)備、科研用家具、科研耗材等從教學(xué)分離，歸科研外事處負(fù)責(zé)；將學(xué)生活動燈光、音響、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等宣傳文化設(shè)施歸宣傳部負(fù)責(zé)。二是完善了相關(guān)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)。學(xué)校在預(yù)算業(yè)務(wù)控制層面，積極推進(jìn)預(yù)算績效管理，完善修訂相關(guān)制度兩個；在收支業(yè)務(wù)層面，從財務(wù)管理、差旅費管理、公務(wù)卡管理、報銷審批、公務(wù)接待、公車管理等6方面進(jìn)行了規(guī)范完善；在政府采購業(yè)務(wù)控制層面，從物品招標(biāo)范圍、流程、驗收等3個方面，制定了一攬子管理辦法；在資產(chǎn)控制層面，從資產(chǎn)的管理、保管、調(diào)劑、租借、處置、賬實核對等6個方面，完善了《學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》；在財務(wù)控制業(yè)務(wù)層面，從崗位設(shè)置、印章保管等兩個方面，進(jìn)行了明確細(xì)化；在建設(shè)項目控制層面，從基建工程的決策程序、實施過程、設(shè)計變更到投資預(yù)算的調(diào)整等4個方面，修訂完善了《學(xué)?；üこ坦芾硪?guī)定》；在合同控制層面，從合同會簽、履行、結(jié)算到統(tǒng)計、分類和歸檔等6個方面，修訂完善了《學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》。一系列制度的建立和完善，使得學(xué)校不但在6個層面的內(nèi)部控制與管理得到加強，而且各項經(jīng)濟(jì)活動的決策、審批、執(zhí)行流程更加明晰，各類經(jīng)濟(jì)行為也更加規(guī)范。三是初步形成了風(fēng)險評估反饋機(jī)制。學(xué)校風(fēng)險評估反饋機(jī)制的重要載體為內(nèi)部控制會。在內(nèi)部控制制度實施初期，為統(tǒng)一認(rèn)識，提高重視，學(xué)校每半年召開一次內(nèi)部控制工作會議，由財務(wù)處、審計處分別介紹內(nèi)部控制制度開展實施情況，指出學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題，提出相應(yīng)的整改建議或完善措施。之后，學(xué)校根據(jù)內(nèi)部控制工作的實施情況，調(diào)整了會議內(nèi)容，將年中會議內(nèi)容調(diào)整為選取部門職能部門介紹本部門在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中取得的經(jīng)驗、存在的不足和完善的方向，年末，再由財務(wù)處會同審計處對學(xué)校進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)和客觀的經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估，并形成書面報告提交工作會審議。二、內(nèi)控制度實施中存在的問題1.風(fēng)險評估工作小組不被重視。內(nèi)部控制工作是一項系統(tǒng)任務(wù)，也是一項長期工作，是各相關(guān)職能部門的共同責(zé)任。然而，在實施內(nèi)部控制管理過程中，高職院校往往忽略風(fēng)險評估工作小組的重要性，片面的將內(nèi)控管理職責(zé)放在財務(wù)部門或內(nèi)部審計部門，這樣做，不利于形成高職院校各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制，使得內(nèi)部控制無法貫穿高職院校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，失去了對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的全面控制，違背了內(nèi)部控制的全面性原則。2.風(fēng)險評估指標(biāo)體系不完善。風(fēng)險評估工作的有效實施，離不開風(fēng)險評估報告制度的建立，而風(fēng)險評估報告內(nèi)容是否能夠全面、系統(tǒng)和客觀的反映經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險，則離不開評估指標(biāo)體系的建設(shè)。然而，財政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》辦法中，僅涉及了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本要求和應(yīng)用指導(dǎo)，并未對其內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容和范圍給出指導(dǎo)意見，這也是目前，高職院校無法建立科學(xué)、完善的風(fēng)險評估指標(biāo)體系的根本原因。3.風(fēng)險評估評價主體不全面。在高職院校內(nèi)部控制評價體系中，應(yīng)該包含內(nèi)部評價和外部評價兩個部分，內(nèi)部評價主體應(yīng)為學(xué)校風(fēng)險評估工作小組，外部評價主體應(yīng)為專業(yè)的審計師或會計師事務(wù)所，內(nèi)部評價優(yōu)勢在于全面，外部評價優(yōu)勢在于客觀。然而，在實際工作中，我們對風(fēng)險評估主體不夠全面，往往注重內(nèi)部評價，忽視外部評價，造成學(xué)校在重要經(jīng)濟(jì)活動或經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險容易受到領(lǐng)導(dǎo)主觀偏好影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制重要性原則出現(xiàn)偏差。三、建議1.發(fā)揮風(fēng)險評估工作小組作用。一是人員。風(fēng)險評估小組成員應(yīng)以學(xué)校財務(wù)、審計人員為主，各職能部門人員為輔。二是時間。風(fēng)險評估小組工作開展時間，按照全面性原則要求，結(jié)合財務(wù)決算工作實際，安排在次年3月份，時間安排在20天左右最為適宜。三是工作方式。應(yīng)采取統(tǒng)一組織、集中辦公；四是工作內(nèi)容，確定評價內(nèi)容、評價指標(biāo)、評價手段，再按步驟開展評價工作，形成評價報告。2.完善風(fēng)險評估指標(biāo)體系。在設(shè)置學(xué)校內(nèi)部控制評價體系時必須全面，只有設(shè)置全面的評價指標(biāo)，產(chǎn)出的評價結(jié)果才科學(xué)合理。為此，我們可以通過梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，設(shè)定風(fēng)險系數(shù)作為基礎(chǔ)指標(biāo)，再結(jié)合業(yè)務(wù)處理過程中確定的關(guān)鍵點，篩選出關(guān)聯(lián)度較高、意義重要的指標(biāo)，只有這樣才能實現(xiàn)評價的真正意義。3.引入外部評價主體。高職院校在開展內(nèi)部控制評價過程中，應(yīng)采取內(nèi)外相結(jié)合方式，在內(nèi)部評價的基礎(chǔ)上，定期或不定期的聘請審計師或會計師事務(wù)所專業(yè)人員，對學(xué)校的內(nèi)部控制工作進(jìn)行獨立、客觀、公正的評價，從而保證學(xué)校內(nèi)部控制工作的健康可持續(xù)開展。內(nèi)部控制的意見及建議篇七一、當(dāng)前人民銀行會計內(nèi)部控制存在的問題（一）會計內(nèi)部控制制度不夠健全統(tǒng)一。人民銀行自實施會計內(nèi)部控制以來，出臺了一系列制度、實施辦法，隨著電子商務(wù)系統(tǒng)在人民銀行的運用以及業(yè)務(wù)發(fā)展的深入和變化，對一些會計電子行為的規(guī)范在制度中沒有規(guī)定，或者規(guī)定過于落后，實際業(yè)務(wù)和制度出現(xiàn)了相脫節(jié)的情況，這一方面是因為人民銀行會計組織分散在各部門，各部門的會計業(yè)務(wù)職能不同、側(cè)重點不一樣，在制定制度時會出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一的情況，無法形成有效統(tǒng)一的控制局面。另一方面是制度未能與時俱進(jìn)，與當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)合不夠緊密，致使制度缺乏可操作性和難以評估的尷尬局面，如強制休假、定期輪崗等制度雖然制定了，但很難得到真正落實。加之制度修訂不及時，無形中從源頭上造成了大量工作的堆積和重復(fù)。（二）會計內(nèi)部控制認(rèn)識不足。一項制度要能很好的貫徹實施，首先是對制度的認(rèn)識要到位。人民銀行要有效地貫徹執(zhí)行會計內(nèi)部控制制度，就必須將會計內(nèi)部控制制度提高到一定的層次和認(rèn)識。要將會計內(nèi)部控制制度納入人民銀行的整體管理體系。讓所有的從業(yè)人員認(rèn)識到會計內(nèi)部控制制度的重要性，并能在實踐工作中落實。但從當(dāng)前人民銀行會計內(nèi)部控制制度的實踐來看，人民銀行，尤其是基層人民銀行對于會計內(nèi)部控制制度認(rèn)識不足，普遍存在著重業(yè)務(wù)核算，輕內(nèi)部管理的問題，放松了內(nèi)控的管理。人民銀行會計核算和支付清算等業(yè)務(wù)伴隨著信息化的發(fā)展日趨網(wǎng)絡(luò)化，而當(dāng)前許多會計重大事項只能通過人工控制來完成，一些會計內(nèi)控活動只能依靠手工登記簿來記載，不僅手段落后，而且控制環(huán)節(jié)不嚴(yán)密，影響了內(nèi)部控制管理的效果。（三）會計組織形式不夠合理。當(dāng)前人民銀行的會計工作采取的是“縱向集中、橫向分散”的組織模式，這種模式雖然在制度的落實及業(yè)務(wù)指導(dǎo)方面顯現(xiàn)出極大的優(yōu)越性，但是卻與運用廣泛的會計電算化、信息化發(fā)展出現(xiàn)了嚴(yán)重的不協(xié)調(diào)。主要表現(xiàn)在會計信息橫向溝通不暢。由于會計業(yè)務(wù)在各業(yè)務(wù)職能部門，管理較為分散，不利于會計信息和會計資源的分享與利用。與此同時，會計業(yè)務(wù)分散在各個部門，部門之間相對協(xié)調(diào)難度增大，這無形之中就增加了會計的風(fēng)險，也造成了許多會計業(yè)務(wù)工作的重復(fù)。而縱向集中又影響和限制了內(nèi)部控制的效果。當(dāng)前人民銀行在會計崗位設(shè)置、核算模式的操作方面仍然沿用以前的手工核算方式，這種方式缺乏成本效益觀念，浪費了大量人力、物力，還增加了管理環(huán)節(jié)，不利于風(fēng)險控制。（四）內(nèi)部控制評估機(jī)制還不夠完善。人民銀行會計內(nèi)部控制管理要見效益，必須要對其進(jìn)行風(fēng)險評估。也就是從一定程度和意義上來說，風(fēng)險評估是控制活動的前提和基礎(chǔ)，制度的風(fēng)險控制效果與風(fēng)險評估具有緊密的聯(lián)系。人民銀行雖然制定了內(nèi)部控制的一些要求，但對于基層人民銀行而言，評估機(jī)制尚不健全，這就導(dǎo)致在實際工作中，沒有制度可循，而沒法對執(zhí)行效果進(jìn)行跟蹤和評價，無形中增加了風(fēng)險隱患。二、加強和改進(jìn)人民銀行會計內(nèi)部控制的建議人民銀行會計內(nèi)部控制要切實發(fā)揮作用，取得實效，就必須針對存在的問題不斷改進(jìn)、完善，同時積極借鑒和探索國內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗，從而達(dá)到資源共享，降低風(fēng)險。主要應(yīng)該從以下幾方面下足功夫。（一）建立健全人民銀行會計基礎(chǔ)制度。首先，要盡快修訂和完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。要將現(xiàn)在執(zhí)行的內(nèi)部控制辦法，結(jié)合中央銀行會計工作的電子化進(jìn)程情況，綜合地方人行的實際情況，對內(nèi)控制度進(jìn)行修改和完善，這樣就使得各種會計行為有制度可循，在工作上也容易明確各自的崗位職責(zé)，形成一個完整的內(nèi)部會計控制體系。其次，要迎合現(xiàn)在會計電算化的要求，科學(xué)合理設(shè)置會計核算部門的權(quán)限，針對不同業(yè)務(wù)部門的工作側(cè)重點不同，設(shè)置不同的權(quán)限，形成有效的制衡機(jī)制。最后，要進(jìn)一步完善授權(quán)制度，制定各業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法，實現(xiàn)權(quán)責(zé)對等。（二）科學(xué)評估會計內(nèi)部風(fēng)險控制。一是制定一整套科學(xué)的風(fēng)險評估指標(biāo)體系。對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行分析，對風(fēng)險的可能性及影響進(jìn)行評估，從而采取有效措施，會計內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)該結(jié)合內(nèi)外環(huán)境的變化，及時收集信息并加以分析利用，并對照之前的評估指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題，解決問題。二是建立會計內(nèi)部控制信息報告制度，要對定期的評估結(jié)果予以公布，這樣方便各部門及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，制定可行的應(yīng)對方案，避免系統(tǒng)性風(fēng)險的產(chǎn)生。（三）優(yōu)化資源配置，形成會計監(jiān)督相互制衡的合力。會計內(nèi)控管理要見效益，監(jiān)督是關(guān)鍵。人民銀行會計內(nèi)部控制要積極發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，及時轉(zhuǎn)變審計方式，由傳統(tǒng)的事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?，事中控制。建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，此外，在業(yè)務(wù)開展的過程中，形成以會計工作聯(lián)席會議為紐帶，加強部門之間的協(xié)調(diào)溝通，加強信息交流，建立會