做賬實(shí)操-食堂承包企業(yè)賬務(wù)處理的實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-食堂承包企業(yè)賬務(wù)處理的實(shí)例一、公司簡介假設(shè)某食堂承包企業(yè)為一家企業(yè)單位的員工食堂提供餐飲服務(wù)，同時(shí)也對(duì)外承接一些餐飲活動(dòng)。二、主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨（食材、調(diào)料等）、固定資產(chǎn)（廚房設(shè)備等）。2.負(fù)債類應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)。3.所有者權(quán)益類實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。4.損益類主營業(yè)務(wù)收入（食堂餐飲收入、外賣收入等）、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。三、賬務(wù)處理示例1.收到企業(yè)單位支付的食堂承包費(fèi)用10萬元，存入銀行。借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入——食堂餐飲收入1000002.采購食材，支付貨款5萬元。借：存貨50000貸：銀行存款500003.支付廚房設(shè)備維修費(fèi)用2000元。借：管理費(fèi)用2000貸：銀行存款20004.發(fā)放員工工資3萬元。借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款300005.食堂為企業(yè)單位員工提供餐飲服務(wù)，消耗食材成本3萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：存貨300006.對(duì)外承接餐飲活動(dòng)，收入2萬元，現(xiàn)金收款。借：庫存現(xiàn)金20000貸：主營業(yè)務(wù)收入——外賣收入200007.支付水電費(fèi)1500元。借：管理費(fèi)用1500貸：銀行存款1500四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。2.利潤表：展示公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括收入、成本和利潤。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。以下是一個(gè)食堂承包公司成本核算的實(shí)例：一、公司業(yè)務(wù)概述某食堂承包公司為一家大型企業(yè)的員工食堂提供餐飲服務(wù)。主要包括每日三餐的供應(yīng)，以及偶爾的加餐和特殊活動(dòng)餐飲服務(wù)。二、成本分類1.食材采購成本主食類：大米、面粉等。蔬菜類：各種新鮮蔬菜。肉類：豬肉、牛肉、雞肉等。水產(chǎn)類：魚、蝦等。調(diào)料類：油、鹽、醬、醋等。2.人員成本廚師工資。服務(wù)人員工資。管理人員工資。3.設(shè)備及用品成本廚房設(shè)備折舊：爐灶、烤箱、冰箱等。餐具損耗：餐盤、碗筷等。清潔用品費(fèi)用。4.能源成本水電費(fèi)。燃?xì)赓M(fèi)。5.其他成本運(yùn)輸費(fèi)用：食材運(yùn)輸?shù)?。垃圾處理費(fèi)用。三、成本核算實(shí)例1.食材采購成本核算假設(shè)一個(gè)月內(nèi)采購大米1000公斤，每公斤5元，共計(jì)5000元。蔬菜采購花費(fèi)15000元。肉類采購20000元。水產(chǎn)類采購5000元。調(diào)料類采購3000元。食材采購總成本為5000+15000+20000+5000+3000=48000元。2.人員成本核算廚師3人，每人每月工資8000元，共計(jì)24000元。服務(wù)人員5人，每人每月工資5000元，共計(jì)25000元。管理人員2人，每人每月工資6000元，共計(jì)12000元。人員成本總計(jì)24000+25000+12000=61000元。3.設(shè)備及用品成本核算廚房設(shè)備原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，每月折舊為500000÷10÷12=4166.67元。餐具每月?lián)p耗估算為1000元。清潔用品費(fèi)用每月2000元。設(shè)備及用品成本總計(jì)4166.67+1000+2000=7166.67元。4.能源成本核算水電費(fèi)每月3000元。燃?xì)赓M(fèi)每月4000元。能源成本總計(jì)3000+4000=7000元。5.其他成本核算運(yùn)輸費(fèi)用每月2000元。垃圾處理費(fèi)用每月1000元。其他成本總計(jì)2000+1000=3000元。四、總成本計(jì)算本月食堂承包公司總成本為食材采購成本、人員成本、設(shè)備及用品成本、能源成本和其他成本之和，即48000+61000+7166.67+7000+3000=126166.67元。五、成本分析與控制1.成本分析對(duì)各項(xiàng)成本占總成本的比例進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)人員成本和食材采購成本占比較高?？梢钥紤]優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人員成本。同時(shí)，加強(qiáng)食材采購管理，尋找更優(yōu)質(zhì)、更便宜的供應(yīng)商，降低食材采購成本。分析成本變動(dòng)趨勢(shì)，與歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，了解成本的變化情況，以便及時(shí)調(diào)整成本控制策略。2.成本控制措施人員成本控制：合理安排人員崗位，避免人員冗余。定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高工作效率。制定合理的績效考核制度，激勵(lì)員工提高工作質(zhì)量和效率。食材采購成本控制：建立穩(wěn)定的供應(yīng)商關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格。加強(qiáng)食材庫存管理，避免浪費(fèi)。根據(jù)用餐人數(shù)和菜品需求，合理制定采購計(jì)劃。設(shè)備及用品成本控制：定期對(duì)廚房設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命。合理控制餐具損