公司財(cái)務(wù)管理和審計(jì)制度

公司財(cái)務(wù)管理和審計(jì)制度第一章總則第一條目的和依據(jù)1.1為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，特訂立本制度。1.2本制度依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，以公司財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作的需求為基礎(chǔ)，明確規(guī)定財(cái)務(wù)管理和審計(jì)的職責(zé)、權(quán)限、流程、方法和要求等內(nèi)容。第二條財(cái)務(wù)管理和審計(jì)范圍2.1本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、事業(yè)部以及子公司的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作。2.2公司財(cái)務(wù)管理和審計(jì)范圍包含財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部掌控等相關(guān)工作。第三條財(cái)務(wù)管理和審計(jì)原則3.1公正原則：財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作必需客觀、公正，不得偏私、徇私。3.2審慎原則：財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作必需謹(jǐn)慎、審慎，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。3.3準(zhǔn)確原則：財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作必需準(zhǔn)確、完整，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)情形與運(yùn)營(yíng)成績(jī)。3.4依法原則：財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作必需遵守國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)管理第四條財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行4.1財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境等因素進(jìn)行合理確定，確保預(yù)算的可實(shí)施性和合理性。4.2財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格依照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行，需經(jīng)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批，有明確的責(zé)任人負(fù)責(zé)執(zhí)行，并及時(shí)總結(jié)、分析偏差原因，進(jìn)行修訂調(diào)整。第五條財(cái)務(wù)核算5.1財(cái)務(wù)核算工作包含日常會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析，應(yīng)嚴(yán)格依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)規(guī)范要求進(jìn)行。5.2財(cái)務(wù)核算工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，需確保會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確及時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、完整。5.3財(cái)務(wù)核算要求做到收支平衡、賬務(wù)清楚、科目統(tǒng)一，完成日常記錄、月度結(jié)賬和年度結(jié)賬工作。第六條財(cái)務(wù)內(nèi)部掌控6.1公司應(yīng)建立并完善財(cái)務(wù)內(nèi)部掌控制度，明確各級(jí)部門(mén)、崗位的職責(zé)與權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)掌控。6.2財(cái)務(wù)內(nèi)部掌控包含對(duì)資金收支、資產(chǎn)管理、本錢(qián)掌控、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)管理等方面的掌控，應(yīng)確保內(nèi)部掌控制度的及時(shí)執(zhí)行和有效性。6.3公司應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部掌控自查和內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，提升財(cái)務(wù)管理水平。第七條財(cái)務(wù)審計(jì)7.1公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，以確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合規(guī)性。7.2財(cái)務(wù)審計(jì)工作由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，審計(jì)機(jī)構(gòu)必需具備相應(yīng)的資質(zhì)和本領(lǐng)，審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、公正、客觀進(jìn)行審計(jì)工作。7.3財(cái)務(wù)審計(jì)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核、內(nèi)部掌控的評(píng)估和審計(jì)看法的形成等環(huán)節(jié)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告給公司高層管理人員，并提出合理化建議。第三章財(cái)務(wù)信息披露和保密第八條財(cái)務(wù)信息披露8.1公司應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息，確保信息的公開(kāi)透亮。8.2財(cái)務(wù)信息披露包含財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)政策、重點(diǎn)財(cái)務(wù)事件和風(fēng)險(xiǎn)等信息，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)披露，并以公告、報(bào)告、通知等形式向相關(guān)方披露。8.3財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵從信息公平、信息充分和信息全都的原則，不得虛假披露、誤導(dǎo)投資者。第九條財(cái)務(wù)信息保密9.1公司應(yīng)保護(hù)財(cái)務(wù)信息的機(jī)密性，不得隨便泄露公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)情形。9.2公司財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員和相關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)守保密紀(jì)律，不得利用財(cái)務(wù)信息謀取個(gè)人利益或泄露給未授權(quán)的人員。9.3公司應(yīng)建立健全信息保護(hù)制度和機(jī)制，加強(qiáng)信息安全管理，確保財(cái)務(wù)信息的保密性和安全性。第四章責(zé)任與監(jiān)督第十條責(zé)任界定10.1公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作負(fù)有全面監(jiān)督責(zé)任，確保財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作的有效運(yùn)行。10.2財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和核算工作，應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確完成相關(guān)任務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。10.3內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部掌控和審計(jì)工作，應(yīng)獨(dú)立、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。第十一條監(jiān)督機(jī)制11.1公司設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)估，確保相關(guān)制度的貫徹執(zhí)行。11.2監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的權(quán)力和職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各部門(mén)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作的落實(shí)情況，并提出改進(jìn)看法。11.3監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司高層管理人員匯報(bào)監(jiān)督情況，提出整改建議和改進(jìn)措施，為公司決策供應(yīng)參考依據(jù)。第五章附則第十二條解釋權(quán)12.1本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門(mén)全部。12.2公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)樂(lè)觀支持和搭配財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行和落實(shí)本制度。第十三條生效日期13.1本制度自批準(zhǔn)之日起