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會計實操文庫1/4記賬實操-按差額確定銷售額的計算公式1.金融商品轉(zhuǎn)讓：銷售額=賣出價-買入價2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)：銷售額=取得的全部價款和價外費用-向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費3.融資租賃和融資性售后回租(1)提供融資租賃服務(wù)(三方關(guān)系)：銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)-發(fā)行債券利息-車輛購置稅(租賃標(biāo)的物為車輛時會用到)(2)提供融資性售后回租服務(wù)(兩方關(guān)系)：銷售額=取得的全部價款和價外費用(不含本金)-支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)-發(fā)行債券利息4.航空運輸企業(yè)：銷售額=取得的全部價款和價外費用-代收的機(jī)場建設(shè)費-代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款5.客運場站服務(wù)：銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給承運方運費6.旅游服務(wù)：銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費-支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用7.建筑服務(wù)：適用簡易計稅方法銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付的分包款差額計稅方法怎么算差額征收按小規(guī)模和一般納稅人分為2種：1.一般納稅人：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)。2.小規(guī)模納稅人：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率)。差額征稅中允許扣除的有效憑證有哪些呢?根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第三款第十一項：“試點納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：(1)支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。(2)支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。(3)繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。(4)扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據(jù)為合法有效憑證。(5)國家

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