企業(yè)所得稅稅負偏低及企業(yè)所得稅稅負偏低自查報告整改

企業(yè)所得稅稅負偏低及企業(yè)所得稅稅負偏低自查報告整改擁有很多精彩的文章，為迷茫的你指引方向，接下來介紹企業(yè)所得稅稅負偏低企業(yè)所得稅稅負偏低自查報告整改，讓你不再為生活和工作中閱讀和查找資料而煩惱。?稅負率低怎么處理問題一：稅負率低問題1，寫自查報告前應(yīng)清楚本單位稅負低的主要原因，如果是客觀的、真實的，由于此行業(yè)的利潤低造成的，就如實說。如果確實是業(yè)務(wù)中作手腳，找進項、隱瞞收入，就只能編了，例如：由于季節(jié)原因存貨了等等。主要原因可能是進項發(fā)票多，銷項發(fā)票少，稅負低可能存在著隱瞞收入的問題，一般這種情況稅務(wù)局都會進行檢查。2，主要原因有：行業(yè)利潤較低(是印刷廠等利潤較低的企業(yè))，庫存商品多，截止到6月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢，為什么庫存多等原因。具體寫法：第一部分：企業(yè)基本情況介紹：成立日期，法人是誰，經(jīng)營地址，注冊資金，經(jīng)營范圍，主營業(yè)務(wù)是什么（工業(yè)印刷），何時被認定為增值稅一般納稅人；第二部分，稅負的原因：前幾個月收入，稅金，稅負。具體根據(jù)企業(yè)情況，解釋稅負的原因：1、印刷行業(yè)特點；2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。4、受市場影響，銷售不旺，產(chǎn)品積壓等等，都是企業(yè)稅負抵的原因。第三部分：如果解決稅負低的情況：擴大銷售，提高產(chǎn)品質(zhì)量；減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務(wù)機關(guān)稽查部門進一步檢查。3，稅負率是指實繳增值稅與銷售收入之比。引起稅負率降低的因素主要有三：一、銷售價格降低，你可以比較一段時期內(nèi)的銷售價格走勢，并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等。二、進貨價格上漲，進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。三：一個時期內(nèi)的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。寫這個報告，要以數(shù)據(jù)來印證，并用文字來闡述原因。問題二：如果企業(yè)的稅負率低，稅務(wù)局對企業(yè)有什么影響稅務(wù)稽查認定企業(yè)有偷稅、漏稅嫌疑是根據(jù)企業(yè)申報納稅的預警系統(tǒng)來完成的，一般都是由計算機自動生成。計算機采集當?shù)仄髽I(yè)的各項企業(yè)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、申報及納稅數(shù)據(jù)等，由系統(tǒng)自動評估，然后生成嫌疑人名單，再由稽查人員人工復核，確定哪些企業(yè)不需要稽查，哪些企業(yè)需要稽查或重點稽查，再派出工作組。具體計算機進行自動評估是采用哪些數(shù)據(jù)進行評估，一般人是不知道的，但總有規(guī)律可循。首先是稅負。稅負比例低于平均水平，肯定會觸發(fā)預警系統(tǒng)。其次是用票數(shù)量。用票數(shù)量也可以稱為開票次數(shù)，用票頻繁，但稅負低，則有可能是對外虛開，涉嫌幫助他人偷漏稅，是違法行為。第三是毛利率，就是主營業(yè)務(wù)成本與主營業(yè)務(wù)收入的比值，如果毛利率過小，低于同行業(yè)平均水平，則有可能是虛增成本，有可能涉嫌購買非法發(fā)票入賬。第四是期間費用比率，如果比率過大，超過正常水平，則有可能涉嫌虛增費用，或?qū)€人消費納入公司成本，偷逃個稅。第五是實收資本總額，對于實收資本三五十萬的小公司，稅務(wù)局一般不會理會，但用票量大的除外。對于大企業(yè)(如1000萬以上)，一般關(guān)注度會提高。第六是稅負的波動程度，如果以前較高，現(xiàn)在較低，且收入額絕對值下降較多，一般會被忽略。第七是企業(yè)性質(zhì)和國家政策，如總局早有文件，對房地產(chǎn)、建筑行業(yè)列為重點稽查對象。因此，不管企業(yè)處于什么目的，該繳納的稅金是必須繳納的，不要有僥幸心理，否則實際損失會更大。要知道，如果你是會計，一旦鬧翻了，老板會出錢把自己撈出來，但誰出錢撈你？老板出來了還可以東山再起，而你則肯定丟掉飯碗。如果你是老板，錢上的損失就不用說了，得不償失，而且會計肯定不會大包大攬，會極力撇清自己的責任，就算是朋友也會反目成仇，更何況是雇傭關(guān)系。問題三：稅負率低了是什么原因呢？不同行業(yè)的稅負不一樣，一般來說，造成企業(yè)稅負低的原因主要有：1、一些企業(yè)在購銷過程中，結(jié)算方式多用現(xiàn)金為主，不開發(fā)票，不記賬，在申報納稅時隱瞞銷售收入。同時，企業(yè)財務(wù)核算不規(guī)范，庫存商品管理比較混亂，賬面庫存與實物不符等。2、行業(yè)利潤較低。由于市場競爭比較劇烈，有些企業(yè)為了獲得市場，放棄部分利潤，降低銷售價格，有一些行業(yè)具胡季節(jié)性的，產(chǎn)品在淡季里，價格也會比旺季時要低，利潤也低薄。3、會計期間進貨量多，造成進項稅額增大。有一些企業(yè)由于簽定了大額供貨合同，必須購進大量的原材料備庫，而有一些是因為企業(yè)內(nèi)部管理的原因造成庫存物資增加，比如對市場的預測，估計原材料會漲價，大量采購物資儲備，還有一些是采購和生產(chǎn)、銷售管理脫節(jié)，盲目進貨。4、市場因素影響，比如企業(yè)市場萎縮，銷售不旺造成產(chǎn)品積壓、企業(yè)銷售合同無法履行（訂貨方退貨造成銷售額下降，但是進項稅已經(jīng)確認）等，都是企業(yè)稅負抵的原因。5、原料市場價格變化，進貨價格上漲，進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，但是，企業(yè)要想調(diào)高銷售價格卻面臨市場壓力，或者是銷售價格在銷售合同中已經(jīng)定了，在這種情況下，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。增值稅稅負率的計算公式：稅負率=（銷項稅額-進項稅額）/不含稅銷售收入*100%問題四：如何在賬務(wù)處理中降低稅負，合理避稅在法律允許的情況下，這個定義的關(guān)健是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，通過不違法的手段對經(jīng)營活動和財務(wù)活動精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達到減輕稅收負擔的目的。當然，避稅也不排除利用稅法上的一些漏洞或含糊之處的方式來安排自己的經(jīng)濟活動，以減少自己所承擔的納稅數(shù)額。一般地說，避稅可以認為是納稅人采取利用其中一種法律上的漏洞或含糊之處的方式來安排自己的事務(wù)，以減少他本應(yīng)承擔的納稅數(shù)額。雖然避稅行為可能被認為是不道德的，但避稅所使用的方式是合法的，而且不具有欺詐性質(zhì)。避稅是對已有稅法不完善及其特有缺陷所作的顯示說明，它說明了現(xiàn)有稅法的不健全特征。稅務(wù)當局往往要根據(jù)避稅情況所顯示出來的稅法缺陷采取相應(yīng)措施對現(xiàn)有稅法進行修改和糾正。所以，通過對避稅問題的研究可以進一步完善國家稅收制度，有助于社會經(jīng)濟的進步和發(fā)展。企業(yè)合理避稅的前提條件是：依法納稅、依法盡其義務(wù)，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和具體稅種的法規(guī)條例，按時足額交納稅款。只有在這個基礎(chǔ)上，才能進行合理避稅，才能視合理避稅為企業(yè)的權(quán)利，才能受到法律和社會的認可和保護。在財會稅務(wù)實踐中，針對稅法中“非違法”內(nèi)容，納稅人是可以合理運用的，這從稅法建設(shè)本身來看，是有利于推進稅制。因為，稅法中“允許”、“不允許”和“應(yīng)該”、“不應(yīng)該”的內(nèi)容實際上使企業(yè)同時得到了“非不應(yīng)該”、“非不允許”的內(nèi)容。正是這些法律上的“非不應(yīng)該”、“非不允許”內(nèi)容構(gòu)成企業(yè)合法及非違法避稅的依據(jù)和途徑。在財會稅務(wù)實踐中，我們翻閱具體稅法細則才發(fā)現(xiàn)，無論國內(nèi)還是國外，都有對稅法中“非不允許”、“非不應(yīng)該”的成功利用。對每一個具體的納稅人來說，理解、分析和研究合理避稅并不斷進行實踐，這不僅直接可以給納稅人帶來的經(jīng)濟利益和貨幣收入，使他們創(chuàng)造的商品價值和商業(yè)利潤有更多的部分合法留歸納稅人自己，而且還能夠幫助納稅人正確樹立法制觀念和依法納稅意識，從而提高納稅人素質(zhì)。合理避稅不同于偷稅、逃稅，它不是對法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎(chǔ)，是對現(xiàn)有稅法不完善及其特有的缺陷的發(fā)現(xiàn)和利用。同時，合理避稅有助于保證***和執(zhí)法部門及時發(fā)現(xiàn)稅制及稅法中所存在的問題，進一步根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展和稅收征收管理的實踐來健全稅收制度，完善稅法，有助于實現(xiàn)經(jīng)濟生活規(guī)范和社會生活規(guī)范化，有助于建立一個健全的法律社會，有利于我國在世貿(mào)組織這個大家庭中與國際社會接軌，有利于我國企業(yè)的健康發(fā)展。避稅概念在外延上有寬、狹之別。國際上將避稅分為兩大類，一類是可接受避稅，另一類是不可接受避稅，二者的劃分是以是否違背法律意圖作為根據(jù)。可接受避稅是指與法律意圖相一致的避稅即大概念下的避稅。避稅的種類按其特征和內(nèi)容分為國內(nèi)避稅、國際避稅和稅負轉(zhuǎn)移三種形式。從實用角度來看，國內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過各種方法、途徑和手段避開國內(nèi)納稅義務(wù)。方法如下：換成“洋”企業(yè)我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。注冊到“避稅綠洲”凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠（本節(jié)內(nèi)容讀者可參見《推開“離岸綠洲”的門》一文）。......問題五：增值稅和企業(yè)所得稅稅負低怎么調(diào)整？增值稅的計算是銷項減去進項就等于應(yīng)交增值稅，那么，進項越大，交稅越少。所以，要使稅負達到一定標準，n一是可以少抵進項稅，這是最簡單的一種辦法，二是如果已經(jīng)抵扣了，則可以進行進項稅轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出是需要理由的，這種理由就是增值稅條例規(guī)定的幾種進項稅不能抵扣的條件，如（一）用增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。也就是說，屬于這五種情形的進項不能抵扣而你卻抵扣了，就要轉(zhuǎn)出。問題六：如何降低企業(yè)稅負一般稅負率是有規(guī)定的，降低稅負就進項發(fā)票多開點.....問題七：稅負率過高怎樣處理稅負率增長說明納稅額的增長幅度大于銷售收入增長幅度有可能是稅率提高有可能是進項稅降低控制方法就是盡量減少銷項稅增大進項稅問題八：增值稅稅負低的原因？1.進貨數(shù)量較大，銷售數(shù)量銳減，而且買賣增值空間不大；2.企業(yè)進貨時，正逢其中一種商品漲價，采購價高，近來該商品市場價下滑，造成企業(yè)今年總體增值額減少。3.正值中秋，禮金肯定是要送的。問題九：一般納稅人企業(yè)，稅負率達不到百分之二怎么辦少進項，交稅問題十：增值稅一般納稅人稅負率不能低于多少增值稅稅負是有地區(qū)差異的，北京市內(nèi)商貿(mào)企業(yè)聽說達到2.5%才合要求，恭郊區(qū)縣，如平谷區(qū)達到1.5%就可以了。所以，你要問你的專管員，你們那里到底是多少合適。稅負公式：（全年應(yīng)納增值稅（即：銷項-進稅）/年不含稅銷售額）*100%＝負稅（%）稅負率偏低會有哪些風險？如果企業(yè)的增值稅稅負率較歷史同期或者同行業(yè)相比明顯偏低，可能存在少記收入或虛抵進項等手段少繳稅款的問題，系統(tǒng)會提出預警，這時稅務(wù)機關(guān)往往要求企業(yè)進行自查。那企業(yè)接到稅務(wù)機關(guān)通知后，應(yīng)詳細整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預警產(chǎn)生的原因，給出合理的解