企業(yè)所得稅稅負(fù)偏低及企業(yè)所得稅稅負(fù)偏低自查報(bào)告整改

企業(yè)所得稅稅負(fù)偏低及企業(yè)所得稅稅負(fù)偏低自查報(bào)告整改擁有很多精彩的文章，為迷茫的你指引方向，接下來(lái)介紹企業(yè)所得稅稅負(fù)偏低企業(yè)所得稅稅負(fù)偏低自查報(bào)告整改，讓你不再為生活和工作中閱讀和查找資料而煩惱。?稅負(fù)率低怎么處理問(wèn)題一：稅負(fù)率低問(wèn)題1，寫(xiě)自查報(bào)告前應(yīng)清楚本單位稅負(fù)低的主要原因，如果是客觀的、真實(shí)的，由于此行業(yè)的利潤(rùn)低造成的，就如實(shí)說(shuō)。如果確實(shí)是業(yè)務(wù)中作手腳，找進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入，就只能編了，例如：由于季節(jié)原因存貨了等等。主要原因可能是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票多，銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票少，稅負(fù)低可能存在著隱瞞收入的問(wèn)題，一般這種情況稅務(wù)局都會(huì)進(jìn)行檢查。2，主要原因有：行業(yè)利潤(rùn)較低(是印刷廠等利潤(rùn)較低的企業(yè))，庫(kù)存商品多，截止到6月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢(qián)，為什么庫(kù)存多等原因。具體寫(xiě)法：第一部分：企業(yè)基本情況介紹：成立日期，法人是誰(shuí)，經(jīng)營(yíng)地址，注冊(cè)資金，經(jīng)營(yíng)范圍，主營(yíng)業(yè)務(wù)是什么（工業(yè)印刷），何時(shí)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人；第二部分，稅負(fù)的原因：前幾個(gè)月收入，稅金，稅負(fù)。具體根據(jù)企業(yè)情況，解釋稅負(fù)的原因：1、印刷行業(yè)特點(diǎn)；2、銷(xiāo)售分淡季旺季，全年收入稅負(fù)不低。3、簽定大筆供貨合同，需要準(zhǔn)備庫(kù)存。4、受市場(chǎng)影響，銷(xiāo)售不旺，產(chǎn)品積壓等等，都是企業(yè)稅負(fù)抵的原因。第三部分：如果解決稅負(fù)低的情況：擴(kuò)大銷(xiāo)售，提高產(chǎn)品質(zhì)量；減少庫(kù)存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，千萬(wàn)不要為了解釋而解釋，如果書(shū)面解釋不通就很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查。3，稅負(fù)率是指實(shí)繳增值稅與銷(xiāo)售收入之比。引起稅負(fù)率降低的因素主要有三：一、銷(xiāo)售價(jià)格降低，你可以比較一段時(shí)期內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格走勢(shì)，并說(shuō)明為什么銷(xiāo)售價(jià)格會(huì)降低的原因。比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈等等。二、進(jìn)貨價(jià)格上漲，進(jìn)貨價(jià)格上漲，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也會(huì)增加，這樣，銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅的差額也就少了，稅負(fù)率就降低了。三：一個(gè)時(shí)期內(nèi)的進(jìn)貨多，銷(xiāo)售少，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，銷(xiāo)項(xiàng)稅少，也會(huì)降低這個(gè)時(shí)期的稅負(fù)率。寫(xiě)這個(gè)報(bào)告，要以數(shù)據(jù)來(lái)印證，并用文字來(lái)闡述原因。問(wèn)題二：如果企業(yè)的稅負(fù)率低，稅務(wù)局對(duì)企業(yè)有什么影響稅務(wù)稽查認(rèn)定企業(yè)有偷稅、漏稅嫌疑是根據(jù)企業(yè)申報(bào)納稅的預(yù)警系統(tǒng)來(lái)完成的，一般都是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。計(jì)算機(jī)采集當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的各項(xiàng)企業(yè)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、申報(bào)及納稅數(shù)據(jù)等，由系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)估，然后生成嫌疑人名單，再由稽查人員人工復(fù)核，確定哪些企業(yè)不需要稽查，哪些企業(yè)需要稽查或重點(diǎn)稽查，再派出工作組。具體計(jì)算機(jī)進(jìn)行自動(dòng)評(píng)估是采用哪些數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估，一般人是不知道的，但總有規(guī)律可循。首先是稅負(fù)。稅負(fù)比例低于平均水平，肯定會(huì)觸發(fā)預(yù)警系統(tǒng)。其次是用票數(shù)量。用票數(shù)量也可以稱為開(kāi)票次數(shù)，用票頻繁，但稅負(fù)低，則有可能是對(duì)外虛開(kāi)，涉嫌幫助他人偷漏稅，是違法行為。第三是毛利率，就是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值，如果毛利率過(guò)小，低于同行業(yè)平均水平，則有可能是虛增成本，有可能涉嫌購(gòu)買(mǎi)非法發(fā)票入賬。第四是期間費(fèi)用比率，如果比率過(guò)大，超過(guò)正常水平，則有可能涉嫌虛增費(fèi)用，或?qū)€(gè)人消費(fèi)納入公司成本，偷逃個(gè)稅。第五是實(shí)收資本總額，對(duì)于實(shí)收資本三五十萬(wàn)的小公司，稅務(wù)局一般不會(huì)理會(huì)，但用票量大的除外。對(duì)于大企業(yè)(如1000萬(wàn)以上)，一般關(guān)注度會(huì)提高。第六是稅負(fù)的波動(dòng)程度，如果以前較高，現(xiàn)在較低，且收入額絕對(duì)值下降較多，一般會(huì)被忽略。第七是企業(yè)性質(zhì)和國(guó)家政策，如總局早有文件，對(duì)房地產(chǎn)、建筑行業(yè)列為重點(diǎn)稽查對(duì)象。因此，不管企業(yè)處于什么目的，該繳納的稅金是必須繳納的，不要有僥幸心理，否則實(shí)際損失會(huì)更大。要知道，如果你是會(huì)計(jì)，一旦鬧翻了，老板會(huì)出錢(qián)把自己撈出來(lái)，但誰(shuí)出錢(qián)撈你？老板出來(lái)了還可以東山再起，而你則肯定丟掉飯碗。如果你是老板，錢(qián)上的損失就不用說(shuō)了，得不償失，而且會(huì)計(jì)肯定不會(huì)大包大攬，會(huì)極力撇清自己的責(zé)任，就算是朋友也會(huì)反目成仇，更何況是雇傭關(guān)系。問(wèn)題三：稅負(fù)率低了是什么原因呢？不同行業(yè)的稅負(fù)不一樣，一般來(lái)說(shuō)，造成企業(yè)稅負(fù)低的原因主要有：1、一些企業(yè)在購(gòu)銷(xiāo)過(guò)程中，結(jié)算方式多用現(xiàn)金為主，不開(kāi)發(fā)票，不記賬，在申報(bào)納稅時(shí)隱瞞銷(xiāo)售收入。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，庫(kù)存商品管理比較混亂，賬面庫(kù)存與實(shí)物不符等。2、行業(yè)利潤(rùn)較低。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較劇烈，有些企業(yè)為了獲得市場(chǎng)，放棄部分利潤(rùn)，降低銷(xiāo)售價(jià)格，有一些行業(yè)具胡季節(jié)性的，產(chǎn)品在淡季里，價(jià)格也會(huì)比旺季時(shí)要低，利潤(rùn)也低薄。3、會(huì)計(jì)期間進(jìn)貨量多，造成進(jìn)項(xiàng)稅額增大。有一些企業(yè)由于簽定了大額供貨合同，必須購(gòu)進(jìn)大量的原材料備庫(kù)，而有一些是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部管理的原因造成庫(kù)存物資增加，比如對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，估計(jì)原材料會(huì)漲價(jià)，大量采購(gòu)物資儲(chǔ)備，還有一些是采購(gòu)和生產(chǎn)、銷(xiāo)售管理脫節(jié)，盲目進(jìn)貨。4、市場(chǎng)因素影響，比如企業(yè)市場(chǎng)萎縮，銷(xiāo)售不旺造成產(chǎn)品積壓、企業(yè)銷(xiāo)售合同無(wú)法履行（訂貨方退貨造成銷(xiāo)售額下降，但是進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)確認(rèn)）等，都是企業(yè)稅負(fù)抵的原因。5、原料市場(chǎng)價(jià)格變化，進(jìn)貨價(jià)格上漲，進(jìn)貨價(jià)格上漲，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也會(huì)增加，但是，企業(yè)要想調(diào)高銷(xiāo)售價(jià)格卻面臨市場(chǎng)壓力，或者是銷(xiāo)售價(jià)格在銷(xiāo)售合同中已經(jīng)定了，在這種情況下，銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅的差額也就少了，稅負(fù)率就降低了。增值稅稅負(fù)率的計(jì)算公式：稅負(fù)率=（銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）/不含稅銷(xiāo)售收入*100%問(wèn)題四：如何在賬務(wù)處理中降低稅負(fù)，合理避稅在法律允許的情況下，這個(gè)定義的關(guān)健是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，通過(guò)不違法的手段對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。當(dāng)然，避稅也不排除利用稅法上的一些漏洞或含糊之處的方式來(lái)安排自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以減少自己所承擔(dān)的納稅數(shù)額。一般地說(shuō)，避稅可以認(rèn)為是納稅人采取利用其中一種法律上的漏洞或含糊之處的方式來(lái)安排自己的事務(wù)，以減少他本應(yīng)承擔(dān)的納稅數(shù)額。雖然避稅行為可能被認(rèn)為是不道德的，但避稅所使用的方式是合法的，而且不具有欺詐性質(zhì)。避稅是對(duì)已有稅法不完善及其特有缺陷所作的顯示說(shuō)明，它說(shuō)明了現(xiàn)有稅法的不健全特征。稅務(wù)當(dāng)局往往要根據(jù)避稅情況所顯示出來(lái)的稅法缺陷采取相應(yīng)措施對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修改和糾正。所以，通過(guò)對(duì)避稅問(wèn)題的研究可以進(jìn)一步完善國(guó)家稅收制度，有助于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和發(fā)展。企業(yè)合理避稅的前提條件是：依法納稅、依法盡其義務(wù)，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其細(xì)則和具體稅種的法規(guī)條例，按時(shí)足額交納稅款。只有在這個(gè)基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行合理避稅，才能視合理避稅為企業(yè)的權(quán)利，才能受到法律和社會(huì)的認(rèn)可和保護(hù)。在財(cái)會(huì)稅務(wù)實(shí)踐中，針對(duì)稅法中“非違法”內(nèi)容，納稅人是可以合理運(yùn)用的，這從稅法建設(shè)本身來(lái)看，是有利于推進(jìn)稅制。因?yàn)椋惙ㄖ小霸试S”、“不允許”和“應(yīng)該”、“不應(yīng)該”的內(nèi)容實(shí)際上使企業(yè)同時(shí)得到了“非不應(yīng)該”、“非不允許”的內(nèi)容。正是這些法律上的“非不應(yīng)該”、“非不允許”內(nèi)容構(gòu)成企業(yè)合法及非違法避稅的依據(jù)和途徑。在財(cái)會(huì)稅務(wù)實(shí)踐中，我們翻閱具體稅法細(xì)則才發(fā)現(xiàn)，無(wú)論國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，都有對(duì)稅法中“非不允許”、“非不應(yīng)該”的成功利用。對(duì)每一個(gè)具體的納稅人來(lái)說(shuō)，理解、分析和研究合理避稅并不斷進(jìn)行實(shí)踐，這不僅直接可以給納稅人帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益和貨幣收入，使他們創(chuàng)造的商品價(jià)值和商業(yè)利潤(rùn)有更多的部分合法留歸納稅人自己，而且還能夠幫助納稅人正確樹(shù)立法制觀念和依法納稅意識(shí)，從而提高納稅人素質(zhì)。合理避稅不同于偷稅、逃稅，它不是對(duì)法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對(duì)法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎(chǔ)，是對(duì)現(xiàn)有稅法不完善及其特有的缺陷的發(fā)現(xiàn)和利用。同時(shí)，合理避稅有助于保證***和執(zhí)法部門(mén)及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅制及稅法中所存在的問(wèn)題，進(jìn)一步根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收征收管理的實(shí)踐來(lái)健全稅收制度，完善稅法，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)生活規(guī)范和社會(huì)生活規(guī)范化，有助于建立一個(gè)健全的法律社會(huì)，有利于我國(guó)在世貿(mào)組織這個(gè)大家庭中與國(guó)際社會(huì)接軌，有利于我國(guó)企業(yè)的健康發(fā)展。避稅概念在外延上有寬、狹之別。國(guó)際上將避稅分為兩大類，一類是可接受避稅，另一類是不可接受避稅，二者的劃分是以是否違背法律意圖作為根據(jù)?？山邮鼙芏愂侵概c法律意圖相一致的避稅即大概念下的避稅。避稅的種類按其特征和內(nèi)容分為國(guó)內(nèi)避稅、國(guó)際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。從實(shí)用角度來(lái)看，國(guó)內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過(guò)各種方法、途徑和手段避開(kāi)國(guó)內(nèi)納稅義務(wù)。方法如下：換成“洋”企業(yè)我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過(guò)渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。注冊(cè)到“避稅綠洲”凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享有更多的稅收優(yōu)惠（本節(jié)內(nèi)容讀者可參見(jiàn)《推開(kāi)“離岸綠洲”的門(mén)》一文）。......問(wèn)題五：增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)低怎么調(diào)整？增值稅的計(jì)算是銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就等于應(yīng)交增值稅，那么，進(jìn)項(xiàng)越大，交稅越少。所以，要使稅負(fù)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，n一是可以少抵進(jìn)項(xiàng)稅，這是最簡(jiǎn)單的一種辦法，二是如果已經(jīng)抵扣了，則可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出是需要理由的，這種理由就是增值稅條例規(guī)定的幾種進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的條件，如（一）用增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。也就是說(shuō)，屬于這五種情形的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣而你卻抵扣了，就要轉(zhuǎn)出。問(wèn)題六：如何降低企業(yè)稅負(fù)一般稅負(fù)率是有規(guī)定的，降低稅負(fù)就進(jìn)項(xiàng)發(fā)票多開(kāi)點(diǎn).....問(wèn)題七：稅負(fù)率過(guò)高怎樣處理稅負(fù)率增長(zhǎng)說(shuō)明納稅額的增長(zhǎng)幅度大于銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)幅度有可能是稅率提高有可能是進(jìn)項(xiàng)稅降低控制方法就是盡量減少銷(xiāo)項(xiàng)稅增大進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題八：增值稅稅負(fù)低的原因？1.進(jìn)貨數(shù)量較大，銷(xiāo)售數(shù)量銳減，而且買(mǎi)賣(mài)增值空間不大；2.企業(yè)進(jìn)貨時(shí)，正逢其中一種商品漲價(jià)，采購(gòu)價(jià)高，近來(lái)該商品市場(chǎng)價(jià)下滑，造成企業(yè)今年總體增值額減少。3.正值中秋，禮金肯定是要送的。問(wèn)題九：一般納稅人企業(yè)，稅負(fù)率達(dá)不到百分之二怎么辦少進(jìn)項(xiàng)，交稅問(wèn)題十：增值稅一般納稅人稅負(fù)率不能低于多少增值稅稅負(fù)是有地區(qū)差異的，北京市內(nèi)商貿(mào)企業(yè)聽(tīng)說(shuō)達(dá)到2.5%才合要求，恭郊區(qū)縣，如平谷區(qū)達(dá)到1.5%就可以了。所以，你要問(wèn)你的專管員，你們那里到底是多少合適。稅負(fù)公式：（全年應(yīng)納增值稅（即：銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)稅）/年不含稅銷(xiāo)售額）*100%＝負(fù)稅（%）稅負(fù)率偏低會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？如果企業(yè)的增值稅稅負(fù)率較歷史同期或者同行業(yè)相比明顯偏低，可能存在少記收入或虛抵進(jìn)項(xiàng)等手段少繳稅款的問(wèn)題，系統(tǒng)會(huì)提出預(yù)警，這時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)往往要求企業(yè)進(jìn)行自查。那企業(yè)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因，給出合理的解