做賬實操-報銷掛賬費用的會計處理分錄

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-報銷掛賬費用的會計處理分錄1、反映往來掛帳的會計科目有應收帳款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款、其他應交款、專項應付款等。2、企業(yè)常用的資產類科目為應收賬款和其他應收款：當企業(yè)銷售產品，貨物已發(fā)出，發(fā)票已經開出，雖然款項沒有收到但是要做銷售，貨款就要掛帳于應收帳款科目：（1）借：應收帳款－購貨單位（2）貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）（3）貸：主營業(yè)務收入3、而其他應收款主要反映和企業(yè)內部職工的往來：如單位采購員出差借用差旅費：（1）借：其他應收款－采購員（2）貸：現金4、應付賬款是企業(yè)購買貨物原材料，貨物已入庫，對方發(fā)票已到，但是本企業(yè)沒有付款：（1）99借：原材料（2）借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額）（3）貸：應付賬款－供應單位而其他應付款也是反映企業(yè)通單位內部往來及非產品銷售業(yè)務形成的債務等，如企業(yè)按照規(guī)定計提的工會經費和教育經費等都在該科目核算。報銷掛賬費用會計分錄掛賬分類一、非主觀故意行為1、部分企業(yè)尤其是工業(yè)企業(yè)按合同規(guī)定收到預收賬款、發(fā)出貨物后未將全部貨款結轉銷售收入，未能及時足額納稅；以上偏差并非企業(yè)故意偷逃稅款，主要是會計人員對稅法的學習和理解不夠，或誤將預收賬款結算方式當作分期收款結算方式進行賬務處理，或認為沒有收到全部貨款及開具發(fā)票就可以不記收入而未結轉銷售收入。2、會計人員在確認銷售商品收入的時間上存在認識上的偏差，會計人員過多的從會計制度角度，考慮謹慎性原則，強調所有權的實際性轉移，而忽視稅法規(guī)定的形式要件實現就應納入收入，繳納稅款，混淆“預收賬款”、“分期收款”等結算方式，將本應屬于收款在前，發(fā)貨在后的預收賬款誤按分期收款進行賬務處理。二、存在主觀故意行為1、納稅人資產負債表“預收賬款”某一時間貸方余額為較大。該企業(yè)經營產品屬于非緊俏商品，基本上是買方市場，購貨單位先付款后提貨的可能性較小，故檢查重點放到“預收賬款（暫收款）”賬戶。2、此賬戶反映某一時間段貸方發(fā)生額比較頻繁，故通過抽取調閱發(fā)生額較大的憑證詳細檢查。經查閱其業(yè)務日報表和銷售部門的發(fā)貨記錄，發(fā)現付款單位已將貨提走，但發(fā)票未開，從而確定為屬于銷售貨物的行為，只是部分余款未結。3、經過逐項核實，發(fā)現該企業(yè)將銷售貨款掛“預收賬款”，未轉入“商品銷售收入”，少報銷售額，不繳或者少繳納稅款。報銷掛賬費用會計分錄應該怎么做？反映往來掛帳的會計科目有應收帳款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、