房地產(chǎn)公司財務管理制度匯編

財務管理制度匯編二OO八年二月XXXX(中國)置業(yè)有限公司財務管理制度 1 1第二章財務管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責 1第三章主要制度與辦法及其修訂 3第四章對外會計報表的編制 3第五章財務檢查與監(jiān)督 4第六章附則 4附件5第十一章利潤及利潤分配28第十二章財務報告29附件2XXXX(中國)置業(yè)有限公司集團財務人員管理辦法 最全最具性價比的地產(chǎn)資料大全QQ:744421982第一章總則40第二章編制預算的原則40第三章預算的編制41第四章預算的內(nèi)容43第五章預算的執(zhí)行和控制44第六章預算的調(diào)整46第七章預算的反饋、分析和預測47第八章附則48 1第二章認籌、退籌49第三章解籌、下大定、退大定與換定50第四章現(xiàn)場財務操作流程51第五章應收款和違約金收取53第六章退房、換房、合同變更56第七章銷售現(xiàn)場工作管理58第八章銷售合同的管理60(中國)置業(yè)有限公司資金調(diào)配與管控辦法 第一章銀行賬戶管理62第二章銀行賬戶管理62第三章資金調(diào)度63 第一章總則67第二章現(xiàn)金的管理和監(jiān)督67第三章銀行存款的管理和監(jiān)督69第四章備用金和業(yè)務借支的管理70第五章監(jiān)督和考核71附件7XXXX(中國)置業(yè)有限公司財務分析管理辦法 第一章總則72第二章財務分析的內(nèi)容和方法72第三章財務分析的上報73附件8XXXX(中國)置業(yè)有限公司財務檔案管理辦法 第二章會計檔案的分類和歸集75第三章會計檔案的整理裝訂76第四章會計檔案的排列編目77最全最具性價比的地產(chǎn)資料大全QQ:744421982第五章會計檔案的歸檔79第六章會計檔案的借閱79第七章會計檔案保管責任人80第八章會計檔案的保管期限80附件9XXXX(中國)置業(yè)有限公司資產(chǎn)管理制度 第二章低值易耗品管理辦法86第三章往來賬管理制度92第四章樣板間資產(chǎn)管理辦法96最全最具性價比的地產(chǎn)資料大全QQ:744421982第1頁共105頁XXXX(中國)置業(yè)有限公司財務管理制度第一章總則第一條為加強XXXX(中國)置業(yè)有限公司(以下簡稱集團公第二條XXXX(中國)及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法第三條XXXX(中國)及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法第二章財務管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責第六條財務管理中心的職能是全面負責集團和分子公司的財?shù)谄邨l分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財?shù)诎藯l各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂(一)會計核算制度(二)財務人員管理辦法(三)預算管理辦法(四)銷售收款管理辦法(五)資金調(diào)配與管控辦法(六)貨幣資金管理辦法(七)財務分析管理辦法(八)財務檔案管理辦法第十條財務管理中心每半年對各公司進行一次財務制度執(zhí)行第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司第四章對外會計報表的編制第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本第五章財務檢查與監(jiān)督第十五條集團財務管理中心有權(quán)對各公司的財務狀況和經(jīng)營第十六條集團財務管理中心每半年應對各公司進行一次財務第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。第六章附則第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務管理中心。第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。XXXX(中國)置業(yè)有限公司二OO八年二月二十五日2.集團財務人員管理辦法6.貨幣資金管理辦法7.財務分析管理辦法附件1XXXX(中國)置業(yè)有限公司會計核算制度第一章總則第一條為了規(guī)范XXXX(中國)置業(yè)有限公司(以下簡稱“集第二條集團公司會計機構(gòu)設(shè)財務管理中心，在總經(jīng)理和總會計展具體工作。分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務部的業(yè)務受財務管理中心指第三條集團公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司須配備合格的財務會計第四條財務會計人員須嚴格履行會計崗位職責，遵守集團公司第五條本制度適用于集團公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司(以下統(tǒng)第二章中國會計準則下的主要會計政策第七條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第八條記賬原則和方法是以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬第十二條存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤第三章美國公認會計準則下的主要會計政策第十四條對投資者公布的合并財務報表是按照美國公認會計準一、對于建造工期在小于或等于12個月的項目在每個單元銷售結(jié)束時以交付確認收入，在房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購房者的時候確認收a.雙方都受合同條款的約束b.所有對價均已交換a.工程已經(jīng)超越了初始階段d.售價可以收集到第二十一條長期投資：若集團能對被投資方施加顯著影響，集第二十二條所得稅：采用債務法核算所得稅第二十三條廣告費用：按照StatementofPositionNo.93-7第10頁共105頁第二十四條按照SFASNo.13“租賃會計”的規(guī)定，租賃在開a.租賃合同到期時，出租物的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給承租人b.有折扣交易選項c.租期占出租物預計剩余使用壽命的75%以上d.最低租賃付款額的現(xiàn)值占出租物公允價值的90%以上。融資租賃的計量，就如取得了該項資產(chǎn)一樣，在租賃開始之時其他所有的租賃都作為經(jīng)營租賃核算，經(jīng)營租賃下的租金在發(fā)生時就費用化。第二十五條商譽及無形資產(chǎn)：商譽是收購時投資成本超過可辨認凈資產(chǎn)公允價值的部分。SFASNo.142“商譽及其他無形資產(chǎn)”要求至少每年在會計報告單位(營業(yè)分部或者營業(yè)分部的下一個級別)層級上對商譽進行減值測試。商譽減值測試包括兩個步驟。第一第11頁共105頁物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有權(quán)在合同規(guī)定的3年期限內(nèi)用直線法進行攤銷。第二十六條每股收益：每股收益按照SFASNo.128“每股收益”在行使某些合同發(fā)行普通股或轉(zhuǎn)換普通股的情況下對每股收益可能第二十七條股票期權(quán)激勵：公司采用SFASNo.123(R)“Share-BasedPayment”。向員工進行的股權(quán)激勵時，對發(fā)放的期第12頁共105頁第四章會計科目的設(shè)置第五章會計憑證和賬簿(三)自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導的簽名或第13頁共105頁(七)當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應調(diào)整相關(guān)科第三十三條根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、第六章資產(chǎn)第一節(jié)流動資產(chǎn)第三十四條流動資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周第三十五條貨幣資金指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金第三十六條短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過的差額，作為當期投資損益。手續(xù)費等相關(guān)費用)作為短期投資的成本(實際價款中包含已宣告但構(gòu)成成本);第三十七條應收及預付款項是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項第16頁共105頁(三)公司對應收賬款和其他應收款(不含應收票據(jù))按年末余額的5%計提壞賬準備。壞賬損失核算采用備抵法。產(chǎn)(包括：保險公司賠款等)確實無法清償?shù)膽召~款；5、逾期3年以上仍未收回的應收賬款；出但應由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以上(不含一年)五年(含五年)以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產(chǎn)改良支第三十八條存貨包括庫存材料設(shè)備、開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品、出(三)盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場價格作為實際價(四)存貨每半年盤點一次(具體按公司盤點細則執(zhí)行),盤點物業(yè)，應在預計可使用年限之內(nèi)(20年～50年)分期攤銷；(八)在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；(九)擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出(十)公共配套設(shè)施按實際成本計入開發(fā)成本，應在完工時分第三十九條低值易耗品的管理依照集團低值易耗品的相關(guān)管理第二節(jié)長期投資第四十條長期投資包括公司持有時間準備超過一年(不含一年)第四十一條公司對外投資必須組織人員對項目進行論證，提出第四十二條長期投資在取得時按初始投資成本(含支付的稅金、第19頁共105頁第三節(jié)固定資產(chǎn)第四十四條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑第四十五條固定資產(chǎn)應按取得時的成本(含買價、運費和保險出)入賬。第20頁共105頁第四十九條固定資產(chǎn)以原值減累計折舊記入資產(chǎn)負債表內(nèi)。購買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本(包括在購建期間利用專門借款進行購建所發(fā)生的借款費用)予以資本化。在建工程在達第五十一條對固定資產(chǎn)在預計使用年限內(nèi)按直線法計提折舊。固定資產(chǎn)殘值率按5%。以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)，類別預計使用年限預計凈殘值率房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備其他器具工具家具435第五十二條固定資產(chǎn)的管理依照集團關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)制度第四節(jié)無形資產(chǎn)第五十三條無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務或為管理目第21頁共105頁第五十四條無形資產(chǎn)在取得時按實際成本計量。第五十五條無形資產(chǎn)自取得當月起按5年攤銷平均攤銷，計入第七章負債第一節(jié)流動負債第五十八條流動負債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一第22頁共105頁金資產(chǎn)小于或大于應付債務賬面價值差額的計入資本公積或營業(yè)外第六十一條債務轉(zhuǎn)為股本的應按債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份第二節(jié)長期負債第六十二條長期負債是指償還期在1年或者超過1年的一個營第六十三條各項長期負債應分明細進行核算將于一年內(nèi)到期償?shù)诹臈l長期負債應當按照負債本金和債券面值、確定的利第八章所有者權(quán)益第六十五條所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟利益，包括第六十六條實收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實際第六十七條企業(yè)實收資本在下列情況下可以變動：第23頁共105頁更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記續(xù)辦理完畢時將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)第六十八條資本公積包括資本(股本)溢價、接受捐贈、外幣資第六十九條盈余公積金按照規(guī)定或經(jīng)股東大會批準從凈利潤中的10%提取，達到注冊資本的50%可不再提取。盈余公積可以用來企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確認的原則合理地確認和計第七十一條銷售商品的收入應當在下列條件均能滿足時予以確(一)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨第七十二條銷售商品的收入應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費現(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債第七十三條企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應第七十四條提供勞務的總收入應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合第25頁共105頁第七十五條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用(2)收入的金額能夠可靠地計量；(2)使用費收入應按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計第七十六條房地產(chǎn)銷售收入應在以下條件均能滿足時予以確(三)出租開發(fā)成本能夠可靠地計量。第七十八條經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入。第26頁共105頁第十章成本費用管理第27頁共105頁第八十五條材料設(shè)備采購成本的管理。第八十六條期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷第八十七條公司對管理費用、營業(yè)費用、項目管理費實行預算第八十八條購買煙酒及其他禮品，單件金額在500元以上，或第28頁共105頁第十一章利潤及利潤分配第九十一條各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取法第九十二條各公司所得稅采用應付稅款法進行核算。第九十三條各公司當期實現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤、以第九十四條利潤分配按下列原則執(zhí)行：(一)各公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂并提請股東會第29頁共105頁第十二章財務報告(一)各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應、準確；(二)本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；(三)報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本公司(四)各公司對外報送的財務報表在報送前必須由財務負責人和第九十九條合并會計報表按照《企業(yè)會計制度》和財政部頒布本公司通過直接及間接占被投資公司50%以上(不含50%)權(quán)益性資本的公司或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本不足50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán)的公司。只有在本公司對子公司占50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營成第十三章附則第一百條此制度由集團公司財務管理中心根據(jù)國家制度變化及第一百零一條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第31頁共105頁第32頁共105頁附件2(中國)置業(yè)有限公司財務人員管理辦法第一章總則第一條為強化XXXX(中國)置業(yè)有限公司(以下簡稱集團公第三條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司(以下統(tǒng)稱各公司)。第四條非置業(yè)類公司的財務崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務特點第二章財務人員的任命、聘用與培養(yǎng)第六條各公司的會計核算人員由各公司按照崗位要求標準進第33頁共105頁第七條新進財務人員按集團新員工輔導制度的要求，指定輔導第八條崗位交接時原崗位會計應向接替人員進行基本系統(tǒng)使第九條集團財務中心對各會計核算崗位設(shè)立崗位標桿，新進財?shù)谑畻l集團財務中心擬任命的經(jīng)理級管理人員需在集團公司下屬公司相應的會計崗位進行為期1～3個月的業(yè)務學習，根據(jù)相應第三章財務人員的培訓與考核第十一條集團財務中心負責集團公司所有財務人員的財務管理第十二條各公司財務部應按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月進行不低于1次的業(yè)務學習。第十三條集團財務管理中心對各公司財務部提供上報的各類管第四章財務人員的輪崗第十四條集團財務管理中心和各公司財務部應在保證部門工作第十六條各公司的財務核算會計原則上在一個崗位上任職不得第五章財務人員的工作交接第35頁共105頁第二十一條崗位移交時，交接雙方和監(jiān)交人員應在移交清冊上第六章財務人員業(yè)務處理及報表的上報時間安排第二十二條出納(二)銷售現(xiàn)場出納僅有收取房款、退籌、退定的權(quán)限。(六)每周六10點前出具資金周報，報給本公司總賬會計；第二十三條銷售會計常銷售期應在當日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午10點前應第36頁共105頁(二)現(xiàn)場會計應在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應收(四)銷售會計應在當月29日或30日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳(五)每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額；(六)在每月2日12點前(節(jié)假日根據(jù)情況順延)出具銷售第二十四條成本會計(二)及時將開發(fā)間接費分項目計入房地產(chǎn)成本系統(tǒng)的科目(三)每月2日12點前(節(jié)假日根據(jù)情況順延)出具累計投(四)每周六與出納核對資金周報的成本付款金額；(五)成本會計根據(jù)集團往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定與供應商第二十五條費用會計(二)根據(jù)集團往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定及時清理內(nèi)部員工(三)每月2日前(節(jié)假日根據(jù)情況順延)編制管理費用、營(四)每月7日前(節(jié)假日根據(jù)情況順延)向本公司總賬會計(五)每月核對銀行對賬單，并于20日上報給集團管理中心；(六)每周六與出納核對資金周報中的費用付款金額。第二十六條按揭主管和按揭專員(二)及時把可以轉(zhuǎn)出的按揭保證金金額在銀行辦理完他項(三)按揭專員每日錄入、跟蹤按揭進程并核對CRM系統(tǒng)；(四)每月最后一天編制下月按揭到賬金額明細表以確定下(五)每周六與出納、銷售會計核對按揭到賬金額；(六)收到銀行扣款單據(jù)的次日登記違約臺賬并進行賬務處第二十七條總賬會計或主管會計負責本公司賬務處理的檢查，第38頁共105頁(二)每月1日出具指標考核表，并于12點前上報；(三)每月2日前上報上月內(nèi)部往來對賬單；(四)每月3日匯總管理月報(包括收支概況表、銷售月報、(五)每月3日出具會計報表，并于3日12點前上報(六)每月9日出具月度財務分析，并于晚上下班前上報。第二十八條財務部經(jīng)理(一)每月29日(或30日)前應出具下月資金使用計劃，并上第39頁共105頁二○O八年二月二十五日附件3第一章總則第一條為加強XXXX(中國)置業(yè)有限公司(以下簡稱集團公第三條本辦法主要內(nèi)容包括預算的確定與分解、預算的編制與第四條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司(以下統(tǒng)稱各公司)。第二章編制預算的原則第六條營銷費用預算不得超過項目合同銷售總額的2%。固定第41頁共105頁第三章預算的編制第八條預算的編制時間與審批程序(一)每年的10月15日前，由集團財務中心下發(fā)統(tǒng)一的下年度(四)集團財務中心在11月30(五)12月10日，集團公司財務中心針對CEO辦公室的修改意(六)12月25日前，集團公司營運中心編制各公司的目標責任第42頁共105頁(三)各公司現(xiàn)金流預算由財務部根據(jù)集團生產(chǎn)運營中心下(四)銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)由各公司財務根據(jù)生產(chǎn)任務中關(guān)于工程(五)土地儲備由各公司地產(chǎn)部根據(jù)本公司的生產(chǎn)任務及土集團公司的統(tǒng)一薪酬標準和已經(jīng)集團公司行政人事中心審定的人員(七)其他管理費用由各公司行政人事部根據(jù)本公司的標準(九)各公司銷售費用的傭金部分由各公司根據(jù)傭金標準進(十)其他營銷費用由各公司市場推廣部根據(jù)項目銷售進度第43頁共105頁(十二)項目利潤由各公司的財務部門根據(jù)已經(jīng)公司地產(chǎn)中心第四章預算內(nèi)容(一)本公司的預算編制說明(二)預算主要指標表(三)中方損益表(四)美方損益表(五)項目銷售情況明細表(六)項目工程投入明細表(七)管理費用明細表(八)項目管理費明細表(九)銷售費用明細表(十)資產(chǎn)購置明細表(一)本公司的預算編制說明(二)預算主要指標表(三)中方損益表(四)美方損益表(五)收入明細表(六)成本明細表(七)管理費用明細表(八)資產(chǎn)購置明細表(九)分月現(xiàn)金流預算第五章預算的執(zhí)行和控制2、行政管理費用(管理費用和項目管理費):工資獎金、業(yè)務費第45頁共105頁建造費額和結(jié)轉(zhuǎn)面積預算和預算外支出(即預算中未包含的事項)沒有預算的項目必須按第二十一條項目融資金額、融資成本由各公司財務部負責，集第二十二條固定資產(chǎn)采購由各公司行政人事部負責。第46頁共105頁預算余額進行統(tǒng)計計算。超預算項目累計達到本公司可用預算的第六章預算的調(diào)整第47頁共105頁第二十九條支出超出總體預算或預算外支出(即預算中未包含的事項),由預算執(zhí)行部門提出申請，本公司財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)第三十一條預算調(diào)整項目一旦審批確定，各公司應據(jù)此調(diào)整后第七章預算的反饋、分析和預測第三十二條預算分析：各公司財務部每月末應按照財務中心下第三十三條公司利潤預測：各公司財務部應在每月末把本月的第48頁共105頁第三十四條項目預測：各公司財務部應在每月末把本月的項目第三十五條非置業(yè)類公司應按要求上報利潤預測表、月度分析第八章附則第三十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第三十七條本辦法由集團公司財務管理中心第三十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第49頁共105頁(中國)置業(yè)有限公司銷售收款管理辦法第一條為規(guī)范集團銷售財務的管理，確保銷售收款的準確和銷第三條銷售與收款中貨幣資金的管理依照公司《貨幣資金管理第二章認籌、退籌第50頁共105頁件及客戶聲明書(包括承諾、卡號、票號、手印),由現(xiàn)場財務核對第三章解籌、下大定、退大定與換定第十條客戶下定后更換樓號，如果客戶名字沒有變化的，可以換名字的(配偶或直系親屬除外),按照新的價格體系進行。第51頁共105頁第四章現(xiàn)場財務操作流程第十一條審核價格認可單，在正確無誤的價格認可單上簽字確殊客戶的優(yōu)惠在此基礎(chǔ)上可以有權(quán)限再優(yōu)惠2%,此為最大權(quán)限，若4.審核付款方式和金額1)分期付款客戶首付款比例原則是4:41)分期付款客戶首付款比例原則是4:4:2,時間是簽約時間，簽約后3個月，交付前1個月。首付款一周內(nèi)付清，簽約當天簽約后3個月，交付前1個月。首付款一周內(nèi)付清，簽約當天付款比例不得低于合同總價10%;首付款比例最低限額為付款比例不得低于合同總價10%;首付款比例最低限額為35%;對于首付款比例不足40%的客戶，第二次付款除應將35%;對于首付款比例不足40%的客戶，第二次付款除應將2)一次性付款簽約當天首付款不低于20%,低于20%的部分可第52頁共105頁金；一周內(nèi)付款不得低于60%,15天內(nèi)必須付清，否則取消3)按揭付款首付比例不得低于30%(90平方米以下的不低于20%,個人第二套按揭款首付比例不低于40%,當?shù)卣?、金融機構(gòu)對首付比例有其他要求的以當?shù)匾鬄闇?,簽約當天不得低于20%;低于20%的，經(jīng)營銷部經(jīng)理簽字確認后，一第53頁共105頁戶簽字)同時具備為標準。第五章應收款和違約金收取財務部在具備按揭條件情況下，要求21個工作日下賬(合同簽訂的次日起計算)。第55頁共105頁1.減免金額在100元以下(不含100元),經(jīng)客戶申請，置業(yè)顧2.減免金額在100元(含100元)以上，200元以下(不含2003.減免金額在200元(含200元)以上500元以下(不含5004.減免金額在500元以上(含500元)、1000元以下的銷售違第二十一條其他違約金的減免第56頁共105頁第六章退房、換房、合同變更第二十二條客戶提出退房(含地下室)申請后，營銷部依照公第二十三條銷售退房退款流程置業(yè)顧問置業(yè)顧問銷售主管總經(jīng)理主管副意公司出納退款銷售會計審核計算銷售經(jīng)理客戶申請財務經(jīng)理再另批)。第二十五條換房第二十六條銷售換房流程：客戶申請置業(yè)顧問銷售主管現(xiàn)場會計審核第二十七條銷售換名流程：第58頁共105頁總經(jīng)理業(yè)務副總財務經(jīng)理現(xiàn)場銷售會計核對與辦理手續(xù)第七章銷售現(xiàn)場工作管理第二十八條銷售票據(jù)管理客戶—→銷售業(yè)務員—→現(xiàn)場出納收款→當天繳存指定銀行據(jù)，銷售會計入賬處理(最遲2天內(nèi)完成票據(jù)傳遞和賬務處理)。第二十九條具體收款程序要求第59頁共105頁第三十一條銷售現(xiàn)場不允許為客戶信用卡(銀行卡)代支現(xiàn)金業(yè)務，也不得協(xié)助安排客戶之間的信用卡(銀行卡)代支現(xiàn)金業(yè)務。第三十二條銷售現(xiàn)場會計、出納的調(diào)休時間原則上應不與公司第60頁共105頁3.銷售會計要將手工銷售月報、簽約資料與明源系統(tǒng)核對(指并行階段)。第三十四條銷售現(xiàn)場的具體工作內(nèi)容和流程，根據(jù)業(yè)務發(fā)展需第八章銷售合同的管理第三十五條款項收訖后，客戶簽訂銷售合同，現(xiàn)場會計審核合第三十六條證件部在向財務部移交購房合同要達到以下要求：第三十七條銷售會計暫時保管營銷證件部轉(zhuǎn)交的銷售合同。銷第三十八條銷售合同的借閱，需要有置業(yè)顧問確認業(yè)主身份，第61頁共105頁息(姓名、聯(lián)系方式、業(yè)務代表、借閱時間),并要求客戶簽名。銷中國置業(yè)有限公司第62頁共105頁附件5(中國)置業(yè)有限公司資金調(diào)配與管控辦法第一條為保證XXXX(中國)置業(yè)有限公司(以下簡稱集團公公司(以下統(tǒng)稱各公司)。第二章銀行賬戶管理第三條各公司的銀行開戶的基本戶由總公司統(tǒng)一安排?；緫舻谒臈l其他賬戶的設(shè)置和使用由各公司的財務部經(jīng)理提出方第五條銀行貸款賬戶的設(shè)置由各公司根據(jù)與貸款銀行的協(xié)議第63頁共105頁第七條各公司的支票由出納購買、保管，會計登記備案。第三章資金調(diào)度第八條各公司支付工程款須按照公司的授權(quán)制度和資金計劃第九條各公司內(nèi)部自有銀行賬號間的資金調(diào)度依照下列規(guī)定(一)100萬元以下的，由財務經(jīng)理審批，出納進行資金劃轉(zhuǎn)；(二)100萬元以上，1000萬元以下的，由財務經(jīng)理審核、主管(三)1000萬元以上，5000萬元以下的，由財務管理中心資金(四)5000萬元以上，1億元以下的，由公司CFO審批；(五)1億元以上的由CEO審批。(六)內(nèi)部保證金賬戶與結(jié)算資金賬戶之間的資金調(diào)度，由財務第十條各公司之間的資金調(diào)度依照下列規(guī)定執(zhí)行：(一)100%股權(quán)的分子公司5000萬元以下的由集團財務中心資報集團CFO備案；5000萬元以上，1億元以下的，由財務中心資金經(jīng)理擬定資金調(diào)度方案，總會計師和總經(jīng)理審核，CFO審批；1億元以(二)控股分子公司或非控股分子公司相互之間資金調(diào)度根據(jù)(三)河南XXXX置業(yè)有限公司的分子公司(物業(yè)公司、園林與1000萬元以下的由集團財務中心資金經(jīng)理擬定資金調(diào)度方案，總會2000萬元以下的，由集團財務中心總經(jīng)理審核，CFO審批；2000萬(二)每月29日前，各公司填制下月資金使用計劃，報本公司心資金部經(jīng)理、總會計師和總經(jīng)理審核，經(jīng)集團C00(三)每月29日前，各公司上報后6個月的資金預測，分項目預測和稅收預測。地產(chǎn)中心每月29日前上報各分子公司及其他地市第65頁共105頁報本公司總經(jīng)理審批后，上報集團財務中心資金部經(jīng)理、總經(jīng)理、(二)各公司財務部經(jīng)理負責建立銀行貸款臺賬，每月30日前當?shù)劂y行信用管理的要求，保持集團及分子公司在銀行中的優(yōu)秀等貸款下賬后)原則上控制在1000萬元以下；劃轉(zhuǎn)按類別結(jié)算利息(不實際劃轉(zhuǎn)利息)。集團給各公司間購買土地第66頁共105頁一月的不計算，利息作為當期財務費用的支出。各公司對集團公司第四章附則第十六條本辦法由集團公司財務管理中心負責解釋。二○O八年二月二十五日第67頁共105頁附件6(中國)置業(yè)有限公司貨幣資金管理辦法第一條為加強XXXX(中國)置業(yè)有限公司(以下簡稱集團公(中國)置業(yè)有限公司財務管理公司(以下統(tǒng)稱各公司)。第二章現(xiàn)金的管理和監(jiān)督(四)結(jié)算起點在1000元以下的零星采購支出或其他農(nóng)用物(五)經(jīng)會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準的零星工程費用(農(nóng)民工)或其他開支。(六)支付員工宿舍房租。(二)現(xiàn)場現(xiàn)金收入應于當日送存公司指定的銀行賬戶或銀第七條現(xiàn)金盤點(二)每周六和每月末財務經(jīng)理指派專門人員進行現(xiàn)金監(jiān)盤第69頁共105頁(三)財務部經(jīng)理每月應對出納的庫存現(xiàn)金進行一次突擊性金長短款調(diào)賬的憑證均需財務經(jīng)理簽字并報集團財務中心總會計師第三章銀行存款的管理和監(jiān)督第八條銀行存款賬戶和支票管理(一)銀行存款賬戶的開立及核銷均須得到財務經(jīng)理和集團第九條銀行收款的管理第十條銀行付款人在票據(jù)登記薄上登記；(二)每月末，應對登記賬簿與付款日記賬進行核對，確保已付款的票據(jù)均已入賬；(三)對于超過付款期限的支票應退回給出納，由出納進行登(四)使用支票、電匯等付款票據(jù)必須嚴格按照公司規(guī)定的申請審批權(quán)限辦理，所有票據(jù)的簽發(fā)必須有財務經(jīng)理和總經(jīng)理的簽章。如果使用收到的承兌匯票支付，須經(jīng)過財務經(jīng)理的批準，出納應對承兌匯票的收支進行登記。第十一條銀行對賬(一)出納于每月15日前取回各銀行對賬單；(二)各公司應指定專門會計人員在每月月初將上月的銀行日記賬和銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并交財務直至賬賬一致。第四章備用金和業(yè)務借支的管理第十二條加強各公司現(xiàn)金庫存限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。置業(yè)類各公司的日常備用金的總額控制在50,000元，非置業(yè)類公司的日常備用金的總額控制在20,000元，超額部分應存入銀行，如有因銀行較遠需超過規(guī)定限額的，須經(jīng)集團財務中心批準。第十三條個人備用金借款額度的崗位權(quán)限：(一)CEO備用金限額是50,000元；C00備用金限額是30,000第71頁共105頁金限額是30,000元；采購人員的備用金限額是5,000元；副總、部第五章監(jiān)督和考核第十五條集團公司對貨幣資金管理進行考核，各公司要加強第十六條根據(jù)《會計法》和《總會計師條例》規(guī)定，所屬企第六章附則第十七條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第72頁共105頁附件7(中國)置業(yè)有限公司財務分析管理辦法第一條為加強XXXX(中國)置業(yè)有限公司(以下簡稱集團公第二條財務分析是集團公司財務管理的重要組成部分，是運用第三條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司(以下統(tǒng)稱各公司)。第二章財務分析的內(nèi)容和方法第四條財務分析分月度、季度和年度分析。第73頁共105頁(三)年度分析和季度分析相同。(四)集團公司需在季度和年度的分析中與國內(nèi)的標桿企業(yè)第五條財務分析的方法：(一)比較分析法(和上年同期比、和預算比);(二)結(jié)構(gòu)分析法(各項目占資產(chǎn)總額的比率、各項目占總銷(三)指標分析法(包括：償債能力-流動比率、速動比率、長率);第六條各公司財務部門在財務分析過程中，應對異常情況進行第三章財務分析的上報第七條各公司財務部門的財務分析要形成文字報告，并按時上第八條上報時間第74頁共105頁的12日上報財務中心；年度分析在次年元月30日上報財務中心第四章附則第九條本辦法自下發(fā)之日期執(zhí)行。第75頁共105頁附件8(中國)置業(yè)有限公司財務檔案管理辦法第一章總則第一條為了提高XXXX(中國)置業(yè)有限公司(以下簡稱集團第二條會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保第三條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司(以下統(tǒng)稱各公司)。第二章會計檔案的分類和歸集第四條會計檔案分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、第五條凡是本公司形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工第76頁共105頁第六條歸集范圍(二)會計賬簿：包括總賬、日記賬(現(xiàn)金、銀行日記賬)、第三章會計檔案的整理裝訂第七條會計憑證(四)次月20日前完成當月憑證裝訂工作。第八條會計賬簿(二)每本裝訂頁數(shù)在400頁以內(nèi)；第77頁共105頁(三)會計賬簿的卷皮、卷內(nèi)目錄要設(shè)計統(tǒng)一格式和填寫內(nèi)第九條會計報表第十條工資表(三)投資合同與協(xié)議按照投資類型分類管理(包括長期投第四章會計檔案的排列編目第78頁共105頁起止年月日：按案卷形成時間填寫；第79頁共105頁第五章會計檔案的歸檔第十八條對電子檔案每月末將電子版財務資料刻盤備份一式第二十條檔案部門對接收的會計檔案，原則上應保持原卷 第六章會計檔案的借閱第二十一條財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定第二十二條因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務經(jīng)理同意，第二十三條公司外人員因公需要查閱會計檔案時，應持有公司第二十四條會計檔案一般不得帶出公司，如有特殊情況，需要第七章會計檔案保管責任人第二十五條財務部經(jīng)理指定人員保管存放在財務部的重要經(jīng)濟第二十六條財務部經(jīng)理指定人員負責保管公司原始憑證、會計第八章會計檔案的保管期限第二十七條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定檔案名稱保管期限(一)會計憑證類：1、原始憑證、記賬憑證15年其中：涉及外來和對私改造的會計憑證永久2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年(二)會計賬簿類：1、日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年2、明細賬、總賬、輔助賬15年3、涉及外來和對私改造的會計賬簿永久(三)會計報表類：1、主要財務指標報表3年第81頁共105頁2、月、季度會計報表15年3、年度會計報表永久1、會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2、財務成本計劃3年3、主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久第二十八條會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、第九章附則第二十九條本辦法自下發(fā)之日期執(zhí)行。第82頁共105頁附件9資產(chǎn)管理制度第一章固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第二節(jié)實施細則第83頁共105頁屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、公司價值在1000元以上并且使用年限超過(1)辦公類：辦公桌(椅)、電腦桌(椅)、會議桌(椅)、板臺 打印機、復印機、報架、白板、臺燈、飲水機、驗鈔(票)機等。(2)通訊類：手機、電話機、對講機等(3)其他類：車輛、刻錄機、攝像機、照相機、投影機、采訪部樣板間物品、床(含床上用品)、電風扇等。第四條集團行政人力資源中心或分子公司行政部負責對集團集團行政人力資源中心或分子公司行政人事部負責對集團公司第五條集團因工作需要購置固定資產(chǎn)時，須由使用部門填寫第六條固定資產(chǎn)購置除可以進行招標的以外，其它固定資產(chǎn)購置必須進行比價采購(至少3