《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)》課件-居民個(gè)人平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算

居民個(gè)人平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算個(gè)人所得稅學(xué)習(xí)任務(wù)居民個(gè)人平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算工資薪金預(yù)扣預(yù)繳01020304勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳稿酬預(yù)扣預(yù)繳課前任務(wù)工資薪金預(yù)扣預(yù)繳“中國夢”智能制造有限公司員工工資薪金預(yù)扣預(yù)繳

納稅人及扣繳義務(wù)單位基本信息如下公司名稱：“中國夢”智能制造有限公司

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：913301113303725028地址及電話：上海市浦東新區(qū)幸福街道幸福路1682號(hào)****-88583105開戶行及賬號(hào)：中國工商銀行股份有限公司科技支行330104010027632892022年上海市城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為9580元，年平均工資為114962元，公積金上限為2922.38元。要求：請計(jì)算稅款所屬期為2022年1月至12月，杜若奇、鄭志文、葉美珍的個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳稅額。工資薪金預(yù)扣預(yù)繳“中國夢”智能制造有限公司員工工資薪金預(yù)扣預(yù)繳

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算1.收入額收入≠收入額

工資薪金的收入額即稅前收入，對于一些不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼不計(jì)入收入額。工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算2.專項(xiàng)扣除

即“三險(xiǎn)一金”。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金。工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算3.基本減除費(fèi)用

每月5000元，

一年60000元。

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算4.專項(xiàng)附加扣除子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療住房貸款利息住房租金贍養(yǎng)老人嬰幼兒照護(hù)

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算子女教育專項(xiàng)附加扣除

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算住房租金專項(xiàng)附加扣除

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除

工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算子女教育按孩扣，每孩定額扣兩千，夫妻對半或一人學(xué)歷教育月四百，取得證書三千六畢業(yè)以后再教育，父母子女可選扣自費(fèi)萬五可扣除，八萬限額莫觸及大病醫(yī)療匯算扣，夫妻選定一人扣房貸要扣需首套，月扣一千選一人房租要扣看城市，一類省直加單列，二類三類看人口百萬上下為界點(diǎn)，三檔扣標(biāo)要牢記千五千一和八百，房貸房租守關(guān)鍵，兩項(xiàng)只能選一扣贍養(yǎng)老人扣三千，年滿六十獨(dú)子扣平攤指定和約定，最多一人扣一千五專項(xiàng)附加扣除子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療住房貸款利息住房租金贍養(yǎng)老人嬰幼兒照護(hù)嬰幼兒照護(hù)按孩扣，每孩定額扣兩千，夫妻對半或一人工資薪金預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算5.其他扣除

企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。200元/月，一年2400元/年，限額扣除。工資薪金預(yù)扣預(yù)繳二、預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額工資薪金預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=工資薪金預(yù)扣預(yù)繳三、課前任務(wù)分析工資薪金預(yù)扣預(yù)繳三、課前任務(wù)分析個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）工資薪金預(yù)扣預(yù)繳三、課前任務(wù)分析組別任務(wù)完成情況推薦情況1、2、3、6、7、9、15、16Excel公式計(jì)算，正確推薦第7、9組8Excel公式計(jì)算，正確推薦第8組13手算，正確推薦第13組14、5思路是匯算清繳11思路正確，未算完4稅率表運(yùn)用錯(cuò)誤12未完成批評課前任務(wù)完成情況工資薪金預(yù)扣預(yù)繳三、課前任務(wù)分析Excel內(nèi)置公式個(gè)人所得稅計(jì)算器EPC平臺(tái)個(gè)稅計(jì)算器模仿申報(bào)全年每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅變化示意圖每個(gè)月的工資是一樣的，為什么每個(gè)月扣的稅不一樣呢？工資薪金預(yù)扣預(yù)繳四、歸納拓展工資薪金預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=1.預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額工資薪金預(yù)扣預(yù)繳四、歸納拓展個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除采集表2.專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅APP申報(bào)

專項(xiàng)附加扣除納稅優(yōu)劃空間工資薪金預(yù)扣預(yù)繳專項(xiàng)附加扣除申報(bào)的注意點(diǎn)確保信息準(zhǔn)確性，一定要有政策依據(jù)，如實(shí)進(jìn)行填報(bào)，管控企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。有人為了少繳稅會(huì)虛報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，需要負(fù)法律責(zé)任注意內(nèi)容確認(rèn)。每年的12月份都需要確認(rèn)一次享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容，如果大家粗心大意錯(cuò)過了確認(rèn)的時(shí)間，那么次年的1月就會(huì)暫?？鄢?，直到納稅人進(jìn)行確認(rèn)才能進(jìn)行享受。四、歸納拓展勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算1.收入額勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額收入≠收入額勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額=收入×（1-20%）勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算2.

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得類型預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額每次收入≤4000元每次收入-800每次收入＞4000元每次收入×（1-20%）“每次”的界定勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳二、預(yù)扣率及預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過20000元的2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000基本預(yù)扣率20%情形預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算每次收入≤4000元（每次收入-800）×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)每次收入＞4000元每次收入×（1-20%）×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)稿酬預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算1.收入額稿酬所得收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。即：稿酬所得的收入額=收入×（1-20%）×70%稿酬預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算2.

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額計(jì)算情形應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額每次收入≤4000元（每次收入-800）×70%每次收入＞4000元每次收入×（1-20%）×70%稿酬預(yù)扣預(yù)繳二、預(yù)扣率及預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算情形應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額每次收入≤4000元（每次收入-800）×70%×20%每次收入＞4000元每次收入×（1-20%）×70%×20%預(yù)扣率20%特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算1.收入額特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額=收入×（1-20%）特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳情形應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額每次收入≤4000元（每次收入-800）×20%每次收入＞4000元每次收入×（1-20%）×20%二、預(yù)扣率及預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算預(yù)扣率20%模仿申報(bào)正常工資薪金所得代扣代繳申報(bào)流程人員信息上報(bào)010203050604專項(xiàng)附加扣除信息采集稅款自動(dòng)計(jì)算附表填寫申報(bào)表報(bào)送收入及減除填寫中國夢智能制造有限公司目錄示范操作模仿申報(bào)自主申報(bào)點(diǎn)評總結(jié)歸納鞏固稅制要素納稅義務(wù)人稅收優(yōu)惠稅率征稅對象個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）1不超過36000元的32超過36000元至144000元的部分103超過144000元至300000元的部分204超過300000元至420000元的部分255超過420000元至660000元的部分306超過660000元至960000元的部分357超過960000元的部分45稅制要素納稅義務(wù)人稅收優(yōu)惠稅率征稅對象將個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）1不超過30000元的52超過30000元至90000元的部分103超過90000元至300000元的部分204超過300000元至500000元的部分305超過500000元的部分35稅制要素納稅義務(wù)人征稅對象稅收優(yōu)惠稅率一、免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠①②⑤③④按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育和環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。國債和國家發(fā)行的金融債券利息。福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

保險(xiǎn)賠款。稅制要素納稅義務(wù)人征稅對象稅收優(yōu)惠稅率一、免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠6軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。7按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家