《財(cái)務(wù)實(shí)訓(xùn)教程-智能財(cái)務(wù)共享》 課件 固定資產(chǎn)共享

固定資產(chǎn)新增介紹目錄01固定資產(chǎn)共享總體介紹02固定資產(chǎn)新增介紹CONTENTPART1固定資產(chǎn)共享總體介紹

固定資產(chǎn)概述固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)單個(gè)金額超過5000元（不含稅）（其中電子設(shè)備、家具為2000元（不含稅））包括融資租賃的資產(chǎn)固定資產(chǎn)類別鴻途水泥屬于重資產(chǎn)行業(yè)，主要資產(chǎn)集中于大型生產(chǎn)設(shè)施、設(shè)備。根據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》，鴻途水泥固定資產(chǎn)分類如下：固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限房屋及建筑物25機(jī)器設(shè)備10運(yùn)輸工具5辦公設(shè)備5生活設(shè)備5電子設(shè)備3

固定資產(chǎn)共享崗位職責(zé)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心據(jù)業(yè)務(wù)構(gòu)成設(shè)9個(gè)專業(yè)處室。資產(chǎn)稅務(wù)處主要是進(jìn)行資產(chǎn)核算和稅務(wù)核算。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心費(fèi)用報(bào)銷處采購核算處銷售核算處成本核算處資產(chǎn)稅務(wù)處總賬報(bào)表處資金結(jié)算處運(yùn)營管理處費(fèi)用報(bào)銷會(huì)計(jì)處長處長處長處長處長處長處長處長采購會(huì)計(jì)銷售會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)總賬報(bào)表會(huì)計(jì)資金會(huì)計(jì)流程專家運(yùn)營管理管理小組流程維護(hù)優(yōu)化中心運(yùn)營管理檔案管理主數(shù)據(jù)維護(hù)集團(tuán)資金收支結(jié)算（原結(jié)算中心職能）制定核算辦法各單位總賬報(bào)表編制、上報(bào)、查詢等，進(jìn)行內(nèi)部往來對(duì)賬各單位數(shù)據(jù)對(duì)比分析資產(chǎn)核算及稅務(wù)核算審核及復(fù)核對(duì)比分析審核及復(fù)核對(duì)比分析審核及復(fù)核對(duì)比分析審核及復(fù)核成本核算對(duì)比分析薪酬核算處薪酬會(huì)計(jì)處長審核及復(fù)核對(duì)比分析成本會(huì)計(jì)

固定資產(chǎn)共享-職責(zé)切分

管理部門職責(zé)固定資產(chǎn)各責(zé)任歸口部門為固定資產(chǎn)的管理部門責(zé)任部門：生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)部門、總工部、研發(fā)部門：負(fù)責(zé)生產(chǎn)部門用機(jī)器設(shè)備、儀器儀表等的管理；行政部門、基建部：負(fù)責(zé)房屋、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備（除電腦）、空調(diào)及取暖降溫設(shè)備、安防設(shè)備、廚房設(shè)備等的管理；IT信息部門：負(fù)責(zé)公司辦公用電腦、外接設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、門禁考勤設(shè)備的管理。資產(chǎn)管理員應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，做到管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部三賬一致，賬卡物一致。審核辦理本部門管理的固定資產(chǎn)從請(qǐng)購、資產(chǎn)編號(hào)、驗(yàn)收、調(diào)撥、維修到處置報(bào)廢等事宜，使用部門必須服從管理部門指導(dǎo)和管理。定期組織清查盤點(diǎn)，提出盤點(diǎn)報(bào)告。健全檔案資料，編制固定資產(chǎn)編號(hào)，制作并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)臺(tái)賬，保證臺(tái)賬與財(cái)務(wù)總賬相符。使用部門職責(zé)固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門使用部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)的安全性負(fù)責(zé)；使用人為第二責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)的完好性負(fù)責(zé)。及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，做到臺(tái)賬與實(shí)物一致。正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)共享職責(zé)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)處理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，建立固定資產(chǎn)卡片賬、登記臺(tái)賬。辦理固定資產(chǎn)購置、出售、盈虧報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)。正確計(jì)提折舊和攤銷。每月與管理部門核對(duì)當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，每年核對(duì)一次全部固定資產(chǎn)，保證賬賬相符。參與管理部門組織的清查盤點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)共享典型業(yè)務(wù)場(chǎng)景

1.資產(chǎn)新增2.資產(chǎn)變動(dòng)3.資產(chǎn)維護(hù)4.資產(chǎn)調(diào)撥5.資產(chǎn)盤點(diǎn)6.期末處理PART2固定資產(chǎn)新增介紹

固定資產(chǎn)新增依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)管理部門提交的購置固定資產(chǎn)原始憑證等信息和企業(yè)固定資產(chǎn)管理核算要求，處理新增固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)，包括能準(zhǔn)確判斷新增資產(chǎn)的分類，在NCC系統(tǒng)中填制新增資產(chǎn)卡片等，確保該資產(chǎn)能夠納入企業(yè)固定資產(chǎn)的后續(xù)日常管理和期末折舊攤銷業(yè)務(wù)范圍。原始憑證審核要點(diǎn)如下：固定資產(chǎn)新增場(chǎng)景手工新增：不通過資產(chǎn)新增申請(qǐng)等業(yè)務(wù)流程，直接手工增加固定資產(chǎn)卡片；適用于對(duì)固定資產(chǎn)管理比較粗放的企業(yè)。資產(chǎn)購置申請(qǐng)：使用部門需要新增固定資產(chǎn)時(shí)，提交新增資產(chǎn)申請(qǐng)，由部門領(lǐng)導(dǎo)和主管部

門經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)審批后，增加固定資產(chǎn)。工程轉(zhuǎn)固：工程項(xiàng)目竣工后，形成的產(chǎn)出物達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)管理。盤盈新增：企業(yè)在定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)中，如發(fā)現(xiàn)有盤盈資產(chǎn)，需要將盤盈的資產(chǎn)入賬。固定資產(chǎn)新增問題梳理及需求目錄01需求假設(shè)02CONTENT現(xiàn)狀問題梳理03業(yè)務(wù)單據(jù)04注意事項(xiàng)現(xiàn)狀問題梳理固定資產(chǎn)新增痛點(diǎn)采購訂單審批完成后直接填制付款單，采購流程不嚴(yán)謹(jǐn)；原始單據(jù)還是紙質(zhì)單據(jù)，審批時(shí)較為不方便；接收到通知之后就記錄固定資產(chǎn)卡片，沒有系統(tǒng)支撐。需求假設(shè)-共同建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，盡量保持現(xiàn)狀業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)定性根據(jù)傳遞到FSSC的業(yè)務(wù)單據(jù)，確定流程中業(yè)務(wù)單位與FSSC的邊界，該業(yè)務(wù)單據(jù)都需要經(jīng)過FSSC的審核或初審FSSC接收業(yè)務(wù)單據(jù)所隨附的原始憑證，均由制單人在制單后立即掃描上傳；此后需要審核該業(yè)務(wù)單據(jù)的環(huán)節(jié)，均同時(shí)審核該業(yè)務(wù)單據(jù)的原始單據(jù)影像保留在業(yè)務(wù)單位的工作，流程和職責(zé)不變，但原業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)部的工作除財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)外均由業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)承擔(dān)案例企業(yè)鴻途集團(tuán)的所有收付款，均以網(wǎng)銀（銀企直聯(lián)）方式完成案例企業(yè)鴻途集團(tuán)最終選擇的是單共享中心模式只使用了NCC系統(tǒng)中已經(jīng)預(yù)置的、業(yè)務(wù)單元編碼為1003的“鴻途財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”業(yè)務(wù)單據(jù)列表序號(hào)名稱是否進(jìn)FSSC是否屬于作業(yè)組工作流程設(shè)計(jì)工具1采購訂單->固定資產(chǎn)采購N-審批流2采購發(fā)票N--3應(yīng)付單YY工作流4付款單YY工作流5新增資產(chǎn)審批單YY工作流固定資產(chǎn)新增現(xiàn)狀目錄CONTENT01固定資產(chǎn)新增現(xiàn)狀02現(xiàn)狀流程演練固定資產(chǎn)新增流程訂單采購支付貨款確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)狀流程演練要求活動(dòng)1：根據(jù)鴻途集團(tuán)固定資產(chǎn)新增現(xiàn)狀流程進(jìn)行角色扮演?；顒?dòng)2：用Visio繪制案例企業(yè)固定資產(chǎn)新增流程圖。

固定資產(chǎn)變動(dòng)與折舊介紹目錄01固定資產(chǎn)共享總體介紹02固定資產(chǎn)變動(dòng)介紹CONTENT03固定資產(chǎn)折舊介紹PART1固定資產(chǎn)共享總體介紹

固定資產(chǎn)概述固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)單個(gè)金額超過5000元（不含稅）（其中電子設(shè)備、家具為2000元（不含稅））包括融資租賃的資產(chǎn)固定資產(chǎn)類別鴻途水泥屬于重資產(chǎn)行業(yè)，主要資產(chǎn)集中于大型生產(chǎn)設(shè)施、設(shè)備。根據(jù)《固定資產(chǎn)管理制度》，鴻途水泥固定資產(chǎn)分類如下：固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限房屋及建筑物25機(jī)器設(shè)備10運(yùn)輸工具5辦公設(shè)備5生活設(shè)備5電子設(shè)備3

固定資產(chǎn)共享崗位職責(zé)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心據(jù)業(yè)務(wù)構(gòu)成設(shè)9個(gè)專業(yè)處室。資產(chǎn)稅務(wù)處主要是進(jìn)行資產(chǎn)核算和稅務(wù)核算。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心費(fèi)用報(bào)銷處采購核算處銷售核算處成本核算處資產(chǎn)稅務(wù)處總賬報(bào)表處資金結(jié)算處運(yùn)營管理處費(fèi)用報(bào)銷會(huì)計(jì)處長處長處長處長處長處長處長處長采購會(huì)計(jì)銷售會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)總賬報(bào)表會(huì)計(jì)資金會(huì)計(jì)流程專家運(yùn)營管理管理小組流程維護(hù)優(yōu)化中心運(yùn)營管理檔案管理主數(shù)據(jù)維護(hù)集團(tuán)資金收支結(jié)算（原結(jié)算中心職能）制定核算辦法各單位總賬報(bào)表編制、上報(bào)、查詢等，進(jìn)行內(nèi)部往來對(duì)賬各單位數(shù)據(jù)對(duì)比分析資產(chǎn)核算及稅務(wù)核算審核及復(fù)核對(duì)比分析審核及復(fù)核對(duì)比分析審核及復(fù)核對(duì)比分析審核及復(fù)核成本核算對(duì)比分析薪酬核算處薪酬會(huì)計(jì)處長審核及復(fù)核對(duì)比分析成本會(huì)計(jì)

固定資產(chǎn)共享-職責(zé)切分

管理部門職責(zé)固定資產(chǎn)各責(zé)任歸口部門為固定資產(chǎn)的管理部門責(zé)任部門：生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)部門、總工部、研發(fā)部門：負(fù)責(zé)生產(chǎn)部門用機(jī)器設(shè)備、儀器儀表等的管理；行政部門、基建部：負(fù)責(zé)房屋、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備（除電腦）、空調(diào)及取暖降溫設(shè)備、安防設(shè)備、廚房設(shè)備等的管理；IT信息部門：負(fù)責(zé)公司辦公用電腦、外接設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、門禁考勤設(shè)備的管理。資產(chǎn)管理員應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，做到管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部三賬一致，賬卡物一致。審核辦理本部門管理的固定資產(chǎn)從請(qǐng)購、資產(chǎn)編號(hào)、驗(yàn)收、調(diào)撥、維修到處置報(bào)廢等事宜，使用部門必須服從管理部門指導(dǎo)和管理。定期組織清查盤點(diǎn)，提出盤點(diǎn)報(bào)告。健全檔案資料，編制固定資產(chǎn)編號(hào)，制作并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)臺(tái)賬，保證臺(tái)賬與財(cái)務(wù)總賬相符。使用部門職責(zé)固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門使用部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)的安全性負(fù)責(zé)；使用人為第二責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)的完好性負(fù)責(zé)。及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，做到臺(tái)賬與實(shí)物一致。正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)共享職責(zé)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)處理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，建立固定資產(chǎn)卡片賬、登記臺(tái)賬。辦理固定資產(chǎn)購置、出售、盈虧報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)。正確計(jì)提折舊和攤銷。每月與管理部門核對(duì)當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，每年核對(duì)一次全部固定資產(chǎn)，保證賬賬相符。參與管理部門組織的清查盤點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)共享典型業(yè)務(wù)場(chǎng)景

1.資產(chǎn)新增2.資產(chǎn)變動(dòng)3.資產(chǎn)維護(hù)4.資產(chǎn)調(diào)撥5.資產(chǎn)盤點(diǎn)6.期末處理PART2固定資產(chǎn)變動(dòng)介紹

固定資產(chǎn)變動(dòng)概述固定資產(chǎn)變動(dòng)固定資產(chǎn)在其全生命周期的管理過程中發(fā)生變化時(shí)，可通過資產(chǎn)變動(dòng)單來記錄完成，如：原值調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、使用部門調(diào)整，管理部門調(diào)整、存放地點(diǎn)調(diào)整等。使用部門使用部門變動(dòng)后，折舊歸屬于變動(dòng)后部門。使用壽命使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命，并按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值，并按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。折舊方法與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的,應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法，并按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)變動(dòng)業(yè)務(wù)分類變動(dòng)業(yè)務(wù)，可分為兩大類，一類為直接影響資產(chǎn)折舊攤銷數(shù)額的變動(dòng)，例如：本幣原值變動(dòng)、累計(jì)折舊變動(dòng)等；另外一類則為影響折舊計(jì)提費(fèi)用歸集匯總的變動(dòng)，例如：資產(chǎn)使用部門變動(dòng)，資產(chǎn)管理部門變動(dòng)等；固定資產(chǎn)原幣原值變動(dòng)固定資產(chǎn)本幣原值變動(dòng)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊變動(dòng)固定資產(chǎn)管理部門變動(dòng)固定資產(chǎn)使用部門變動(dòng)固定資產(chǎn)使用人變動(dòng)影響折舊計(jì)提費(fèi)用歸集匯總的變動(dòng)直接影響資產(chǎn)折舊攤銷數(shù)額的變動(dòng)PART3固定資產(chǎn)折舊介紹

固定資產(chǎn)折舊

折舊是指在固定資產(chǎn)在壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?/p>

應(yīng)計(jì)折舊額=原價(jià)－預(yù)計(jì)凈殘值－已計(jì)提減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)損耗的形式

——有形損耗

——無形損耗年份12345……價(jià)值固定資產(chǎn)折舊影響因素1.固定資產(chǎn)原價(jià)

——取得固定資產(chǎn)時(shí)的原始成本

2.預(yù)計(jì)凈殘值

——企業(yè)目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額

3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

4.預(yù)計(jì)使用壽命

——經(jīng)濟(jì)年限而不是物理年限

5.折舊方法

其中2、4、5均需合理確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊計(jì)提范圍除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（2）按照規(guī)定單獨(dú)計(jì)價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。注意事項(xiàng)：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。未使用、不需用的固定資產(chǎn)照提折舊，計(jì)入管理費(fèi)用。處于更新改造過程止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，不再計(jì)提折舊。更新改造項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，再按照重新確定的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法計(jì)提折舊。01020304固定資產(chǎn)折舊方法企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊方法平均折舊法加速折舊法年限平均法工作量平均法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理基本生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)，折舊應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用，并最終計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品成本未使用的固定資產(chǎn)，折舊應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用管理部門使用的固定資產(chǎn)，折舊應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用銷售部門使用的固定資產(chǎn)，折舊應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用用于建造工程的固定資產(chǎn)，折舊應(yīng)計(jì)入在建工程