財務開支審批制度

財務開支審批制度醫(yī)院支出是醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研、預防業(yè)務及其他活動中發(fā)生的資金耗費和貨幣資金向?qū)嵨锏霓D(zhuǎn)化。應嚴格實行醫(yī)院內(nèi)部成本核算制度，加強管理、堵塞漏洞，努力降低醫(yī)療服務成本和藥品、材料消耗。醫(yī)院財務必須堅持“統(tǒng)一領導、集中管理”的原則，一切財務收支活動必須納入財務部門統(tǒng)一管理。嚴禁醫(yī)院的部門、科室設立帳外帳、“小金庫”。一、醫(yī)院支出的管理原則。一是要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、開支標準和開支范圍，不得辦理違規(guī)違紀的支出，不得擅自提高開支標準，擴大開支范圍。二是收支平衡、量入為出，提高資金使用效益。三是對各項支出實行分類管理。醫(yī)院各項支出實行層層負責，各經(jīng)濟管理環(huán)節(jié)共同把關，貫徹民主理財?shù)脑瓌t，將支出歸口科室審核管理，科室負責人為第一把關責任人，以達到真正規(guī)范管理的目的。二、財務審批原則：1、集中財權，堅持一個基本帳戶。醫(yī)院只在基本帳戶進行結(jié)算，以保證資金的集中管理。2、分管領導要嚴格把好分管部門的經(jīng)濟支出關，切實保證“一支筆”審簽的嚴謹性。3、建立三道監(jiān)控防線；建立相關經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的一線經(jīng)手人崗位為基礎的第一道監(jiān)控防線；建立相關科室、相關崗位之間相互制約、分管領導把關的第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部審計，全面實施監(jiān)督、評價、反饋的第三道監(jiān)控防線。由三層把關來保證財務開支的客觀性、真實性。4、實施經(jīng)費開支四級簽審。報帳人員按醫(yī)院財經(jīng)制度的要求和報銷標準填好報銷憑證后所在科室領導進行一級審核，審核內(nèi)容主要是所填報數(shù)據(jù)是否與實際相符，有無虛填等等；審核簽字后，由分管院領導進行二級審簽，審核內(nèi)容主要是報銷內(nèi)容是否真實標準是否正確等；第三級是由財務辦根據(jù)財務制度進行審核把關，審核的內(nèi)容主要是金額計算是否有誤，報銷單據(jù)、付款方式是否合法等；最后由法人代表“一支筆”審批，主要是重點審核。審核的程序一般由下到上進行。如審核不嚴出現(xiàn)漏洞，將追究有關當事人和把關人員的經(jīng)濟責任。三、財務審批規(guī)定：財務審批分兩個步驟——1、開支的確認：由經(jīng)辦人在發(fā)票上注明開支內(nèi)容并簽字、科室負責人簽署意見并簽字、分管院領導審批并簽字；2、財務制單：由報帳會計根據(jù)原始憑單編制會計憑證、主辦會計審核、財務辦主任復核、總會計師審批（5000元以下）、法人審批（5000元以上）、出納付款。四、特殊情況的財務審批：1、招待費的審批：招待費開支應遵循集中歸口管理、事先審批的原則，各種招待集中歸口到院辦公室統(tǒng)一管理，需要接待來客時，先經(jīng)分管院領導批準后，再由接待科室到辦公室辦理客餐、住宿申報手續(xù)，按照辦公室核定的標準執(zhí)行，辦公室的接待，由院長/書記審批，否則不予報帳。所有招待費由法人審批。2、借支的審批：借支的基本原則是前債不清后債不借。外出進修學習人員學習時間在一個月以上的可以預借進修學習費以及住宿費；外出采購人員可于年初預借采購備用金，年底必須歸還；其他可以借支的事項。借支由法人審批（5000元以上）或是總會計師審批（5000元以下）。3、門診病人退醫(yī)藥費：以方便病人為前提，但退費必須遵循以下原則——必須由退費項目所屬科室科主任簽字認可，如退藥費必須由藥劑科主任簽字認可才能退費，退CT檢查費必須由CT室主任簽字認可才能退費等。4、出院病人退醫(yī)藥費：出院病人退醫(yī)藥費必須由其所在科室寫出書面證明，科主任或護士長簽字并加蓋科室記帳章認可，交醫(yī)務部審核后