會(huì)計(jì)學(xué)原理實(shí)訓(xùn)(第六版)全書練習(xí)題集題庫(kù)帶答案

PAGEPAGE95會(huì)計(jì)學(xué)原理實(shí)訓(xùn)(第六版)全書練習(xí)題集題庫(kù)帶答案實(shí)訓(xùn)一賬戶的設(shè)置與登記目的：練習(xí)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的設(shè)置、平行登記以及試算平衡。資料：東方公司202×年11月30日的總賬科目余額如下：固定資產(chǎn)45000元實(shí)收資本45000元原材料1360元短期借款1860元銀行存款3000元應(yīng)付賬款2500元其中“原材料”和“應(yīng)付賬款”兩科目的明細(xì)賬余額如下：原材料材料名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額（元）方鋼圓鋼鋼板千克千克千克50010008000.520.540.70260540560合計(jì)1360應(yīng)付賬款供應(yīng)單位名稱金額（元）新飛公司1000鞍山公司1500合計(jì)250012月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月2日，以銀行存款向?qū)毶焦举?gòu)進(jìn)材料一批，已入鋼材庫(kù)，發(fā)票號(hào)碼03697，采購(gòu)員陶杰，倉(cāng)庫(kù)保管員王力（以下業(yè)務(wù)同）。其中：方鋼100千克，單價(jià)0.52元，計(jì)52元，增值稅6.76元；鋼板260千克，單價(jià)0.70元，計(jì)182元，增值稅23.66元；共計(jì)264.42元。12月5日，海運(yùn)公司投入全新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值1200元。12月5日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票兩張，償還應(yīng)付供應(yīng)單位貨款1800元，其中：新飛公司800元；鞍山公司1000元。12月5日，向鞍山公司購(gòu)進(jìn)下列材料，已入鋼材庫(kù)，發(fā)票號(hào)碼10465，貨款尚未支付：圓鋼200千克，單價(jià)0.54元，計(jì)108元，增值稅14.04元；鋼板150千克，單價(jià)0.70元，計(jì)105元，增值稅13.65元；共計(jì)240.69元。12月8日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出下列材料，用于二車間生產(chǎn)DY-2型設(shè)備，領(lǐng)料人張海洋。其中：方鋼200千克，單價(jià)0.52元，計(jì)104元；圓鋼700千克，單價(jià)0.54元，計(jì)378元；鋼板850千克，單價(jià)0.70元，計(jì)595元。12月10日，向南鋼公司購(gòu)進(jìn)下列材料，已入鋼材庫(kù)，發(fā)票號(hào)碼06871，貨款尚未支付：方鋼180千克，單價(jià)0.52元，計(jì)93.60元，增值稅12.17元；圓鋼210千克，單價(jià)0.54元，計(jì)113.40元；增值稅14.74元；共計(jì)233.91元。12月20日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票兩張，償還應(yīng)付供應(yīng)單位貨款507元，其中：鞍山公司300元；南鋼公司207元。12月20日，接受宏遠(yuǎn)公司投資500000元，其中：全新設(shè)備300000元；銀行存款200000元。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)月初余額和會(huì)計(jì)分錄登記總分類賬（T形賬）及原材料”、“應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬（T形賬），并計(jì)算各賬戶本期發(fā)生額和期末余額。編制試算平衡表。根據(jù)明細(xì)分類賬戶資料，編制“原材料明細(xì)分類賬試算表”和“應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬試算表”，并與有關(guān)總分類賬戶余額核對(duì)是否一致。會(huì)計(jì)分錄：業(yè)務(wù)號(hào)日期摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額112月2日以銀行存款購(gòu)進(jìn)方鋼、鋼板，已入庫(kù)原材料方鋼√52鋼板√182應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅√30.42銀行存款√264.42212月5日海運(yùn)公司投入設(shè)備一臺(tái)固定資產(chǎn)√1200實(shí)收資本√1200312月5日償還新飛公司等貨款應(yīng)付賬款新飛公司√800鞍山公司√1000銀行存款√1800412月5日購(gòu)入圓鋼、鋼板，貨款未付原材料圓鋼√108鋼板√105應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅√27.69應(yīng)付賬款鞍山公司√240.69512月8日生產(chǎn)領(lǐng)料材料生產(chǎn)成本√1077原材料方鋼√104圓鋼√378鋼板√595612月10日購(gòu)入方鋼、圓鋼，貨款未付原材料方鋼√93.60圓鋼√113.40應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅√26.91應(yīng)付賬款南鋼公司√233.91712月20日付鞍山公司等貨款應(yīng)付賬款鞍山公司√300南鋼公司√207銀行存款√507812月20日接受宏遠(yuǎn)公司投資固定資產(chǎn)√300000銀行存款√200000實(shí)收資本√500000T形賬戶：固定資產(chǎn)實(shí)收資本期初余額45000期初余額45000(2)1200(2)1200(8)300000(8)500000本期發(fā)生額301200本期發(fā)生額501200期末余額346200期末余額546200銀行存款短期借款期初余額3000期初余額1860(8)200000(1)264.42(3)1800(7)507本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額2571.42期末余額200428.58原材料原材料—方鋼期初余額1360期初余額260234(5)1077(1)52(5)104(4)213(6)93.60(6)207本期發(fā)生額145.60本期發(fā)生額104本期發(fā)生額654本期發(fā)生額1077期末余額301.60期末余額937原材料—圓鋼原材料—鋼板期初余額540期初余額560(4)108（5）378（1）182(5)595(6)113.40(4)105本期發(fā)生額221.40本期發(fā)生額378本期發(fā)生額287本期發(fā)生額595期末余額383.40期末余額252生產(chǎn)成本應(yīng)付賬款(5)1077期初余額2500(3)1800(4)240.69(7)507(6)233.91本期發(fā)生額2307本期發(fā)生額474.60本期發(fā)生額1077期末余額1077期末余額667.60應(yīng)付賬款—新飛公司應(yīng)付賬款—鞍山公司期初余額1000期末余額1500(3)800(3)1000(4)240.69(7)300本期發(fā)生額800期末余額200本期發(fā)生額1300本期發(fā)生額240.69期末余額440.69應(yīng)付賬款—南鋼公司應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(7)207(6)233.91(1)30.42本期發(fā)生額207本期發(fā)生額233.91(4)27.69期末余額26.91(6)26.91本期發(fā)生額85.02期末余額85.02東方公司試算平衡表202X年12月31日單位：元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產(chǎn)45000301200346200實(shí)收資本45000501200546200原材料13606541077937短期借款18601860銀行存款30002000002571.42200428.58應(yīng)付賬款25002307474.60667.60生產(chǎn)成本10771077應(yīng)交稅費(fèi)85.0285.02合計(jì)4936049360505323.02505323.02548727.60548727.60原材料明細(xì)分類賬試算表202X年12月31日明細(xì)科目（賬戶名稱）計(jì)量單位單價(jià)期初余額本期發(fā)生額期末余額數(shù)量金額收入發(fā)出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額方鋼千克0.52500260280145.60200104580301.60圓鋼千克0.541000540410221.40700378710383.40鋼板千克0.70800560410287850595360252合計(jì)13606541077937應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬試算表202X年12月31日明細(xì)科目（賬戶名稱）期初余額本期發(fā)生額期末余額借方金額貸方金額新飛公司1000800200鞍山公69440.69南鋼公司207233.9126.91合計(jì)25002307474.60667.60實(shí)訓(xùn)二供應(yīng)過(guò)程的核算目的：練習(xí)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算及采購(gòu)成本計(jì)算表的編制。資料：東方公司202X年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、12月2日，向民生公司購(gòu)入甲材料100噸，每噸18元，材料發(fā)票賬單已到達(dá)企業(yè)，價(jià)稅款未付（增值稅稅率為13%，以下同）。2、12月3日，以現(xiàn)金109元支付上述甲材料運(yùn)費(fèi)100元及增值稅9元，將入庫(kù)甲材料按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。3、12月8日，以銀行存款償還2日民生公司價(jià)稅款。4、12月10日，購(gòu)入乙材料0.8噸，每噸500元，運(yùn)雜費(fèi)40元（運(yùn)雜費(fèi)增值稅稅率為9%，以下同），價(jià)稅款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。5、12月15日，向興達(dá)公司購(gòu)入甲材料200噸，每噸18元，乙材料4噸，每噸500元，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)，價(jià)稅款未付；以銀行存款支付上述甲、乙材料運(yùn)費(fèi)816元（按材料重量分?jǐn)偅┮约跋鄳?yīng)增值稅73.44元。6、12月16日，12月15日，向興達(dá)公司購(gòu)入的甲、乙材料運(yùn)達(dá)企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)。7、12月20日，以銀行存款3000元預(yù)付前進(jìn)公司丙材料貨款。8、12月25日，購(gòu)入甲材料150噸，每噸20元，丙材料300噸，每噸25元，運(yùn)費(fèi)450元，材料價(jià)稅款、運(yùn)費(fèi)及相應(yīng)增值稅以銀行存款支付，材料已入庫(kù)，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬（運(yùn)費(fèi)按材料重量分?jǐn)偅?、12月30日，以銀行存款6328元支付15日購(gòu)興達(dá)公司材料價(jià)稅款。10、12月30日，已預(yù)付貨款的丙材料100噸運(yùn)達(dá)企業(yè)，價(jià)款2500元，運(yùn)費(fèi)100元，稅款334元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。三、要求：1、根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2、登記原材料、在途物資、應(yīng)付賬款的總分類賬及明細(xì)分類賬（T型賬），并計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額。3、編制在途物資成本計(jì)算表。會(huì)計(jì)分錄：業(yè)務(wù)號(hào)日期摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額112月2日購(gòu)入甲材料，貨款未付在途物資甲材料√1800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）√234應(yīng)付賬款民生公司√2034212月3日支付甲材料運(yùn)費(fèi)在途物資甲材料√100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）√9庫(kù)存現(xiàn)金√109結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本原材料甲材料√1900在途物資甲材料√1900312月8日付民生公司價(jià)稅款應(yīng)付賬款民生公司√2034銀行存款√2034412月10日購(gòu)入乙材料，貨款已付在途物資乙材料√440應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）√55.6銀行存款√495.6結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本原材料乙材料√440在途物資乙材料√440512月15日購(gòu)入甲、乙材料，貨款未付在途物資甲材料√3600乙材料√2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）√728應(yīng)付賬款興達(dá)公司√6328支付甲、乙材料運(yùn)費(fèi)在途物資甲材料√800乙材料√16應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）√73.44銀行存款√889.44612月16日結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本原材料甲材料√4400乙材料√2016在途物資甲材料√4400乙材料√2016業(yè)務(wù)號(hào)日期摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額712月20日預(yù)付前進(jìn)公司丙材料貨款預(yù)付賬款前進(jìn)公司√3000銀行存款√3000812月25日購(gòu)入甲、丙材料，貨款及運(yùn)費(fèi)已付在途物資甲材料√3150丙材料√7800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）√1405.5銀行存款√12355.5結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本原材料甲材料√3150丙材料√7800在途物資甲材料√3150丙材料√7800912月30日付興達(dá)公司購(gòu)料款應(yīng)付賬款興達(dá)公司√6328銀行存款√63281012月30日購(gòu)入丙材料，貨款已預(yù)付在途物資丙材料√2600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）√334預(yù)付賬款前進(jìn)公司√2934結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本原材料丙材料√2600在途物資丙材料√2600T形賬戶：在途物資原材料(1)1800(2)1900(2)1900(2)100(4)440(4)440(4)440(6)6416(6)6416(5)5600(8)10950(8)10950(5)816(10)2600(10)2600(8)10950（10）2600本期發(fā)生額22306本期發(fā)生額22306本期發(fā)生額22306在途物資—甲材料原材料—甲材料(1)1800(2)1900(2)1900(2)100(6)4400(6)4400(5)3600(8)3150(8)3150(5)800(8)3150本期發(fā)生額9450本期發(fā)生額9450本期發(fā)生額9450在途物資—丙材料原材料—丙材料(8)7800(8)7800(8)7800(10)2600(10)2600(10)2600本期發(fā)生額10400本期發(fā)生額10400本期發(fā)生額10400在途物資—乙材料原材料—乙材料(4)440(4)440(4)440(5)2000(6)2016(6)2016(5)16本期發(fā)生額2456本期發(fā)生額2456本期發(fā)生額2456應(yīng)付賬款(3)2034(1)2034(9)6328(5)6328本期發(fā)生額8362本期發(fā)生額8362應(yīng)付賬款—民生公司(3)2034(1)2034本期發(fā)生額2034本期發(fā)生額2034應(yīng)付賬款—興達(dá)公司(9)6328(5)6328本期發(fā)生額6328本期發(fā)生額6328物資采購(gòu)成本計(jì)算表202X年12月31日項(xiàng)目甲材料450噸乙材料4.8噸丙材料400噸成本合計(jì)總成本單位成本總成本單位成本總成本單位成本買價(jià)840018.672400500100002520800運(yùn)雜費(fèi)10502.335611.6740011506采購(gòu)成本9450212456511.67104002622306實(shí)訓(xùn)三生產(chǎn)過(guò)程的核算一、目的：練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算和產(chǎn)品成本的計(jì)算。二、資料：光華公司生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，202X年11月有關(guān)賬戶的期初余額如下：庫(kù)存現(xiàn)金1200銀行存款12800其他應(yīng)收款200原材料150000生產(chǎn)成本3200庫(kù)存商品15000累計(jì)折舊64000202X年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、12月10日，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金6800元。2、12月10日，以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資計(jì)6800元。3、12月31日，本月發(fā)出材料情況如下表：材料發(fā)出情況表單位：元項(xiàng)目甲材料乙材料合計(jì)單位數(shù)量單價(jià)金額單位數(shù)量單價(jià)金額生產(chǎn)產(chǎn)品耗用：噸7624030480噸436502180052280A產(chǎn)品噸3174012680噸420502100033680B產(chǎn)品噸4454017800噸165080018600車間一般耗用噸450200200公司管理部門耗用噸250100100合計(jì)噸76230480噸44222100525804、12月31日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資3000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資2000元，車間管理人員工資1000元，公司管理人員工資800元。5、12月31日，按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。6、12月31日，攤銷本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的租金費(fèi)用（該公司9月份以銀行存款600元預(yù)付10—12月份車間租入固定資產(chǎn)租金）。7、12月31日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息400元。8、12月31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：車間使用的固定資產(chǎn)折舊2500元，公司管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊為1500元。9、12月31日，以現(xiàn)金支付車間辦公費(fèi)40元。10、12月31日，以銀行存款支付公司招待費(fèi)用412元。11、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，并按生產(chǎn)工人工資比例在A、B兩種產(chǎn)品之間分配。12、12月31日，本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品100件全部完工入庫(kù)，B產(chǎn)品完工200件，已驗(yàn)收入庫(kù)，未完工50件。在產(chǎn)品資料，單位成本31元，其中：直接材料22元，工資及福利費(fèi)4元，制造費(fèi)用5元。三、要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(其中“業(yè)務(wù)11”要編制制造費(fèi)用分配表)。根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記總賬（T形賬戶）及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬并計(jì)算各賬戶本期發(fā)生額（其中B產(chǎn)品期初余額為直接材料2500元，工資及福利費(fèi)300元，制造費(fèi)用400元）。編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。會(huì)計(jì)分錄：業(yè)務(wù)號(hào)日期摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額112月10日提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金√6800銀行存款√6800212月10日發(fā)放本月工資應(yīng)付職工薪酬工資√6800庫(kù)存現(xiàn)金√6800312月31日本月領(lǐng)料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品√33680B產(chǎn)品√18600制造費(fèi)用√200管理費(fèi)用√100原材料甲材料√30480乙材料√22100412月31日計(jì)提本月職工工資生產(chǎn)成本A產(chǎn)品√3000B產(chǎn)品√2000制造費(fèi)用√1000管理費(fèi)用√800應(yīng)付職工薪酬工資√6800512月31日計(jì)提福利費(fèi)生產(chǎn)成本A產(chǎn)品√420B產(chǎn)品√280制造費(fèi)用√140管理費(fèi)用√112應(yīng)付職工薪酬職工福利√952612月31日攤消本月租金費(fèi)用制造費(fèi)用√200其他應(yīng)收款√200712月31日預(yù)提本月銀行借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用√400應(yīng)付利息√400812月31日計(jì)提固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用√2500管理費(fèi)用√1500累計(jì)折舊√4000912月31日付車間辦公用品費(fèi)制造費(fèi)用√40庫(kù)存現(xiàn)金40業(yè)務(wù)號(hào)日期摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額1012月31日付公司招待費(fèi)管理費(fèi)用√412銀行存款√4121112月31日結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本A產(chǎn)品√2448B產(chǎn)品√1632制造費(fèi)用√40801212月31日結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫(kù)存商品A產(chǎn)品√39548B產(chǎn)品√24162生產(chǎn)成本A產(chǎn)品√39548B產(chǎn)品√24162制造費(fèi)用分配表產(chǎn)品名稱生產(chǎn)工人工資分配率分配金額A產(chǎn)品B產(chǎn)品300020000.8160.81624481632合計(jì)50000.8164080T形賬戶：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款(1)6800(2)6800(1)6800(9)40(10)412本期發(fā)生額6800本期發(fā)生額6840本期發(fā)生額7212應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本(2)6800(4)6800(5)952(12)63710(3)52280本期發(fā)生額6800本期發(fā)生額7752(4)5000(5)700(11)4080本期發(fā)生額62060本期發(fā)生額63710生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品33680(12)39548(3)18600(12)241623000(4)2000420(5)2802448(11)1632本期發(fā)生額39548本期發(fā)生額39548本期發(fā)生額22512本期發(fā)生額24162制造費(fèi)用管理費(fèi)用(3)200(11)4080(3)100(4)1000(4)800(5)140(5)112(6)200(8)1500(8)2500(10)412(9)40本期發(fā)生額2924本期發(fā)生額4080本期發(fā)生額4080其他應(yīng)收款應(yīng)付利息(6)200(7)400本期發(fā)生額200本期發(fā)生額400財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)折舊(7)400(8)4000本期發(fā)生額400本期發(fā)生額4000原材料庫(kù)存商品(3)52580(12)63710本期發(fā)生額52580本期發(fā)生額63710生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品品種或類別：A產(chǎn)品202X年憑證編號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日12313領(lǐng)料3368033680314結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資30003000315計(jì)提福利費(fèi)4204203111結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用24482448全部生產(chǎn)成本336803420244839548生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品品種或類別：B產(chǎn)品202X年憑證編號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日期初在產(chǎn)品成本2500300400320012313領(lǐng)料186001860012314結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資20002000315計(jì)提福利費(fèi)2802803111結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用16321632全部生產(chǎn)成本211002580203225712A產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表完工產(chǎn)品數(shù)量：100件項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生生產(chǎn)成本0336800342002448039548本月全部生產(chǎn)費(fèi)用減：月末在產(chǎn)品成本3368003420024480395480本月完工產(chǎn)品總成本完工產(chǎn)品單位成本33680336.8342034.2244824.4839548395.48B產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表完工產(chǎn)品數(shù)量：200件項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生生產(chǎn)成本25001860030022804001632320022512本月全部生產(chǎn)費(fèi)用減：月末在產(chǎn)品成本21100110025802002032250257121550本月完工產(chǎn)品總成本完工產(chǎn)品單位成本20000100238011.917828.9124162120.81實(shí)訓(xùn)四銷售過(guò)程的核算目的：練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算資料：東方公司202X年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、12月2日，銷售A產(chǎn)品600件，每件價(jià)格500元，貨款及稅款均存入銀行（假定增殖稅稅率為13%，以下均相同）。2、12月9日，以銀行存款支付廣告費(fèi)20000元。3、12月10日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，繳納上月未交的各種稅費(fèi)，其中：增值稅1200元，城建稅84元，教育費(fèi)附加48元。4、12月10日，售給大華公司A產(chǎn)品200件，每件價(jià)格500元，貨款及稅款均未收到。5、12月10日，據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收利達(dá)公司購(gòu)貨款50000元，存入銀行。6、12月12日，現(xiàn)金支付展銷會(huì)務(wù)費(fèi)計(jì)800元。7、12月15日，以銀行存款支付銷售產(chǎn)品發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)3000元。8、12月31日，按規(guī)定本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅25000元。9、12月31日，根據(jù)本月應(yīng)繳增值稅計(jì)算應(yīng)交城建稅(7%)及應(yīng)交教育費(fèi)附加(3%)。（假設(shè)本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額）。10、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，每件380元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記總分類賬及明細(xì)分類賬（T形賬）。會(huì)計(jì)分錄：業(yè)務(wù)號(hào)日期摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額112月2日銷售A產(chǎn)品，貨款已收銀行存款√339000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品√300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）√39000212月9日支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用√20000銀行存款√20000312月10日繳納上月未交的各種稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅√1200應(yīng)交城建稅√84應(yīng)交教育費(fèi)附加√48銀行存款√1332412月10日銷售A產(chǎn)品，貸款未收應(yīng)收賬款大華公司√113000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品√100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）√13000512月10日預(yù)收利達(dá)公司購(gòu)貨款銀行存款√50000預(yù)收賬款利達(dá)公司√50000612月12日付展銷會(huì)務(wù)費(fèi)款銷售費(fèi)用√800庫(kù)存現(xiàn)金√800712月15日支付包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)銷售費(fèi)用√3000銀行存款√3000812月31日計(jì)提本月消費(fèi)稅稅金及附加√25000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅√25000912月31日計(jì)提本月城建稅等稅金及附加√5200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅√3640應(yīng)交教育費(fèi)附加√15601012月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品√304000庫(kù)存商品A產(chǎn)品√304000T形賬戶：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款（6）800（1）339000（2）20000（5）50000（3）1332本期發(fā)生額800（7）3000本期發(fā)生額389000本期發(fā)生額24332期末余額364668應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款-大華公司（4）113000（4）113000本期發(fā)生額113000本期發(fā)生額113000預(yù)收賬款預(yù)收賬款-利達(dá)公司（5）50000（5）50000本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額50000庫(kù)存商品庫(kù)存商品-A產(chǎn)品（10）304000（10）304000 本期發(fā)生額304000本期發(fā)生額304000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅期初余額1332（8）25000（3）1332（1）39000（4）13000本期發(fā)生額25000（8）25000（9）5200本期發(fā)生額1332本期發(fā)生額82200期末余額82200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅期初余額1200 期初余額84（3）1200（1）39000（3）84（9）3640（4）13000本期發(fā)生額1200本期發(fā)生額52000本期發(fā)生額84本期發(fā)生額3640期末余額52000 期末余額3640應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 期初余額48（3）48（9）1560本期發(fā)生額48本期發(fā)生額1560 期末余額1560主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品（1）300000（1）300000（4）100000（4）100000本期發(fā)生額400000本期發(fā)生額400000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品（10）304000（10）304000本期發(fā)生額304000本期發(fā)生額304000銷售費(fèi)用稅金及附加（2）20000（8）25000（6）800（9）5200（7）3000本期發(fā)生額23800本期發(fā)生額30200實(shí)訓(xùn)六其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目的：練習(xí)籌集資金以及投資等業(yè)務(wù)的核算。資料：東方公司202X年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、12月2日，在南華證券公司開(kāi)戶，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票150000元，將該款存入本公司的資金賬戶。2、12月9日，收到東方集團(tuán)追加投資800000元。其中銀行存款200000元，全新固定資產(chǎn)600000元。3、12月10日，接受億立公司以某項(xiàng)專有技術(shù)150000元作為投資，經(jīng)專家評(píng)估確認(rèn)為100000元。4、12月10日，收到衡遠(yuǎn)公司投資，衡遠(yuǎn)公司以機(jī)器設(shè)備出資，經(jīng)有關(guān)部門評(píng)估，確認(rèn)機(jī)器設(shè)備價(jià)值160000元。5、12月12日，用在南華證券公司資金賬戶的資金購(gòu)買“銅山鋼鐵”股票10000股，每股單價(jià)2.65元。6、12月15日，向銀行借入短期借款200000元，月利率為4.2‰，期限6個(gè)月。7、12月15日，經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積100000元轉(zhuǎn)增資本金。8、12月18日，收到東方集團(tuán)投入甲材料一批，價(jià)款為100000元，增值稅額13000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。9、12月31日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票500000元，將該款存入本公司在南華證券公司的資金賬戶。10、12月31日，用在南華證券公司資金賬戶的資金購(gòu)買“白嶺科技”股票30000股，每股單價(jià)12.6元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記總分類賬及明細(xì)分類賬（T形賬）。會(huì)計(jì)分錄：業(yè)務(wù)號(hào)日期摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額112月2日在南化證券開(kāi)戶存款其他貨幣資金存出投資款√150000銀行存款√150000212月9日收到東方集團(tuán)追加投資銀行存款√200000固定資產(chǎn)√600000實(shí)收資本東方集團(tuán)√800000312月10日收到億立公司投資無(wú)形資產(chǎn)√100000實(shí)收資本億立公司√100000412月10日收到衡遠(yuǎn)公司投資固定資產(chǎn)√160000實(shí)收資本衡遠(yuǎn)公司√160000512月12日購(gòu)買”銅山鋼鐵”股票交易性金融資產(chǎn)成本√26500其他貨幣資金存出投資款√26500612月15日借入短期借款銀行存款√200000短期借款√200000712月15日轉(zhuǎn)增資本金資本公積√100000實(shí)收資本√100000812月18日收到原材料投資原材料甲材料√100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅√13000實(shí)收資本東方集團(tuán)√113000912月31日開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)存資金賬戶其他貨幣資金存出投資款√500000銀行存款√5000001012月31日購(gòu)買”白嶺科技”股票交易性金融資產(chǎn)成本√378000其他貨幣資金存出投資款√378000T形賬戶：借其他貨幣資金貸借銀行存款貸(1)150000 (5)26500(2)200000 (1)150000(9)500000 (10)378000(6)200000 (9)500000 本期發(fā)生額650000本期發(fā)生額404500本期發(fā)生額400000本期發(fā)生額650000借固定資產(chǎn)貸借實(shí)收資本貸(2)600000 (2)800000(4)160000(3)100000(4)160000本期發(fā)生額760000(7)100000（8）113000本期發(fā)生額1273000借無(wú)形資產(chǎn)貸借交易性金融資產(chǎn)貸(3)100000 (5)26500 (10)378000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額404500借短期借款貸借 資本公積貸 (6)200000(7)100000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額100000借原材料貸 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸(8)100000（8）13000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額13000借其他貨幣資金-存出投資款貸 借實(shí)收資本-東方集團(tuán)貸(1)150000 (5)26500 (2)800000（8）113000(9)500000 (10)378000本期發(fā)生額913000本期發(fā)生額650000本期發(fā)生額404500借實(shí)收資本-億立公司貸 借實(shí)收資本-衡遠(yuǎn)公司貸 (3)100000 (4)160000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額160000 借交易性金融資產(chǎn)—成本貸 借原材料—甲材料貸(5)26500 (8)100000(10)378000本期發(fā)生額404500本期發(fā)生額100000實(shí)訓(xùn)七會(huì)計(jì)憑證的填制第一部分目的：練習(xí)各種會(huì)計(jì)憑證的填制方法。資料：見(jiàn)實(shí)訓(xùn)一賬戶的設(shè)置與登記。要求：根據(jù)實(shí)訓(xùn)一的資料對(duì)東方公司202X年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制有關(guān)原始憑證（若其中如：?jiǎn)挝幻Q、發(fā)票號(hào)碼等條件題目中未提出，可不填，或由教師指定）和通用的記賬憑證。注：該單位賬號(hào)為05503601890，開(kāi)戶銀行為南華市工商銀行城南支行。業(yè)務(wù)1入庫(kù)單供貨單位：寶山公司憑證編號(hào)：0712001發(fā)票號(hào)碼：03697202X年12月2日收料倉(cāng)庫(kù)：鋼材庫(kù)材料編號(hào)材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額應(yīng)收實(shí)收方鋼千克1001000.5252鋼板千克2602600.70182合計(jì)360360234主管記賬倉(cāng)庫(kù)保管王力經(jīng)辦人陶杰記賬憑證總號(hào)1202X年12月2日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分以銀行存款原材料方鋼5200附憑證張購(gòu)進(jìn)方鋼、鋼板18200鋼板，入庫(kù)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3042銀行存款26442合計(jì)￥26442￥26442財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單業(yè)務(wù)2記賬憑證總號(hào)2202X年12月5日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分海運(yùn)公司投入固定資產(chǎn)120000附憑證張?jiān)O(shè)備實(shí)收資本120000合計(jì)￥120000￥120000財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單業(yè)務(wù)3中國(guó)××銀行轉(zhuǎn)賬支票存根ⅣⅤ931001本支票付款期十天中國(guó)××銀行轉(zhuǎn)賬支票出票日期(大寫)貳零貳X年壹拾貳月零伍日收款人:新飛公司ⅣⅤ931001付款行名稱:南華市工商銀行城南支行出票人賬號(hào):05503601890科目:人民幣(大寫)捌佰元整千百十萬(wàn)千百十元角分對(duì)方科目:￥80000出票日期202X年12月5日用途：償還貨款上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目(借)對(duì)方科目(貸)付訖日期年月日出納復(fù)核記賬收款人:新飛公司金額:800.00用途:償還貨款貼對(duì)號(hào)單處ⅣⅤ931001單位主管會(huì)計(jì)中國(guó)××銀行轉(zhuǎn)賬支票存根ⅣⅤ931002本支票付款期十天中國(guó)××銀行轉(zhuǎn)賬支票出票日期(大寫)貳零貳X年壹拾貳月零伍日收款人：鞍山公司ⅣⅤ931002付款行名稱:南華市工商銀行城南支行出票人賬號(hào):05503601890科目:人民幣(大寫)壹仟元整千百十萬(wàn)千百十元角分對(duì)方科目:￥100000出票日期202X年12月5日用途：償還貨款上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目(借)對(duì)方科目(貸)付訖日期年月日出納復(fù)核記賬收款人:鞍山公司金額:1000.00用途:償還貨款貼對(duì)號(hào)單處ⅣⅤ931002單位主管會(huì)計(jì)記賬憑證總號(hào)3202X年12月5日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分付新飛公司等貨款應(yīng)付賬款新飛公司80000附憑證張鞍山公司100000銀行存款180000合計(jì)￥180000￥180000財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單業(yè)務(wù)4入庫(kù)單供貨單位：鞍山公司憑證編號(hào)：發(fā)票號(hào)碼：10465202X年12月5日收料倉(cāng)庫(kù)：材料編號(hào)材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額應(yīng)收實(shí)收?qǐng)A鋼千克2002000.54108鋼板千克1501500.70105合計(jì)350350213主管記賬倉(cāng)庫(kù)保管經(jīng)辦人記賬憑證總號(hào)4202X年12月5日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)料原材料圓鋼10800附憑證張鋼板10500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2769應(yīng)付賬款鞍山公司24069合計(jì)￥24069￥24069財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單業(yè)務(wù)5領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：二車間材料類別：用途：生產(chǎn)DY-2型設(shè)備202X年12月5日編號(hào)：材料編號(hào)材料名稱規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)方鋼千克2002000.52104圓鋼千克7007000.54378鋼板千克8508500.70595合計(jì)175017501077主管記賬倉(cāng)庫(kù)保管領(lǐng)料人記賬憑證總號(hào)5202X年12月5日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分領(lǐng)料生產(chǎn)成本107700附憑證張?jiān)牧戏戒?0400圓鋼37800鋼板59500合計(jì)￥107700￥107700財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單業(yè)務(wù)6入庫(kù)單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票號(hào)碼：202X年12月5日收料倉(cāng)庫(kù)：材料編號(hào)材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額應(yīng)收實(shí)收方鋼千克1801800.5293.60圓鋼千克2102100.54113.40合計(jì)390390207主管記賬倉(cāng)庫(kù)保管經(jīng)辦人記賬憑證總號(hào)6202X年12月5日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)料原材料方鋼9360附憑證張圓鋼11340應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2691應(yīng)付賬款南鋼公司23391合計(jì)￥23391￥23391財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單業(yè)務(wù)7中國(guó)××銀行轉(zhuǎn)賬支票存根ⅣⅤ931003本支票付款期十天中國(guó)××銀行轉(zhuǎn)賬支票出票日期(大寫)貳零貳X年壹拾貳月貳拾日收款人:鞍山公司ⅣⅤ931003付款行名稱:南華市工商銀行城南支行出票人賬號(hào):0550360189科目:人民幣(大寫)叁佰元整千百十萬(wàn)千百十元角分對(duì)方科目:￥30000出票日期202X年12月20日用途：償還貨款上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目(借)對(duì)方科目(貸)付訖日期年月日出納復(fù)核記賬收款人:鞍山公司金額:300.00用途:償還貨款貼對(duì)號(hào)單處ⅣⅤ931003單位主管會(huì)計(jì)中國(guó)××銀行轉(zhuǎn)賬支票存根ⅣⅤ931004本支票付款期十天中國(guó)××銀行轉(zhuǎn)賬支票出票日期(大寫)貳零貳X年壹拾貳月貳拾日收款人:南方公司ⅣⅤ931004付款行名稱:南華市工商銀行城南支行出票人賬號(hào):0550360189科目:人民幣(大寫)貳佰零柒元整千百十萬(wàn)千百十元角分對(duì)方科目:￥20700出票日期202X年12月20日用途：償還貨款上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目(借)對(duì)方科目(貸)付訖日期年月日出納復(fù)核記賬收款人:南鋼公司金額:207.00用途:償還貨款貼對(duì)號(hào)單處ⅣⅤ931004單位主管會(huì)計(jì)記賬憑證總號(hào)7202X年12月20日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分付鞍山公司等貨款應(yīng)付賬款鞍山公司30000附憑證張南方公司20700銀行存款50700合計(jì)￥50700￥50700財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單業(yè)務(wù)8記賬憑證總號(hào)8202X年12月20日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分宏遠(yuǎn)公司投資款固定資產(chǎn)30000000附憑證張銀行存款20000000實(shí)收資本50000000合計(jì)￥50000000￥50000000財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單第二部分一、目的：練習(xí)各種會(huì)計(jì)憑證的填制方法。二、資料：見(jiàn)實(shí)訓(xùn)五財(cái)務(wù)成果的核算。三、要求：根據(jù)實(shí)訓(xùn)五的資料填制會(huì)計(jì)憑證對(duì)東方公司202ⅹ年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制有關(guān)原始憑證（若其中如：?jiǎn)挝幻Q、發(fā)票號(hào)碼等條件題目中未提出，可不填，或由教師指定）和收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證。注：該單位賬號(hào)為05503601890，開(kāi)戶銀行為南華市工商銀行城南支行。業(yè)務(wù)1收款憑證總號(hào)銀收1借方科目：銀行存款202ⅹ年12月1日分號(hào)摘要應(yīng)貸科目√金額附件張一級(jí)科目二級(jí)和明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分取得六個(gè)月短期借款短期借款5000000合計(jì)￥5000000財(cái)務(wù)主管記賬出納復(fù)核制單業(yè)務(wù)2收款憑證總號(hào)現(xiàn)收1借方科目：現(xiàn)金202X年12月2日分號(hào)摘要應(yīng)貸科目√金額附件張一級(jí)科目二級(jí)和明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分張華報(bào)銷差旅費(fèi)，余款退回其他應(yīng)收款張華32000合計(jì)￥32000財(cái)務(wù)主管記賬出納復(fù)核制單轉(zhuǎn)賬憑證總號(hào)轉(zhuǎn)1202X年12月2日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分張華報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)118000附憑證張沖抵原借款其他應(yīng)收款張華118000合計(jì)￥118000￥118000財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單業(yè)務(wù)3轉(zhuǎn)賬憑證總號(hào)轉(zhuǎn)2202X年12月5日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)入原材料在途物資甲材料1800000附憑證張乙材料480000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）296400應(yīng)付賬款2576400合計(jì)￥2576400￥2576400財(cái)務(wù)主管復(fù)核記賬制單業(yè)務(wù)4運(yùn)費(fèi)分配表材料名稱購(gòu)進(jìn)重量分配率分配金額（元）甲材料2000千克0.6252000乙材料1200千克0.3751200合計(jì)3200千克13200入庫(kù)單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票號(hào)碼：202X年12月5日收料倉(cāng)庫(kù)：材料編號(hào)材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額應(yīng)收實(shí)收甲材料重量千克200020001020000乙材料重量千克1200120056000合計(jì)3200320026000主管記賬倉(cāng)庫(kù)保管經(jīng)辦人付款憑證總號(hào)銀付1貸方科目：銀行存款202X年12月5日分號(hào)摘要應(yīng)借科目√金額附件張一級(jí)科目二級(jí)和明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分支付運(yùn)費(fèi)在途物資甲材料200000乙材料120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28800合計(jì)￥348800財(cái)務(wù)主管記賬出納復(fù)核制單領(lǐng)款人簽章轉(zhuǎn)賬憑證總號(hào)轉(zhuǎn)3202X年12月5日分號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目過(guò)賬借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分入庫(kù)原材料甲材料2000000附憑證張乙材料600000在途物資甲材料2000000乙材料600000合計(jì)￥2600000￥2600000業(yè)務(wù)5付款憑證總號(hào)銀付2貸方科目：銀行存款202X年12月14日分號(hào)摘要應(yīng)借科目√金額附件張一級(jí)科目二級(jí)和明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分提現(xiàn)5庫(kù)存現(xiàn)金5800000合計(jì)￥5800000財(cái)務(wù)主管記賬出納復(fù)核制單領(lǐng)款人簽章業(yè)務(wù)6付款憑證總號(hào)現(xiàn)付1貸方科目：現(xiàn)金202X年12月15日分號(hào)摘要應(yīng)借科目√金額附件張一級(jí)科目二級(jí)和明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分付職工工資應(yīng)付職工薪酬工資5800000合計(jì)￥5800000財(cái)務(wù)主管記賬出納復(fù)核制單領(lǐng)款人簽章業(yè)務(wù)7轉(zhuǎn)賬憑證總號(hào)