社會(huì)團(tuán)體資金管理辦法

社會(huì)團(tuán)體資金管理辦法

一、總則

1.1為加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體資金管理，規(guī)范資金使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

1.2本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱“團(tuán)體”）。

1.3團(tuán)體應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)責(zé)任，保證資金安全、合規(guī)、有效使用。

二、資金來(lái)源

2.1團(tuán)體資金來(lái)源主要包括：

（1）會(huì)員費(fèi)；

（2）捐贈(zèng)收入；

（3）政府補(bǔ)助收入；

（4）在章程規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)取得的收入；

（5）其他合法收入。

2.2團(tuán)體應(yīng)依法開展資金籌集活動(dòng)，不得采用不正當(dāng)手段獲取資金。

三、資金使用

3.1團(tuán)體資金應(yīng)嚴(yán)格按照章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和公益活動(dòng)需要使用。

3.2團(tuán)體資金使用應(yīng)遵循以下原則：

（1）公開透明；

（2）經(jīng)濟(jì)效益；

（3）?？顚Ｓ?；

（4）合理合法。

3.3團(tuán)體應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)，確保資金使用合規(guī)。

四、預(yù)算管理

4.1團(tuán)體應(yīng)建立預(yù)算管理制度，對(duì)年度資金收入、支出進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、執(zhí)行和監(jiān)督。

4.2預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性；

（2）真實(shí)性；

（3）完整性；

（4）合理性。

4.3團(tuán)體應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要內(nèi)容，向會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告。

五、資金監(jiān)管

5.1團(tuán)體應(yīng)建立健全資金監(jiān)管制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用過(guò)程的監(jiān)督。

5.2團(tuán)體應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)資金管理工作。

5.3團(tuán)體應(yīng)定期向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)和會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

六、法律責(zé)任

6.1團(tuán)體及其負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理人員在資金管理活動(dòng)中，違反法律法規(guī)的，依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

6.2團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的行為進(jìn)行查處。

七、附則

7.1本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

7.2本辦法解釋權(quán)歸團(tuán)體理事會(huì)。

7.3團(tuán)體可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。

八、資金籌集活動(dòng)的規(guī)范

8.1團(tuán)體在進(jìn)行資金籌集活動(dòng)時(shí)，必須明確籌集目的，確?；I集的資金符合團(tuán)體章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍。

8.2籌集活動(dòng)應(yīng)遵循以下規(guī)定：

（1）真實(shí)、準(zhǔn)確地向捐贈(zèng)者或資助者介紹團(tuán)體宗旨、活動(dòng)計(jì)劃及資金用途；

（2）不得采取欺詐、誤導(dǎo)等不正當(dāng)手段獲取資金；

（3）對(duì)捐贈(zèng)者的個(gè)人信息進(jìn)行保密，不得泄露給第三方；

（4）對(duì)于大額捐贈(zèng)，需簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

8.3團(tuán)體應(yīng)定期對(duì)籌集的資金進(jìn)行清查，確保資金安全，并及時(shí)向捐贈(zèng)者反饋資金使用情況。

九、資金使用的審批流程

9.1團(tuán)體資金使用需按照預(yù)算執(zhí)行，任何超出預(yù)算的資金支出需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。

9.2審批流程包括：

（1）部門負(fù)責(zé)人提交資金使用申請(qǐng)，附上詳細(xì)的使用計(jì)劃和預(yù)算；

（2）財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核，確保資金使用符合規(guī)定；

（3）經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核通過(guò)后，報(bào)請(qǐng)團(tuán)體負(fù)責(zé)人審批；

（4）團(tuán)體負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。

9.3對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，需提交理事會(huì)審議，并取得理事會(huì)同意。

十、資金使用的監(jiān)督與檢查

10.1團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金使用情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督與檢查。

10.2監(jiān)督與檢查內(nèi)容包括：

（1）資金支出是否符合預(yù)算和審批要求；

（2）資金使用是否達(dá)到預(yù)期效果；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)；

（4）是否存在挪用、侵占、私分資金等違法行為。

10.3對(duì)于監(jiān)督與檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)立即進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

十一、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露

11.1團(tuán)體應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，真實(shí)反映團(tuán)體財(cái)務(wù)狀況。

11.2團(tuán)體應(yīng)在年度會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)期間，向會(huì)員和相關(guān)部門報(bào)告上一年度的財(cái)務(wù)報(bào)告。

11.3對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，團(tuán)體應(yīng)主動(dòng)向社會(huì)公開相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。

十二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

12.1團(tuán)體應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

12.2風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括：

（1）合理分散資金投資渠道，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題；

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行；

（4）定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

十三、資金管理的內(nèi)部控制

13.1團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保資金管理的規(guī)范性和有效性。

13.2內(nèi)部控制措施包括：

（1）明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制；

（2）制定嚴(yán)格的資金審批權(quán)限和程序，防止越權(quán)審批和濫用資金；

（3）加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，防止內(nèi)部舞弊和失誤；

（4）定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和修訂，確保其適應(yīng)團(tuán)體發(fā)展需要。

十四、資金使用的效益評(píng)估

14.1團(tuán)體應(yīng)對(duì)資金使用的效益進(jìn)行評(píng)估，以提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

14.2效益評(píng)估應(yīng)關(guān)注以下方面：

（1）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本控制；

（2）項(xiàng)目成果與預(yù)期目標(biāo)的達(dá)成程度；

（3）資金使用的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益；

（4）對(duì)團(tuán)體聲譽(yù)和品牌形象的影響。

十五、資金管理的培訓(xùn)與宣傳

15.1團(tuán)體應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)管理人員參加相關(guān)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。

15.2培訓(xùn)內(nèi)容包括：

（1）財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技能；

（2）相關(guān)法律法規(guī)和政策；

（3）財(cái)務(wù)管理案例分析和經(jīng)驗(yàn)交流；

（4）職業(yè)道德和廉潔自律教育。

十六、違規(guī)行為的處理

16.1對(duì)違反資金管理相關(guān)規(guī)定的行為，團(tuán)體應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。

16.2處理措施包括：

（1）給予警告、通報(bào)批評(píng)等紀(jì)律處分；

（2）追繳違規(guī)使用的資金；

（3）取消違規(guī)項(xiàng)目的資助資格；

（4）對(duì)涉嫌違法犯罪的，移交有關(guān)部門處理。

十七、資金管理制度的修訂與完善

17.1團(tuán)體應(yīng)定期對(duì)資金管理制度進(jìn)行審查，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂和完善。

17.2修訂和完善資金管理制度時(shí)，應(yīng)充分考慮以下因素：

（1）法律法規(guī)和政策的變化；

（2）團(tuán)體業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；

（3）財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

（4）會(huì)員和相關(guān)部門的意見和建議。

十八、外部審計(jì)與評(píng)估

18.1團(tuán)體可定期邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合規(guī)性。

18.2外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，向會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告。

18.3團(tuán)體還可邀請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資金管理情況進(jìn)行評(píng)估，以提高資金使用效益和管理水平。

十九、資金管理的應(yīng)急預(yù)案

19.1團(tuán)體應(yīng)制定資金管理應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件。

19.2應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)措施；

（2）突發(fā)事件的報(bào)告和處置流程；

（3）緊急情況下的資金調(diào)配方案；

（4）應(yīng)急情況下的信息披露和溝通策略。

二十、資金管理的持續(xù)改進(jìn)

20.1團(tuán)體應(yīng)持續(xù)關(guān)注資金管理工作的實(shí)施效果，不斷尋求改進(jìn)措施。

20.2持續(xù)改進(jìn)應(yīng)遵循以下原則：

（1）以實(shí)際問(wèn)題為導(dǎo)向，解決管理中的痛點(diǎn)；

（2）借鑒先進(jìn)的管理理念和方法，提升管理水平；

（3）鼓勵(lì)創(chuàng)新和嘗試，形成團(tuán)體特有的資金管理模式；

（4）定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善資金管理制度。

二十一、資金管理的績(jī)效考核

21.1團(tuán)體應(yīng)建立資金管理績(jī)效考核體系，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

21.2績(jī)效考核指標(biāo)包括：

（1）預(yù)算執(zhí)行情況；

（2）資金使用效益；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合規(guī)性；

（4）內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。

22、資金管理的外部合作

22.1團(tuán)體可積極尋求與金融機(jī)構(gòu)、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)等外部合作伙伴的合作，提升資金管理水平。

22.2外部合作內(nèi)容包括：

（1）資金投資和理財(cái)咨詢；

（2）財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制培訓(xùn)；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和評(píng)估；

（4）共同開展資金管理研究和實(shí)踐探索。

二十三、資金管理的責(zé)任追究

23.1對(duì)于因資金管理不善導(dǎo)致的問(wèn)題，團(tuán)體應(yīng)明確相關(guān)責(zé)任，實(shí)行責(zé)任追究制度。

23.2責(zé)任追究應(yīng)遵循以下原則：

（1）依法依規(guī)，確保追責(zé)的公正性；

（2）事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿；

（3）責(zé)任明確，不姑息遷就；

（4）及時(shí)公開處理結(jié)果，接受監(jiān)督。

二十四、資金管理的宣傳教育

24.1團(tuán)體應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理知識(shí)的宣傳教育，提高全體會(huì)員和工作人員的資金管理意識(shí)。

24.2宣傳教育活動(dòng)包括：

（1）組織專題講座和培訓(xùn)班；

（2）編印資金管理宣傳資料；

（3）利用團(tuán)體網(wǎng)站、社交媒體等平臺(tái)宣傳資金管理知識(shí)；

（4）樹立典型，推廣資金管理優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和做法。

二十五、資金管理的透明度與公開

25.1為提高資金管理的透明度，團(tuán)體應(yīng)主動(dòng)公開資金管理相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。

25.2公開內(nèi)容包括：

（1）資金管理政策、制度和流程；

（2）預(yù)算執(zhí)行情況；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果；

（4）重大資金支出項(xiàng)目的決策過(guò)程和實(shí)施效果。

二十六、資金管理的持續(xù)監(jiān)督

26.1團(tuán)體應(yīng)建立健全持續(xù)監(jiān)督機(jī)制，確保資金管理活動(dòng)始終處于有效監(jiān)督之下。

26.2持續(xù)監(jiān)督措施包括：

（1）定期組織內(nèi)部審計(jì)；

（2）設(shè)立舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)內(nèi)部和外部舉報(bào)；

（3）對(duì)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查；

（4）對(duì)違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行處理和整改。

二十七、資金管理的總結(jié)與展望

27.1團(tuán)體應(yīng)定期對(duì)資金管理工作進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問(wèn)題，制定改進(jìn)措施。