中級審計(jì)師-案例分析題1

中級審計(jì)師-案例分析題

1、甲公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2021年末，公司的股權(quán)資本為300000

萬元,股權(quán)資本成本為12%,債務(wù)資本為200000萬元,年利率為7.5%o

公司主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，2021年產(chǎn)品的銷售價(jià)格為100元/件，全年產(chǎn)

銷量為500萬件，固定成本總額為5000萬元，產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為

40元/件。2021年初公司計(jì)劃擴(kuò)充A產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，需要增加新設(shè)

備投資30000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊，期

滿無殘值。新設(shè)備投產(chǎn)后，預(yù)計(jì)每年增加銷售收入30000萬元，每年

增加付現(xiàn)成本10000萬元。公司適用的所得稅稅率為25%。新設(shè)備投

資前，甲公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)為：（）

A.0.8

B.1.1

C.1.2

D.1.5

2、甲公司是一家高新技術(shù)企業(yè),2021年末,公司的股權(quán)資本為300000

萬元,股權(quán)資本成本為12%,債務(wù)資本為200000萬元,年利率為7.5%o

公司主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，2021年產(chǎn)品的銷售價(jià)格為100元/件，全年產(chǎn)

銷量為500萬件，固定成本總額為5000萬元，產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為

40元/件。2021年初公司計(jì)劃擴(kuò)充A產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，需要增加新設(shè)

備投資30000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊，期

滿無殘值。新設(shè)備投產(chǎn)后，預(yù)計(jì)每年增加銷售收入30000萬元，每年

增加付現(xiàn)成本10000萬元。公司適用的所得稅稅率為25%。新設(shè)備投

資前，甲公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為：（）

A.1.67

B.1.875

C.2.5

D.3

3、甲公司是一家高新技術(shù)企業(yè),2021年末,公司的股權(quán)資本為300000

萬元,股權(quán)資本成本為12%,債務(wù)資本為200000萬元,年利率為7.5%o

公司主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，2021年產(chǎn)品的銷售價(jià)格為100元/件，全年產(chǎn)

銷量為500萬件，固定成本總額為5000萬元，產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為

40元/件。2021年初公司計(jì)劃擴(kuò)充A產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，需要增加新設(shè)

備投資30000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊，期

滿無殘值。新設(shè)備投產(chǎn)后，預(yù)計(jì)每年增加銷售收入30000萬元，每年

增加付現(xiàn)成本10000萬元。公司適用的所得稅稅率為25%。新設(shè)備投

產(chǎn)后，每年增加的營業(yè)現(xiàn)金流量凈額為：O

A.15000萬元

B.16500萬元

C.20000萬元

D.30000萬元

4、甲公司是一家高新技術(shù)企業(yè),2021年末,公司的股權(quán)資本為300000

萬元,股權(quán)資本成本為12%,債務(wù)資本為200000萬元,年利率為7.5%o

公司主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，2021年產(chǎn)品的銷售價(jià)格為100元/件，全年產(chǎn)

銷量為500萬件，固定成本總額為5000萬元，產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為

40元/件。2021年初公司計(jì)劃擴(kuò)充A產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，需要增加新設(shè)

備投資30000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊，期

滿無殘值。新設(shè)備投產(chǎn)后，預(yù)計(jì)每年增加銷售收入30000萬元，每年

增加付現(xiàn)成本10000萬元。公司適用的所得稅稅率為25%。新增設(shè)備

投資的投資回收期約為：O

A.1年

B.1.5年

C.1.82年

D.2年

5、甲公司是一家高新技術(shù)企業(yè),2021年末,公司的股權(quán)資本為300000

萬元,股權(quán)資本成本為12%,債務(wù)資本為200000萬元,年利率為7.5%o

公司主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，2021年產(chǎn)品的銷售價(jià)格為100元/件，全年產(chǎn)

銷量為500萬件，固定成本總額為5000萬元，產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為

40元/件。2021年初公司計(jì)劃擴(kuò)充A產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，需要增加新設(shè)

備投資30000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊，期

滿無殘值。新設(shè)備投產(chǎn)后，預(yù)計(jì)每年增加銷售收入30000萬元，每年

增加付現(xiàn)成本10000萬元。公司適用的所得稅稅率為25%o2021年末,

甲公司的綜合資本成本為：（）

A.7.65%

B.9.45%

C.9.75%

D.10.2%

6、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2021年

度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.1月16日，購人某企業(yè)30%的股份，

購買價(jià)款為200萬元，另外支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用5萬元。投資當(dāng)日，

該企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元。乙公司自取得投資之日

起派人參與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2.3月22日，購入一批

材料并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付。增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元,

增值稅稅額為17萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,

n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素。3.5月9日，從二級

市場購人200萬股股票并將其劃定為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款2400

萬元（含巳宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元），另支付交易費(fèi)用

1.44萬元。4.6月28日，出售一項(xiàng)專利權(quán)，收取價(jià)款50萬元，應(yīng)交

稅費(fèi)2.75萬元，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原始價(jià)值為100萬元，累計(jì)攤銷為

60萬元。5.2021年度，乙公司的營業(yè)收入為600萬元，營業(yè)成本為

450萬元，銷售費(fèi)用為25萬元，管理費(fèi)用為19萬元，營業(yè)外收入為

5萬元，所得稅費(fèi)用為20萬元。假定未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。1月16日購

入股份，應(yīng)確認(rèn)的長期股權(quán)投資初始成本為：（）

A.150萬元

B.155萬元

C.200萬元

D.205萬元

7、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2021年

度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.1月16日，購人某企業(yè)30%的股份，

購買價(jià)款為200萬元，另外支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用5萬元。投資當(dāng)日，

該企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元。乙公司自取得投資之日

起派人參與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2.3月22日，購入一批

材料并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付。增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元,

增值稅稅額為17萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,

n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素。3.5月9日，從二級

市場購人200萬股股票并將其劃定為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款2400

萬元（含巳宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元），另支付交易費(fèi)用

1.44萬元。4.6月28日，出售一項(xiàng)專利權(quán)，收取價(jià)款50萬元，應(yīng)交

稅費(fèi)2.75萬元，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原始價(jià)值為100萬元，累計(jì)攤銷為

60萬元。5.2021年度，乙公司的營業(yè)收入為600萬元，營業(yè)成本為

450萬元，銷售費(fèi)用為25萬元，管理費(fèi)用為19萬元，營業(yè)外收入為

5萬元，所得稅費(fèi)用為20萬元。假定未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。3月22日購

人材料，應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”科目的金額為：（）

A.98萬元

B.114.66萬元

C.115萬元

D.117萬元

8、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2021年

度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.1月16日，購人某企業(yè)30%的股份，

購買價(jià)款為200萬元，另外支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用5萬元。投資當(dāng)日，

該企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元。乙公司自取得投資之日

起派人參與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2.3月22日，購入一批

材料并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付。增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元,

增值稅稅額為17萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,

n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素。3.5月9日，從二級

市場購人200萬股股票并將其劃定為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款2400

萬元（含巳宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元），另支付交易費(fèi)用

1.44萬元。4.6月28日，出售一項(xiàng)專利權(quán)，收取價(jià)款50萬元，應(yīng)交

稅費(fèi)2.75萬元，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原始價(jià)值為100萬元，累計(jì)攤銷為

60萬元。5.2021年度，乙公司的營業(yè)收入為600萬元，營業(yè)成本為

450萬元，銷售費(fèi)用為25萬元，管理費(fèi)用為19萬元，營業(yè)外收入為

5萬元，所得稅費(fèi)用為20萬元。假定未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。5月9日購人

股票，應(yīng)記入“交易性金融資產(chǎn)一一成本”科目的金額為：O

A.2320萬元

B.2321.44萬元

C.2400萬元

D.2401.44萬元

9、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2021年

度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.1月16日，購人某企業(yè)30%的股份，

購買價(jià)款為200萬元，另外支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用5萬元。投資當(dāng)日，

該企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元。乙公司自取得投資之日

起派人參與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2.3月22日，購入一批

材料并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付。增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元,

增值稅稅額為17萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,

n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素。3.5月9日，從二級

市場購人200萬股股票并將其劃定為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款2400

萬元（含巳宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元），另支付交易費(fèi)用

1.44萬元。4.6月28日，出售一項(xiàng)專利權(quán)，收取價(jià)款50萬元，應(yīng)交

稅費(fèi)2.75萬元，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原始價(jià)值為100萬元，累計(jì)攤銷為

60萬元。5.2021年度，乙公司的營業(yè)收入為600萬元，營業(yè)成本為

450萬元，銷售費(fèi)用為25萬元，管理費(fèi)用為19萬元，營業(yè)外收入為

5萬元，所得稅費(fèi)用為20萬元。假定未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。6月28日出

售專利權(quán)，應(yīng)確認(rèn)的處置收益為：O

A.7.25萬元

B.10萬元

C.47.25萬元

D.50萬元

10、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%o2021

年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.1月16日，購人某企業(yè)30%的股份,

購買價(jià)款為200萬元，另外支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用5萬元。投資當(dāng)日，

該企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元。乙公司自取得投資之日

起派人參與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2.3月22日，購入一批

材料并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付。增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元,

增值稅稅額為17萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,

n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素。3.5月9日，從二級

市場購人200萬股股票并將其劃定為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款2400

萬元（含巳宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元），另支付交易費(fèi)用

1.44萬元。4.6月28日，出售一項(xiàng)專利權(quán)，收取價(jià)款50萬元，應(yīng)交

稅費(fèi)2.75萬元，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原始價(jià)值為100萬元，累計(jì)攤銷為

60萬元。5.2021年度，乙公司的營業(yè)收入為600萬元，營業(yè)成本為

450萬元，銷售費(fèi)用為25萬元，管理費(fèi)用為19萬元，營業(yè)外收入為

5萬元，所得稅費(fèi)用為20萬元。假定未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。乙公司2021

年利潤表中營業(yè)利潤的金額為：（）

A.91萬元

B.106萬元

C.111萬元

D.150萬元

11、A市甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）成立于2006年3月，

從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)，是增值稅的一般納稅人。2021年5月，甲公司

召開董事會(huì)會(huì)議，擬審議通過下列事項(xiàng)：更換公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人，更換由職工代表擔(dān)任的公司董事，修改公司章程的部分條款。20

I1年8月，甲公司經(jīng)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，開始向社會(huì)發(fā)行股票

募集資金；同年12月，甲公司股票在證券交易所上市交易。2021年

10月，甲公司董事劉某參加董事會(huì)會(huì)議期間，獲悉本公司將收購乙

上市公司的股份，可能對甲公司股價(jià)產(chǎn)生較大影響，于是立即電話通

知朋友趙某買進(jìn)甲公司股票。2021年1月，甲公司因排放污染物超

標(biāo)，被A市環(huán)保部門處以5萬元罰款；甲公司對處罰決定不服，向人

民法院提起行政訴訟。2021年5月，甲公司向小規(guī)模納稅人丙公司

銷售一批化工產(chǎn)品，開具的普通發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為58.5萬元。

甲公司召開董事會(huì)會(huì)議擬審議通過的事項(xiàng)中，符合《公司法》規(guī)定的

有：O

A.更換公司總經(jīng)理

B.更換公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.修改公司章程部分條款

D.更換由職工代表擔(dān)任的公司董事

12、A市甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）成立于2006年3月，

從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)，是增值稅的一般納稅人。2021年5月，甲公司

召開董事會(huì)會(huì)議，擬審議通過下列事項(xiàng)：更換公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人，更換由職工代表擔(dān)任的公司董事，修改公司章程的部分條款。20

I1年8月，甲公司經(jīng)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，開始向社會(huì)發(fā)行股票

募集資金；同年12月，甲公司股票在證券交易所上市交易。2021年

10月，甲公司董事劉某參加董事會(huì)會(huì)議期間，獲悉本公司將收購乙

上市公司的股份，可能對甲公司股價(jià)產(chǎn)生較大影響，于是立即電話通

知朋友趙某買進(jìn)甲公司股票。2021年1月，甲公司因排放污染物超

標(biāo)，被A市環(huán)保部門處以5萬元罰款；甲公司對處罰決定不服，向人

民法院提起行政訴訟。2021年5月，甲公司向小規(guī)模納稅人丙公司

銷售一批化工產(chǎn)品，開具的普通發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為58.5萬元。

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，甲公司董事劉某在董事會(huì)會(huì)議期間電話通知

朋友趙某購進(jìn)甲公司股票的行為，屬于：O

A.內(nèi)幕交易

B.證券欺詐

C.發(fā)布虛假信息

D.操縱證券市場

13、A市甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）成立于2006年3月，

從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)，是增值稅的一般納稅人。2021年5月，甲公司

召開董事會(huì)會(huì)議，擬審議通過下列事項(xiàng)：更換公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人，更換由職工代表擔(dān)任的公司董事，修改公司章程的部分條款。20

I1年8月，甲公司經(jīng)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，開始向社會(huì)發(fā)行股票

募集資金；同年12月，甲公司股票在證券交易所上市交易。2021年

10月，甲公司董事劉某參加董事會(huì)會(huì)議期間，獲悉本公司將收購乙

上市公司的股份，可能對甲公司股價(jià)產(chǎn)生較大影響，于是立即電話通

知朋友趙某買進(jìn)甲公司股票。2021年1月，甲公司因排放污染物超

標(biāo)，被A市環(huán)保部門處以5萬元罰款；甲公司對處罰決定不服，向人

民法院提起行政訴訟。2021年5月，甲公司向小規(guī)模納稅人丙公司

銷售一批化工產(chǎn)品，開具的普通發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為58.5萬元。

下列關(guān)于A市環(huán)保部門對甲公司處以5萬元罰款的說法中，符合《行

政處罰法》規(guī)定的有：O

A.A市環(huán)保部門可以采取簡易程序?qū)坠咎幰粤P款

B.A市環(huán)保部門可以向甲公司現(xiàn)場收繳5萬元罰款

C.A市環(huán)保部門對甲公司超標(biāo)排放污染物的行為不能處以兩次罰款

D.甲公司不按照規(guī)定期限繳納罰款時(shí)，A市環(huán)保部門可以每日按照罰

款數(shù)額的3%加收罰款

14、A市甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）成立于2006年3月，

從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)，是增值稅的一般納稅人。2021年5月，甲公司

召開董事會(huì)會(huì)議，擬審議通過下列事項(xiàng)：更換公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人，更換由職工代表擔(dān)任的公司董事，修改公司章程的部分條款。20

I1年8月，甲公司經(jīng)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，開始向社會(huì)發(fā)行股票

募集資金；同年12月，甲公司股票在證券交易所上市交易。2021年

10月，甲公司董事劉某參加董事會(huì)會(huì)議期間，獲悉本公司將收購乙

上市公司的股份，可能對甲公司股價(jià)產(chǎn)生較大影響，于是立即