稅法AB卷期末考試卷及答案

PAGE第1頁共8頁《稅費(fèi)計算與申報》試卷A系部班級姓名學(xué)號密封線XXX系部班級姓名學(xué)號密封線《稅法》期末試卷（A）考試時間：（100分鐘）題號一二三四五合計得分登分人閱卷人復(fù)核人填空題（每題1分，共20分）題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1．我國現(xiàn)行稅法中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.適用稅率D.征稅環(huán)節(jié)2．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C．萬分之三D.萬分之五3．我國現(xiàn)行的增值稅采用（）A.價內(nèi)稅B.價外稅C．定額稅D.累進(jìn)稅4．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（

）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費(fèi)5.下列外購項目中，（）不得抵扣進(jìn)項稅額。A.用于免征增值稅項目B.無償贈送他人C.對外投資D.用于換取生產(chǎn)資料6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中,適用6%稅率的是()。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.建筑服務(wù)D.居民日常服務(wù)7．下列項目中實(shí)行免征增值稅政策的是（

）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.超市進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口設(shè)備D.交通運(yùn)輸服務(wù)8．甲公司是增值稅一般納稅人,2019年9月采取以舊換新方式銷售A型金項鏈50條,A型金項鏈不含增值稅銷售單價3480元/條,舊金項鏈不含增值稅作價1160元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型金項鏈的銷售額,下列銷售額計算列式正確的是(

)A.50×3480=27840(元)B.50×(3480-1160)=116000(元)C.50×3480÷(1+13%)=153982.3(元)D.50×3480÷(1-13%)=200000(元)9．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費(fèi)稅的是(

)。A.調(diào)味料酒B.高檔化妝品C.成品油D.高檔手表10．下列各項中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（

）。A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.電動汽車的生產(chǎn)企業(yè)C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位11．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格（）。A.（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率）C．加工費(fèi)（1消費(fèi)稅稅率）D．加工費(fèi)（1消費(fèi)稅稅率）12.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率是（

）。A.25%B.20%C.15%D.10%13.下列各項中屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（

）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項14．企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（）。A．1年 B．3年C．5年D．10年15.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（

）。A.各項經(jīng)濟(jì)合同違約金B(yǎng).各項稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款16.2019年12月，信陽公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計入“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（

）。A.季度獎2000元B.差旅費(fèi)津貼200元C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼300元D.托兒補(bǔ)助費(fèi)2000元17.王某于2018年7月購入某境內(nèi)上市公司股票，2019年2月轉(zhuǎn)讓該股票，并從該上市公司分得紅利4000元，則王某分得紅利應(yīng)納個人所得稅（）元。A.800B.560C.400D.32018.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C．入境物品的所有人D.出口貨物的收貨人19.房產(chǎn)稅是以（）為課稅對象，向產(chǎn)權(quán)所有人征稅的一種稅。A.土地使用權(quán)B.房產(chǎn)人C.房產(chǎn)D.納稅人20.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，以下不征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.光源污染B.噪聲C.水污染物D.大氣污染物判斷題（正確打“√”，錯誤打“×”，每題1.5分，共15分）題號12345678910答案1．商場將購進(jìn)飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計征增值稅。（）2．小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%。一般納稅人不可以按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（）3．小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。（

）4．卷煙批發(fā)企業(yè)在計算繳納消費(fèi)稅時，準(zhǔn)予扣除該批卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅款。（）5．稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，只有在逾期的情況下才須并入銷售額征收消費(fèi)稅。（）6．同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計算繳納個人所得稅。（）7．只有依照中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（

）8．土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。（

）9．契稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）10．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是市區(qū)、縣政府所在城鎮(zhèn)的土地，不包括市郊、農(nóng)村的土地。（）多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345答案題號678910答案1．某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用13%稅率的有（）。A.大米B.酸奶C.罐頭食品D.食用鹽2．增值稅的類型包括（）A.收入型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅C．消費(fèi)型增值稅D.分配型增值稅3．下列各項中,可以作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證的有()。A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時開具的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額4．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)、銷售白酒，收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）。A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.包裝物押金D.儲備費(fèi)5．某轎車廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價計算消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)轎車對外投資B.將自產(chǎn)轎車用于辦公C.將自產(chǎn)轎車換取鋼材D.將自產(chǎn)汽車獎勵給經(jīng)銷商6．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).合同違約金C.企業(yè)所得稅D.增值稅稅款7．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.廣告費(fèi)8．下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.符合條件的非營利組織的收入B.銷售貨物收入C.國債利息收入D.財政撥款9．個人所得稅納稅人取得的下列所得中，屬于經(jīng)營所得的有（）。A.個人承包、承租經(jīng)營所得B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入10．下列各項中，既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（）。A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾C．零售高檔手表D.生產(chǎn)銷售化妝品四、計算分析題（第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分，共45分）1．三愛化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）受托加工一批高檔化妝品，委托方提供的原材料成本25萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)9萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。（2）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元，增值稅26萬元，款項已存入銀行。（3）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費(fèi)者無償使用，當(dāng)月同類高檔化妝品銷售價格為5萬元。（4）沒收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬元。已知：受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率），高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題：（1）請計算三愛化妝品公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（2）請計算三愛化妝品公司應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。2．信達(dá)洗衣機(jī)廠系增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增值稅額為13000元，原材料已驗(yàn)收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅額為180元。（2）10日，購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款5000元，增值稅650元。（3）15日，銷售洗衣機(jī)30臺，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為150000元。（4）22日，沒收逾期包裝物押金22600元，已入賬核算。（5）28日，將自產(chǎn)的洗衣機(jī)20臺贈送給其他單位，已按成本價格轉(zhuǎn)賬核算，每臺單位成本為2000元。由于是新型產(chǎn)品，暫時無同類產(chǎn)品銷售價格，成本利潤率大約為10%。已知該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并已認(rèn)證；購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。要求：（1)計算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅進(jìn)項稅額。計算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅銷項稅額。計算信達(dá)洗衣機(jī)廠11月份增值稅應(yīng)納稅額。3．明光公司為居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入6600萬元，相關(guān)成本為4000萬元，會計利潤為600萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。（2）管理費(fèi)用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用120萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%。（4）計入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)為6萬元，支出職工福利費(fèi)為46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為公司銷售收入的15%，超過部分以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過銷售收入的5‰；向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除；職工福利費(fèi)不超過工資總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，工會經(jīng)費(fèi)不超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計算明光公司準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，納稅調(diào)整額為多少？（2）計算明光公司準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？（3）計算明光公司準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費(fèi)用是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？（4）計算明光公司準(zhǔn)予扣除的三項經(jīng)費(fèi)是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？（5）該公司應(yīng)納稅所得額是多少，應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？4.假設(shè)2019年甲公司職員李某為居民個人，全年取得工資、薪金收入180000元，稿酬收入20000元，勞務(wù)報酬收入20000元。假設(shè)李某個人2019年專項扣除共計27000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)3年級；李某父母均已經(jīng)66歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。要求：計算李某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。個人所得稅稅率表（綜合所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分2531920江蘇財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2019－2020學(xué)年度第一學(xué)期《稅法》期末試卷（A）答案考試時間：（100分鐘）一、單項選擇題（每題1分，共20分）題號12345678910答案BDBAADABAD題號11121314151617181920答案BCCCAACDCA二、判斷題（每題1.5分，共15分）題號12345678910答案××√××××√××三、多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345答案BDABCABCDABCDAC題號678910答案ACDACDACABCAD四、計算題（四題，第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分，共45分）1．（1）三愛化妝品公司應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（25+9）÷(1-15%)×15%=6萬元（2分）（2）銷售化妝品，應(yīng)納消費(fèi)稅=200×15%=30萬元（2分）贈送化妝品，應(yīng)納消費(fèi)稅=5×15%=0.75萬元（2分）沒收逾期包裝物押金，應(yīng)納消費(fèi)稅=2.26÷(1+13%)×15%=0.3萬元（2分）三愛化妝品公司應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=30+0.75+0.3=31.05（2分）2.（1）進(jìn)項稅額=13000+180+650=13830元（2分）（2）15日，銷售洗衣機(jī)銷項稅=150000×13%=19500元（2分）（3）20日，沒收逾期包裝物押金銷項稅=22600÷(1+13%)×13%=2600元（2分）（4）26日，贈送洗衣機(jī)應(yīng)視同銷售，銷項稅=20×2000×（1+10%）×13%=5720元（2分）（5）銷項稅額=19500+2600+5720=27820元（2分）（6）11月應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額=27820-13830=13990元（2分）3.（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=6600×15%=990萬元，實(shí)際發(fā)生600+200=800萬元，準(zhǔn)予扣除800，不需要做調(diào)整；（2分）（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)=60×60%=36萬元，6600×5‰=33萬元，準(zhǔn)予扣除33萬元，調(diào)增=60-33=37萬元；（2分）（3）研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除75%，準(zhǔn)予扣除175，調(diào)減75萬元；（2分）（4）借款利息扣除限額=300×6%=18萬元，財務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除108萬元，調(diào)增30-18=12萬元；（2分）（5）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6萬元，實(shí)際發(fā)生6萬元，準(zhǔn)予扣除6萬元，不調(diào)整；職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42萬元，實(shí)際發(fā)生46萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元，調(diào)增4萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24萬元，實(shí)際發(fā)生12萬元，準(zhǔn)予扣除12萬元，不調(diào)整；（2分）（6）應(yīng)納稅所得額=600+37-75+12+4=578萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=578×25%=144.5萬元（3分）4.李某應(yīng)納稅所得額=180000+20000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%）-60000-27000-12000-12000-24000=72200元（8分）李某應(yīng)納稅額=72200×10%-2520=4700（2分）系部班級姓名學(xué)號密封線XXX系部班級姓名學(xué)號密封線《稅法》期末試卷（B）考試時間：（100分鐘）題號一二三四五合計得分登分人閱卷人復(fù)核人填空題（每題1分，共20分）題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1．我國現(xiàn)行的增值稅采用（）A.價內(nèi)稅B.價外稅C．定額稅D.累進(jìn)稅2．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C．萬分之三D.萬分之五3．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（

）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費(fèi)4.下列外購項目中，（）不得抵扣進(jìn)項稅額。A.用于免征增值稅項目B.無償贈送他人C.對外投資D.用于換取生產(chǎn)資料5.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，按9%低稅率計征增值稅的是（

）。A.飼料B.淀粉C.酸奶D.調(diào)制乳6.某商場實(shí)行以舊換新銷售電視，新電視售價6800元（不含稅），舊貨折價800元，該商場增值稅的計稅銷售額是（）元。A.6800B.6000C．7600D.不征稅7．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費(fèi)稅的是(

)。A.體育上用的發(fā)令紙B.炮竹C.禮花彈D.組合煙花8．下列各項中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（

）。A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的加工廠C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位9．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格（）。A.（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率）C．加工費(fèi)（1消費(fèi)稅稅率）D．加工費(fèi)（1消費(fèi)稅稅率）10.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率是（

）。A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各項中屬于免稅收入的是（

）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項12．企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（）。A．1年 B．3年C．5年D．10年13.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（

）。A.各項經(jīng)濟(jì)合同違約金B(yǎng).各項稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款14.2019年12月，信陽公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計入“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（

）。A.加班工資800元B.差旅費(fèi)津貼200元C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼300D.托兒補(bǔ)助費(fèi)2000元15.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（）元的余額為應(yīng)納稅所得額。A.3500B.5000C.8000D.1000016.居民個人小王有一子一女，兒子今年8歲讀小學(xué)，女兒今年2歲。如果由小王一人享受子女教育專項附加扣除，則今年的扣除額為（）元。A.12000B.24000C.48000D.8400017.納稅人接受學(xué)歷教育享受的繼續(xù)教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每年（）元。A.1200B.2400C.3600D.480018.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C．入境物品的所有人D.出口貨物的收貨人19.契稅實(shí)行的是（）A.定額稅率B.幅度稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率20.下列納稅人中，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。A.印花稅納稅人B.車船稅納稅人C.消費(fèi)稅納稅人D.個人所得稅納稅人判斷題（正確打“√”，錯誤打“×”，每題1.5分，共15分）題號12345678910答案1．商場將購進(jìn)飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計征增值稅。（）2．中國居民王某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得向中國政府履行納稅義務(wù)。（）3．免稅收入具體包括財政性撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、其他不征稅收入。（

）4．卷煙批發(fā)企業(yè)在計算繳納消費(fèi)稅時，不得扣除該批卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅款。（）5．包裝物的押金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)一并計入銷售額計算繳納消費(fèi)稅。（）6．同一作品因再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得。（）7．只有依照中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（

）8．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）9．印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。（

）10．納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際收取的不含稅的全部價款征稅消費(fèi)稅。（）多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345答案題號678910答案1．某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用9%稅率的有（）。A.大米B.鮮奶C.罐頭食品D.食用鹽2．下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有（）A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票C.從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票D.從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書3．下列各項中，既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（）。A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾C．零售服裝D.生產(chǎn)銷售化妝品4．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)、銷售白酒，收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）。A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.包裝物押金D.儲備費(fèi)5．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.電動汽車 B.柴油C.煙絲D.黃酒6．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.增值稅B.所得稅C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅7．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.廣告費(fèi)8．企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶的種植C.林木的培育和種植D.農(nóng)產(chǎn)品初加工9．下列各項屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.實(shí)際繳納的增值稅B.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅C.實(shí)際繳納的土地增值稅 D.實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅10．根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額征收消費(fèi)稅的有（

）。A.黃酒B.啤酒C.成品油D.白酒四、計算分析題（第1題10分，第2題12分，3題13分，4題10分，共45分）1．美蘭化妝品廠，2019年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：=1\*GB3①銷售一批高檔化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為15%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價款200萬元，增值稅額26萬元，款已存入銀行。=2\*GB3②沒收逾期未退的高檔化妝品包裝物押金2.26萬元。=3\*GB3③將自產(chǎn)的高檔護(hù)膚品一批以福利形式發(fā)給職工，按照同類產(chǎn)品不含稅價計算，價款為8萬元，成本價為5萬元。=4\*GB3④將化妝品、護(hù)膚品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系戶，成本價1.8萬元，不含稅價格3萬元。（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。高檔化妝品的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%）要求：請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少。2．某工廠系增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅稅額為10400元，原料已驗(yàn)收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅為1800元。（2）購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。（3）購進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價款20000元；購進(jìn)小汽車一輛，增值稅專用發(fā)票注明價款137000元，增值稅17810元。（4）銷售甲產(chǎn)品2000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元；另收取包裝物租金22600元。（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品含稅售價為90400元，舊產(chǎn)品作價15000元。（6）向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈貨物一批，不含稅金額為90000元。已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。系部班級姓名學(xué)號系部班級姓名學(xué)號密封線系部班級姓名學(xué)號系部班級姓名學(xué)號密封線3．N公司為居民企業(yè)的增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入5500萬元，相關(guān)成本為4000萬元，會計利潤為670萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。（2）管理費(fèi)用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用120萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%。（4）營業(yè)外支出100萬元，其中通過紅十字會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款90萬元。（5）計入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)為6萬元，支出職工福利費(fèi)為46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2019年納稅調(diào)整額和應(yīng)納所得稅稅額。某居民個人李某為獨(dú)生子女，2019年工資總額26萬元，交納社保和住房公積6萬元，取得勞務(wù)報酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個小孩在讀小學(xué)，且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲。個人所得稅稅率表（綜合所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至4