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文檔簡介

第六章治理層面的內(nèi)控制度設(shè)計主講人:第1頁第一節(jié)組織架構(gòu)控制設(shè)計一、組織架構(gòu)及控制目標組織架構(gòu)是指企業(yè)按照法律法規(guī)、股東會決議及公司章程規(guī)定,并結(jié)合企業(yè)實際管理風(fēng)格,明確公司股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和各層級部門設(shè)置、職責(zé)分工、人員編制和工作流程的系統(tǒng)性制度安排。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引設(shè)計與實施自身的組織架構(gòu)控制。組織架構(gòu)示例組織架構(gòu)的控制目標(1)反映并支持實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。(2)積極適應(yīng)并響應(yīng)市場競爭需要。(3)明確的層級關(guān)系。(4)清晰的職責(zé)和權(quán)限。(5)有效的溝通渠道。(6)透明的績效評估和報告機制。(7)高效、精簡、適用。二、機構(gòu)設(shè)置及議事流程1.股東(大)會2.董事會3.監(jiān)事會4.經(jīng)理層5.黨委(黨組)三、主要風(fēng)險及管控措施應(yīng)用指引將組織架構(gòu)風(fēng)險分為兩部分:治理層面風(fēng)險和內(nèi)部機構(gòu)風(fēng)險。在治理結(jié)構(gòu)層面,要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策和良性運行機制,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗,難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面的風(fēng)險;在內(nèi)部機構(gòu)層面,要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,運行效率低下方面的風(fēng)險。(一)主要風(fēng)險1.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)2.缺乏科學(xué)決策和良性運行機制3.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)4.權(quán)責(zé)分配不合理(二)風(fēng)險管控措施1.完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)2.合理分解部門職能3.明確崗位職責(zé)4.權(quán)責(zé)分配相協(xié)調(diào)5.建立集體決策或聯(lián)簽制度6.不定期改進治理結(jié)構(gòu)四、組織架構(gòu)制度設(shè)計應(yīng)注意的問題第一,組織架構(gòu)控制是企業(yè)的頂層設(shè)計制度,涉及各個層級的權(quán)力與責(zé)任劃分。第二、組織架構(gòu)設(shè)計并不只是針對公司高級管理人員,組織架構(gòu)制度涉及公司所有人員,制度涉及過程中需要全面考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、整體規(guī)劃、崗位設(shè)置、人員要求等各種因素。第三,組織架構(gòu)設(shè)計不是一勞永逸的。第二節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略控制設(shè)計一、發(fā)展戰(zhàn)略及控制目標發(fā)展戰(zhàn)略是對企業(yè)各種戰(zhàn)略的統(tǒng)稱,是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上,制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。在商業(yè)環(huán)境中,發(fā)展戰(zhàn)略通常是指用來指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的長期計劃和策略,包括公司目標、愿景、使命、核心價值觀、市場定位、產(chǎn)品組合、競爭優(yōu)勢和可持續(xù)性發(fā)展等方面的決策??刂颇繕耍?)規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的編制與管理。(2)提高戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性。(3)保證戰(zhàn)略規(guī)劃的質(zhì)量。(4)確保經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略目標一致。(5)保障戰(zhàn)略目標得到分解與落實。二、發(fā)展戰(zhàn)略主要風(fēng)險及控制(1)市場風(fēng)險。(2)技術(shù)風(fēng)險。(3)人才風(fēng)險。(4)政策風(fēng)險。(5)資金風(fēng)險。(6)自然災(zāi)害等外部環(huán)境風(fēng)險。(7)運營風(fēng)險。風(fēng)險管控措施(1)建立健全風(fēng)險管理機構(gòu)。(2)分析外部環(huán)境,發(fā)現(xiàn)機會與威脅。(3)分析內(nèi)部環(huán)境,識別優(yōu)勢和劣勢。(4)建立風(fēng)險評估和應(yīng)對機制。(5)多元化發(fā)展。(6)技術(shù)創(chuàng)新。(7)人才培養(yǎng)和引進。(8)公關(guān)和品牌建設(shè)。三、發(fā)展戰(zhàn)略控制設(shè)計應(yīng)注意的問題第一,充分調(diào)查研究。第二,設(shè)置或指定適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略管理機構(gòu)。第三,重視發(fā)展戰(zhàn)略落實與宣傳。第四,注重信息系統(tǒng)建設(shè)。第三節(jié)薪酬與考核控制設(shè)計一、薪酬與考核及控制目標(1)吸引人才。(2)完善薪酬與考核結(jié)構(gòu)。(3)保持高級管理層穩(wěn)定性。(4)優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)。(5)完成激勵與考核機制。二、主要風(fēng)險和管控措施(1)不合理的薪酬結(jié)構(gòu)。(2)薪酬與績效之間不匹配。(3)考核標準不合理。(4)考核和評價制度不透明。(5)盲目追求績效。(6)退出機制不合理。風(fēng)險管控措施(1)制定合理透明的薪酬計劃和考核標準。(2)建立績效管理和員工關(guān)懷相結(jié)合的管理模式。(3)鼓勵高層員工參與制定績效考核標準。(4)建立完善的信息溝通渠道。(6)建立優(yōu)化激勵政策退出機制。三、薪酬與考核制度設(shè)計應(yīng)注意的問題第一,優(yōu)化人才引進策略。第二,注重市場調(diào)節(jié)作用。第四節(jié)社會責(zé)任控制設(shè)計一、社會責(zé)任及控制目標社會責(zé)任是指企業(yè)在運營過程中承擔(dān)的社會和環(huán)境責(zé)任。社會責(zé)任具有多種表現(xiàn)形式,主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù),下同)、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。社會責(zé)任控制目標(1)落實安全生產(chǎn)制度及體系,加強安全生產(chǎn),強化安全生產(chǎn)責(zé)任,提高安全生產(chǎn)意識;(2)規(guī)范產(chǎn)品質(zhì)量標準,強化服務(wù)意識,切實保護消費者權(quán)益;(3)增加企業(yè)環(huán)保意識,落實綠色發(fā)展,加強環(huán)保監(jiān)督;(4)促進就業(yè),維護員工合法權(quán)益,創(chuàng)造平等發(fā)展機會,支持慈善事業(yè)。二、主要風(fēng)險及管控措施(1)安全生產(chǎn)風(fēng)險。(2)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險。(3)環(huán)保保護風(fēng)險。(4)勞動者關(guān)系風(fēng)險。安全生產(chǎn)方面管控措施(1)建立健全安全生產(chǎn)管理機構(gòu)。(2)加大安全生產(chǎn)投入和經(jīng)常性維護管理。(3)開展員工安全生產(chǎn)教育,實行特殊崗位資格認證制度。(4)建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報告機制。產(chǎn)品質(zhì)量安全方面管控措施(1)建立健全產(chǎn)品質(zhì)量標準體系。(2)加強質(zhì)量檢驗檢測。(3)加強產(chǎn)品售后服務(wù)。環(huán)境保護與資源節(jié)約方面管控措施(1)推行清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟。(2)依靠技術(shù)創(chuàng)新,探索利用可再生資源。(3)完善監(jiān)測考核,強化日常監(jiān)控。促進就業(yè)與員工權(quán)益保護方面管控措施(1)建立完善科學(xué)的員工培訓(xùn)和晉升機制。(2)建立科學(xué)合理的員工薪酬增長機制。(3)保證員工工資等薪酬及時發(fā)放。(4)維護員工的身心健康。三、社會責(zé)任制度設(shè)計應(yīng)注意的問題(1)根據(jù)企業(yè)的實際情況制定可行的方案和措施。(2)與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相結(jié)合,將社會責(zé)任制度融入企業(yè)的商業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營決策中,形成內(nèi)在的動力和支持,避免因為社會責(zé)任制度的設(shè)計不與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相契合而導(dǎo)致落地困難。(3)針對不同利益相關(guān)方,與之積極溝通并達成共識。(4)設(shè)計有效的責(zé)任落實機制。(5)引入有效的激勵機制。第五節(jié)企業(yè)文化制度設(shè)計一、企業(yè)文化及控制目標企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化控制主要為實現(xiàn)以下目標:(1)提升員工素質(zhì),塑造企業(yè)形象。(2)增強企業(yè)凝聚力。(3)提高企業(yè)競爭力。(4)促進內(nèi)控制度執(zhí)行。二、主要風(fēng)險與管控措施(1)價值觀不符合實際情況。(2)僵化的文化。(3)忽略員工和客戶需求。(4)領(lǐng)導(dǎo)者個人主義。風(fēng)險管理措施

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