企業(yè)上市準(zhǔn)備中的財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)探討

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展得到了顯著的提升，企業(yè)在發(fā)展的潮流中雖然有著許多的機(jī)會(huì)，但是伴隨著機(jī)會(huì)也有著許許多多的挑戰(zhàn)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也十分激烈。有實(shí)力的企業(yè)為了有更好的生存和發(fā)展環(huán)境，通常都會(huì)走上上市的道路，對(duì)于這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作十分重要，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展至關(guān)重要。因此，在準(zhǔn)備上市的過(guò)程中，企業(yè)需要明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，根據(jù)自身發(fā)展情況，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容，制定好科學(xué)的決策，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的上市準(zhǔn)備奠定基礎(chǔ)。一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容（一）風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)上市的準(zhǔn)備過(guò)程中，需要明白的一點(diǎn)是，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是能否上市的重要指標(biāo)之一，這對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)是一個(gè)考驗(yàn)難題，其中的工作包括投資風(fēng)險(xiǎn)、資金統(tǒng)籌和資金流動(dòng)管理等等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的難點(diǎn)在于其受市場(chǎng)大環(huán)境影響較大，市場(chǎng)變化作為一項(xiàng)不確定因素，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作上的決策一直都存在著影響。因此，在市場(chǎng)大環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要強(qiáng)化自身對(duì)于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采用合理的方式提升企業(yè)信譽(yù)和融資水平，對(duì)于項(xiàng)目投資的評(píng)估過(guò)程，加大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的力度，科學(xué)的進(jìn)行控制[1]。對(duì)于一些流動(dòng)性很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，一般多見(jiàn)于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中對(duì)現(xiàn)金流和債務(wù)的不合理轉(zhuǎn)移行為，企業(yè)需要重新進(jìn)行科學(xué)的工作內(nèi)容規(guī)劃，保證其科學(xué)規(guī)范。（二）企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值上市企業(yè)在上市的過(guò)程中，股權(quán)轉(zhuǎn)化是一個(gè)重要的過(guò)程。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行改革，其中的核心內(nèi)容是將股東和股權(quán)分置，這種結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是有著極其深遠(yuǎn)的影響的，但是也有利于激發(fā)企業(yè)的潛在價(jià)值。通常情況下，企業(yè)在上市之前，它的股票與財(cái)務(wù)管理水平?jīng)]有什么關(guān)聯(lián)，其股東利益也不會(huì)隨著市場(chǎng)價(jià)值的變化而發(fā)生改變，但是一旦上市，股東利益就會(huì)隨著股票價(jià)格變動(dòng)帶來(lái)的股權(quán)變化而變化，這個(gè)時(shí)候企業(yè)自身的管理水平和財(cái)務(wù)管理能力就會(huì)起到作用，如果設(shè)有科學(xué)合理的目標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)自身現(xiàn)有資源的配置，帶領(lǐng)各部門之間協(xié)同工作，最終將企業(yè)的效益目標(biāo)落實(shí)到位。所以在企業(yè)上市的準(zhǔn)備過(guò)程中，提升財(cái)務(wù)管理水平，也是提升企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的一種有效手段[2]。（三）賬款清收科學(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作離不開(kāi)賬款清收工作，這需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表工作。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分為內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表和外部財(cái)務(wù)報(bào)表，外部財(cái)務(wù)報(bào)表是用于公開(kāi)，而內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表則是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)于各項(xiàng)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)的工具。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員科學(xué)地進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，可以很好地對(duì)資金進(jìn)行利用，有效提升各個(gè)部門的工作水平，與此同時(shí)，它能夠促進(jìn)企業(yè)不同職能屬性部門之間的交流協(xié)作，有效提升企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效益。此外，由于很多企業(yè)在上市之前都會(huì)遇到許多的壞賬問(wèn)題，影響自身上市評(píng)估結(jié)果，這時(shí)就需要專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，有針對(duì)性地進(jìn)行應(yīng)收賬款管理工作，找出并解決賬款清收中存在的問(wèn)題，盡可能地消除壞賬、呆賬，做到對(duì)企業(yè)上市風(fēng)險(xiǎn)的防范。二、企業(yè)上市準(zhǔn)備過(guò)程中財(cái)務(wù)管理規(guī)范化簡(jiǎn)介企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是否符合規(guī)范，對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)久的健康發(fā)展很重要，尤其是有著上市準(zhǔn)備的企業(yè)，對(duì)于它們而言，雖然具有一定實(shí)力，但是做好企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，是為上市準(zhǔn)備不可或缺的條件。其中的規(guī)范化操作，包括有上市發(fā)行股票前的準(zhǔn)備工作，企業(yè)一般需要提前向證交所提出資產(chǎn)評(píng)估的申請(qǐng)，在這之前，企業(yè)就應(yīng)該做好標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理工作，爭(zhēng)取上市資格。通常來(lái)說(shuō)，證交所對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)基本評(píng)估都會(huì)去了解包括應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等，為此，企業(yè)在上市準(zhǔn)備過(guò)程中對(duì)于自身的財(cái)務(wù)管理需要有幾點(diǎn)要求，第一，主體資格，企業(yè)必須在擁有證券資格的前提下開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，并且需要保證各項(xiàng)工作內(nèi)容有著科學(xué)性和合理性[3]。第二，獨(dú)立性，在競(jìng)爭(zhēng)力與日俱增的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作都需要有各自的獨(dú)立性，必須有完整的工作體系，確保各項(xiàng)工作能夠獨(dú)立正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，規(guī)范性，準(zhǔn)備上市的企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候必須注重工作的規(guī)范性，明確自身的工作職責(zé)，做好財(cái)務(wù)工作的合理披露內(nèi)容。三、企業(yè)上市準(zhǔn)備中財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的重要性財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為中，扮演著重要的角色，同時(shí)，它也為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展提供保障。對(duì)于上市準(zhǔn)備中的企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作顯得尤為重要，它能通過(guò)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流的管理，合理運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容中去，幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)大環(huán)境下，獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。在多元化和有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理方式下，企業(yè)能夠很好地落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)于自身企業(yè)價(jià)值的提升的同時(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)于為上市做準(zhǔn)備的企業(yè)，這一點(diǎn)尤為重要。為此，上市準(zhǔn)備中企業(yè)需要根據(jù)自身發(fā)展情況，加強(qiáng)內(nèi)部管理，找出財(cái)務(wù)管理工作中的問(wèn)題，嚴(yán)格按照科學(xué)和規(guī)范的要求，落實(shí)財(cái)務(wù)工作，作為企業(yè)上市的保障，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。四、企業(yè)上市準(zhǔn)備中對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的要求和準(zhǔn)則（一）企業(yè)上市對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，企業(yè)上市的要求也越來(lái)越高，對(duì)于財(cái)務(wù)方面的要求也有許多。財(cái)務(wù)管理工作需要的三個(gè)規(guī)范方面，也是上述規(guī)范化簡(jiǎn)介中的主體資格、獨(dú)立性和規(guī)范性三點(diǎn)，要求準(zhǔn)備上市企業(yè)至少經(jīng)營(yíng)三年，并且有著充足的注冊(cè)資本和具備驗(yàn)資、復(fù)核的證券資格，企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容也必須合法合規(guī)，需要擁有獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)體系，有真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能有三年內(nèi)的違法和立案記錄，無(wú)證券行政處罰等。（二）企業(yè)上市財(cái)務(wù)管理工作的原則很多企業(yè)在上市準(zhǔn)備的過(guò)程中都會(huì)不可避免地遇到很多的財(cái)務(wù)問(wèn)題，這個(gè)時(shí)候企業(yè)需要明確企業(yè)上市財(cái)務(wù)管理工作的原則，諸多財(cái)務(wù)問(wèn)題都可以迎刃而解。第一，企業(yè)必須保證合法合規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，合法合規(guī)是一項(xiàng)基本準(zhǔn)則，法律是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可觸碰的底線。第二，明確企業(yè)自身獨(dú)立性原則，要想成為上市公司，就必須做到資產(chǎn)獨(dú)立、財(cái)務(wù)工作獨(dú)立和企業(yè)人事獨(dú)立，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)是衡量企業(yè)能否成為上市企業(yè)的重要原則之一。第三，保障企業(yè)的合理收益，作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的條件，合理收益提升可以有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。第四，做好財(cái)務(wù)管理工作的責(zé)任分配工作，做好權(quán)責(zé)分明，明確財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的合理發(fā)展。第五，交易規(guī)范化原則，企業(yè)內(nèi)部需要設(shè)立專門的監(jiān)管部門，用以約束交易行為，避免不規(guī)范的交易發(fā)生，同時(shí)也需要完善相關(guān)制度，要求財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行合理的工作，對(duì)于有爭(zhēng)議的環(huán)節(jié)設(shè)置審批環(huán)節(jié)。這五項(xiàng)財(cái)務(wù)管理原則對(duì)于上市準(zhǔn)備中的企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，關(guān)乎企業(yè)能否順利上市，也能夠?qū)ζ髽I(yè)自身的財(cái)務(wù)管理工作起到一定的促進(jìn)作用。五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題以及對(duì)上市的影響上市準(zhǔn)備中的企業(yè)在達(dá)到了財(cái)務(wù)管理工作的基本要求之后，仍然會(huì)在財(cái)務(wù)管理工作上出現(xiàn)一些問(wèn)題，這些問(wèn)題中可能會(huì)摻雜很多專業(yè)問(wèn)題，所以需要針對(duì)性地討論分析。（一）企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視不夠在大多數(shù)企業(yè)管理人員的意識(shí)形態(tài)中，仍舊認(rèn)為財(cái)務(wù)管理僅僅是傳統(tǒng)的算賬，財(cái)務(wù)管理人員只需要做好出入賬和財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容即可，無(wú)須涉及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況。所以這就導(dǎo)致在大部分企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理人員的工作跟不上時(shí)代步伐，沒(méi)有發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)有的作用，僅僅記錄企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)情況，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理水平提升有很大的局限性，限制了企業(yè)的發(fā)展空間，對(duì)于準(zhǔn)備上市的企業(yè)來(lái)說(shuō)，這樣的財(cái)務(wù)管理水平是不具備上市資格的。（二）財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)行為一些企業(yè)在開(kāi)展自身的財(cái)務(wù)工作中，為了短期的利益，采取不正當(dāng)手段做假賬，以此偷稅漏稅，違法違紀(jì)。往往這些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候沒(méi)有職業(yè)操守，違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作準(zhǔn)則進(jìn)行操作，其財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大多存在問(wèn)題，真實(shí)性有待提高。（三）會(huì)計(jì)記錄的內(nèi)容不全面現(xiàn)階段，一些已經(jīng)上市的企業(yè)也會(huì)存在會(huì)計(jì)記錄不全面的問(wèn)題，所以在上市準(zhǔn)備中的企業(yè)也是較為常見(jiàn)。這是由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，常常會(huì)有人事變動(dòng)，在會(huì)計(jì)人員方面，一旦資料對(duì)接出現(xiàn)了問(wèn)題，很容易造成記錄缺失，企業(yè)在上市之前就應(yīng)當(dāng)重視諸多會(huì)計(jì)資料文件的保存工作，比如重要合同文件、重要會(huì)議記錄和年度總結(jié)報(bào)告等等，這對(duì)于企業(yè)上市后自身時(shí)間表的制定有一定的影響。（四）財(cái)務(wù)管理體系落后很多企業(yè)都是在上市以后才著手完善自身的財(cái)務(wù)管理體系，但是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系如果落后，在財(cái)務(wù)工作上容易出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)，比如缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的有效制約，容易產(chǎn)生違規(guī)行為，出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假和挪用公款的行為，使得財(cái)務(wù)部門失去其應(yīng)有的作用，而企業(yè)更可能會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題失去上市的機(jī)會(huì)，嚴(yán)重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（五）財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)透明度不足證券市場(chǎng)在互聯(lián)網(wǎng)的影響下，財(cái)務(wù)信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)在時(shí)效性和全面性都得到了顯著的提升，但是一些企業(yè)在財(cái)務(wù)信息披露方面，仍然存在不合理的信息披露甚至有財(cái)務(wù)信息造假的行為，這對(duì)于股民和市場(chǎng)都是一種傷害，嚴(yán)重影響證券市場(chǎng)公平穩(wěn)定運(yùn)行。所以，為上市做準(zhǔn)備，企業(yè)就應(yīng)該做好財(cái)務(wù)信息的披露工作，保證信息是真實(shí)、完整、及時(shí)并且有效的。（六）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)低當(dāng)前企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理工作的人員錯(cuò)綜復(fù)雜，綜合素質(zhì)參差不齊，存在業(yè)務(wù)水平低下階層個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)不足等問(wèn)題，無(wú)法很好地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，甚至還會(huì)出現(xiàn)消極對(duì)待審計(jì)監(jiān)督的行為，財(cái)務(wù)管理工作中，除了會(huì)計(jì)工作人員，財(cái)務(wù)管理人員也離不開(kāi)審計(jì)工作人員的監(jiān)督工作，但是由于企業(yè)的不重視，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，輕視審計(jì)工作，往往忽略了財(cái)務(wù)工作的審查，使得財(cái)務(wù)工作脫離監(jiān)管，出現(xiàn)偷稅漏稅和財(cái)務(wù)作假問(wèn)題時(shí)，為時(shí)已晚，企業(yè)將失去自身的誠(chéng)信，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)自身利益，上市準(zhǔn)備中企業(yè)可能因此喪失上市機(jī)會(huì)。（七）混淆企業(yè)資產(chǎn)和家庭資產(chǎn)的概念現(xiàn)在有一些上市準(zhǔn)備中的企業(yè)是通過(guò)家庭管理模式來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，所以企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理的時(shí)候，容易將企業(yè)資產(chǎn)當(dāng)作家庭資產(chǎn)，把企業(yè)應(yīng)有的發(fā)展資金當(dāng)作個(gè)人資金，這種錯(cuò)誤的觀念導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行登記時(shí)，會(huì)出現(xiàn)登記混亂，公私不分的現(xiàn)象，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的有效性有所降低。六、針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的相關(guān)策略（一）提升企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)管理理念，重視財(cái)務(wù)工作企業(yè)要為上市做好充分的準(zhǔn)備工作，務(wù)必要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的水平，更重要的是，增強(qiáng)管理層人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，只有在意識(shí)層面重視起來(lái)，企業(yè)才會(huì)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作的作用，在市場(chǎng)中發(fā)掘有效的信息，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。（二）規(guī)范和完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)要準(zhǔn)備上市，在財(cái)務(wù)管理方面必須有著完善的管理體系，這是必不可少的條件。完善的財(cái)務(wù)管理制度包括財(cái)務(wù)管理工作制度、監(jiān)督制度和互相制約的制度，這些制度都是構(gòu)成財(cái)務(wù)管理工作平穩(wěn)健康運(yùn)行的要素。（三）強(qiáng)化內(nèi)部管理制度和審計(jì)部門職責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)管制度是保障財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)的有效措施。上市準(zhǔn)備中企業(yè)需要完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度，同時(shí)，重視審計(jì)部門的工作，完善財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)的作用，對(duì)于財(cái)務(wù)資料做好分類審查，重要的財(cái)務(wù)資料需要進(jìn)行重點(diǎn)審查工作，也可請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)介入審查，確保財(cái)務(wù)工作的安全可靠性，保證財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化進(jìn)行[4]。（四）科學(xué)評(píng)估企業(yè)上市準(zhǔn)備中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在市場(chǎng)多變的大環(huán)境驅(qū)使下，企業(yè)準(zhǔn)備上市是一把雙刃劍，在機(jī)遇和挑戰(zhàn)面前，要實(shí)現(xiàn)上市進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)需要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，科學(xué)地進(jìn)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況制定合適的財(cái)務(wù)管理工作和風(fēng)險(xiǎn)控制策略，這可以優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資金管理，為企業(yè)上市做好準(zhǔn)備，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（五）進(jìn)一步明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容企業(yè)上市準(zhǔn)備的過(guò)程，就是對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面存在問(wèn)題的優(yōu)化的機(jī)會(huì)，一些不規(guī)范的行為都需要及時(shí)做出糾正。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)管理人員要明確企業(yè)的資產(chǎn)分布，理清企業(yè)資產(chǎn)和家庭資產(chǎn)的區(qū)別，并且明確注明在進(jìn)行財(cái)務(wù)登記的中，財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的時(shí)候也需要公私分明，規(guī)范工作。對(duì)于一些財(cái)務(wù)上不規(guī)范的問(wèn)題，在企業(yè)上市之前，需要聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行規(guī)范化處理，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容滿足上