【企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策的探究：以A汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)公司為例15000字（論文）】

企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策的研究—以A汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)公司為例摘要近五年全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，尤其是疫情期間，眾多企業(yè)面臨虧損或者破產(chǎn)。流動(dòng)資金作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要部分，它的周轉(zhuǎn)速度會(huì)直接影響到企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要作用。近幾年中國(guó)與美國(guó)間貿(mào)易政策對(duì)抗升級(jí)，國(guó)家環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)不斷切換以及新能源汽車(chē)補(bǔ)貼的減少，隨著汽車(chē)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了轉(zhuǎn)型和現(xiàn)代化的時(shí)期，上述影響均對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展造成了不同程度的威脅。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，庫(kù)存堆積、大量應(yīng)收賬款無(wú)法收回、資金周轉(zhuǎn)困難等現(xiàn)象普遍存在。因此，在企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、提高自身能力中，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理非常重要。基于以上背景，本文以A公司為例，作為流動(dòng)資金管理的研究對(duì)象，運(yùn)用文獻(xiàn)分析法、案例分析法和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法，以相關(guān)企業(yè)流動(dòng)資金的理論為基礎(chǔ)，基于要素、渠道的流動(dòng)資金等理論，依據(jù)A公司2017年-2019年財(cái)務(wù)報(bào)表及附注數(shù)據(jù)，分析了A公司流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)了A公司采用較為激進(jìn)型的投資政策和籌資政策，存在采購(gòu)流程渠道不夠完善、營(yíng)銷(xiāo)渠道單一、流動(dòng)資金管理措施激進(jìn)等問(wèn)題，對(duì)此，提出完善采購(gòu)渠道管理、擴(kuò)大營(yíng)銷(xiāo)渠道、改變流動(dòng)資金管理措施等建議，促進(jìn)改善A公司流動(dòng)資金管理，同時(shí)為其他公司提供借鑒意義。關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金渠道管理流動(dòng)資金要素管理汽車(chē)服務(wù)行業(yè)流動(dòng)資金管理目錄摘要 [20]。因此，如果想和客戶(hù)相互信任依賴(lài)，A公司首先要匯總整理客戶(hù)的信息，根據(jù)客戶(hù)的需求特點(diǎn)和信用度進(jìn)行分類(lèi)，采取不同的營(yíng)銷(xiāo)手段，提供針對(duì)性的產(chǎn)品和服務(wù)，推動(dòng)建立與客戶(hù)的良好關(guān)系，提高銷(xiāo)量。對(duì)于訂單量大并且付款較及時(shí)的客戶(hù)，企業(yè)要建立并完善溝通機(jī)制，提高客戶(hù)回頭率，以建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，根據(jù)公司情況，合理運(yùn)用收款方式，降低營(yíng)銷(xiāo)渠道周轉(zhuǎn)期。圖5.3擴(kuò)大營(yíng)銷(xiāo)渠道來(lái)源5.3流動(dòng)資金管理措施優(yōu)化建議A公司主要采取的投資政策和籌資政策都為激進(jìn)型，較高的流動(dòng)負(fù)債和較低的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)會(huì)使企業(yè)陷入一定的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。對(duì)于A公司來(lái)說(shuō)，選擇適中的投資政策與籌資政策更有利于可持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，因此，在以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，A公司要完善其流動(dòng)資金管理措施。A公司要將流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比重以及流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債比重控制在合理的范圍內(nèi)，使內(nèi)部各個(gè)科目相互協(xié)調(diào)一致，將風(fēng)險(xiǎn)和收益保持在恰當(dāng)?shù)乃?，進(jìn)而提高流動(dòng)資金管理的靈活度。參考文獻(xiàn)W.D.Knight.workingcapitalManangement-satisfyingversusOptimization[J].FinancialManagement,1972,1(1):33-40.HamptonCHager.CashManagementandtheCashCycle[J].ManagementAccounting,1976,57(9):19-21.EugeneF.Brigham,ScottBesley.EssentialsofFinancialManagement[M].NJ:MachineryIndustryPress,2004:212.JohnJ.Hampton,CeciliaL.Wagner.Workingcapitalmanagement[M].NJ:CorporateFinance,1989:102-104.HerbertJWeinraub,SueVisscher.IndustryPractuceRelatingtoAggressiveConservativeWorkingCapitalPolicies[J].JournalofFinancialStrategicDecisionFall,1998.HofimannErik,KotzabHerbert.Asupplychain-orientedapproachofworkingcapitalmanagement[J].JournaofBusinessLogisitics,2010,31(2):305-330.楊雄勝.營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)金流量基本原理的初步研究[J].南京大學(xué)學(xué)報(bào),2000,(5):32-39.孫捷昭.對(duì)流動(dòng)資金管理的新認(rèn)識(shí)[J].財(cái)會(huì)月刊,2007,(17):18.程?hào)|妮.流動(dòng)資金管理對(duì)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)改進(jìn)意義[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016(15):199-201.鐘璐.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理策略[J].湖南經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2001,(3):55-56.劉運(yùn)國(guó),黃瑞慶,周長(zhǎng)青.上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理策略實(shí)證分析[J].貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)，2001,(3):6-10.王竹泉,劉文靜,高芳.中國(guó)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理調(diào)查[J].會(huì)計(jì)研究,2007(12).劉輝.績(jī)效視角下的營(yíng)運(yùn)資金管理效率研究[J].中州大學(xué)學(xué)報(bào),2016,33(5):32-35.周揚(yáng).火力發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理研究[D].華北電力大學(xué),2013.王欣.GL電器公司營(yíng)運(yùn)資金管理分析[D].西北大學(xué),2017.何洪富.ERP(SAP)系統(tǒng)在P公司應(yīng)付賬款管理中的研究[D].上海財(cái)經(jīng)大學(xué),2020.蔡敏.淺談中小企業(yè)采購(gòu)中的供應(yīng)商管理[J].物流工程與管理,2021,43(01):142-144.呂志耘.中小企業(yè)如何加強(qiáng)存貨管理[J].科技情報(bào)開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì),2007(06):231.王軍彥.＂新零售＂背景下采購(gòu)管理變革與創(chuàng)新探析[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2018,(06).182-184.張洋.淺析客戶(hù)關(guān)系管理在企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代商業(yè),2019,(02):19-20.附錄A：A公司資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2017年2018年2019年流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金2,017,158.84679,605.25302,085.31交易性金融資產(chǎn)25,040.00應(yīng)收票據(jù)601.31233.30應(yīng)收賬款157,761.1687,893.9856,240.07應(yīng)收款項(xiàng)融資1,230.00預(yù)付賬款458,251.60111,719.6771,815.95其他應(yīng)收款800,224.18332,350.06254,140.60存貨822,957.27341,348.66288,731.55一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)206,714.8097,015.8285,629.19其他流動(dòng)資產(chǎn)188,201.25113,547.3233,444.33流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5,110,122.011,763,714.061,118,357.00非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)12,443.6112,890.98長(zhǎng)期應(yīng)收款21,409.0735,202.439,653.40長(zhǎng)期股權(quán)投資53,601.2539,159.5837,412.90其他權(quán)益工具投資2,715.90其他非流動(dòng)資產(chǎn)12,332.92投資性房地產(chǎn)45,735.0744,973.9849,961.26固定資產(chǎn)828,415.29779,356.45720,363.31在建工程37,489.7132,445.2617,386.37無(wú)形資產(chǎn)474,573.97432,640.20403,765.52商譽(yù)113,681.4537,759.3436,929.33長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30,868.1438,895.6126,778.20遞延所得稅資產(chǎn)45,820.4949,730.1638,500.99其他非流動(dòng)資產(chǎn)37,177.0322,544.9717,989.44非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,701,215.081,525,598.961,373,789.54資產(chǎn)總計(jì)6,811,337.093,289,313.022,492,146.54流動(dòng)負(fù)債：短期借款888,901.88742,414.07195,915.12應(yīng)付票據(jù)2,443,183.53490,840.3640,433.00應(yīng)付賬款215,133.37108,810.2760,741.31預(yù)收款項(xiàng)34,738.4119,394.0322,015.99應(yīng)付職工薪酬19,426.4622,398.9718,638.82應(yīng)交稅費(fèi)35,636.4936,970.0125,925.43其他應(yīng)付款461,498.21536,188.78470,641.65一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債547,544.94528,198.46其他流動(dòng)負(fù)債4,844.49流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4,646,063.292,490,059.44834,311.32非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款145,230.5155,999.88475,726.84應(yīng)付債券101,655.63長(zhǎng)期應(yīng)付款66,134.3932,183.698,000.00預(yù)計(jì)負(fù)債812.162,013.7810,170.11遞延收益25,673.2450,583.8149,492.11遞延所得稅負(fù)債10,731.0910,572.4512,742.19其他非流動(dòng)負(fù)債43,241.84非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)350,237.02151,353.61599,373.09負(fù)債合計(jì)4,996,300.312,641,413.051,433,684.41所有者權(quán)益：股本667,466.34653,847.841,022,722.51資本公積367,898.44354,780.03412,758.85減：庫(kù)存股20,836.31其他綜合收益3,939.943,924.911,995.57盈余公積21,697.2821,697.2849,802.81