公司財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行管理制度

公司財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范公司財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行管理，合理布置和使用財務(wù)資源，提高財務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，確保公司財務(wù)活動的可連續(xù)發(fā)展，特訂立本制度。本制度依據(jù)《公司法》《財務(wù)會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，適用于公司全部財務(wù)活動，并適用于全部從事財務(wù)管理工作的人員。第二條財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行的定義財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行是指依據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，通過預(yù)設(shè)和優(yōu)化財務(wù)資源配置方案，管理公司預(yù)算執(zhí)行過程中的各項活動。它涵蓋了財務(wù)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、監(jiān)控和評估等環(huán)節(jié)，以及涉及的各類指標(biāo)、流程和責(zé)任要求。第三條財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行的原則合理性原則：確保財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，重視資源的合理配置和風(fēng)險的掌控。公平性原則：確保財務(wù)預(yù)算的訂立和執(zhí)行過程公平公正，遵從公開透亮原則，保證各部門和個人的利益均衡。可量化原則：財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和結(jié)果應(yīng)具備可量化性，能夠進(jìn)行衡量和評估，為決策供應(yīng)可靠的依據(jù)。敏捷性原則：財務(wù)預(yù)算的訂立和執(zhí)行應(yīng)具備肯定的敏捷性，能夠適應(yīng)市場環(huán)境的變動和經(jīng)營的需要。第二章財務(wù)預(yù)算編制管理第四條業(yè)務(wù)規(guī)劃與猜測公司各部門應(yīng)依據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，供應(yīng)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)劃和猜測數(shù)據(jù)，并依照規(guī)定的時間節(jié)點提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)對所提交的業(yè)務(wù)規(guī)劃和猜測數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和分析，確保其合理性和可行性。如有需要，財務(wù)部門可以與相關(guān)部門進(jìn)行充分的溝通和協(xié)商。第五條預(yù)算編制與修訂財務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)劃和猜測數(shù)據(jù)，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，訂立年度財務(wù)預(yù)算計劃。預(yù)算計劃中包含利潤預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財務(wù)部門應(yīng)在預(yù)算編制過程中，與各部門進(jìn)行充分溝通和協(xié)調(diào)，征求看法，確保預(yù)算計劃的準(zhǔn)確性和合理性。預(yù)算計劃的修訂應(yīng)依據(jù)實際情況進(jìn)行，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門協(xié)商，確定修訂方案，并報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條預(yù)算審核與批準(zhǔn)經(jīng)財務(wù)部門編制的財務(wù)預(yù)算計劃，在提交公司領(lǐng)導(dǎo)層審批前，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核。內(nèi)部審核人員應(yīng)審查預(yù)算計劃的準(zhǔn)確性、合理性和可行性，并提交審核看法和建議。公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審核看法和建議，對預(yù)算計劃進(jìn)行審批，確保預(yù)算計劃符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。第七條預(yù)算分解與授權(quán)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審批的預(yù)算計劃，應(yīng)由財務(wù)部門依照肯定的分解原則，進(jìn)行預(yù)算分解和授權(quán)。財務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算分解和授權(quán)的結(jié)果通知各部門，明確各部門的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任要求。各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任要求，訂立具體的預(yù)算執(zhí)行方案，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。第八條預(yù)算監(jiān)控與調(diào)整財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)與預(yù)算計劃的偏差，并進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)部門進(jìn)行充分溝通，對偏差的原因進(jìn)行分析，訂立相應(yīng)的調(diào)整方案，并報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后執(zhí)行。各部門應(yīng)依照財務(wù)部門的調(diào)整方案，及時調(diào)整本身的預(yù)算執(zhí)行行動，確保預(yù)算的實施與掌控。第三章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行管理第九條財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任公司領(lǐng)導(dǎo)層有責(zé)任確保財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行和達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)。他們應(yīng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行管理工作負(fù)最終責(zé)任。各部門的主管有責(zé)任確保所屬部門的預(yù)算執(zhí)行及時、準(zhǔn)確和合規(guī)。他們應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。第十條預(yù)算執(zhí)行授權(quán)與調(diào)配財務(wù)部門應(yīng)依照預(yù)算計劃和授權(quán)范圍，將預(yù)算執(zhí)行權(quán)授權(quán)給各部門。各部門應(yīng)依照授權(quán)范圍和預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行調(diào)配，確保資金的合理使用和效益最大化。第十一條預(yù)算執(zhí)行與掌控各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任要求，組織實施預(yù)算執(zhí)行計劃，確保資金的定時到位和按需使用。各部門應(yīng)建立健全的預(yù)算執(zhí)行掌控制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。第十二條預(yù)算執(zhí)行報告與評估各部門應(yīng)依照財務(wù)部門的要求，定期向財務(wù)部門提交預(yù)算執(zhí)行報告，報告內(nèi)容應(yīng)包含預(yù)算執(zhí)行情況、偏差原因和改進(jìn)措施等。財務(wù)部門應(yīng)對各部門的預(yù)算執(zhí)行報告進(jìn)行評估和分析，與各部門進(jìn)行溝通和協(xié)商，提出改進(jìn)建議，并推動改進(jìn)措施的落實。第十三條財務(wù)預(yù)算執(zhí)行糾偏與追責(zé)財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算偏差的原因，訂立相應(yīng)的糾偏方案，并進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。對于嚴(yán)重偏差的預(yù)算執(zhí)行行為，財務(wù)部門有權(quán)追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任，并采取相應(yīng)的矯正措施。第四章附則第十四條其他制度的搭配與銜接本制度與其他相關(guān)制度相互搭配、相互銜接。與本制度相沖突的其他制度，以本制度為準(zhǔn)。第十五條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門全部，公司財務(wù)部門有權(quán)對本制度進(jìn)行修訂和解釋。第十六條本制度的施行本制度自頒布之日