記賬實(shí)操-酒店行業(yè)會計科目表

會計實(shí)操文庫1/16記賬實(shí)操-酒店行業(yè)會計科目表一、資產(chǎn)類1.庫存現(xiàn)金：用于核算酒店的現(xiàn)金收支。2.銀行存款：記錄酒店存入銀行的各種款項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款：酒店因提供住宿、餐飲等服務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。4.其他應(yīng)收款：如員工借款、應(yīng)收的各類賠款等。5.原材料：酒店餐飲部門購入的用于制作菜品的食材等。6.庫存商品：如酒店小賣部銷售的商品等。7.低值易耗品：價值較低、使用期限較短的物品，如餐具、清潔用品等。8.固定資產(chǎn)：如房屋建筑物、電梯、空調(diào)、家具等價值較高、使用期限較長的資產(chǎn)。9.累計折舊：固定資產(chǎn)的折舊累計額。二、負(fù)債類1.應(yīng)付賬款：酒店因購買原材料、商品等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。2.應(yīng)付職工薪酬：應(yīng)支付給員工的工資、獎金、福利等。3.應(yīng)交稅費(fèi)：包括增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種應(yīng)交的稅費(fèi)。4.其他應(yīng)付款：如應(yīng)付的租金、水電費(fèi)等。三、所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本：股東投入酒店的資本。2.資本公積：酒店收到的超出注冊資本的投資等。3.盈余公積：從凈利潤中提取的用于特定用途的資金。4.未分配利潤：酒店歷年累積未分配的利潤。四、成本類1.主營業(yè)務(wù)成本：酒店提供住宿、餐飲等服務(wù)的實(shí)際成本，主要包括原材料成本、人工成本、能源成本等。五、損益類1.主營業(yè)務(wù)收入：酒店提供住宿、餐飲、會議等服務(wù)取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如酒店小賣部的銷售收入、出租場地的收入等。3.銷售費(fèi)用：用于推廣、銷售酒店服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、銷售人員工資等。4.管理費(fèi)用：酒店行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，如辦公費(fèi)、管理人員工資等。5.財務(wù)費(fèi)用：酒店為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。6.營業(yè)外收入：與酒店生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各種收入，如接受捐贈等。7.營業(yè)外支出：與酒店生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各種支出，如罰款支出等。酒店的業(yè)務(wù)具有綜合性，包括住宿、餐飲、會議、娛樂等多種服務(wù)。以下是根據(jù)酒店業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置會計科目的方法：一、資產(chǎn)類科目1.固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)酒店的實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)分：房屋及建筑物：酒店的主體建筑，這是酒店資產(chǎn)的重要組成部分。家具及設(shè)備：包括客房內(nèi)的家具、電器，餐廳的桌椅、餐具，會議室的設(shè)備等。不同區(qū)域的家具及設(shè)備可以進(jìn)一步設(shè)置三級明細(xì)科目，以便于管理和核算。運(yùn)輸工具：如果酒店有接送客人的車輛，可單獨(dú)設(shè)置此科目進(jìn)行核算。2.庫存商品和原材料要區(qū)分不同的業(yè)務(wù)板塊：對于餐飲部門，設(shè)置“餐飲原材料”科目，用于核算食材、調(diào)料等。同時，可以根據(jù)食材的種類設(shè)置明細(xì)科目，如“肉類”“蔬菜”“海鮮”等。酒店小賣部的商品可設(shè)置“小賣部庫存商品”科目，按照商品的類別進(jìn)行明細(xì)核算，如“食品”“日用品”“紀(jì)念品”等。3.應(yīng)收賬款可根據(jù)客戶類型進(jìn)行分類：“散客應(yīng)收賬款”：記錄散客消費(fèi)未結(jié)清的款項(xiàng)?！皥F(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收賬款”：針對旅行社等團(tuán)體客戶的應(yīng)收款項(xiàng)?！皡f(xié)議客戶應(yīng)收賬款”：與酒店簽訂長期合作協(xié)議的企業(yè)客戶的應(yīng)收款。二、負(fù)債類科目1.應(yīng)付賬款同樣可按供應(yīng)商類型區(qū)分：“食材供應(yīng)商應(yīng)付賬款”：專門核算餐飲部門食材供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)。“設(shè)備供應(yīng)商應(yīng)付賬款”：用于酒店2.其他應(yīng)付款可設(shè)置與酒店業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì)科目：“押金及保證金”：包括客人的押金、供應(yīng)商的保證金等?！皢T工宿舍費(fèi)用”：如果酒店為員工提供宿舍，相關(guān)的費(fèi)用可在此科目核算。三、成本類科目1.主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)根據(jù)不同的服務(wù)項(xiàng)目分別核算：“住宿成本”：主要包括客房的清潔用品、一次性用品、布草洗滌費(fèi)用、客房設(shè)備的折舊等?！安惋嫵杀尽保河墒巢某杀尽N師及服務(wù)人員的人工成本、廚房設(shè)備的折舊等組成。“會議成本”：包括會議室的租賃費(fèi)用、設(shè)備的使用費(fèi)用、會議服務(wù)人員的人工成本等。四、損益類科目1.主營業(yè)務(wù)收入要明確不同的收入來源：“住宿收入”：客房銷售所產(chǎn)生的收入?！安惋嬍杖搿保翰蛷d、宴會廳等餐飲服務(wù)的收入?！皶h收入”：舉辦會議、培訓(xùn)等活動的收入?！皧蕵肥杖搿保喝缃∩矸?、游泳池、KTV等娛樂設(shè)施的收入。2.銷售費(fèi)用可根據(jù)營銷渠道和推廣方式設(shè)置明細(xì)科目：“線上營銷費(fèi)用”：用于酒店在網(wǎng)絡(luò)平臺的推廣費(fèi)用，如在線旅游平臺的傭金、廣告投放費(fèi)用等?！熬€下營銷費(fèi)用”：包括傳統(tǒng)廣告宣傳、促銷活動、參加展會等費(fèi)用。“客戶關(guān)系維護(hù)費(fèi)用”：用于維護(hù)客戶關(guān)系的費(fèi)用，如贈送禮品、客戶回訪等費(fèi)用。3.管理費(fèi)用可結(jié)合酒店的管理需求進(jìn)行設(shè)置：“人力資源費(fèi)用”：包括員工招聘、培訓(xùn)、薪酬福利等方面的費(fèi)用。“行政管理費(fèi)用”：辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等日常管理支出?！霸O(shè)備維護(hù)費(fèi)用”：酒店各種設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用。酒店日常收支會計分錄1日常結(jié)賬收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入2計提稅費(fèi)時：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加3SPA收入：借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——SPA4客房收入：借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房5客房押金：借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款——客房押金酒店?duì)I業(yè)成本會計分錄01營業(yè)成本的劃分、認(rèn)定1、根據(jù)酒店的經(jīng)營特點(diǎn),營業(yè)成本,主要包括直接材料商品進(jìn)價成本.①、直接材料成本:酒店經(jīng)營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工,經(jīng)營過程中發(fā)生的各種原料,如雞、調(diào)料和配料的耗費(fèi).②、商品進(jìn)價成本:商品進(jìn)價成本主要是指為銷售而購入的商品的價格及相關(guān)費(fèi)用.分為:國內(nèi)購進(jìn)商品糧進(jìn)價成本和國外購進(jìn)商品進(jìn)價成本.國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價成本,是指商品的實(shí)際采購成本,不包括購入商品糧時發(fā)生的時進(jìn)貨費(fèi)用;02期間費(fèi)用的劃分、認(rèn)定酒店的期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用,這些費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益,從酒店獲得的當(dāng)期營業(yè)收入中得以補(bǔ)償.分錄如下1、人員工資：借：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬2、銷售食品、酒水等商品：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3、房屋租賃借:主營業(yè)務(wù)成本-房租貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款酒店開設(shè)的會計分錄1.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本（股本）資本公積——資本溢價（股本溢價）2.酒店裝修：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)——裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應(yīng)將*9次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)——裝修3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款酒店資產(chǎn)的會計分錄酒店資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、低值易耗品、存貨等。原材料可按計劃成本也可按實(shí)際成本按實(shí)際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種：（1）個別計價法借：庫存商品——A商品貸：銀行存款銷售出借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——A商品（2）加權(quán)平均法借：原材料——食品原材料（清選戶）貸：原材料——食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量有一種單價沒有資料凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)借：委托加工物資或原材料——委托加工原材料貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：原材料——某類加工成品原材料——某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料——委托委托加工原材料燃料有三種辦法：（1）實(shí)際耗用法（2）定額耗用法（3）倒擠耗用法借：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用（其他部門領(lǐng)用）貸：原材料——燃料物料用品：辦公用品,小紀(jì)念品預(yù)付訂金借：預(yù)付貨款貸：銀行存款借：原材料——物料用品貸：預(yù)付貨款借：預(yù)付貨款貸：銀行存款預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料——物料用品貸：應(yīng)付賬款或銀行存款領(lǐng)用時借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：原材料——物料用品包裝物借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款隨貨物購進(jìn)包裝物不用單獨(dú)核算價格包含在購進(jìn)貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用二代其他單位回收,自行復(fù)用包裝物回收,視同包裝物購進(jìn)其核算與單獨(dú)購進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應(yīng)收款'中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物隨同食品出售單獨(dú)計價借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其