數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析及風(fēng)險(xiǎn)防范

數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析及風(fēng)險(xiǎn)防范

摘要：如今我國(guó)已進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，“數(shù)據(jù)”已經(jīng)滲透到了每家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)之中，海量的信息可以促使企業(yè)擁有更強(qiáng)大的洞察力和決策能力。然而數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)不僅是機(jī)遇，而且也是挑戰(zhàn)，這使得企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬的形成原因變得更加復(fù)雜。本文將以深圳市XY科技有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱XY科技公司）為例闡述觀點(diǎn)，該公司作為一家典型的互聯(lián)網(wǎng)金融公司，業(yè)務(wù)的開展很大程度上依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，企業(yè)如何在數(shù)據(jù)時(shí)代下健康持續(xù)地發(fā)展是一個(gè)值得深入探討的問(wèn)題。XY科技公司作為行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)軍企業(yè)，在應(yīng)收賬款管理方面卻沒(méi)有給予足夠的重視，客戶逾期率不斷升高，對(duì)客戶信用狀況的調(diào)查力度不足、對(duì)應(yīng)收賬款賬齡的分析不及時(shí)、催收方法不合理等情況時(shí)有發(fā)生。本文以該公司的應(yīng)收賬款情況為切入口，利用相關(guān)數(shù)據(jù)，淺析該公司應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的原因，并從交易開始之前到結(jié)束之后的整個(gè)過(guò)程提出相應(yīng)的防范意見。關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)時(shí)代;應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn)防范本文索引：解云惠.[J].中國(guó)商論，2021（20）：-147.：F275：A：2096-0298（2021）10（b）--03消費(fèi)作為拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的“三大馬車”之一，對(duì)于刺激我國(guó)GDP的增長(zhǎng)有著重要的意義。隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，國(guó)人消費(fèi)觀念也發(fā)生了改變，公眾一直關(guān)注的中小企業(yè)、三農(nóng)融資難等問(wèn)題尋找一個(gè)解決資金壓力的契機(jī)，小額資金需求問(wèn)題亟需解決，小額貸款公司應(yīng)運(yùn)而生，并且自2008年試點(diǎn)以來(lái)迅速得到發(fā)展。XY科技公司是一家小額貸款公司，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)為用戶提供互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)。它的發(fā)展速度非?？?，公司布及北京、上海、深圳三個(gè)城市，在四年左右的時(shí)間成為小額貸款行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，2020年9月在美國(guó)紐約證券交易所掛牌上市。在光鮮的發(fā)展背后其對(duì)于公司應(yīng)收賬款的管理卻不夠重視，客戶逾期率居高不下，公司壞賬率高于行業(yè)平均水平。1小額貸款公司現(xiàn)狀1.1小額貸款公司總體現(xiàn)狀目前小額貸款公司在江蘇、浙江、河北、吉林、廣東等地分布較多。這些地方大多是沿海地區(qū)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)吸引著全國(guó)各地的青壯年在此安家立業(yè)，中小企業(yè)由此興起，人口數(shù)量龐大，小額貸款公司在前幾年利用這些地方的人口紅利迅速崛起。從2010—2018年小額貸款公司數(shù)量變化可以看出，在2010—2013年，小額貸款公司的數(shù)量以每年2000多家的速度在增長(zhǎng)，后面增長(zhǎng)速度減緩，至2015年達(dá)到最高峰，之后幾年便出現(xiàn)了小幅下降的趨勢(shì)。從2010—2018年小額貸款金額變化可以看出，小額貸款的貸款金額2010—2014年一直都是處于大幅上升的趨勢(shì)，之后便只有較小幅度的增減變化，在2014年以后總體漸趨穩(wěn)定。由以上數(shù)據(jù)可知，2010—2015年小額貸款公司數(shù)量都在大幅上升，但貸款金額卻在2015年的最高峰有所下降，緊隨貸款金額的下降，小額貸款公司的數(shù)量也相繼下降，2015—2018年近3年里公司數(shù)量和貸款金額兩個(gè)數(shù)據(jù)雖有小幅波動(dòng)，但可以看出小額貸款整體行業(yè)發(fā)展不再大幅上漲，而是有漸于穩(wěn)定的趨勢(shì)。1.2XY科技公司現(xiàn)狀從XY科技公司公布的數(shù)據(jù)來(lái)看，借款金額1萬(wàn)元以下的用戶占所有借款用戶的79.22%;26～35歲的借款用戶占所有借款用戶的54.74%，25歲以下和56歲以上年齡的用戶占比分別是16.39%和1.54%，從以上兩個(gè)數(shù)據(jù)來(lái)看，XY科技公司的借款用戶是分散的，用戶定位于還款能力較強(qiáng)的人群。從XY科技公司財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的凈利潤(rùn)來(lái)看，2017—2018年XY科技公司的盈利十分可觀，每個(gè)季度的凈利潤(rùn)都有大幅度上漲，然而人們對(duì)于這張“漂亮”的成績(jī)單似乎并不買賬，XY科技公司上市時(shí)的發(fā)行價(jià)為9.5美元，發(fā)行首日一度上漲至20美元，隨后迅速下跌，近日該公司股價(jià)已經(jīng)跌破發(fā)行價(jià)低至4.93美元。從應(yīng)收賬款變動(dòng)情況來(lái)看，2018年的應(yīng)收賬款余額有些許下降的趨勢(shì)，但從2016—2018年的整體看，應(yīng)收賬款余額在不斷上漲，這意味著壞賬率也會(huì)隨之上升。XY科技公司目前的壞賬率在2.3%左右，而2017年官方公布的銀行壞賬率在1.75～2%，XY科技公司在財(cái)報(bào)上顯示的M3+逾期率（指逾期90天以上的借款金額占該平臺(tái)總借款金額的比率）也證明了這一點(diǎn)，是最能反映小額貸款公司壞賬情況的比率，逾期時(shí)間越長(zhǎng)，越容易形成壞賬。財(cái)報(bào)顯示，早在2016年XY科技公司91～180天的逾期率為0.38%，2017年為1.35%，至2018年上升為5.28%。截至2018年底同行業(yè)的上市公司公布的逾期率：拍拍貸60～89天的逾期率為1.14%;趣店0～30天的逾期率一直低于2.5%;樂(lè)信91～180天的逾期率為1.14%。從數(shù)據(jù)上看，XY科技公司的壞賬情況確實(shí)不如財(cái)務(wù)報(bào)表中表現(xiàn)的那樣樂(lè)觀。2淺析XY科技公司應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題及原因2.1企業(yè)形象不佳“催收”是XY科技公司催款方式中的主要手段。近年來(lái)，用戶對(duì)XY科技公司催收部門的投訴舉報(bào)不斷攀升，就XY科技公司旗下XY卡貸，2018年就高達(dá)1844件的投訴量，卻只有7.5%的解決率。隨著“暴力催收”，催收專員態(tài)度惡劣、嚴(yán)重影響借款人及第三方私人生活等舉報(bào)投訴的聲音日囂塵上，對(duì)于XY科技公司“利息不規(guī)范”的質(zhì)疑也緊隨而至，有客戶聲稱XY卡貸的實(shí)際年化利率超36%，涉嫌違反國(guó)家規(guī)定利息率，收取超高利息。關(guān)于“高利貸”的說(shuō)法，有用戶說(shuō)：“借款三萬(wàn)，前后還款利息居然有九千多”，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出合同中規(guī)定的8%的年化利率。再則，XY科技公司的“霸王條款”：有些產(chǎn)品不允許客戶提前還款;另外一些則在借款合同中顯示允許客戶提前還款，但每個(gè)月必須足額支付剩余月份的利息，這也引起眾多用戶的不滿。2.2風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不完善XY科技公司一直將“敬畏風(fēng)險(xiǎn)”作為企業(yè)文化，目前使用的風(fēng)控系統(tǒng)為XY科技公司自主創(chuàng)建的WinSAFE智贏風(fēng)控體系，該系統(tǒng)具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力，通過(guò)匯集用戶的征信記錄和行為數(shù)據(jù)能夠有效地分析出用戶價(jià)值、還款能力、還款意愿，對(duì)此XY科技公司對(duì)外宣稱其安全級(jí)別達(dá)到“銀行級(jí)安全”。但從XY科技公司的實(shí)際操作和只增不減的逾期案件來(lái)看，該公司的風(fēng)控系統(tǒng)還有待完善，比如借貸雙方存在對(duì)接信息不平衡的情況：公司稱已經(jīng)審核過(guò)借款人信息，但是有些借款人的“所屬行業(yè)”“月收入”等信息卻沒(méi)有反饋給理財(cái)用戶方，平臺(tái)便同意將理財(cái)用戶投入的錢款借出去，理財(cái)用戶方認(rèn)為該做法缺乏安全性。對(duì)于借款人而言，借款時(shí)留下的緊急聯(lián)系人，公司聲稱是經(jīng)過(guò)后臺(tái)數(shù)據(jù)小組審核過(guò)的，但實(shí)際上并沒(méi)有審核，只要聯(lián)系不到借款本人就會(huì)聯(lián)系到緊急聯(lián)系人，不管該緊急聯(lián)系人是否認(rèn)識(shí)借款人。2.3對(duì)合作伙伴依賴性強(qiáng)眾安保險(xiǎn)為XY科技公司提供的是本息保障，對(duì)XY科技公司的保險(xiǎn)覆蓋率高達(dá)94%，承保XY科技公司旗下所有的定期理財(cái)產(chǎn)品，在借款合同約定的付息日或者到期日的次日起開始計(jì)算逾期，眾安保險(xiǎn)就會(huì)在逾期后的兩個(gè)工作日內(nèi)對(duì)XY科技公司的逾期案件進(jìn)行理賠，賠付金額為本金+利息+覆蓋所有自然日的逾期利息。根據(jù)XY科技公司的招股書，如果眾安保險(xiǎn)賠付給被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賠償金總額超過(guò)一定額度，眾安保險(xiǎn)可以增加對(duì)新借款人的保險(xiǎn)費(fèi)用作為補(bǔ)償。目前的數(shù)據(jù)顯示，XY科技公司對(duì)眾安保險(xiǎn)的補(bǔ)償已經(jīng)從2017年底原始本金的3.8%（以下同為年化利率的形式）變?yōu)?018年上半年的6.95%。隨著逾期率的上升，XY科技公司需要向眾安保險(xiǎn)支付更多的保險(xiǎn)費(fèi)才能留得住眾安保險(xiǎn)。如果XY科技公司的逾期率繼續(xù)升高，XY科技公司的利潤(rùn)空間將會(huì)更小。3數(shù)據(jù)時(shí)代下的壞賬防范建議3.1發(fā)生壞賬前的預(yù)防3.1.1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警該公司應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部分，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以分為宏觀預(yù)警和微觀預(yù)警。宏觀預(yù)警用于觀察分析政策、市場(chǎng)等外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)應(yīng)對(duì)政策和市場(chǎng)的變化，比如可以開展更多的客戶需求和建議的調(diào)查，了解客戶真實(shí)意愿;微觀預(yù)警則用于跟蹤、觀測(cè)單筆交易的動(dòng)態(tài)，通過(guò)個(gè)體借款人財(cái)務(wù)上的變化做出預(yù)測(cè)，評(píng)估該借款人的風(fēng)險(xiǎn)程度，判斷其是否有還款能力和還款意愿。3.1.2加強(qiáng)客戶法制意識(shí)宣傳借款人大多不會(huì)關(guān)注貸款逾期方面的法律法規(guī)，法制意識(shí)薄弱，鑒于此，該公司可以在產(chǎn)品網(wǎng)站和App的頁(yè)面以及借款合同中特意標(biāo)明逾期的后果，比如可以宣傳互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)下發(fā)的《關(guān)于報(bào)送P2P平臺(tái)借款人逃廢債信息的通知》或者截圖權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的老賴名單，以起到一定的震懾作用。3.1.3嚴(yán)格審核借款人信息首先是選擇客戶，挑選優(yōu)質(zhì)客戶，便于后期資金回籠。公司需要清楚客戶借款用途，不能在明知客戶無(wú)還款能力或者存在欺詐信貸資金行為的情況下還將錢款借給客戶。必須保證借款人是出于本人的意愿借款的，在經(jīng)過(guò)本人身份的驗(yàn)證后，也應(yīng)該驗(yàn)證一下借款人的信用程度、還款能力以及三方情況等，比如借款人留下的緊急聯(lián)系人信息，應(yīng)該先通知一下借款人留下的三方，得到三方的確認(rèn)信息后再放款，以免事后造成不必要的誤會(huì)。3.2貸中的控制XY科技公司作為一家互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，貸中的控制是非常適合它的，利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，貸中可以通過(guò)客戶的社交數(shù)據(jù)、消費(fèi)數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)等，關(guān)注目標(biāo)人群的興趣需求和生活方式，對(duì)相關(guān)聯(lián)的案件交叉?zhèn)刹?。跟蹤客戶?cái)產(chǎn)變化、其他近期的交易動(dòng)態(tài)和行動(dòng)數(shù)據(jù)，有利于分辨此次交易中是否存在欺詐、偽冒性質(zhì)等潛在的風(fēng)險(xiǎn)，可以提前行動(dòng)，比如聯(lián)系借款人發(fā)卡行凍結(jié)借款人賬戶，提前進(jìn)行催收，或者拉入黑名單、灰名單等，及時(shí)止損，防微杜漸。3.3發(fā)生逾期后的補(bǔ)救盡管XY科技公司有眾安保險(xiǎn)的全額本息保障，但是這種“安全感”是要付出一定代價(jià)的，逾期率的上升會(huì)降低XY科技公司的利潤(rùn)，為了降低逾期率提升自己的利潤(rùn)空間，肯定是要做一些工作的。3.3.1建立貸后管理制度“災(zāi)后重建”，公司應(yīng)建立一份可行有效的貸后管理制度。譬如逾期案件的逾期原因是什么、能否追回款項(xiàng)、追回款項(xiàng)的概率有多大、追不回又該如何處置等，都應(yīng)做好備案，對(duì)于不能完全追回的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)流程進(jìn)行減免，以免造成其他客戶的誤會(huì)和不滿，這樣有利于對(duì)內(nèi)明確分工、責(zé)任分明，對(duì)外公平公正。3.3.2建立應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)懲制度對(duì)于客戶逾期，許多小額貸款公司都會(huì)選擇“催收”這一手段，“催收”本身并不存在褒貶。將壞賬率與員工催收效率掛鉤，讓員工也一并承擔(dān)壞賬的損失，傭金以績(jī)效的形式發(fā)放，催回來(lái)的款項(xiàng)越多獲得的傭金也越多，這樣既可以提高員工工作積極性，又可以有效回收款項(xiàng)。只是在執(zhí)行的過(guò)程中要注意不可過(guò)激，對(duì)于有還款能力而無(wú)還款意愿的客戶應(yīng)加大“催收”力度，以上報(bào)征信、聯(lián)系發(fā)卡行、發(fā)送律師函、上門協(xié)商等方式施壓，不可逾越國(guó)家法度和行業(yè)道德，不可對(duì)客戶采用過(guò)激的言語(yǔ)，威脅騷擾客戶及客戶三方，不可誹謗侮辱客戶。企業(yè)要維護(hù)自身利益同時(shí)也應(yīng)該尊重客戶的權(quán)益，這樣才可以與客戶建立良好的關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)張國(guó)明，李存英.企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制方法研究[J].財(cái)會(huì)研究，2011（24）：60-62.黃曉梅.小額貸款公司信用風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012，31（11）：163-166.周瑞卿.我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2012（2）：109-112.焦音學(xué).小額貸款公司融資困境探析[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2015（10）：50-53.李芳萍.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題與對(duì)策[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2016，38（S2）：72-73.張龍耀，楊駿，程恩江.融資杠桿監(jiān)管與小額貸款公司“覆蓋率-可持續(xù)性”權(quán)衡——基于分層監(jiān)管的準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)[J].金融研究，2016（6）：142-158.董莉.“AI淺.嘗不止”的數(shù)據(jù)追求者[J].IT.理界，2018（9）：8-10+3.AnalysisoftheStatusQuooftheManagementofEnterpriseAccountsReceivableandRiskPreventionintheDataAge——TakingXYTechnologyCompanyasanExampleLvliangUniversity

XIEYunhuiAbstract：Nowadays，Chinahasenteredintotheeraofbigdata，and“data”haspenetratedintotheoperationofeveryenterprise，andmassiveinformationcanhelpenterpriseshavestrongerinsightanddecision-makingability.However，thearrivalofthedataeraisnotonlyanopportunitybutalsoachallenge，whichmakesthereasonsofformationofbaddebtsofaccountsreceivablemorecomplex.Inthispaper，ShenzhenXYTechnologyCo.，Ltd.（hereinafterreferredtoasXYTechCompany）istakenasanexampletoillustratethepointofview.Asatypicalinternetfinancialcompany，thebusinessdevelopmentofthecompanyreliesonInternettechnologytoalargeextent.Howtodevelophealthilyandcontinuouslyinthedataeraisaproblemworthyofdiscussion.Ontheotherhand，XYTechCompany，asaleadingenterpriseintheindustry，doesnotseemtopayenoughatt