企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究

［提要］隨著數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展和普及，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化逐漸流行。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式往往依賴于復(fù)雜的表格、對賬等手動操作，而財(cái)務(wù)數(shù)字化將財(cái)務(wù)處理過程進(jìn)行自動化，將財(cái)務(wù)信息數(shù)字化保存，并依靠IT技術(shù)進(jìn)行協(xié)作和共享，從而提高財(cái)務(wù)工作效率，并降低管理成本。本文從數(shù)字化轉(zhuǎn)型動因、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義、規(guī)劃及挑戰(zhàn)等方面展開探討，以期為推動財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供有益的參考。身處數(shù)字時(shí)代，數(shù)字化浪潮洶涌而來。2017年，國家政府工作報(bào)告中首次提出數(shù)字經(jīng)濟(jì)的概念，數(shù)字經(jīng)濟(jì)以及數(shù)字化的發(fā)展成為時(shí)代發(fā)展一個(gè)重要的主題詞。自2020年起，數(shù)字化進(jìn)入到一個(gè)爆發(fā)期，究其原因，既有疫情的倒逼，同時(shí)也受到諸多其他因素的影響?？陀^來說，疫情的突如其來讓更多企業(yè)感受到了數(shù)字化對于企業(yè)發(fā)展的重要性。疫情前期，在數(shù)字化營銷以及線上整體運(yùn)轉(zhuǎn)方式儲備比較充分的企業(yè)，更能夠快速適應(yīng)突發(fā)的不確定因素，敏捷響應(yīng)，做到整體營收不降反增，反之沒有做好準(zhǔn)備的企業(yè)則可想而知。一、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型動因（一）外部環(huán)境驅(qū)動。在各類企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，大型的國央企在數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作中起到了模范帶頭作用，2020年9月，國資委下發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》，這為國央企的數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作提供了政策支持，很多企業(yè)陸續(xù)制定3～5年的數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作計(jì)劃，將企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提上日程。1、經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程推進(jìn)。隨著全球化進(jìn)程不斷加速，國際貿(mào)易與金融合作之間大量交流，企業(yè)運(yùn)作方式和管理模式正在發(fā)生著巨大變化。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然的趨勢，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)國際化趨勢，提高企業(yè)的競爭力。特斯拉使用云計(jì)算和大數(shù)據(jù)分析來處理海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈集成和資產(chǎn)管理的數(shù)字化。此外，特斯拉還開發(fā)了自己的線上銷售平臺和數(shù)字化支付系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)過程的自動化和數(shù)字化。寶馬采用了高度集成的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，通過自動化流程和實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)共享，提高了財(cái)務(wù)報(bào)告和決策的速度和準(zhǔn)確性。寶馬還利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)來優(yōu)化供應(yīng)鏈和成本控制，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化的財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)測。美的2013年提出數(shù)字化1.0戰(zhàn)略，2016年提出2.0戰(zhàn)略，傳統(tǒng)信息化軟件難以滿足企業(yè)需要，迫不得已開發(fā)類似供應(yīng)鏈管理、PLM等云化軟件。2、經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的運(yùn)營環(huán)境越來越復(fù)雜，需要更高效、快捷、智能化的運(yùn)營方式和業(yè)務(wù)管理模式，從而更好地滿足客戶的需求。3、信息技術(shù)催化數(shù)字化轉(zhuǎn)型。數(shù)字化技術(shù)的廣泛應(yīng)用促進(jìn)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的日益普及，數(shù)字化技術(shù)可以方便、快捷地訪問、處理大量數(shù)據(jù)和信息，幫助企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，提升效率并強(qiáng)化企業(yè)競爭力。目前，行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為一種潮流，各行各業(yè)都逐漸開始探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型的途徑和實(shí)踐方法。數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為許多企業(yè)轉(zhuǎn)型、升級的必由之路。（二）內(nèi)部業(yè)務(wù)驅(qū)動?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展和普及，以及數(shù)字化時(shí)代的到來，使得越來越多的企業(yè)開始意識到數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性。數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅可以提高企業(yè)的效率，減少成本，還可以通過數(shù)字化技術(shù)改善產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。集團(tuán)公司提出“數(shù)智化轉(zhuǎn)型工程”，搭建數(shù)字化信息體系，提出向“精益化+數(shù)字化”管理跨越、向數(shù)字智能綠色制造跨越的戰(zhàn)略任務(wù)。經(jīng)營控制部聚焦“服務(wù)、共享”，提升財(cái)務(wù)信息處理和生成的自動化、智能化水平，擴(kuò)大共享應(yīng)用，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)體系向管理和決策型轉(zhuǎn)型。1、紙質(zhì)傳遞。原始單據(jù)多紙質(zhì)形式，信息化轉(zhuǎn)換手段單一，存儲和查詢不便捷。報(bào)銷等信息傳遞線下流轉(zhuǎn)，移動審批應(yīng)用不足，管理時(shí)效性差。2、信息孤島。財(cái)務(wù)系統(tǒng)本身受限于開發(fā)時(shí)間和管控不同要求，各系統(tǒng)內(nèi)部存在部分不連通，增加重復(fù)工作。業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)由于構(gòu)建的目的性不同沒有實(shí)現(xiàn)接口和互聯(lián)，數(shù)據(jù)提取困難。3、手段不足。大量財(cái)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)、分析通過手工完成，缺乏信息收集系統(tǒng)，工作效率低。業(yè)財(cái)融合不夠，數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性差，缺乏數(shù)據(jù)中臺系統(tǒng)，難以實(shí)現(xiàn)自動出表、智能查詢和預(yù)警。4、展現(xiàn)單一。數(shù)據(jù)收集、傳輸和統(tǒng)計(jì)主要通過電腦完成，移動辦公使用的較少。數(shù)據(jù)分析僅用表格形式羅列，視覺效果單調(diào)，智能大屏數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式未觸及。二、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型思路數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個(gè)系統(tǒng)工程，要在意識、業(yè)務(wù)、組織、人員能力等方面全面轉(zhuǎn)型。通過應(yīng)用創(chuàng)新的信息技術(shù)，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)流程再造、組織變革；完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、打通數(shù)據(jù)流程鏈路、搭建智慧財(cái)務(wù)管理及應(yīng)用平臺；建立敏捷財(cái)務(wù)組織、培養(yǎng)財(cái)務(wù)數(shù)智化人才，逐步建成數(shù)智化財(cái)務(wù)體系，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。國家層面針對加快推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷出臺支持政策，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境。如，2021年發(fā)布的《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》中，將“加快數(shù)字化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字中國”作為獨(dú)立篇章，提出以數(shù)字化轉(zhuǎn)型整體驅(qū)動生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式變革，在頂層設(shè)計(jì)中明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略定位。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型就是通過深入應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，將企業(yè)的產(chǎn)品、供應(yīng)、制造和銷售等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化、智能化，最后達(dá)到業(yè)務(wù)運(yùn)行和反饋快速高效、產(chǎn)品和服務(wù)的提供個(gè)性化。主要包括以下五個(gè)方面的主題：（1）數(shù)字化產(chǎn)品，轉(zhuǎn)變產(chǎn)品定位，盡可能在產(chǎn)品上創(chuàng)新集成物理和聯(lián)接功能，提供產(chǎn)品的數(shù)字化聯(lián)接功能，打造新的用戶體驗(yàn)；（2）數(shù)字化工廠，建立數(shù)字化的生產(chǎn)系統(tǒng)和過程，以及網(wǎng)絡(luò)化分布式生產(chǎn)設(shè)施；（3）數(shù)字化生產(chǎn)，整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)物流管理、MES、人機(jī)互動以及等新的智能化生產(chǎn)技術(shù)在工業(yè)生產(chǎn)過程中的應(yīng)用；（4）數(shù)字化物流，通過互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)，整合物流資源，充分發(fā)揮現(xiàn)有物流資源的效率；（5）數(shù)字化商務(wù)和管理，通過數(shù)字化技術(shù)優(yōu)化商務(wù)和管理流程，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)精準(zhǔn)營銷和在線支持服務(wù)等，轉(zhuǎn)變商業(yè)模式和管理模式。首先，企業(yè)需要明確財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)和戰(zhàn)略，確定想要實(shí)現(xiàn)的結(jié)果和所需的資源投入；其次，企業(yè)需要評估現(xiàn)有的技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，并確定是否需要升級或引入新的技術(shù)工具；再次，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享；最后，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要員工具備相應(yīng)的技術(shù)和數(shù)字化思維能力。因此，培訓(xùn)和變革管理是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)需要投入資源，提供培訓(xùn)和教育，幫助員工適應(yīng)數(shù)字化工具和新的工作流程，以確保轉(zhuǎn)型過程的成功實(shí)施。入資源，提供培訓(xùn)和教育，幫助員工適應(yīng)數(shù)字化工具和新的工作流程，以確保轉(zhuǎn)型過程的成功實(shí)施。三、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃（一）完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。結(jié)合前期對數(shù)字化應(yīng)用的深入分析，需要后期對相應(yīng)的系統(tǒng)功能的不足進(jìn)行完善，對生產(chǎn)和管理需要但缺失的系統(tǒng)進(jìn)行定制開發(fā)，滿足運(yùn)營管控需要。增進(jìn)應(yīng)用系統(tǒng)分析功能。通過預(yù)設(shè)篩選條件和分析模板，自動提取數(shù)據(jù)形成報(bào)表分析，并可根據(jù)任務(wù)的變化修改預(yù)設(shè)并形成新的分析報(bào)表。協(xié)同開通應(yīng)用系統(tǒng)端口。打通集團(tuán)管控壁壘、外部系統(tǒng)壁壘，取得系統(tǒng)端口連接授權(quán)，實(shí)現(xiàn)各應(yīng)用系統(tǒng)互聯(lián)互通數(shù)據(jù)共享。改進(jìn)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用缺陷。通過應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)維，不斷改進(jìn)現(xiàn)有系統(tǒng)存在的問題，如核算問題、查詢導(dǎo)出問題、運(yùn)行緩慢等，提升系統(tǒng)的使用滿意度。（二）新增財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。新增運(yùn)營管控系統(tǒng)?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)大部分圍繞著ERP系統(tǒng)開展，如成本管控、資金管控等沒有自己獨(dú)立的應(yīng)用系統(tǒng)，管控手段的廣度和深度受限。新增業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中雖有生產(chǎn)、采購、質(zhì)量、銷售等部分模塊，但與管控的要求還有差距，同時(shí)合同管理、項(xiàng)目投資和資產(chǎn)管理沒有整體系統(tǒng)規(guī)劃，不能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)勾連。出于運(yùn)營管控目的，需要構(gòu)建數(shù)據(jù)中臺進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集整合、分析。（三）制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（2022年）。在線可實(shí)時(shí)形成數(shù)據(jù)報(bào)表，貫通母項(xiàng)及子項(xiàng)的預(yù)算、付款、掛賬、轉(zhuǎn)固的全流程脈絡(luò)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)可實(shí)時(shí)掌控項(xiàng)目進(jìn)度，形成項(xiàng)目分析，極大地提升管理效率。（圖1）“數(shù)字+”賦能財(cái)務(wù)管理，提速財(cái)務(wù)核算，增效財(cái)務(wù)分析。通過對項(xiàng)目付款、掛賬、轉(zhuǎn)固和資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢、出租出售等審批流程電子化，不受地域和時(shí)間限制，隨時(shí)隨地進(jìn)行簽批，提速財(cái)務(wù)核算。2、財(cái)務(wù)共享審批與OA和釘釘系統(tǒng)移動端集成待辦項(xiàng)目（2022～2023年）業(yè)務(wù)背景：公司財(cái)務(wù)共享平臺是由集團(tuán)公司實(shí)施的旨在全集團(tuán)內(nèi)實(shí)施財(cái)務(wù)共享平臺建設(shè)，一期實(shí)施的是費(fèi)用報(bào)銷共享，目前該系統(tǒng)只能通過PC端訪問，通過集成可以提高用戶使用的便攜性、消息通知的及時(shí)性，給用戶帶來良好的使用體驗(yàn)。業(yè)務(wù)途徑：將財(cái)務(wù)共享平臺與公司統(tǒng)一辦公系統(tǒng)OA進(jìn)行集成，使財(cái)務(wù)共享平臺的業(yè)務(wù)流程在PC端能夠推送至用戶OA辦公系統(tǒng)的待辦中心，并且移動端可通過釘釘系統(tǒng)進(jìn)行消息通知。業(yè)務(wù)目的：業(yè)務(wù)改為線上，線上業(yè)務(wù)移動處理，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷電子化和智能化的辦公模式，提高工作效率，同時(shí)也能夠釋放財(cái)務(wù)人員精力，提高人員專業(yè)性支撐財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，幫助公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)向管理會計(jì)跨越。3、完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)（2023～2024年）。按照集團(tuán)公司整體安排，ERP/久其等數(shù)據(jù)入湖，最終實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目月度實(shí)際數(shù)據(jù)完全提取且準(zhǔn)確無誤。建立全面預(yù)算系統(tǒng)和ERP橋梁，實(shí)現(xiàn)月度及年度超預(yù)算預(yù)警功能。在現(xiàn)有業(yè)務(wù)板塊基礎(chǔ)上，增加更多維度數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表單，數(shù)據(jù)使用更加及時(shí)、準(zhǔn)確。探索數(shù)據(jù)提取途徑，形成自定義查詢報(bào)表，提高分析效率。按照集團(tuán)統(tǒng)一部署和步伐推進(jìn)ERP的升級，增加更多的實(shí)用性功能。4、稅企直連系統(tǒng)（2024年）。建立智慧平臺，對接外部信息，打破稅企邊界，實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)商、客戶協(xié)同，與稅務(wù)局直連。通過連接電子發(fā)票底賬庫，實(shí)現(xiàn)發(fā)票查重、驗(yàn)真、認(rèn)證的智能管理；通過發(fā)票服務(wù)平臺、納稅申報(bào)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票申購網(wǎng)絡(luò)化，開具流轉(zhuǎn)自動化，認(rèn)證、申報(bào)、歸集、分析智能化。5、大數(shù)據(jù)分析平臺（2025年）。以ERP系統(tǒng)為中心，OA合同管理和審批流程為基礎(chǔ)，串聯(lián)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)；打破系統(tǒng)間壁壘，整合各財(cái)務(wù)系統(tǒng)，連接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，推進(jìn)公司相關(guān)系統(tǒng)高度集成。通過提取前端財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)字段，形成財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、業(yè)財(cái)融合等數(shù)據(jù)湖，在此基礎(chǔ)上制定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則，設(shè)定場景和應(yīng)用范圍，搭建財(cái)務(wù)中臺和業(yè)務(wù)中臺（數(shù)據(jù)的加工和提煉），以可視、實(shí)時(shí)、自動的形式展現(xiàn)智能分析、智能監(jiān)控、智能預(yù)警、智能查詢，最終達(dá)到企業(yè)運(yùn)營管控的目的。四、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠帶來高效的財(cái)務(wù)工作流程和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)處理，但是同時(shí)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型也面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)。（一）資金和技術(shù)方面。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要投入大量的資金和技術(shù)支持，這對于中小型企業(yè)來說，可能是一個(gè)難以承受的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對于企業(yè)自身技術(shù)水平的要求比較高，如企業(yè)的IT專業(yè)人員之間溝通瓶頸、長期的技術(shù)訓(xùn)練和培訓(xùn)等制約因素都將對轉(zhuǎn)型效果產(chǎn)生不利影響。（二）數(shù)據(jù)安全問題。當(dāng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中采用的是云計(jì)算等網(wǎng)絡(luò)化存儲形式時(shí)，可能會面臨企業(yè)數(shù)據(jù)泄露、安全風(fēng)險(xiǎn)等問題，這些風(fēng)險(xiǎn)可能會造成企業(yè)的重大損失，以至于企業(yè)的長期發(fā)展受到極大影響。（三）人員