企業(yè)財務數(shù)字化轉型研究

［提要］隨著數(shù)字化技術的發(fā)展和普及，企業(yè)財務數(shù)字化逐漸流行。傳統(tǒng)的財務管理方式往往依賴于復雜的表格、對賬等手動操作，而財務數(shù)字化將財務處理過程進行自動化，將財務信息數(shù)字化保存，并依靠IT技術進行協(xié)作和共享，從而提高財務工作效率，并降低管理成本。本文從數(shù)字化轉型動因、財務數(shù)字化轉型的意義、規(guī)劃及挑戰(zhàn)等方面展開探討，以期為推動財務數(shù)字化轉型提供有益的參考。身處數(shù)字時代，數(shù)字化浪潮洶涌而來。2017年，國家政府工作報告中首次提出數(shù)字經濟的概念，數(shù)字經濟以及數(shù)字化的發(fā)展成為時代發(fā)展一個重要的主題詞。自2020年起，數(shù)字化進入到一個爆發(fā)期，究其原因，既有疫情的倒逼，同時也受到諸多其他因素的影響?？陀^來說，疫情的突如其來讓更多企業(yè)感受到了數(shù)字化對于企業(yè)發(fā)展的重要性。疫情前期，在數(shù)字化營銷以及線上整體運轉方式儲備比較充分的企業(yè)，更能夠快速適應突發(fā)的不確定因素，敏捷響應，做到整體營收不降反增，反之沒有做好準備的企業(yè)則可想而知。一、企業(yè)財務數(shù)字化轉型動因（一）外部環(huán)境驅動。在各類企業(yè)的數(shù)字化轉型中，大型的國央企在數(shù)字化轉型工作中起到了模范帶頭作用，2020年9月，國資委下發(fā)《關于加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉型工作的通知》，這為國央企的數(shù)字化轉型工作提供了政策支持，很多企業(yè)陸續(xù)制定3～5年的數(shù)字化轉型工作計劃，將企業(yè)的數(shù)字化轉型提上日程。1、經濟全球化進程推進。隨著全球化進程不斷加速，國際貿易與金融合作之間大量交流，企業(yè)運作方式和管理模式正在發(fā)生著巨大變化。數(shù)字化轉型是必然的趨勢，幫助企業(yè)更好地適應國際化趨勢，提高企業(yè)的競爭力。特斯拉使用云計算和大數(shù)據(jù)分析來處理海量的財務數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)供應鏈集成和資產管理的數(shù)字化。此外，特斯拉還開發(fā)了自己的線上銷售平臺和數(shù)字化支付系統(tǒng)，實現(xiàn)了財務過程的自動化和數(shù)字化。寶馬采用了高度集成的財務管理系統(tǒng)，通過自動化流程和實時數(shù)據(jù)共享，提高了財務報告和決策的速度和準確性。寶馬還利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術來優(yōu)化供應鏈和成本控制，實現(xiàn)數(shù)字化的財務規(guī)劃和預測。美的2013年提出數(shù)字化1.0戰(zhàn)略，2016年提出2.0戰(zhàn)略，傳統(tǒng)信息化軟件難以滿足企業(yè)需要，迫不得已開發(fā)類似供應鏈管理、PLM等云化軟件。2、經濟社會快速發(fā)展。隨著經濟的快速發(fā)展，企業(yè)的運營環(huán)境越來越復雜，需要更高效、快捷、智能化的運營方式和業(yè)務管理模式，從而更好地滿足客戶的需求。3、信息技術催化數(shù)字化轉型。數(shù)字化技術的廣泛應用促進了數(shù)字化轉型的日益普及，數(shù)字化技術可以方便、快捷地訪問、處理大量數(shù)據(jù)和信息，幫助企業(yè)更好地進行財務管理，提升效率并強化企業(yè)競爭力。目前，行業(yè)數(shù)字化轉型已經成為一種潮流，各行各業(yè)都逐漸開始探索數(shù)字化轉型的途徑和實踐方法。數(shù)字化轉型已成為許多企業(yè)轉型、升級的必由之路。（二）內部業(yè)務驅動。互聯(lián)網技術的不斷發(fā)展和普及，以及數(shù)字化時代的到來，使得越來越多的企業(yè)開始意識到數(shù)字化轉型的重要性。數(shù)字化轉型不僅可以提高企業(yè)的效率，減少成本，還可以通過數(shù)字化技術改善產品和服務質量，增強企業(yè)的競爭力。集團公司提出“數(shù)智化轉型工程”，搭建數(shù)字化信息體系，提出向“精益化+數(shù)字化”管理跨越、向數(shù)字智能綠色制造跨越的戰(zhàn)略任務。經營控制部聚焦“服務、共享”，提升財務信息處理和生成的自動化、智能化水平，擴大共享應用，加快推進財務體系向管理和決策型轉型。1、紙質傳遞。原始單據(jù)多紙質形式，信息化轉換手段單一，存儲和查詢不便捷。報銷等信息傳遞線下流轉，移動審批應用不足，管理時效性差。2、信息孤島。財務系統(tǒng)本身受限于開發(fā)時間和管控不同要求，各系統(tǒng)內部存在部分不連通，增加重復工作。業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)由于構建的目的性不同沒有實現(xiàn)接口和互聯(lián)，數(shù)據(jù)提取困難。3、手段不足。大量財務核算、統(tǒng)計、分析通過手工完成，缺乏信息收集系統(tǒng)，工作效率低。業(yè)財融合不夠，數(shù)據(jù)關聯(lián)性差，缺乏數(shù)據(jù)中臺系統(tǒng)，難以實現(xiàn)自動出表、智能查詢和預警。4、展現(xiàn)單一。數(shù)據(jù)收集、傳輸和統(tǒng)計主要通過電腦完成，移動辦公使用的較少。數(shù)據(jù)分析僅用表格形式羅列，視覺效果單調，智能大屏數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式未觸及。二、企業(yè)財務數(shù)字化轉型思路數(shù)字化轉型是一個系統(tǒng)工程，要在意識、業(yè)務、組織、人員能力等方面全面轉型。通過應用創(chuàng)新的信息技術，實施企業(yè)財務流程再造、組織變革；完善財務數(shù)據(jù)標準、打通數(shù)據(jù)流程鏈路、搭建智慧財務管理及應用平臺；建立敏捷財務組織、培養(yǎng)財務數(shù)智化人才，逐步建成數(shù)智化財務體系，最終實現(xiàn)財務轉型。國家層面針對加快推進數(shù)字化轉型不斷出臺支持政策，優(yōu)化產業(yè)發(fā)展環(huán)境。如，2021年發(fā)布的《中華人民共和國國民經濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要》中，將“加快數(shù)字化發(fā)展，建設數(shù)字中國”作為獨立篇章，提出以數(shù)字化轉型整體驅動生產方式、生活方式和治理方式變革，在頂層設計中明確數(shù)字化轉型的戰(zhàn)略定位。企業(yè)數(shù)字化轉型就是通過深入應用互聯(lián)網、物聯(lián)網、大數(shù)據(jù)等技術，將企業(yè)的產品、供應、制造和銷售等業(yè)務實現(xiàn)數(shù)據(jù)化、智能化，最后達到業(yè)務運行和反饋快速高效、產品和服務的提供個性化。主要包括以下五個方面的主題：（1）數(shù)字化產品，轉變產品定位，盡可能在產品上創(chuàng)新集成物理和聯(lián)接功能，提供產品的數(shù)字化聯(lián)接功能，打造新的用戶體驗；（2）數(shù)字化工廠，建立數(shù)字化的生產系統(tǒng)和過程，以及網絡化分布式生產設施；（3）數(shù)字化生產，整個企業(yè)的生產物流管理、MES、人機互動以及等新的智能化生產技術在工業(yè)生產過程中的應用；（4）數(shù)字化物流，通過互聯(lián)網、物聯(lián)網，整合物流資源，充分發(fā)揮現(xiàn)有物流資源的效率；（5）數(shù)字化商務和管理，通過數(shù)字化技術優(yōu)化商務和管理流程，實現(xiàn)網絡精準營銷和在線支持服務等，轉變商業(yè)模式和管理模式。首先，企業(yè)需要明確財務數(shù)字化轉型的目標和戰(zhàn)略，確定想要實現(xiàn)的結果和所需的資源投入；其次，企業(yè)需要評估現(xiàn)有的技術基礎設施，并確定是否需要升級或引入新的技術工具；再次，財務數(shù)字化轉型需要實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享；最后，財務數(shù)字化轉型需要員工具備相應的技術和數(shù)字化思維能力。因此，培訓和變革管理是至關重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)需要投入資源，提供培訓和教育，幫助員工適應數(shù)字化工具和新的工作流程，以確保轉型過程的成功實施。入資源，提供培訓和教育，幫助員工適應數(shù)字化工具和新的工作流程，以確保轉型過程的成功實施。三、企業(yè)財務數(shù)字化轉型規(guī)劃（一）完善現(xiàn)有財務管理系統(tǒng)。結合前期對數(shù)字化應用的深入分析，需要后期對相應的系統(tǒng)功能的不足進行完善，對生產和管理需要但缺失的系統(tǒng)進行定制開發(fā)，滿足運營管控需要。增進應用系統(tǒng)分析功能。通過預設篩選條件和分析模板，自動提取數(shù)據(jù)形成報表分析，并可根據(jù)任務的變化修改預設并形成新的分析報表。協(xié)同開通應用系統(tǒng)端口。打通集團管控壁壘、外部系統(tǒng)壁壘，取得系統(tǒng)端口連接授權，實現(xiàn)各應用系統(tǒng)互聯(lián)互通數(shù)據(jù)共享。改進應用系統(tǒng)應用缺陷。通過應用系統(tǒng)運維，不斷改進現(xiàn)有系統(tǒng)存在的問題，如核算問題、查詢導出問題、運行緩慢等，提升系統(tǒng)的使用滿意度。（二）新增財務管理系統(tǒng)。新增運營管控系統(tǒng)。現(xiàn)有的財務系統(tǒng)大部分圍繞著ERP系統(tǒng)開展，如成本管控、資金管控等沒有自己獨立的應用系統(tǒng)，管控手段的廣度和深度受限。新增業(yè)財融合系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中雖有生產、采購、質量、銷售等部分模塊，但與管控的要求還有差距，同時合同管理、項目投資和資產管理沒有整體系統(tǒng)規(guī)劃，不能實現(xiàn)業(yè)務勾連。出于運營管控目的，需要構建數(shù)據(jù)中臺進行數(shù)據(jù)歸集整合、分析。（三）制定數(shù)字化轉型戰(zhàn)略規(guī)劃1、項目投資財務管理系統(tǒng)（2022年）。在線可實時形成數(shù)據(jù)報表，貫通母項及子項的預算、付款、掛賬、轉固的全流程脈絡，業(yè)務和財務可實時掌控項目進度，形成項目分析，極大地提升管理效率。（圖1）“數(shù)字+”賦能財務管理，提速財務核算，增效財務分析。通過對項目付款、掛賬、轉固和資產調撥、報廢、出租出售等審批流程電子化，不受地域和時間限制，隨時隨地進行簽批，提速財務核算。2、財務共享審批與OA和釘釘系統(tǒng)移動端集成待辦項目（2022～2023年）業(yè)務背景：公司財務共享平臺是由集團公司實施的旨在全集團內實施財務共享平臺建設，一期實施的是費用報銷共享，目前該系統(tǒng)只能通過PC端訪問，通過集成可以提高用戶使用的便攜性、消息通知的及時性，給用戶帶來良好的使用體驗。業(yè)務途徑：將財務共享平臺與公司統(tǒng)一辦公系統(tǒng)OA進行集成，使財務共享平臺的業(yè)務流程在PC端能夠推送至用戶OA辦公系統(tǒng)的待辦中心，并且移動端可通過釘釘系統(tǒng)進行消息通知。業(yè)務目的：業(yè)務改為線上，線上業(yè)務移動處理，實現(xiàn)費用報銷電子化和智能化的辦公模式，提高工作效率，同時也能夠釋放財務人員精力，提高人員專業(yè)性支撐財務轉型，幫助公司實現(xiàn)財務會計向管理會計跨越。3、完善現(xiàn)有財務系統(tǒng)（2023～2024年）。按照集團公司整體安排，ERP/久其等數(shù)據(jù)入湖，最終實現(xiàn)各項目月度實際數(shù)據(jù)完全提取且準確無誤。建立全面預算系統(tǒng)和ERP橋梁，實現(xiàn)月度及年度超預算預警功能。在現(xiàn)有業(yè)務板塊基礎上，增加更多維度數(shù)據(jù)統(tǒng)計表單，數(shù)據(jù)使用更加及時、準確。探索數(shù)據(jù)提取途徑，形成自定義查詢報表，提高分析效率。按照集團統(tǒng)一部署和步伐推進ERP的升級，增加更多的實用性功能。4、稅企直連系統(tǒng)（2024年）。建立智慧平臺，對接外部信息，打破稅企邊界，實現(xiàn)與供應商、客戶協(xié)同，與稅務局直連。通過連接電子發(fā)票底賬庫，實現(xiàn)發(fā)票查重、驗真、認證的智能管理；通過發(fā)票服務平臺、納稅申報系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票申購網絡化，開具流轉自動化，認證、申報、歸集、分析智能化。5、大數(shù)據(jù)分析平臺（2025年）。以ERP系統(tǒng)為中心，OA合同管理和審批流程為基礎，串聯(lián)財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)；打破系統(tǒng)間壁壘，整合各財務系統(tǒng)，連接各業(yè)務系統(tǒng)，推進公司相關系統(tǒng)高度集成。通過提取前端財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)相關數(shù)據(jù)字段，形成財務、業(yè)務、業(yè)財融合等數(shù)據(jù)湖，在此基礎上制定標準、規(guī)則，設定場景和應用范圍，搭建財務中臺和業(yè)務中臺（數(shù)據(jù)的加工和提煉），以可視、實時、自動的形式展現(xiàn)智能分析、智能監(jiān)控、智能預警、智能查詢，最終達到企業(yè)運營管控的目的。四、財務數(shù)字化轉型挑戰(zhàn)與風險數(shù)字化轉型能夠帶來高效的財務工作流程和準確的數(shù)據(jù)處理，但是同時，數(shù)字化轉型也面臨著一系列的風險。（一）資金和技術方面。企業(yè)實施財務數(shù)字化轉型需要投入大量的資金和技術支持，這對于中小型企業(yè)來說，可能是一個難以承受的負擔。同時，財務數(shù)字化轉型對于企業(yè)自身技術水平的要求比較高，如企業(yè)的IT專業(yè)人員之間溝通瓶頸、長期的技術訓練和培訓等制約因素都將對轉型效果產生不利影響。（二）數(shù)據(jù)安全問題。當企業(yè)數(shù)字化轉型過程中采用的是云計算等網絡化存儲形式時，可能會面臨企業(yè)數(shù)據(jù)泄露、安全風險等問題，這些風險可能會造成企業(yè)的重大損失，以至于企業(yè)的長期發(fā)展受到極大影響。（三）人員