記賬實(shí)操-魚塘承包企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-魚塘承包企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)魚塘承包企業(yè)為一般納稅人，2024年4月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（魚苗、飼料等）、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（魚）、固定資產(chǎn)（養(yǎng)殖設(shè)施等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：生產(chǎn)成本（魚塘養(yǎng)殖成本）。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、魚苗及飼料采購1.2024年4月5日，購進(jìn)魚苗花費(fèi)20000元，飼料花費(fèi)15000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料——魚苗20000——飼料15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950貸：銀行存款40950三、養(yǎng)殖過程1.2024年4月10日，投放魚苗及使用飼料，同時(shí)發(fā)生水電費(fèi)2000元，養(yǎng)殖工人工資6000元。借：生產(chǎn)成本——魚塘養(yǎng)殖成本——直接材料（魚苗、飼料）35000——水電費(fèi)2000——直接人工6000貸：原材料——魚苗20000——飼料15000銀行存款2000應(yīng)付職工薪酬60002.養(yǎng)殖過程中發(fā)生的其他間接費(fèi)用，如養(yǎng)殖設(shè)施的維護(hù)費(fèi)等，假設(shè)為4000元。借：生產(chǎn)成本——魚塘養(yǎng)殖成本——間接費(fèi)用4000貸：銀行存款等相關(guān)科目4000四、魚成長及資產(chǎn)核算1.隨著養(yǎng)殖時(shí)間推移，魚不斷成長，將其作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)行核算。在養(yǎng)殖過程中，要定期對(duì)魚的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。假設(shè)到2024年5月31日，經(jīng)評(píng)估魚的價(jià)值為100000元。借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——魚100000貸：生產(chǎn)成本——魚塘養(yǎng)殖成本100000五、銷售業(yè)務(wù)1.2024年6月20日，銷售魚實(shí)現(xiàn)收入180000元，增值稅銷項(xiàng)稅額23400元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款203400貸：主營業(yè)務(wù)收入——魚銷售收入180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）234002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)銷售的魚對(duì)應(yīng)的成本為100000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——魚銷售成本100000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——魚100000六、費(fèi)用支出1.2024年6月25日，支付辦公費(fèi)用1500元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)1500貸：銀行存款15002.2024年6月30日，支付銷售人員工資3000元。借：銷售費(fèi)用——工資3000貸：應(yīng)付職工薪酬3000借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：銀行存款3000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入——魚銷售收入180000貸：本年利潤1800002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤107500（100000+1500+3000+養(yǎng)殖過程中未分?jǐn)偼甑拈g接費(fèi)用）貸：主營業(yè)務(wù)成本——魚銷售成本100000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)1500銷售費(fèi)用——工資3000生產(chǎn)成本——魚塘養(yǎng)殖成本——間接費(fèi)用（未分?jǐn)偼瓴糠郑┌?、?cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映魚塘承包企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)