十月初級會計師資格考試經濟法基礎同步測試試卷含答案

十月初級會計師資格考試經濟法基礎同步測試

試卷含答案

一、判斷題（每小題2分，共30分）

1、對于未在中國境內設立機構、場所，而有來源于中國境內的利

潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得的非居民企業(yè)，適用稅率

為20%o（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內

未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所

設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所

得稅時，適用稅率為20%。

2、對租賃雙方未商定納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船稅。

（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核車船稅的納稅義務人。車船發(fā)生租賃關系，

擁有人和使用人不一致時，且租賃雙方未商定納稅人的，由使用人納

稅。

3、空調機生產企業(yè)銷售空調機并負責免費安裝，屬于兼營非應稅

勞務行為。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核點是混合銷售行為°

4、甲、乙雙方簽訂一份建造大型設備的合同，由此形成的經濟法

律關系客體就是乙方承建的設備。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核經濟法律關系客體的含義。經濟法律關系客

體是指經濟法主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂大

型設備建造合同而形成的經濟法律關系客體并不是乙方承建的設備，

而是乙方的承建行為。

5、企業(yè)所得稅法中的轉讓財產收入是指企業(yè)轉讓固定資產、無形

資產、流動資產、股權、股票、債券、債權等所取得的收入。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：

6、因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地人民法院管轄。

（）

【參考答案】：正確

【解析】：

7、仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定或約定不明確的，當事人可以補

充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。（）（2006年考題）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核點是仲裁協(xié)議的效力°

8、甲、乙雙方簽訂了一份買賣合同，合同約定如有爭議應通過仲

裁解決。后乙方違約，甲方向人民法院提起訴訟。人民法院受理后，

乙方在開庭審理時提交了仲裁協(xié)議，人民法院應當駁回甲方的起訴。

（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核點是行政復議的效力。行政復議機關作出行

政復議決定，應當制作行政復議決定書，加蓋印章。行政復議決定書

一經送達，即發(fā)生法律效力。

9、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內有住所并且

居住時間滿1個納稅年度的個人。（）

【參考答案】；錯誤

【解析】：本題考核個人所得稅的居民納稅人的認定標準。根據

規(guī)定，判斷居民納稅人有兩個標準，即時間標準和居住地標準，兩個

標準只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不需要同時具備。

10、合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔比例的，按

照合伙人的出資比例分配和分擔。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核合伙企業(yè)利潤和虧損的承擔。根據規(guī)定，合

伙協(xié)議未約定合伙損益分配比例的，由各合伙人平均分配和分擔。

11、凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產品的開采或者生

產所在地主管稅務機關繳納稅款。（）

【參考答案】:正確

【解析】：本題考核資源稅納稅地點。題中的表述是正確的°

12、對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行

使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承

擔的法律責任（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，“不能”免除

欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的稅收法律責任。

13、當事人申請仲裁，必須有當事人之間達成的仲裁協(xié)議。

（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核仲裁的前提條件。當事人之間達成的仲裁協(xié)

議，是申請仲裁的重要前提。

14、某外商在境外取得一項專利權，同年將此項專利用于其在中

國的獨資企業(yè)。該項專利權的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅

稅票。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核印花稅的征稅范圍、根據規(guī)定，在境外書立、

領受但在我國境內使用，在我國境內具有法律效力，受我國法律保護

的應稅憑證也屬于印花稅征稅范圍。

15、王某為甲有限責任公司的董事兼總經理，甲公司主要經營辦

公家具銷售業(yè)務°任職期間，王某代理乙公司從國外進口一批辦公家

具并將其銷售給丙公司。甲公司股東會認為，王某的行為違反了公司

法律制度的規(guī)定，決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有°

甲公司股東會的決定是正確的。（）

【參考答案】：正確

【解析】：董事、經理違反規(guī)定自營或者為他人經營與其任職公

司同類的業(yè)務的，除將其所得收入歸公司所有外，并可由公司給予處

分。

二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯

選該題不得分，每小題2分，共60分）

1、根據《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，財務情況說明書至少

應當包括的內容有（）。

A、生產經營的基本情況

B、利潤實現和分配情況

C、資金增減和周轉情況

D、重要資產轉讓及其出售情況

【參考答案】：A,B,C

【解析】：根據《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，財務情況說

明書至少應當包括以下內容：生產經營的基本情況；利潤實現和分配情

況；資金增減和周轉情況;對企業(yè)財務狀況.經營成果和現金流量有重

大影響的其他事項。

2、下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有

（）。

A、銷售不動產采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅

B、轉讓土地使用權采用預收款方式的，收到全部款項的當天納稅

C、轉讓土地使用權采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅

D、將不動產無償贈與他人，不動產所有權轉移的當天納稅

【參考答案】；A,C,D

【解析】：本題考核營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間6納稅人轉讓土地

使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為

收到預收款的當天°選項B說法不正確°

3、某企業(yè)對其生產用設備向某保險公司投保，后因人為原因，該

設備價值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險公司索賠，由于雙方對保

險合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則（）有管轄權。

A、被告住所地人民法院

B、原告住所地人民法院

C、投保設備購買地人民法院

D、該設備所在地人民法院

【參考答案】:A,D

【解析】：本題考核地域管轄的適用情形。因保險合同糾紛提起

的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。

4、下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的是（）。

A、有出口經營權的外貿企業(yè)受其它外貿企業(yè)代理出口的應稅消費

O

口口

B、有出口經營權的生產型企業(yè)自營出口的自產應稅消費品

C、有出口經營權的外貿企業(yè)購進應稅消費品直接出口

D、生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產的應稅消費品

【參考答案】:B,D

【解析】；本題考核消費稅免稅但不退稅的情形。選項A和C屬

于出口退稅的政策范圍，只有選項B和D符合題意°

5、委托加工收回的應稅消費品，下列處理方式正確的是（）。

A、直接出售，不交消費稅

B、連續(xù)生產應稅消費品并銷售，不交消費稅

C、連續(xù)生產非應稅消費品并銷售，不交消費稅

D、受托方未代扣代繳消費稅，委托方應補交消費稅

【參考答案】IA,C,D

【解析】：B選項中，連續(xù)生產應稅消費品并銷售，應交納消費稅,

但委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可按生產領用部分扣除。

6、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，

稅務機關可以實施行政處罰的有（）,

A、未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記

B、未按照規(guī)定設置、保管賬簿

C、未按照規(guī)定使用稅務登記證

D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務機關

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核稅務機關實施行政處罰的情形。題中所述各

情形均屬于稅務機關可以實施行政處罰的情形。

7、下列各項中，屬于民事責任形式的有（）。

A、返還財產

B、支付違約金

C、責令停產停業(yè)

D、罰金

【參考答案】:A,B

【解析】：選項c屬于行政責任，選項D屬于刑事責任。

8、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人可以申

請開立專用存款賬戶的有（）。

A、基本建設資金

B、財政預算外資金

C、證券交易結算資金

D、單位銀行卡備用金

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核專用存款賬戶適用資金。專用存款賬戶適用

于基本建設資金，更新改造資金，政策性房地產開發(fā)資金，住房基金,

社會保障基金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，單位銀行卡

備用金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構

存放同業(yè)資金，收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單

位的組織機構經費，其他需要專項管理和使用的資金。

9、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有（）。

A、委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義

務人

B、建筑安裝業(yè)務實行分包的，以總承包人為扣繳義務人

C、分保險業(yè)務，以初保人為扣繳義務人

D、個人轉讓專利權，以轉讓方為扣繳義務人

【參考答案】:A,B,C

【解析】：根據《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，營業(yè)稅的扣繳義務人

主要有：（1）委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣

繳義務人；（2）建筑安裝業(yè)務實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義

務人：（3）境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有經營

機構的，其應納稅款以代理者為扣繳義務人；沒有代理者，以受讓者

或者購買者為扣繳義務人；（4）單位或者個人進行演出由他人售票的，

其應納稅款以售票者為扣繳義務人；（5）演出經紀人為個人的，其辦理

演出業(yè)務的應納稅款以售票者為扣繳義務人：（6）個人轉讓專利權、非

專利技術、商標權、著作權、商譽等無形資產的，其應納稅款以受讓

者為扣繳義務人。

10、我國現行增值稅出口退（免）政策有（）。

A、免稅但不退稅

B、不免稅也不退稅

C、不免稅但退稅

D、免稅并退稅

【參考答案】:A,B,D

【解析】：本題考核增值稅出口退（免）稅政策。增值稅、消費稅

出口退（免）稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有

“不免稅但退稅”政策。

1k下列稅種中，屬于地方稅的有（）。

A、增值稅

B、房產稅

C、車船稅

D、土地增值稅

【參考答案】：B,C,D

【解析】：本題考核地方稅的種類。根據規(guī)定，增值稅屬于**和

地方共享稅；房產稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教

材中體現的不是很明顯。

12、根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經人

民銀行核準的是（）0

A、個人銀行結算賬戶

B、一般存款賬戶

C、因設立臨時機構開立的臨時存款賬戶

D、預算單位專用存款賬戶

【參考答案】：C,D

【解析】：開立時需要人民銀行核準的賬戶：（1）基本存款賬戶；

（2）臨時存款賬戶因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預算單位專

用存款賬戶：（4）QFII專用存款賬戶。

13、下列各項中，（）屬于行政責任的形式。

A、警告

B、罰金

C、責令停產、停業(yè)

D、沒收違法所得、沒收非法財產

【參考答案】：A,C,D

【解析】：選項B屬于刑事責任的附加刑。

14、下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有

（）O

A、煙絲

B、卷煙

C、白酒

D、酒精

【參考答案】：B,C

【解析】：目前采用復合計算方法計算消費稅的應稅消費品只有:

卷煙、白酒。

15、下列為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的表述中，正確的有

（）O

A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

B、擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際

使用人繳納

C、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D、土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納

稅

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。題目中四個選項

均符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的規(guī)定°

16、根據《人民幣銀行結算賬戶管理》的有關規(guī)定，存款人申請

開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當地分支

行核準的有（）。

A、預算單位專用存款賬戶

B、臨時存款賬戶（注出驗資和增資開立的除外）

C、個人存款賬戶

D、異地一般存款賬戶

【參考答案】：A,B

【解析】：本題考核需要經過中國人民銀行當地分支行核準的銀

行賬戶。根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，單位開立基本存

款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資開立的除外）、預算單位專

用存款賬戶實行核準制。個人存款賬戶和一般存款賬戶實行備案制。

17、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有

權核定納稅人應納稅額的有（）o

A、有偷稅、騙稅前科的

B、拒不提供納稅資料的

C、按規(guī)定應設置賬簿而未設置的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

【參考答案】:BCD

【解析】：根據《稅收征管法》的規(guī)定，有下列情形之一的納稅

人，稅務機關有權核定其應納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以

不設置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的;

擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設置賬簿，但賬目混亂或

者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅

義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，

逾期仍未申報的；納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的;

未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時經營的

納稅人，所以本題的選項中，A選項不屬于上述情形。

18、下列各項中，屬于違反支付結算規(guī)定的行為有()°

A、企業(yè)法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬

戶

B、單位簽發(fā)沒有真實債權債務關系的商業(yè)承兌匯票

C、銀行辦理空頭匯款

D、單位簽發(fā)沒有資金保證的支票

【參考答案】：B,C,D

【解析】：本題考核支付結算制度的規(guī)定。根據規(guī)定，企業(yè)法人

內部單獨核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。

19、某股份有限公司召開股東大會，擬對公司合并事宜作出表決。

在股東大會表決時可能出現的下列情形中，能使公司合并決議得以通

過的有()0

A、出席會議的股東所持表決權的60%同意

B、出席會議的股東所持表決權的70%同意

C、出席會議的股東所持表決權的80%同意

D、出席會議的股東所持表決權的90%同意

【參考答案】：B,C,D

【解析】：公司合并決議是股東大會的特別決議，必須出席會議

的股東所持表決權的2/3以上同意，BCD都大于2/3。

20、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納營業(yè)稅的

是（）。

As銀行銷售金銀

B、郵政部門銷售集郵商品

C、房地產公司銷售商品房

D、融資租賃公司出租設備

【參考答案】：B,C,D

【解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍與增值稅征稅范圍的區(qū)分。

銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，征

收營業(yè)稅；房地產公司銷售商品房的業(yè)務，征收營業(yè)稅；融資租賃公

司出租設備，屬于金融業(yè)，應當征收營業(yè)稅。

21、根據稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權

責令納稅人提供納稅擔保的是（）。

A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B、納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請

行政復議的

C、稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的

D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，

逾期仍不申報的

【參考答案】:A,B

【解析】：（1）選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據認為納稅人

有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳

納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的

商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關在有權責

令納稅人提供納稅擔保；（2）選項D:稅務機關有權核定其應納稅領。

22、銀行結算賬戶管理的基本內容包括（）。

A、實名制管理

B、賬戶變更事項的管理

C、開戶由人民銀行統(tǒng)一管理

D、對賬管理

【參考答案】：A,B,D

【解析】：本題考核銀行結算賬戶管理的基本內容°銀行結算賬

戶管理的基本內容包括四項：實名制管理、賬戶變更事項的管理、存

款人預留銀行簽章的管理、對賬管理°

23、根據規(guī)定，下列合同應確認為無效合同的是（）°

A、一方以欺詐的手段隱瞞真相與對方簽訂的合同

B、以合法形式掩蓋非法目的的合同

C、重大誤解的買賣合同

D、惡意串通，損害第三人利益的合同

【參考答案】：B,D

【解析】：本題考核無效合同的確認。（1）一方以欺詐、脅迫的

手段簽訂的，只有損害國家利益的合同，才認定為無故合同，否則，

屬于可撤銷合同。（2）顯失公平、重大誤解的合同屬于可撤銷合同。

24、關于營業(yè)稅的起征點，下列表述正確的有（）。

A、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人

B、營業(yè)稅起征點的適用范圍為個人和小規(guī)模企業(yè)

C、按期納稅的，為月營業(yè)額1000—5000元

D、按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額100元

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點。營業(yè)稅起征點的適用范圍

限于個人。營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定如下：1.按期納稅的，為月營業(yè)

額1000?5000元：2.按次納稅的，為每次（13）營業(yè)額100元。

25、依照有關法律的規(guī)定，下列合同應當采取書面形式（）。

A、保證合同

B、抵押合同

C、質押合同

D、定金合同

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：《擔保法》規(guī)定所有的擔保合同均應采取書面的形式

26、股份有限公司經過批準向社會公開發(fā)行新股時，必須公告

（）O

A、新股招股說明書

B、公司財務報表

C、附屬明細表

D、認股書

【參考答案】：A,B,C

【解析】：公開發(fā)行新股時，必須公告新股說明書和財務會計報

表以及附屬明細表，并制作認股書。

27、關于法的本質與特征的下列表述中，正確的是()o

A、法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定中華會計網校

B、法體現的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C、法是由國家制定或認可的行為規(guī)范

D、法由國家強制力保障其實施

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：題中四個選項，均屬于法的本質與特征。

28、根據個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列人員中，不能投資

設立個人獨資企業(yè)的有()。

A、法官

B、警官

C、商業(yè)銀行工作人員

D、國有工業(yè)企業(yè)工人

【參考答案】：A,B,C

【解析】：法官、警官、商業(yè)銀行工作人員是我國法律禁止從事

營利性活動的人，不能作為投資人申請設立個人獨資企業(yè)。

29、下列各項中,屬于增值稅兼營行為的有（）。

A、運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物

B、建材商店銷售建材的同時，也提供裝飾裝修服務

C、塑鋼門窗商店銷售產品，并為客戶加工與安裝

D、商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務

【參考答案】：B,D

【解析】：本題考核增值稅的兼營行為。選項AC均為增值稅混合

銷售行為，不屬于兼營行為。

30、李某2009年1月銷售自有住房一套，其銷售住房應繳納的稅

金有（）。

A、營業(yè)稅

B、土地增值稅

C、印花稅

D、個人所得稅

【參考答案】:A,D

【解析】：本題考核個人銷售住房涉及的稅種。2008年11月1日

起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅；對個人銷售住房暫免征

收土地增值稅。

三、單項選擇題（每小題1分，共40分）

1、根據現行稅法規(guī)定，郵政部門銷售集郵商品，應（）。

A、征收增值稅

B、征收營業(yè)稅

C、征收增值稅和營業(yè)稅

D、免稅

【參考答案】：B

【解析】：本題考核增值稅的征稅范圍。根據規(guī)定，郵政部門銷

售集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅Q

2、某企業(yè)將一批自產化妝品作為促銷禮品隨產品出售，化妝品生

產成本7000元，無同類產品售價，則應納消費稅（成本利潤率為5樂

消費稅稅率為30%）為（）元。

A、2205

B、1884.62

C、3150

D、7350

【參考答案】：C

【解析】：本題考核消費稅組成計稅價格的計算。從價定率征收

的應稅消費品，組成計稅價格中的成本利潤率按消費稅法規(guī)定。組成

計稅價格二7000X（1+5%）；（1-30%）二10500（元），應納消費稅

二10500X30%=3150（元）。

3、根據稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，從事生產、經營的納

稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法

報送稅務機關備案。該法定期限為（）。

A、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內

B、自領取稅務登記證件之日起30日內

C、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內

D、自領取稅務登記證件之日起15日內

【參考答案】：D

【解析】：（1）從事生產、經營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30

日內，向稅務機關辦理稅務登記；（2）從事生產、經營的納稅人應當自

領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會汁制度或者財務、會

計處理辦法，報送稅務機關備案。

4、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅

依據的是（）。

A、排汽量

B、自重噸位

C、凈噸位

D、購置價格

【參考答案】：B

【解析】：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅

依據6

5、按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，

在計算土地增值額時，應按照（）。

A、稅務部門估定的價格扣除

B、稅務部門與房地產主管部門協(xié)商的價格扣除

C、房地產評估價格扣除

D、房地產原值減除30%后的余值扣除

【參考答案】；C

【解析】：納稅人有下列情形之一的，土地增值稅按照“房地產

評估價格”計算征收：（1）隱瞞、虛報房地產成交價格的；（2）提供扣

除項目金額不實的；（3）轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，

又無正當理由的。

6、根據會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造會計資料的

是（）。

A、以虛假的經濟業(yè)務編制會計憑證和會計賬簿

B、用涂改、挖補等手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內容

C、隨意變更會計處理方法

D、由于差錯導致會計憑證與會計賬簿記錄不一致

【參考答案】：A

【解析】：本題考核偽造會計資料行為的種類。偽造會計資料，

包括偽造會計憑證和會計賬簿。以虛假的經濟業(yè)務編制會計憑證和會

計賬簿的行為屬于偽造會計資料的行為。

7、出口貨物關稅完稅價格為（）。

A、離岸價格

B、離岸價格+（1+出口稅率）

C、離岸價格+（1-出口稅率）

D、（離岸價格+運輸費+保險費）+（1+出口稅率）

【參考答案】：B

【解析】：出口貨物以海關審定的售予境外的離岸價格，扣除出

口關稅作為完稅價格。將離岸價格換算成不含稅價格應選取Bo

8、下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A、提供勞務

B、偷稅

C、地震

D、訂立合同

【參考答案】：C

【解析】：本題考核法律事件。法律事實包括法律行為和法律事

件，選項A、B、D屬于法律行為。

9、某企業(yè)將使用過的兩輛小汽車銷售，每輛銷售額16萬元（原

值為18萬元），開具普通發(fā)票上注明價格32萬元，應納增值稅為

（）0

A、3077元

B、6923元

C、52307元

D、不用繳納

【參考答案】：D

【解析】:本題考核銷售自己使用過應征消費稅的消費品的增值

稅計算。根據規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產的，如果

售價高于原值，要按售價的4%再減半征收，如果售價小于原值的，不

用繳納增值稅。

10、增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，應當開具增值稅專用發(fā)票

的是（）。

A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售商品

B、批發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售貨物

C、小規(guī)模納稅人銷售貨物

D、銷售不動產

【參考答案】：B

【解析】：本題考核應當開具增值稅專用發(fā)票的情形。商業(yè)企業(yè)

一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、

化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅

納稅人不得領購使用專用發(fā)票。

11、王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期1年的租賃

合同，該船當年由李某使用，但合同對當年的車船使用稅由誰繳納未

予明確6該車船使用稅的納稅人是（）6

A、王某

B、李某

C、王某代李某繳納

D、稅務機關指定王某和李某中的一人

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點是車船使用稅的納稅人。南于租賃關系致

使擁有人與使用人不一致的，應由租賃雙方協(xié)商確定納稅人；如租賃

雙方未商定納稅人的，由使用人納稅。

12、下列各項中，不屬于刑罰種類的是（）。

A、拘役

B、罰款

C、罰金

D、沒收財產

【參考答案】：B

【解析】：選項A屬于行政處分，選項BCD屬于行政處罰。

13、甲公司為增值稅一般納稅人，于2007年6月10日將部分產

品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產品，2007年6月20日乙公司收到產

品并于2007年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則

甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A、2007年6月10日

B、2007年6月20日

C、2007年8月5日

D、2007年8月12日

【參考答案】：D

【解析】：本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。根據規(guī)定，委

托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷清單的當天。

14、某債務人在不轉移其房產占有的情況下，將該房產作為債權

的擔保。該種擔保方式在法律上稱為（）。

A、抵押

B、質押

C、保證

D、留置

【參考答案】：A

【解析】：抵押是指債務人或者第三人不轉移對其確定的財產的

占有，將該財產作為債權的擔保。

15、某自行車廠某月自產的10輛自行車被盜，每輛成本為300元

（材料成本占65%）,每輛對外銷售額為420元（不含稅），則本月進項

稅額的抵減額為（）。

A、331.5元

B、510元

C、610.3元

D、714元

【參考答案】：A

【解析】：非正常損失的產成品耗用的購進貨物，不得抵扣進項

稅，被盜產成品中含有材料成本二300X65%X10=1950（元），應抵減的

進項稅額=1950X17%=331.5（元）

16、幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則土地使用稅的納稅人

為（）。

A、對這塊土地擁有使用權的每一個單位

B、稅務機關核定的單位

C、其主管部門

D、其中實際占用土地面積最大的單位

【參考答案】：A

【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。土地使用權

共有的，由共有各方分別納稅。

17、某公司2010年發(fā)生兩筆互換房產業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。

第一筆業(yè)務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并

向對方支付差額300萬元；第二筆業(yè)務換出的房產價值600萬元，換

進的房產價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當地人民政府規(guī)

定的契稅稅率為3%,該公司這兩筆互換房產業(yè)務應繳納契稅（）

萬元。

A、0

B、9

C、18

D、33

【參考答案】：B

【解析】：本題考核契稅的納稅人和交換房屋應納契稅的計算。

房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據，多交付貨幣、實

物等經濟利益的一方為納稅人。本題中僅對第一筆業(yè)務按差額征稅：

300X3%=9（萬元）。

18、某外商投資企業(yè)某年度的銷貨額為2340萬元（含增值稅），

按規(guī)定企業(yè)可以在稅前扣除的交際應酬費是OO

A、10,02萬元

B、9萬元

C、7.02萬元

D、7萬元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核外商投資企業(yè)交際應酬費的扣除。交際應酬

費=2340+（1+17%）=2000萬元1500*0.5%+（2000-1500）*0.3%=9

（萬元）

19、某企業(yè)（一般納稅人）1月份有未抵扣完的進項稅0.5萬元，2

月銷售免稅貨物40萬元，生產免稅貨物動用前期購進原材料10萬元,

則其2月份增值稅納稅處理為（）。

A、既無銷項稅，也不抵扣進項稅

B、因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵

扣完增值稅

C、因生產免稅貨物企業(yè)不交增值稅

D、無銷項稅，進項稅作轉出處理，本期交稅1.2萬元

【參考答案】：D

【解析】：本月銷項稅為0,進項稅中用于生產免稅貨物的進項稅

不得抵扣，作進項稅額轉出處理，1月未抵扣完的進項稅可在2月份繼

續(xù)抵扣,則2月份應納增值稅二0-（070X17%）-。.5=1.2（萬元）

20、通過直接縮小計稅依據的力式實現的減稅免稅是（）。

A、法定式減免

B、稅率式減免

C、稅額式減免

D、稅基式減免

【參考答案】：D

【解析】:本題考核減免稅的種類。根據規(guī)定，通過直接縮小計

稅依據的方式實現的減稅免稅屬于稅基式減免。

21、甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力

發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確

認仲裁協(xié)議無效。關于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律

規(guī)定的是（）。

A、應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B、應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、應根據甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁

委員會決定或丁法院裁定

D、該仲裁協(xié)議自然失效

【參考答案】：B

【解析】：本題主要考核“第一章總論”的“仲裁”知識點Q

22、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準確核算成本費用支出，不能準

確核算其收入總額，被當地稅務機關核定征收企業(yè)所得稅°2001年度,

該公司的成本費用支出額為210萬元，經稅務核定的應稅所得率為30%,

則該公司2001年度的應納稅所得額為（）萬元°

A、63

B、70

C、90

D、105

【參考答案】：C

【解析】：本題考核點為企業(yè)所得稅的計算。應納稅所得額二成本

費用支出額：（1-應稅所得率）X應稅所得率=210：（1-

30%）X30%=90（萬元）

23、根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人的直系親屬

不得在本單位擔任的會計工作崗位是（）。

A、會計機構負責人

B、稽核

C、會計檔案保管

D、總賬會計

【參考答案】：A

【解析】：本題考核會計人員回避制度。會計人員回避的要求是:

單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管

人員；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計

機構中擔任出納工作。

24、根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難,

不能按期繳納稅款的，經省級國家稅務局、地方稅務局批準，可以延

期繳納稅款，但是最長不得超過（）。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、1年

【參考答案】：B

【解析】：本題考核延期繳納稅款的期限。納稅人因有特殊困難,

不能按期繳納稅款的，經省級國家稅務局、地方枕務局批準，可以延

期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

25、下列稅種中，不屬于中央稅的是（）。

A、消費稅

B、車輛購置稅

C、關稅

D、企業(yè)所得稅

【參考答案】：D

【解析】：中央稅包括：消費稅、關稅、進口增值稅、進口消費

稅、車輛購置稅。

26、根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，單位負責人對依法

履行職責.抵制違反《會計法》行為的會計人員打擊報復，情節(jié)惡劣

的，處以（）以下有期徒刑或者拘役。

A、3年

B、5年

C、7年

D、10年

【參考答案】：A

【解析】：單位負責人對依法履行職責.抵制違反《會計法》行

為的會計人員打擊報復，情節(jié)惡劣的，處以3年以下有期徒刑或者拘

役。

27、甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務的債權人，當甲的

個人財產不足以清償乙的債務時，根據規(guī)定，乙不能（）。

A、代位行使甲在合伙企業(yè)中的權利

B、依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財產份額

C、以該合伙人在合伙企業(yè)中分取的收益清償

D、繼續(xù)要求甲清償債務

【參考答案】：A

【解析】：本題考核某一合伙人個人債務的清償。根據規(guī)定，（1）

合伙企業(yè)中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷對合伙企業(yè)的債

務；（2）合伙人個人負有債務，其債權人不得代位行使該合伙人在合

伙企業(yè)中的權利；（3）合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，

該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權人也可依

法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償。

因此乙不得行使的權利是A項。

28、李某對甲市A區(qū)國家稅務局的某一具體行政行為不服，決定

申請行政復議。根據《行政復議法》的規(guī)定.受理李某申請的行政復

議機關應當是（）。

A、A區(qū)人民政府

B、甲市國家稅務局

C、A區(qū)國家稅務局

D、甲市人民政府

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點是行政復議機關。對海關、金融、國稅、

外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為

不服的，向上一級主管部門申請行政復議。

29、根據關稅的有關規(guī)定，納稅人因不可抗力或者在國家稅收政

策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期

繳納稅款，但最長不得超過（）。

A、1個月

B、2個月

C、3個月

D、6個月

【參考答案】：D

【解析】：本題考核進口關稅延期納稅期限。納稅人因不可抗力

或者在國家稅收政策調整，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，

可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。

30、甲、乙公司簽訂買賣合同，雙方約定采用托收承付、驗單付

款結算方式。2010年7月1日，付款人開戶銀行向付款人甲公司發(fā)出

承付通知，甲公司于7月3日收到承付通知。如不考慮法定節(jié)假日因

素，甲公司承付期滿日為（）。

A、7月4日

B、7月5日

C、7月6日

D、7月7日

【參考答案】：A

【解析】：本題考核托收承付的相關規(guī)定。驗單付款的承付期為3

天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，本題的承付期為7

月2日?7月4日。

31、乙公司為增值稅一般納稅人，對外銷售貨物，應開出增值稅

專用發(fā)票，采用預收貨款結算方式，則增值稅專用發(fā)票開出的時間為

（）0

A、收到貨款的當天

B、合同約定的收款日期當天

C、貨物發(fā)出的當天

I）、收到貨物銷售清單的當天

【參考答案】；C

【解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具時間。根據規(guī)定，采

取預收貨款結算方式的，增值稅專用發(fā)票的填開時間為貨物發(fā)出的當

天。

32、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記,

由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的

措施是（）。

A、提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B、處以2000元以上1萬元以下的罰款