2020年電大稅收籌劃形考測(cè)試題庫158題（含參考答案）

2020年電大稅收籌劃形考題庫158題［含參考答案］

一、單選題

1.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目

()的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.15%

B.20%

C.5%

D.10%

正確答案：20%

2.國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國(guó)另

一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了()o

A.利潤(rùn)最大化原則

B.成本收益匹配原則

C.獨(dú)立交易原則

D.受益所有人原則

正確答案：受益所有人原則

信息文本

3.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是()

A.所有權(quán)

B.行政權(quán)力

C.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

D.政治權(quán)利

稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)?/p>

征收參與國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收入的一種形式。正確答案：政治

權(quán)利

4.稅收三性是指()

A.無償性、自覺性、靈活性

B.政策性、強(qiáng)制性、無償性

C.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

D.無償性、固定性、強(qiáng)制性

稅收的“三性”指的是稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。

正確答案：無償性、固定性、強(qiáng)制性

5.稅收法律關(guān)系中的主體是指()

A.納稅主體

B.征納雙方

C.納稅主體

D.征稅主體

在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)

家各級(jí)稅收機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方面是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和

其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無國(guó)籍人，以及在華雖然沒有機(jī)購(gòu)、場(chǎng)所但

有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。

正確答案：征納雙方

6.稅務(wù)籌劃的主體是()

A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

稅收籌劃的主體是納稅人。納稅主體又稱“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱“納稅人”，是指在

稅法規(guī)定中負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

正確答案：納稅人

7.下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是()?

A.依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

B.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，并且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，

但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D.依照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的企業(yè)

正確答案：依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是()o

A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，依照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

9.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按()的所得稅稅率征收

企業(yè)所得稅。

A.15%

B.5%

C.IO%

D.20%

正確答案；20%

10.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是()

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

正確答案：公司制企業(yè)

II.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來源確定的表述中，正確的是()?

A.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

正確答案：股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

信息文本

12.我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，()是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公

司利潤(rùn)。

A.總公司

B.分公司

C.子公司

D.母公司

正確答案；子公司

13.()是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。

A.組織形式

B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

C.國(guó)際避稅地

D.籌資結(jié)構(gòu)

正確答案：轉(zhuǎn)讓定價(jià)

14.下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是()

A.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

B.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

C.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

正確答案：邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

15.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

B.對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅將超過起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

C.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

D.某小規(guī)模納稅人(小型微利企業(yè))20X8年6月價(jià)稅合并收取銷售款3.02萬

元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅

正確答案：隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

16.甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企

業(yè))投資200萬元，股權(quán)持有到2017年12月31日。甲企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)

利潤(rùn)500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅

所得額為()o

A.350萬元

B.500萬元

C.300萬元

D.360萬元

正確答案：360萬元

17.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為()。

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

C.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

D.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

正確答案：金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

18.20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)

設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，

則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()萬元。

A.29.12

B.32

C.30.4

D.0

用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞

務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。另外，按規(guī)定，納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

發(fā)生改變用途用于集體福利情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值X適用稅率=(200-18)

X16%=29.12萬元。正確答案：29.12

19.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用（）。

A.加權(quán)平均法

B.先進(jìn)先出法

C.后進(jìn)先出法

D.個(gè)別計(jì)價(jià)法

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定，存貨計(jì)價(jià)方法不可采用后進(jìn)先出法，選項(xiàng)B正確。正確答案：

后進(jìn)先出法

20.不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低

于收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)（）自行加工的稅負(fù)。

A.無法比較

B低于

C.等于

D.高于

不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低于收回后

的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)低于自行加工的稅負(fù)。

正確答案：低于

21.某生產(chǎn)企業(yè)，20X6年全年收入1600萬元，成本600萬元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400

萬元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)當(dāng)

年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根據(jù)所給資料，該企業(yè)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元低于500萬元，免企業(yè)所得稅，新產(chǎn)品開

發(fā)費(fèi)可以享受稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠。因此該企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額

=1600-600-400-300-80X50%=260萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=260X25%=65萬元。選項(xiàng)

D正確。

正確答案：65

22.根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的

部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，（）征收企業(yè)所得稅。

A.300,減按70%

B.500,減按70%

C.500,減半

D.300,減半

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條規(guī)定：居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得

稅。

正確答案：500,減半

信息文本

23.某國(guó)有企業(yè)2017年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)

款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為

260萬元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元；假如不

考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得

稅()萬元。

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正確答案：15.25

24.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、

共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是()

A.普通合伙企業(yè)

B.股份有限合伙企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.有限合伙企業(yè)

正確答案：普通合伙企業(yè)

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

C.行政罰款

D.被沒收的財(cái)物

正確答案：經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

26.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于(

A.基本減除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

27.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后

個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過()的部分，由納稅人在辦理年度匯

算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.20000元

B.25000元

C15000元

D.10000元

解析：參見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)(2018)41

號(hào)。

正確答案：15000元

28.對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在()內(nèi)不

能變更。

A.5年

B.1年

C.2年

D.一個(gè)納稅年度

解析：參見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)(2018)41

號(hào)。

正確答案：一個(gè)納稅年度

29.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年()向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

A.9月1日至12月1日

B.1月1日至3月1日

C.3月1日至6月30日

D.6月1日至9月I日

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：3月1日至6月30日

30.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除

費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按()計(jì)算。

A.20%

B.30%

C.70%

D.100%

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：70%

31.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于()

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)

B.其他扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

32.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于(

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

33.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于(

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：其他扣除費(fèi)用

34.下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐

贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃？

()

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.資源環(huán)境稅

D.財(cái)產(chǎn)與行為稅

正確答案：所得稅

35.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是

()。

A.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

C.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定

正確答案：采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

36.一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)()，減輕稅負(fù)。

A.加大股權(quán)融資比重

B.加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模

C.加大債權(quán)融資比重

D.加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模

正確答案：加大債權(quán)融資比重

37.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息

收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈

值120萬元。20X7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.122B.98C.104D.86

正確答案：86

38.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)虧損，那么

其應(yīng)將該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以()的形式設(shè)立。

A.子公司

B.代表處

C.代理人

D.分公司

正確答案：分公司

39.20X7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)

40%的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬

元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。

A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()萬元。

A.85

B.200

C.0

D.340

正確答案：85

信息文本

40.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是

()。

A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不

需繳稅

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算

D.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則

作為債權(quán)人的重組損失

正確答案：被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行

為，所以不需繳稅

41.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

A.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

B.對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，

分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

C.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公

司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況

下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

42.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單

價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將

該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。

（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

A.21.42

B.15

C.12.72

D.11.54

正確答案：15

43.甲公司20X9年6月以12500萬元收購(gòu)乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本

4600萬元，20X8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9

789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支

付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）

A.4100

B.4333.2

C.4600

D.4200

正確答案：4333.2

44.債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個(gè)

納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得稅。

A.85%

B.50%

C.75%

D.60%

正確答案：50%

45.國(guó)際稅收籌劃的直接目的是減輕()o

A.高稅國(guó)稅負(fù)

B.境外稅負(fù)

C.本國(guó)稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

正確答案：整體稅負(fù)

46.如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它(他)就要在該國(guó)承擔(dān)

()。

A.有限納稅義務(wù)

B.本國(guó)納稅義務(wù)

C.無限納稅義務(wù)

D.外國(guó)納稅義務(wù)

正確答案：無限納稅義務(wù)

47.跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能()?

A.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

B.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

C.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

D.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

正確答案：避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

48.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行()方法。

A.按年預(yù)扣預(yù)繳

B.按季度預(yù)扣預(yù)繳

C.按月預(yù)扣預(yù)繳

D.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

解析：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使

用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳

申報(bào)表》。

正確答案：按月預(yù)扣預(yù)繳

49.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。

A.60%

B.70%

C.40%

D.50%

正確答案：60%

二、判斷題

50.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使

外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開

銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂?/p>

優(yōu)惠的政策。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

51.非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者

個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民

企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

52.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義

務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。

對(duì)

錯(cuò)

代收代繳義務(wù)人不承擔(dān)納稅義務(wù)，只是有義務(wù)代收代繳應(yīng)納稅款。

正確答案：“錯(cuò)”。

53.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

對(duì)

錯(cuò)

稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的事先安排和規(guī)劃。一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為

發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必須依法納稅，已

經(jīng)不存在稅收籌劃空間。

正確答案：“錯(cuò)”。

54.企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策

法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。

對(duì)

錯(cuò)

稅收籌劃是企業(yè)追求價(jià)值最大化目標(biāo)過程中的收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的權(quán)衡。

正確答案:“對(duì)”。

55.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。

對(duì)

錯(cuò)

流轉(zhuǎn)稅和所得稅都涉及收入，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，在可扣除項(xiàng)目保持不變的情況下，收入

確認(rèn)得越晚越好。對(duì)于費(fèi)用而言，其不涉及流轉(zhuǎn)稅，只涉及所得稅。費(fèi)用確認(rèn)的原則為：

盡早確認(rèn)費(fèi)用。

正確答案：“對(duì)”。

56.從稅收的角度來說，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目。

對(duì)

錯(cuò)

企業(yè)為了購(gòu)置、開發(fā)和建設(shè)各項(xiàng)資產(chǎn)而產(chǎn)生的費(fèi)用構(gòu)成資產(chǎn)的成本，但是這些資產(chǎn)成本只

有通過銷售等方式才能轉(zhuǎn)化為企業(yè)的費(fèi)用沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入，降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和

應(yīng)納稅額。

正確答案：“錯(cuò)”。

57.一般來說，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅

率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。

對(duì)

錯(cuò)

我國(guó)的個(gè)人所得稅是采用分項(xiàng)計(jì)稅方式完成的。

正確答案：“對(duì)”。

58.稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國(guó)繳納

的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分。

對(duì)

錯(cuò)

是允許居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于我國(guó)境內(nèi)還是境外，都要在我國(guó)繳納

個(gè)人所得稅，但是可以進(jìn)行稅收抵免。正確答案：“錯(cuò)”。

59.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘

役，不再進(jìn)行其他處罰。

對(duì)

錯(cuò)

對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)，除規(guī)定判處有期徒刑或者拘役的自由刑

外，一律規(guī)定了“并處逃避繳納稅款數(shù)額五倍以下的罰金”。其立法精神是，主刑

和附加刑必須同時(shí)判處，不具有選擇性，以防止逃避繳納稅款人在經(jīng)濟(jì)上占便宜。

正確答案：“錯(cuò)”。

60.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

61.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份

的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)

居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方

面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些

收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

62.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

63.受控外國(guó)企業(yè)是專門針對(duì)利用國(guó)際避稅地避稅的手段而出臺(tái)的反避稅措施。根據(jù)

這一規(guī)定，跨國(guó)企業(yè)為了避稅而累積在國(guó)際避稅地子公司的利潤(rùn)，不能享受其母

公司所在國(guó)延遲納稅的優(yōu)惠。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

64.股份公司和有限責(zé)任公司只繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

65.除了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》及相關(guān)文件還針對(duì)幾項(xiàng)常見的避

稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議和資本弱化。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

66.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立

納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

67.子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納

稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

68.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在

匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

69.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

70.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

71.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

72.提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租

金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)

行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

73.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額

中扣除。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

74.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

75.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅

額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

76.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)

讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等

相關(guān)費(fèi)用及其他支出。

對(duì)

錯(cuò)

相關(guān)稅費(fèi)是指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)

用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。正確答案：“錯(cuò)”。

77.住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

78.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

79.企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行

為應(yīng)正常征收增值稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

80.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅

年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。

對(duì)

錯(cuò)

解析：具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

正確答案：“錯(cuò)”。

81.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其

來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的

部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：“對(duì)”。

82.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民

個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)

以后年度扣除。

對(duì)

錯(cuò)

解析：一個(gè)納稅年度扣除不完的，是不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。

正確答案：“錯(cuò)”。

83.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“三險(xiǎn)一金”即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保

險(xiǎn)和住房公積金?！拔咫U(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，但是這兩種

險(xiǎn)都是由企業(yè)全部承擔(dān)費(fèi)用，個(gè)人是不交的。

正確答案：“錯(cuò)”。

84.納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中

國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：“對(duì)”。

85.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

對(duì)

錯(cuò)

解析：參見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)(2018)41

號(hào)。

正確答案：“對(duì)”。

86.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人

外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

87.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商

業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

88.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金

折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，

現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

89.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

90.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不

同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定.

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

91.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投

資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

92.利用國(guó)際避稅地進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，一般只用稅收因素即可。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

93.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、

建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

94.在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：“對(duì)”。

95.兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案:“錯(cuò)”。

96.股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個(gè)資本運(yùn)作過程中，

沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實(shí)現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

97.購(gòu)買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高，并且由于增加折舊或攤銷商

譽(yù)引起凈利潤(rùn)減少，形成節(jié)稅效果。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

98.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采

用債權(quán)融資方式會(huì)產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

99.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的

75%,可以選擇特殊性稅務(wù)處理。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

100.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)

為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、

變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

101.在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不

發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

102.一般來說，一國(guó)企業(yè)到另一國(guó)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得收入時(shí)，只需要按照東道國(guó)

稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

103.進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)、如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國(guó)的稅負(fù)增加，那么該種

方法是無效的。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

104.國(guó)際稅收籌劃是指從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)利用不同國(guó)家之間的稅法差異及各國(guó)稅

法、國(guó)際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其

整體稅負(fù)的活動(dòng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

105.在大部分國(guó)家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個(gè)獨(dú)立法人，需

要獨(dú)立承擔(dān)所在國(guó)的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人

地位的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營(yíng)成果往往要與總機(jī)構(gòu)

的經(jīng)營(yíng)成果匯總到一起。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

106.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不

會(huì)被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為，并不會(huì)損害到相關(guān)國(guó)家的

稅收利益。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

107.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入

額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤(rùn)確定。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

三、多選題

108.關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

委托他人代銷貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷貨物清單的當(dāng)天；以預(yù)收款方式銷售

貨物的(除了預(yù)收銷售房地產(chǎn)款項(xiàng)以及其他特殊規(guī)定外)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出

的當(dāng)天。所以選項(xiàng)A、B不正確。選項(xiàng)C、D正確。參見教材及有關(guān)稅法規(guī)定。

正確答案:進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，采用賒銷方式銷

售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

109.《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分層次處罰

B.分層次處罰

C.對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第201條的規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用原則大體包

括以下四個(gè)方面：分層次處罰、分層次處罰、對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制、對(duì)

多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

正確答案:分層次處罰，分層次處罰，對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制，對(duì)多次逃避繳納

稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

110.下列有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得

的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所

得，繳納企業(yè)所得稅

B,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)

所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際

聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得

的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所

得，繳納企業(yè)所得稅

正確答案:非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來

源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳

納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的

所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)

機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

111.企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確

的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人

B.子公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義

務(wù)

C.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義

務(wù)

D.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人

正確答案:應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人，子公司具有獨(dú)立法

人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

112.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)

于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，

要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

B.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)

C.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

D.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企

業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

正確答案:企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選

擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素，設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)

務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總

公司管理控制

113.從2017年1月1日起，對(duì)公司制和合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人的創(chuàng)投企業(yè)投

資（），可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)

納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.成熟期科技型企業(yè)

B.初創(chuàng)期科技型企業(yè)

C.成長(zhǎng)期科技型企業(yè)

D.種子期科技型企業(yè)

正確答案:種子期科技型企業(yè)，初創(chuàng)期科技型企業(yè)

114.下列對(duì)于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

C.匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)

所得稅

D.當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就

地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅，當(dāng)

年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分

攤繳納企業(yè)所得稅，匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不

就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

115.我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界

定。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

B.戶籍標(biāo)準(zhǔn)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

D.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

116.下列企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)所得按20%稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，雖設(shè)

立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

117.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

B.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

正確答案:外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，國(guó)

際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所

得

118.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案:公司制企業(yè)，合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

119.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其

應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應(yīng)納稅所得額。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

正確答案:按收入總額核定，按成本費(fèi)用核定，按經(jīng)費(fèi)支出換

算收入核定

120.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括()。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅

B.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

C.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)

D.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除

正確答案:高新技術(shù)企業(yè)的低稅率，購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅，研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣

除，企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)

信息文本

121.遞延納稅籌劃法是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.企業(yè)減少了稅款的繳納

C.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益

D.企業(yè)沒有減少稅款的繳納

遞延納稅籌劃法，是以獲取貨幣時(shí)間價(jià)值為目的、盡量推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的方法。從

繳納稅款的絕對(duì)數(shù)額上看，企業(yè)沒有少納稅款。

正確答案:推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相

對(duì)收益，企業(yè)沒有減少稅款的繳納

122.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列(

條件的支出。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

參見《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十九條規(guī)定。

正確答案:修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，修理后固定資產(chǎn)的使用年限

延長(zhǎng)2年以上

123.企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)時(shí)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，

在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除；選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.200%

B.50%

C.150%

D.100%

根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以及由受托方以委托方名義

購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品均不屬于委托加工。

正確答案:50%,150%

124.下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以及由受托方以委托方名義

購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品均不屬于委托加工。

正確答案:由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方

以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

125.利用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)

正確的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

B,增值率=（銷售額一購(gòu)進(jìn)額）/購(gòu)進(jìn)額

C.增值率=（銷售額一購(gòu)進(jìn)額）/銷售額

D.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一致

正確答案:增值率=（銷售額一購(gòu)進(jìn)額）/銷售額，作為一般納

稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

126.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（）方法。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇

B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除

D.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

正確答案:在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇,通過企業(yè)籌資與投資

節(jié)稅，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除，無形資產(chǎn)的攤銷

年限不得低于5年

127.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之

中。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.法定稅率的水平

B.納稅綜合成本的高低

C.有效稅基的綜合比例

D.實(shí)際稅率的總體水平

正確答案:有效稅基的綜合比例，實(shí)際稅率的總體水平，納稅

綜合成本的高低

128.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相

關(guān)規(guī)定的有（）0

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本

D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資

本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

正確答案:取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回，被投資企業(yè)發(fā)生的

經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配

和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算

的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

129.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加

計(jì)扣除額度

B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用

C.企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

D.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除

正確答案:企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)

扣除，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)

用

130.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.購(gòu)買國(guó)庫券到期兌現(xiàn)的利息

B.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.外單位欠款給付的利息

O

正確答案:外單位欠款給付的利息，收取的逾期未退回包裝物

的押金，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款

131.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅

所得額計(jì)算方法正確的有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

C.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所

得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

132.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說法正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)

表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好

處。

B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較

適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處。

C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)

表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好

處。

D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較

適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)

遞延納稅的好處。

正確答案:下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分

公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子

公司就得不到這一項(xiàng)好處。，下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為

盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分

配利潤(rùn)遞延納稅的好處。

133.一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有

()o

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定

B.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變

D,收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

正確答案:被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，收購(gòu)企業(yè)

取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持

不變

134.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且

綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

C.納稅人申請(qǐng)退稅

D.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

解析：參加中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)。

正確答案:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元,

取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所

得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元，

納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，納稅人申請(qǐng)退稅

135.下列所得中哪些是來源于中國(guó)境內(nèi)的所得()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

B.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅

利所得

解析：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境

內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得：

(1)因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；

(2)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；

(3)許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；

(4)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所

得；

(5)從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。

正確答案:因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在

中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，從中國(guó)境內(nèi)企

業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

136.新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.住房公積金

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.醫(yī)療保險(xiǎn)

D.失業(yè)保險(xiǎn)

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案:養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，住房公積金

137.“三險(xiǎn)一金”指的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.失業(yè)保險(xiǎn)

B.住房公積金

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案:養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)，住房公積金

138.“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了哪兩種險(xiǎn)？()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A