《個人所得稅問卷專題》考核試題

《個人所得稅問卷專題》考核試題一、單選題（每題5分，共20題）1.專項附加扣除是指：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用、大病醫(yī)療這幾項支出扣除。這種說法正確嗎？（）A、正確(正確答案)B、錯誤2.專項附加扣除有什么作用？（）A、個稅專項附加扣除是國家是為了落實(shí)新修訂的個人所得稅法的配套措施之一，其目的就是減輕廣大群眾的負(fù)擔(dān)。B、同樣的工資，有采集符合的專項扣除附加就可以少扣個稅。C、以上兩種說法都對(正確答案)3.專項附加扣除中的子女教育支出的扣除，子女只要年滿3周歲，無論是否上幼兒園，父母都可以進(jìn)行子女教育扣除，這種說法正確嗎？（）A、正確(正確答案)B、錯誤4、有關(guān)于子女教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)，以下說法正確的是？（）A、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，例如有3個子女，則父母每月共可以扣除3000元；B、父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%（每月每個子女1000元）扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%（各自每月每個子女500元）扣除。注：具體扣除方式確定后在一個納稅年度內(nèi)不能做變更。C、以上選項全對(正確答案)5.當(dāng)前受教育階段分為4個階段：學(xué)前教育階段；義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）；高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。比如：子女正在接受小學(xué)或初中階段的義務(wù)教育，那么就錄入義務(wù)教育階段即可。受教育子女的父母各扣50%，也可以約定一方扣100%。注：一經(jīng)確定一年內(nèi)不得改變。這種說法正確嗎？（）A、錯誤B、正確(正確答案)6.升學(xué)期間，子女教育支出可以參考以下方式填寫：①、不同的教育階段：如“學(xué)前教育升小學(xué)、初中升高中和高中升大學(xué)”，直接添加一條新的教育階段，注意之前采集的不用修改或刪除，否則會影響累計數(shù)獲取的。②、同一個教育階段：如“小學(xué)升初中、本科升研究生”，則不用重復(fù)采集，直接修改“受教育日期止”即可。以上說法正確嗎？（）A、錯誤B、正確(正確答案)7.有關(guān)于子女教育支出，受教育日期起止和教育終止日期填寫以及”子女“的定義，下列說法正確的是？（）A、按照當(dāng)前受教育階段來填寫受教育日期起止，比如子女現(xiàn)在是上小學(xué)，受教育日期起就填寫小學(xué)一年級入學(xué)時間，受教育日期止就填寫小學(xué)六年級畢業(yè)時間。B、教育終止日期是不再接受教育的時候填寫的。C、子女教育支出當(dāng)中“子女”包含：婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女，也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。D、以上選項全對(正確答案)8、贍養(yǎng)老人專項附加是從老人滿60周歲的當(dāng)月，截止到被贍養(yǎng)人去世的當(dāng)年年末都可以扣除，無論是贍養(yǎng)一個老人還是兩個老人，扣除合計都是2000元，以下扣除標(biāo)準(zhǔn)說法正確的是？（）A、納稅人為獨(dú)生子女的：按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；B、納稅人為非獨(dú)生子女的：由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元（不能一個人全部扣除2000元哦）C、以上選項全對(正確答案)9.被贍養(yǎng)人就是子女需要履行贍養(yǎng)義務(wù)的對象，即父母、祖父母、外祖父母等老年人，注意不包括岳父母或者公婆。這種說法正確嗎？（）A、錯誤B、正確(正確答案)10.有關(guān)繼續(xù)教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)，下列說法正確的是？（）A、納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。B、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年（扣除的年份以證書上的發(fā)證時間為準(zhǔn)），可以按照3600元定額扣除。C、以上選項全對(正確答案)11.有關(guān)住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)，下列說法正確的是？（）[單選題]A、納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下B選項的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，并不是扣除的實(shí)際租金：B、（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。C、夫妻在同城，選擇一人扣；夫妻不同城，各自扣。注：與住房貸款不得同時享受。D、以上說法都對(正確答案)12、有關(guān)住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)，下列說法正確的是？（）A、納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同貸款（商業(yè)銀行或住房公積金）為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。B、納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。C、經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。若“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”為“是”的情況，按照每月500元定額扣除。D、以上說法全對(正確答案)13、有關(guān)住嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)，下列說法正確的是？（）A、對于出生不滿3周歲的子女，父母可享受每月每個子女最高1000元的稅前扣除，且父母雙方可分別按50%的比例扣除或一方按100%的比例扣除。B、父母雙方有2個未滿3周歲的子女，則父母每月可共計扣除2000元。C、以上說法全對(正確答案)14.大病醫(yī)療專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。注：醫(yī)療票據(jù)會顯示是否符合標(biāo)準(zhǔn)的。這種說法是正確的嗎？（）A、錯誤B、正確(正確答案)15.下列有關(guān)大病醫(yī)療專項附加扣除說法正確的是？（）A、大病醫(yī)療支出扣除時間：大病醫(yī)療支出的專項附加扣除，月度預(yù)扣預(yù)繳時不做扣除，可以在年度匯算清繳時扣除。B、大病醫(yī)療扣除人包括：納稅人本人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。注：員工父母發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出無法由子女扣除。C、以上說法全對(正確答案)16.今年預(yù)約辦稅期限進(jìn)一步延長。為向納稅人提供更好的服務(wù)，使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序，2022年度匯算初期將繼續(xù)實(shí)施預(yù)約辦稅。有在3月1日-20日期間辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過個稅APP及網(wǎng)站預(yù)約辦理時間，并按照預(yù)約時間辦理匯算。3月21日后，納稅人無需預(yù)約，可在匯算期內(nèi)隨時辦理。2022年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。如果有符合2022年年度的專項附加扣除信息未填報，可以在2023年3-6月的個人所得稅綜合所得匯算清繳的時候自行補(bǔ)填報2022年度的專項附加扣除信息。需要注意的是，匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。以上的說法正確嗎？（）A、正確(正確答案)B、錯誤17、從個人所得稅專項附加扣除實(shí)施，以后每一個自然年度結(jié)束后，為保證下一年的正常享受，個人需要確認(rèn)下一年度的專項附加扣除信息。下列說法正確的是？（）A、已在2022年享受專項附加扣除的納稅人，如果想在2023年繼續(xù)享受專項附加扣除，需要在2022年12月對信息進(jìn)行確認(rèn)或修改。信息若無變動，只需在2022年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。B、2022年沒有符合條件的專項附加扣除的，但是2023年有符合條件的專項附加扣除項目，可以通過手機(jī)下載個人所得稅APP或者登錄稅務(wù)局官方網(wǎng)站進(jìn)行填報。C、如果想在2023年每個月享受專項附加扣除的福利，在采集專項附加扣除信息的時候，“選擇申報方式的時候”要選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”，再選擇對應(yīng)的公司名稱！D、專項附加扣除中帶星號的是必須填寫的，其他不帶星號的項目可以不填。E、以上說法全對(正確答案)18、新入職員工，涉及專項附加扣除，，下列哪項說法正確？（）A、之前已經(jīng)采集過：不需要重新采集，新單位采集并報送人員信息后，員工登錄個人所得稅APP，點(diǎn)擊“我要查詢”→“專項附加扣除信息查詢”，進(jìn)入對應(yīng)的扣除項目點(diǎn)擊“修改”→“修改申報方式”，選擇新的單位重新提交；B、之前未采集過：可以由任職單位在個稅軟件采集，或者員工自行采集（登錄個人所得稅APP，在“專項附加扣除填報”模塊，選擇“扣除年度”進(jìn)行采集，提交時選擇新的單位），然后扣繳單位在個稅軟件更新即可。C、以上說法全對(正確答案)19.員工自行采集專項附加扣除信息的，如果員工進(jìn)行了專項附加扣除的更新或改動，需要要告訴對應(yīng)的主管，主管再告訴財務(wù)相關(guān)同事。盡