稅務(wù)實務(wù)AB卷期末考試卷及答案2套

座位號二級學(xué)院行政班級教學(xué)班級姓名學(xué)號注意裝訂線內(nèi)不要答題，裝訂線外不要寫姓名、學(xué)號和班級，違者試卷作零分處理。裝訂線座位號二級學(xué)院行政班級教學(xué)班級姓名學(xué)號注意裝訂線內(nèi)不要答題，裝訂線外不要寫姓名、學(xué)號和班級，違者試卷作零分處理。裝訂線第=page1*2-11頁，共=numpages3*26頁第=page1*22頁，共=numpages3*26頁XX學(xué)期期末考試《稅務(wù)實務(wù)》試卷A卷答題卷適用專業(yè)、年級：考試時間：100分鐘題號一二三四五六七八九合計應(yīng)得分20203030100實得分題型\題號01020304050607080910一、判斷題二、單選題題型\題號0102030405三、多選題（1--5）題型\題號0607080910三、多選題（6--10）綜合操作題：（6分+12分+12分=30分）1.解析：(1)甲酒店當月允許抵扣的增值稅進項稅額：(2)甲酒店當月增值稅銷項稅額：2.解析：李某子女教育支出扣除金額=李某首套住房貸款利息支出扣除金額=（3）李某贍養(yǎng)老人扣除金額=（4）專項附加扣除合計=（5）應(yīng)納個人所得稅額=3.解析：（1）該企業(yè)的會計利潤總額（2）計算企業(yè)納稅調(diào)整額1）國債利息：2）廣告費：3）招待費：4）新產(chǎn)品開發(fā)費用：5）捐贈支出：6）行政罰款：7）企業(yè)納稅調(diào)整額合計：(3)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額：(4)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額：《稅務(wù)會計實務(wù)》試卷A卷一、判斷題：（10×2=20分）請在第一頁答題框里作答，其他處作答不給分！！1.納稅地點主要是指根據(jù)各個稅種納稅對象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人(不包括代征、代扣、代繳義務(wù)人)的具體納稅地點。()稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。()占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅，適用稅額可以適當?shù)陀诋數(shù)卣加酶氐倪m用稅額。()《個人所得稅法》就法律級次而言，屬于全國人大常委會授權(quán)國務(wù)院的立法。()

5.一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。()

6.酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。()

7.非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場地有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()8.國家機關(guān)承受房屋用于辦公免征契稅。()9.進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。()10.關(guān)稅是由海關(guān)對進出口國境或關(guān)境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）二、單項選擇題：（10×2=20分）請在第一頁答題框里作答，其他處作答不給分??！1.下列稅種中，可能由海關(guān)代征的稅種是（）A、教育費附加稅B、印花稅C、契稅D、關(guān)稅2.下列選項中，屬于“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”的是（）A.資金結(jié)算B.賬戶管理C.金融支付D.融資性售后回租3.一般納稅人銷售的下列貨物中，使用9%增值稅稅率的是（）A.洗衣液B.文具盒C.雜糧D.蔬菜罐頭4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是()。A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D.托兒所提供的保育

5.稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處，稱為()

A.

計稅依據(jù)B.稅收要素C.稅源D.稅目

6.在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是()

A.有償性B.無償性C.強制性D.固定性

7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量計征的有（）A.原煤B.天然氣C.黏土、礦石D.原油8.2018年9月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅稅額4.8萬元，甲啤酒廠當月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為（）A.100噸B.34.8萬元C.30萬元D.150噸9.甲汽車廠將一輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不含增值稅的平均售價10萬每輛，不含增值稅最高售價12萬元每輛，已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算式中，正確的是（）A.1×5×5%=0.25B.1×10×5%=0.5C.1×12×5%=0.6D.1×5×(1+5%)×5%=0.262510.財政部、國家稅務(wù)總局將中小規(guī)模納稅人標準暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額（）以下:A．50B．80C．500D．180三、多項選擇題：（10×3=30分）請在第一頁答題框里作答，其他處作答不給分?。?、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列繳納車船稅的有()。

A.小汽車:B.摩托車.C.船D.火車

2、計算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有()。

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金B(yǎng).取得土地的地價款

C.評估價格D.重置成本

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列費用準予在超過扣除標準后，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的有()。

A.工會經(jīng)費B.職工教育經(jīng)費

C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.職工福利費

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征增值稅的有()。

A、單位自辦食堂為單位職工提供餐飲服務(wù)

B、銷售代銷貨物

C、將購入貨物用于投資

D、某企業(yè)將購進生產(chǎn)用水泥用于建廠房

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有()。A.保險賠償B.勞動分紅C.退休工資D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，采用從量計征辦法計繳消費稅的有()。A．黃酒B．啤酒C.葡萄酒D.藥酒7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有()

。

A、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

B、財政撥款

C、國債利息收入

D、接受捐贈收入8、根據(jù)房地產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征房地產(chǎn)稅的有()。

A、軍用機場自用的土地B、養(yǎng)老院所占用的土地

C、幼兒園用于幼兒保育、教育場所占用的土地D、學(xué)校內(nèi)出租的土地

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有()。A、單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B、單位向客戶無償提供運輸服務(wù)C、單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)10、下列行業(yè)中屬于目前應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A、陸路運輸服務(wù)B、物流輔助服務(wù)C、航空運輸服務(wù)D、設(shè)備租賃服務(wù)E、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)F、文化創(chuàng)意服務(wù)綜合操作題：（6分+12分+12分=30分）1.甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會議展覽服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元。（2）提供會議展覽服務(wù)，取得含增值稅銷售額358704元。（3）購進一處房產(chǎn)用作辦公場所，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元。（4）上月購進一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元，該批低值易耗品的進項稅額已申報抵扣。已知：生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算下列小題。（1）計算甲酒店當月允許抵扣的增值稅進項稅額.（2）計算甲酒店當月增值稅銷項稅額.2.假設(shè)2019年中國境內(nèi)甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%,基本醫(yī)療保險2%,失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的月繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正在就讀大學(xué)3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。分析2019年李某應(yīng)納的個人所得稅。李某子女教育支出實行定額扣除，每年扣除金額？（2）李某首套住房貸款利息支出實行定額扣除，每年扣除金額？（3）李某贍養(yǎng)老人支出實行定額扣除，每年扣除金額？（4）專項附加扣除合計？（5）應(yīng)納個人所得稅額？3.某一般納稅人企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品收入2000萬元，全年銷售成本1000萬元接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.3萬元企業(yè)找一運輸公司將該材料運回企業(yè)，支付運雜費0.3萬元;(3)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元;收取當年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元(4)取得國債利息2萬元(5)全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元，全年管理費用300萬元，含招待費80萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元;全年財務(wù)費用50萬元(6)全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元;直接對私立小學(xué)捐款10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。要求計算:(1)該企業(yè)的會計利潤總額？(2)計算企業(yè)納稅調(diào)整額？(3)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額？(4)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額？請在第一頁指定答題處作答！其他處作答不給分！學(xué)期期末考試《納稅實務(wù)》A卷答案適用專業(yè)：會計一、判斷題：（20分）×√√×××√√√√二、單選題：（20分）1-5DDCBC6-10BCACC三、多選題：（30分）1-5ABC、ABC、BC、BC、ACD、6-10AB、AB、ABC、AB、ABCDEF四、綜合計算題：（30分）1、解析：(1)計算甲酒店當月允許抵扣的增值稅進項稅額:68000×60%-11000×16%=39040（元）(2)計算甲酒店當月增值稅銷項稅額:（954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304（元）2、解析：(1)全年減除費用60000(元)（2)專項扣除=10000×(8%+2%+0.5%+12%)×12=27000(元)(3)專項附加扣除：1）李某子女教育支出實行定額扣除，每年扣除12000(元)2）李某首套住房貸款利息支出實行定額扣除，每年扣除12000(元)3）李某贍養(yǎng)老人支出實行定額扣除，每年扣除24000(元)4）專項附加扣除合計=12000+12000+24000=48000(元)5）扣除項合計=60000+27000+48000=135000(元)（4)應(yīng)納稅所得額=180000-135000=45000(元)（5)應(yīng)納個人所得稅額=36000×3%+(45000-36000)×10%=1980(元)3、【答案】(1)該企業(yè)的會計利潤總額。企業(yè)帳面利潤=2

000+10+1.3+60+10+2-1

000-500-300-50-40=193.3(萬元)(2)該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額。2萬元國債利息屬于免稅收入(3)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額。以銷售營業(yè)收入(2

000+10)萬元為基數(shù)，不能包括營業(yè)外收入。廣告費限額=(2

000+10)×15%=301.5(萬元)；廣告費超支400-301.5=98.5(萬元)調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬元。(4)該企業(yè)對招待費、三新費用的納稅調(diào)整額。招待費限額計算：80×60%=48(萬元)；(2

000+10)×5‰=10.05(萬元)招待費限額為10.05萬元，超支69.95萬元“三新”費用加扣所得70×50%=35(萬元)合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額69.95-35=34.95(萬元)(5)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。捐贈限額=193.3×12%=23.196(萬元)該企業(yè)20萬元公益性捐贈可以扣除；直接對私立小學(xué)的捐贈不得扣除；行政罰款不得扣除。對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額12萬元。(6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。193.3-2+98.5+34.95+12=336.75(萬元)(7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。336.75×25%=84.19(萬元)學(xué)期期末考試《稅務(wù)實務(wù)》試卷B卷答題卷適用專業(yè)、年級：考試時間：100分鐘題號一二三四五六七八九合計應(yīng)得分20203030100實得分題型\題號01020304050607080910一、判斷題二、單選題題型\題號0102030405三、多選題（1--5）題型\題號0607080910三、多選題（6--10）四、綜合操作題：（15分+15分=30分）1、解析：解析：解析：會計利潤總額：對收入的納稅調(diào)整額：對廣告費用的納稅調(diào)整額：對招待費的納稅調(diào)整額：對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額：(7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額：《稅務(wù)會計實務(wù)》試卷B卷一、判斷題：（10×2=20分）請在第一頁答題框里作答，其他處作答不給分?。?.年度終了，某企業(yè)填報的損益表反映的全年利潤總額為—17萬元，因此，該企業(yè)當年不一定繳納企業(yè)所得稅。（）2、稅目是征稅對象的具體化，體現(xiàn)征稅的深度。（）3．消費稅只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，實行的是價內(nèi)稅。（）4、征收了消費稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。（）5、土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入總額。（）6、企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品以福利或獎勵的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對外銷售，不必計入銷售額，因而無需納稅。（）7、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式是（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）。（）8、納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折舊額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（）9、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品時，應(yīng)當分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。（）10、關(guān)稅是由海關(guān)對進出口國境或關(guān)境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）二、單項選擇題：（10×2=20分）請在第一頁答題框里作答，其他處作答不給分！！我國現(xiàn)有二十幾個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標志是()。

A、納稅義務(wù)人B、征稅對象

C、適用稅率D、納稅環(huán)節(jié)小王在工作之余為《讀者》雜志社翻譯和審稿取得的收入應(yīng)劃歸到（）項目中，計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D．特許權(quán)使用費所得3、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額不予抵扣的是（）。

A、用于產(chǎn)品的加工生產(chǎn)B、用于機器設(shè)備的維修

C、用于職工集體福利D、用于銷售4、下列各項中，關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標準，說法不正確的是（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，認定為一般納稅人

B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納稅

C、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

。

D、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，會計核算又健全，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

5、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用6%的增值稅稅率的是（）。

A、交通運輸

B、基礎(chǔ)電信

C、生活服務(wù)

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6、以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算納稅。這種稅率稱為()。

A、差別比例稅率B、超額累進稅率C、全率累進稅率D、超率累進稅率7、某工業(yè)企業(yè)系一般納稅人，于2019年3月份發(fā)出一批材料委托某企業(yè)加工，該批貨物于4月份加工完成，由該企業(yè)運回并驗收入庫，同時取得由受托加工單位開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明加工費20萬元，增值稅稅款3.40萬元；5月份企業(yè)將上述貨物部分地投入使用；6月份企業(yè)付訖上述貨物的加工費和稅款。此項稅款可作為該企業(yè)（）的進項稅額認證抵扣。

A．3月份（可以）B．4月份（不可以）C．5月份（可以）D．6月份（不可以）8、納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A．合同約定的收款日期B．收到第一筆貨款的當天

C．收到全部貨款的當天D．發(fā)出商品的當天9、自2019年4月1日至2021年12月31日?！八捻椃?wù)”是指郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)。對于存在除上述四項服務(wù)之外的兼營情形，納稅人提供四項服務(wù)所取得的銷售額占全部銷售額的比重必須超過（），即納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營以提供上述四項服務(wù)為主，方可享受增值稅加計抵減政策。

A、30%

B、60%

C、50%

D、70%

10、財政部、國家稅務(wù)總局將中小規(guī)模納稅人標準暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額（）以下。A．50B．80C．500D．180三、多項選擇題：（10×3=30分）請在第一頁答題框里作答，其他處作答不給分??！1、稅收法律關(guān)系由()組成。

A、稅收權(quán)利主體B、稅收權(quán)利客體

C、權(quán)利主體的權(quán)利D、權(quán)利主體承擔(dān)的義務(wù)2、個人所得稅的納稅人包括下列情況的個人（）。A．個體工商業(yè)戶B、我國公民個人C．在華的外籍人員D．從我國境內(nèi)取得收入的港、澳、臺同胞3、增值稅的征稅范圍包括（）。

A、銷售或進口的貨物B、銷售不動產(chǎn)

C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、提供的加工、修理修配勞務(wù)4、某外貿(mào)公司進口一批小轎車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅率25%，消費稅率9%，則進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅說法正確的是（）。A.消費稅的計稅基礎(chǔ)是686.78B.61.81C.關(guān)稅不構(gòu)成消費稅計稅基礎(chǔ)的一部分D.70.315、下列納稅人不屬于一般納稅人（）。

A、年應(yīng)稅銷售未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)

B、個人C、外商投資企業(yè)

D、年收入600萬的工業(yè)企業(yè)6、在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，并入銷售額計算納稅的是（）。

A、手續(xù)費B、銷項稅額C、獎勵費D、補貼收入7、下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。

A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品費品

B．委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消

C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

D．由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品8．下列應(yīng)稅消費品中適用復(fù)合稅率是（）。A．糧食白酒B．乙類卷煙C．煙絲D．雪茄煙9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國目前的稅收體系中，允許所得稅前扣除的稅收種類有（）。A.消費稅B.城建稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅10、下列行業(yè)中屬于目前應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A、陸路運輸服務(wù)B、物流輔助服務(wù)C、航空運輸服務(wù)D、設(shè)備租賃服務(wù)E、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)F、文化創(chuàng)意服務(wù)綜合操作題：（15分+15分=30分）1、某日化廠生產(chǎn)銷售高檔化妝品和護膚護發(fā)品。2019年5月份銷售高檔化妝品3000盒，每盒不含稅售價50元；銷售護膚護發(fā)品5000盒，每盒不含稅售價20元；銷售香皂2000盒，每盒不含稅售價3元；為了促銷，將高檔化妝品和護膚護發(fā)品組成成套銷售，當月銷售成套件1000盒，每盒不含稅售價60元。假設(shè)高檔化妝品消費稅稅率15%。計算該廠應(yīng)納的增值稅銷項稅額和應(yīng)納的消費稅稅額。2、甲公司注冊于某市東城區(qū)，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200