財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)任務(wù)五

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任務(wù)五辦理匯兌結(jié)算

上月，公司資金緊張，從與公司有業(yè)務(wù)往來的上海銀星公司賒購一批材料?，F(xiàn)在，公司的貨款回籠了，財(cái)務(wù)經(jīng)理讓出納小王把款項(xiàng)付給上海銀星公司，并要求當(dāng)天就到對(duì)方的賬上。出納小王的業(yè)務(wù)越來越熟練了，他填寫一張“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書”，找相關(guān)人員加蓋預(yù)留銀行印鑒后去銀行辦理?！币?、認(rèn)知匯兌（一）匯兌的定義匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。信匯是指匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人。電匯是指匯款人委托銀行通過電報(bào)將款項(xiàng)劃給收款人。（二）“匯兌”結(jié)算方式的特點(diǎn)1.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。2.特別便于匯款人向異地的收款人主動(dòng)付款，簡便、靈活。二、辦理匯兌結(jié)算的業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)與賬務(wù)處理業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)原始單據(jù)賬務(wù)處理付款單位（匯款人）委托銀行把款項(xiàng)匯給收款人信匯或電匯憑證回單借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款

貸：銀行存款采用匯兌方式把款項(xiàng)匯到外地開立臨時(shí)或零星采購專戶信匯或電匯憑證回單借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款收到外地采購點(diǎn)用外埠存款采購的材料采購材料的專用發(fā)票記賬聯(lián)、材料入庫單等借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金—外埠存款收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來對(duì)方通過匯兌方式還來的款項(xiàng)銀行轉(zhuǎn)來的信匯憑證第四聯(lián)（電匯憑證第三聯(lián)）借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款任務(wù)實(shí)施一：通過匯兌方式，償付前欠貨款2018年12月19日，江蘇天潤機(jī)械有限公司填寫一式二聯(lián)的“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書”，選擇電匯方式，委托銀行匯款給外地的太原鋼鐵廠，用于償還前欠的購貨款10000元。步驟一：填寫“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書”，選擇電匯方式，并加蓋預(yù)留的銀行印鑒。步驟二：拿回“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書”的回單聯(lián)。

中國工商銀行

結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書（回單）

委托日期2018年12月19日

第0364257

號(hào)

業(yè)務(wù)類型銀行匯票

銀行本票

電匯√

轉(zhuǎn)賬

現(xiàn)金此聯(lián)是匯出銀行給匯款單位的回單匯款人全稱江蘇天潤機(jī)械有限公司收款人全稱太原鋼鐵廠賬號(hào)680394184-89賬號(hào)466760248-11匯出行名稱工商銀行江寧支行匯入行名稱工行太原解放分行金額人民幣（大寫）壹萬元整億千百十萬千百十元角分￥1000000上列款項(xiàng)請(qǐng)?jiān)诒救说馁~戶內(nèi)支付，并按照匯兌結(jié)算規(guī)定匯給收款人。

申請(qǐng)人簽章支付密碼：附加信息及用途：

復(fù)核

記賬步驟三：對(duì)償還貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。借：應(yīng)付賬款—太原鋼鐵廠10000貸：銀行存款—工商銀行10000步驟四：登記相關(guān)賬戶。任務(wù)實(shí)施二：通過匯兌方式，將款項(xiàng)匯到外地設(shè)立采購專戶

2018年6月23日，江蘇天潤機(jī)械有限公司填寫“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書”，選擇電匯方式，委托銀行匯出150000元到外地設(shè)立采購專戶。6月26日，財(cái)務(wù)人員收到采購人員的“原材料收購憑證”，注明收購A原材料100000元，增值稅16000元，材料驗(yàn)收入庫。6月28日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來余款收賬通知。

步驟二：6月23日，拿回“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書”回單聯(lián)，對(duì)匯款業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。借：其他貨幣資金—外埠存款150000貸：銀行存款150000步驟三：6月26日，對(duì)原材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。借：原材料—A材料100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16000貸：其他貨幣資金—外埠存款116000步驟一：6月23日，填寫“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書”，選擇電匯方式，委托銀行匯款。步驟四：6