做賬實操-農(nóng)貿(mào)市場的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-農(nóng)貿(mào)市場的賬務(wù)處理實例一、企業(yè)基本情況某農(nóng)貿(mào)市場管理企業(yè)為一般納稅人，主要負責(zé)農(nóng)貿(mào)市場的攤位出租、管理及提供相關(guān)服務(wù)。適用增值稅稅率為6%。二、主要業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.收取攤位租金企業(yè)向市場內(nèi)的攤主收取本月攤位租金共計50,000元，增值稅稅額為3,000元?？铐椧汛嫒脬y行。賬務(wù)處理：借：銀行存款53,000貸：主營業(yè)務(wù)收入50,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,0002.支付市場清潔費用企業(yè)支付本月市場清潔費用5,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為300元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本5,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）300貸：銀行存款5,3003.收取水電費企業(yè)向攤主收取本月水電費共計10,000元，增值稅稅額為1,300元。款項已存入銀行。同時，企業(yè)支付給水電供應(yīng)單位水電費8,000元，增值稅稅額為1,040元。賬務(wù)處理：收取水電費：借：銀行存款11,300貸：其他業(yè)務(wù)收入10,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,300支付水電費：借：其他業(yè)務(wù)成本8,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,040貸：銀行存款9,0404.計提固定資產(chǎn)折舊企業(yè)的市場設(shè)施原值為200,000元，月折舊率為4‰。賬務(wù)處理：借：管理費用800（200,000×4‰）貸：累計折舊8005.計算應(yīng)交企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月無其他調(diào)整事項，利潤總額為46,200元（50,000+10,0005,0008,000800）。應(yīng)交企業(yè)所得稅=46,200×25%=11,550元。賬務(wù)處理：借：所得稅費用11,550貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅11,5506.繳納增值稅和企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月進項稅額為300+1,040=1,340元，銷項稅額為3,000+1,300=4,300元，應(yīng)繳納增值稅為2,960元（4,3001,340）。繳納企業(yè)所得稅11,550元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）2,960——應(yīng)交企業(yè)所得稅11,550貸：銀行存款14,510三、財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負債表銀行存款反映企業(yè)的資金狀況。固定資產(chǎn)、累計折舊反映企業(yè)的市場設(shè)施狀況。應(yīng)交稅費反映企業(yè)尚未繳納的各種