《財務共享服務（初級）》課件-費用類票據(jù)

FSSC工作任務二：票據(jù)錄入財務共享服務（初級）票據(jù)錄入1銷售類票據(jù)錄入收款類票據(jù)錄入2346工資類票據(jù)錄入轉(zhuǎn)款類票據(jù)錄入成本類票據(jù)錄入789特殊單據(jù)錄入目錄采購類票據(jù)錄入付款類票據(jù)錄入5費用類票據(jù)錄入CONTENT費用類票據(jù)錄入PART05費用類票據(jù)識別費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)識別費用的概念銷售費用財務費用管理費用費用期間費用費用報銷流程

費用報銷流程費用類票據(jù)識別依據(jù)費用報銷單差旅費報銷單常見費用單據(jù)費用報銷費用類票據(jù)識別依據(jù)費用類票據(jù)識別依據(jù)費用類單據(jù)電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）電子發(fā)票（增值稅普通發(fā)票）費用報銷單、火車票、機票等其他發(fā)票123一般依據(jù)“貨物或應稅勞務、服務名稱”相結(jié)合進行判斷，有時候還要看發(fā)票上的備注。接受服務方（即購買方）名稱與會計主體一致；共享中心的費用類型包括快遞費、交通費、水電氣費、加油費、停車費、租賃費、餐費、保險費、物業(yè)費、會計服務費等。費用類單據(jù)的識別依據(jù)費用類票據(jù)識別依據(jù)費用類票據(jù)識別依據(jù)費用類票據(jù)識別依據(jù)費用類票據(jù)識別依據(jù)費用類票據(jù)識別依據(jù)2023

03

04費用類票據(jù)識別依據(jù)費用類票據(jù)識別依據(jù)費用類票據(jù)錄入0102影像整理票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入1影像整理費用類票據(jù)錄入——影像整理票據(jù)編號票據(jù)類型現(xiàn)金結(jié)算影像整理123費用類票據(jù)錄入——影像整理銷售收款轉(zhuǎn)款采購費用付款工資成本費用類票據(jù)錄入——影像整理費用類票據(jù)錄入——影像整理費用類票據(jù)錄入——影像整理費用整理注意事項：1.查看備注2.票據(jù)上未標注“現(xiàn)金”等字樣，一般默認為是“往來”。費用類票據(jù)錄入——影像整理查看備注費用類票據(jù)錄入——影像整理無備注，掛往來2費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入010203040506070809業(yè)務類型費用詳情部門往來單位發(fā)票抵扣未稅金額稅額價稅合計費用錄入要點稅率業(yè)務類型費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入部門采購類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入發(fā)票上未備注，則選擇“管理部”費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入往來單位費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入錄入“往來單位”注意事項：1.系統(tǒng)中“往來單位”供應商名稱，即可采用關(guān)鍵詞搜索；2.如果是現(xiàn)金結(jié)算方式的話，往來單位不用填寫。費用類票據(jù)錄入費用詳情費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入一般企業(yè)的費用明細設(shè)置A104000

期間費用行次項目銷售費用其中：境外支付管理費用其中：境外支付財務費用其中：境外支付1234561一、職工薪酬*

*

*2二、勞務費

**3三、咨詢顧問費

**4四、業(yè)務招待費

*

***5五、廣告費和業(yè)務宣傳費

*

***6六、傭金和手續(xù)費

7七、資產(chǎn)折舊攤銷費

*

***8八、財產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失

*

***9九、辦公費

*

***10十、董事會費

*

***11十一、租賃費

**12十二、訴訟費

*

***一般企業(yè)的費用明細設(shè)置A104000

期間費用行次項目銷售費用其中：境外支付管理費用其中：境外支付財務費用其中：境外支付12345613十三、差旅費

*

***14十四、保險費

*

***15十五、運輸、倉儲費

**16十六、修理費

**17十七、包裝費

*

***18十八、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費

**19十九、研究費用

**20二十、各項稅費

*

***21二十一、利息收支

*

*

22二十二、匯兌差額

*

*

23二十三、現(xiàn)金折扣

*

*

*24二十四、黨組織工會經(jīng)費

*

*

*25二十五、其他

26合計(1+2+3+…25)

-

-

-費用類

別業(yè)務招待費辦公費租賃費咨詢顧問費差旅費汽車費服務費通訊費廣告費、業(yè)務宣傳費費用類票據(jù)錄入費用類別運輸倉儲費快遞費物管費水電氣費交通費修理費保險費會議費費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入項目銷售

費用管理

費用費用詳情職工薪酬√√

咨詢顧問費

√咨詢費、顧問費業(yè)務招待費

√餐飲發(fā)票、在超市購買食品、購買大額日用品、招待客戶購買的煙酒、茶葉、箱包、

化妝品、本地住宿費、禮品、旅游、娛樂等、大額外地餐飲（備注清楚：根據(jù)企業(yè)規(guī)模分析，此次發(fā)生額為大額外地餐飲費）、未備注用途的餐飲費廣告費和業(yè)務宣傳費√

廣告公司開具的廣告費發(fā)票（制作費、宣傳費等）資產(chǎn)折舊攤銷費√√

水電氣費

√水、電、氣發(fā)票，也可能是發(fā)票復印件附收據(jù)通訊費（單位）

√公司名稱抬頭的電話費發(fā)票，可能是固定電話，也可能是手機費通訊費（個人）

√個人姓名的電話費發(fā)票，充值的定額發(fā)票交通費

√交通費、市內(nèi)通勤費、公交費、本地的打車票、IC卡充值票及市民卡，機場的大巴發(fā)票汽車費

√過路過橋費、汽車柴油、汽油費、停車費、汽車保險費、汽車維修費等快遞費

√郵寄費，快遞費、收派服務費服務費

√網(wǎng)絡(luò)服務費，網(wǎng)站開出的信息服務費等

包括：網(wǎng)絡(luò)服務費，技術(shù)服務費、軟件服務費、云服務等網(wǎng)絡(luò)公司或者像百度、阿里公司開出服務費發(fā)票等辦公費

√辦公用品、購買發(fā)票、CA證書等。玻璃擦（擦黑板、玻璃板使用）、

白板筆、夾條、計算器、日用品、路由器插線板、硒鼓（打印機裝墨使用）、打印機、圖書、標書、打印彩頁、刻章、會計服務費等費用類票據(jù)錄入項目銷售

費用管理

費用費用詳情租賃費（房屋）

√房屋租賃費用、租賃費（其他）

√用車服務費、汽車租賃費等差旅費

√外地的打車費，出差的火車票、汽車票、機票、外地的住宿費、小額外地餐飲

（備注：根據(jù)企業(yè)規(guī)模分析，此次發(fā)生額為小額外地餐飲費）保險費

√財產(chǎn)保險計入管理費用運輸倉儲費√

運輸費、裝卸費、包裝費、上力費、配送公司開具的服務費等費用修理費

√一般指機器、設(shè)備的維修費用，與汽車費中汽車維修費區(qū)分開。福利費

√包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利：

①職工醫(yī)藥費報銷；

②職工的生活困難補助；

③年會、集體聚餐；

④集體福利的補貼；

⑤符合國家有關(guān)財務規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費；

⑥過節(jié)發(fā)放的食物，如油、水果、魚蝦等勞保費

√勞動保護用品物管費

√物業(yè)公共服務費、物業(yè)費、物管費等往來單位是物業(yè)公司會議費

√又稱會議費，是指因組織會議所發(fā)生的費用，包括：因開會發(fā)生的住宿費、伙食費、場租費及其他雜費等。費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入費用類票據(jù)錄入業(yè)務招待費所謂業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必要的一項成本費用。一般情況下企業(yè)的業(yè)務招待費包括兩部分：●日常性業(yè)務招待費支出，如餐飲費、住宿費、交通費等?！裰匾蛻舻臉I(yè)務招待費，即除前述支出外，還有贈送給客戶的禮品費、

正常的娛樂活動費、安排客戶旅游的費用等。費用類票據(jù)錄入1.因業(yè)務開展的需要，招待客戶用餐，會計核算上列“招待費”；2.員工食堂就餐、加班聚餐，會計核算上列“職工福利費”；3.員工出差就餐，在標準內(nèi)的餐費，會計核算上列“差旅費”；4.企業(yè)組織員工職業(yè)技術(shù)培訓，培訓期間就餐，會計核算上列“職工教育經(jīng)費”；5.企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“開辦費”；6.以現(xiàn)金形式發(fā)放的員工餐費補貼，會計核算上列“工資薪金”；7.企業(yè)召開董事會，董事會期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“董事會費”；8.工會組織員工活動，活動期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“工會經(jīng)費”；9.影視企業(yè)拍攝過程中“影視劇中的餐費”，會計核算上列入影視成本。餐費的處理費用類票據(jù)錄入某領(lǐng)導帶領(lǐng)一行官員視察養(yǎng)豬場，完畢后，場長設(shè)宴款待，花費五千元。送走領(lǐng)導后，會計請示場長：“這頓飯怎么報？”場長大手一揮，不假思索地答道：“和過去一樣，記在豬飼料賬上！寶寶委屈來自網(wǎng)絡(luò)費用類票據(jù)錄入項目扣除標準業(yè)務招待費根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰?！睆V告費和業(yè)務宣傳費《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)可以扣除30%；但是煙草企業(yè)的煙草廣告費就不得扣除。費用類票據(jù)錄入所得稅扣除規(guī)定中的廣告費是指企業(yè)通過一定媒介和形式介紹自己所推銷的商品或所提供的服務，激發(fā)消費者的購買欲望，而支付給廣告經(jīng)營者、發(fā)布者的費用；業(yè)務宣傳費是指企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過廣告發(fā)布者傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品等。廣告費和業(yè)務宣傳費費用類票據(jù)錄入

在構(gòu)成條件上，《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號，以下簡稱“《辦法》”）明確規(guī)定，納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列三個條件：第一，廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作的;第二，已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票;第三，通過一定的媒體傳播。廣告費費用類票據(jù)錄入

A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表行次項目金額1一、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出

2減：不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出

3二、本年符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出（1-2）4三、本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入5稅收規(guī)定扣除率15%6四、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額（4×5）7五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0）8加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額9減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8或（6-3）孰小值]10六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費和業(yè)務宣傳費（10≤3或6孰小值）

11按照分攤協(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費

12七、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調(diào)整金額（3＞6，本行=2+3-6+10-11；3≤6，本行=2+10-11-9）13八、累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（7+8-9）費用類票據(jù)錄入會議通知是指因組織會議所發(fā)生的費用，包括：因開會發(fā)生的住宿費、伙食費、場租費及其他雜費等。會議費議題時間地點參與人組織單位與開票單位一致會議費需要提供相關(guān)附件發(fā)票抵扣費用類票據(jù)錄入發(fā)票抵扣專用發(fā)票抵扣其他不得抵扣待認證發(fā)票客運