財政學(xué)期末考試卷及答案

第1套試卷一、單項選擇題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識不清或錯誤，均不得分。）題號12345678910答案1.財政收入實際增長是指（）。A.財政收入增長率高于物價上漲率B.財政收入增長率低于物價上漲率C.財政收入增長率等于物價上漲率D.財政收入增長率高于GDP增長率2.國債的最基本的功能是（）。A.彌補財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)貨幣流通D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展3.國家稅收課征的依據(jù)是國家的()。A.政治權(quán)力B.財產(chǎn)權(quán)力C.管理權(quán)力D.財產(chǎn)與政治權(quán)力4.允許將外購貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)價值中所含的稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除，這種增值稅的類型是()。A.消費型B.收入型C.生產(chǎn)型D.流通型5.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅()。A.由甲方繳納B.由乙方繳納C.由甲、乙雙方各繳一半D.甲、乙雙方都不繳納6.下列各項不是資源稅征稅對象的是()。A.煤炭B.石油C.鹽D.石頭7.稅收管轄權(quán)是()的重要組成部分。A.稅收管理權(quán)B.稅收管理體制C.國家主權(quán)D.財政管理體制8.隨進(jìn)口商品價格由高到低，相應(yīng)稅率由低到高設(shè)置，此種關(guān)稅被稱為()。A.從價稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅9.屬于典型的負(fù)外部性的例子是（）。A.海上燈塔B.汽車尾氣C.義務(wù)教育D.企業(yè)對資源的配置10.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔(dān)。A.農(nóng)民自身B.商業(yè)銀行C.社會力量D.國家財政二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識不清或錯誤，均不得分。）題號12345678910答案1.通常在經(jīng)濟(jì)衰退階段，轉(zhuǎn)移性支出會自動降低。2.非稅收入與稅收收入在為國家組織財政收入的數(shù)量上基本相當(dāng)。3.現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為,良好的稅制應(yīng)該符合的兩大原則是公平與節(jié)約原則。4.車輛購置稅的征稅范圍中不包含有軌電車。5.行郵稅是海關(guān)對出入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的稅。6.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，也要繳納耕地占用稅。7.國債償債率是指一國一定時期的國債累積發(fā)行余額與當(dāng)年GDP的比率。8.抵免法和免稅法不能消除國際重復(fù)征稅，只能減輕國際重復(fù)征稅。9.政府采購行為的目的是使盈利最大化。10.印花稅一共有4種稅票。三、簡答題（本題共6小題，共36分）1.市場失靈的表現(xiàn)。（6分）2.社會保障制度的內(nèi)容。（8分）3.財政收入的主要形式。（5分）4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。（6分）5.國家預(yù)算的編制原則。（5分）6.影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。（6分）四、計算題（本題共3小題，共26分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2020年5月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額5000萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得不含稅銷售額300萬元。(3)將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為350萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款4000萬元，進(jìn)項稅額520萬元。(5)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，支付收購價300萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（6分）2.某企業(yè)，共有在冊職工155人，資產(chǎn)6?500萬元。2019年銷售貨物取得不含稅收入3000萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅144萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下幾個問題。(1)期間費用中廣告費500萬元，業(yè)務(wù)招待費15萬元。(2)營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款50萬元，直接捐贈5萬元)。(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額950萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元(并取得專用收據(jù))，支出職工福利費80萬元和職工教育經(jīng)費30萬元。(4)去年發(fā)生的虧損為62萬元。試用會計利潤調(diào)整法計算當(dāng)年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。（10分）3.上海一位藝術(shù)院校教師，2020年前4個月工資均為28?000元，五險一金按照每月工資的25%扣除；經(jīng)過核定其配偶在上海也沒有住房，夫妻二人在工作地上海租住一套住房，每月租金9?000元；有一個女兒是小學(xué)生；還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5?000元；購買商業(yè)健康保險每月保費1000元；1月份獲得稿酬所得120?000元；2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬300?000元。請計算該老師2020年前4個月預(yù)扣繳個人所得稅情況。（10分）附表1個人所得稅預(yù)扣率(1)(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920附表2個人所得稅預(yù)扣率(2)(居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)11不超過20

000元20022超過20

000元至50

000元的部分302

00033超過50

000元的部分407

000五、論述題（本題共1小題，共18分）廣泛收集資料，闡述歸集中國財稅政策對新冠肺炎疫情防控進(jìn)行的支持。第1套卷答案一、單項選擇題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識不清或錯誤，均不得分。）12345678910AAAADDCDBD二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識不清或錯誤，均不得分。）題號12345678910答案××××××××××三、簡答題（本題共6小題，共36分）1.市場失靈的表現(xiàn)。（6分）(1)公共產(chǎn)品（1分）(2)外部效應(yīng)（1分）(3)自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)（1分）(4)信息不充分和不對稱（1分）(5)收入分配不公平（1分）(6)宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定（1分）2.社會保障制度的內(nèi)容。（8分）(1)社會保險（包含：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險（含生育保險）、失業(yè)保險、工傷保險）（5分）(2)社會福利（1分）(3)社會救濟(jì)（1分）(4)社會優(yōu)撫（1分）3．財政收入的主要形式。（5分）（1）稅收收入（1分）（2）行政事業(yè)性收費收入（1分）（3）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入（1分）（4）轉(zhuǎn)移性收入（1分）（5）其他收入（1分）4．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。（6分）（1）稅負(fù)前轉(zhuǎn)（1分）（2）稅負(fù)后轉(zhuǎn)（1分）（3）稅負(fù)消轉(zhuǎn)（1分）（4）稅負(fù)輾轉(zhuǎn)（1分）（5）稅負(fù)疊轉(zhuǎn)（1分）（6）稅收資本化（1分）5.國家預(yù)算的編制原則。（5分）（1）公開性（1分）（2）可靠性（1分）（3）完整性（1分）（4）統(tǒng)一性（1分）（5）年度性（1分）6．影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。（6分）（1）生產(chǎn)力發(fā)展水平（1分）（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（1分）（3）政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖（1分）（4）稅收征管水平（1分）（5）歷史原因（1分）（6）國際影響（1分）四、計算題（本題共3小題，共26分）1.答：(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額為5000×13%＝650(萬元)。

（1分）(2)銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額為300×13%＝39(萬元)。

（1分）(3)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為350×(1＋10%)×13%＝50.05(萬元)。

（1分）(4)外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為520萬元。

（1分）(5)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為300×10%×(1－20%)＝24(萬元)。

（1分）(6)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅稅額為650＋39＋50.05－520－24＝195.05(萬元)。（1分）2.答：（1）廣告費：按照規(guī)定調(diào)增金額為500－3000×15%＝50(萬)。（1分）

（2）業(yè)務(wù)招待費：按照規(guī)定其上限為3000×5‰＝15(萬元)，實際可以列支發(fā)生額的60%，即15×60%＝9(萬元)，按照稅法規(guī)定應(yīng)該取兩者中較小的金額，故為9萬元，所以應(yīng)該調(diào)增的金額為15－9＝6(萬元)。（2分）（3）公益性捐贈的限額為600×12%＝72(萬元)，由于實際捐贈金額50萬元小于這個數(shù)目，故不需要調(diào)整，但直接捐贈的5萬元不滿足稅法的規(guī)定應(yīng)全額調(diào)增。（2分）（4）工會經(jīng)費的扣除限額為950×2%＝19(萬元)，實際經(jīng)費為20萬元，應(yīng)該調(diào)增的金額為20－19＝1(萬)。（1分）（5）職工福利費扣除限額950×14%＝133(萬元)，實際支出80萬元，不需調(diào)整。（1分）

（6）職工教育經(jīng)費扣除限額950×8%＝76(萬元)，實際支出30萬元，不需調(diào)整。（1分）

（7）當(dāng)年應(yīng)補繳稅款(600＋50＋6＋5＋1－62)×25%－144＝6(萬元)。（2分）

3.答：

（1）1月份工資預(yù)繳稅額＝(28000×1－5000×1－28000×25%×1－1500×1－1000×1－2000×1－200×1)×3%－=339(元)（2分）（2）1月份稿酬預(yù)扣繳個人所得稅＝120000×(1－20%)×70%×20%＝13440(元)

（2分）（3）2月份工資應(yīng)納稅額＝(28000×2－5000×2－28000×25%×2－1500×2－1000×2－2000×2－200×2)×3%－339＝339(元)

（1分）

（4）2月份演出預(yù)扣繳個稅＝300000×(1－20%)×40%－7000＝89000(元)

（2分）（5）3月份工資應(yīng)納稅額＝(28000×3－5000×3－28000×25%×3－1500×3－1000×3－2000×3－200×3－5000)×3%－339－339=189（元）

（2分）（6）4月份工資應(yīng)納稅額＝(28000×4－5000×4－28000×25%×4－1500×4－1000×4－2000×4－200×4)×10%-2520－339－339-189=1133（元）（1分）五、論述題（本題共1小題，共18分）廣泛收集資料，闡述歸集中國財稅政策對新冠肺炎疫情防控進(jìn)行的支持。（一）稅收增值稅：免征湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人增值稅，其他地區(qū)征收率由3%降至1%；納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅；對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅等。（3分）所得稅：疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)企業(yè)，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限在現(xiàn)行結(jié)轉(zhuǎn)5年的基礎(chǔ)上再延長3年；對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除；對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。（3分）（二）政府支出1.購買性支出：一般性支出要壓減，嚴(yán)禁新建樓堂館所；各級政府必須真正過緊日子，中央政府要帶頭，中央本級支出安排負(fù)增長，其中非急需非剛性支出壓減50%以上。中央預(yù)算內(nèi)投資安排6000億元，重點支持既促消費惠民生又調(diào)結(jié)構(gòu)增后勁的“兩新一重”建設(shè)，主要是：加強新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)展新一代信息網(wǎng)絡(luò)，拓展5G應(yīng)用，建設(shè)數(shù)據(jù)中心，增加充電樁、換電站等設(shè)施，推廣新能源汽車，激發(fā)新消費需求、助力產(chǎn)業(yè)升級。加強新型城鎮(zhèn)化建設(shè)，大力提升縣城公共設(shè)施和服務(wù)能力，以適應(yīng)農(nóng)民日益增加的到