《基礎(chǔ)會計學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與習(xí)題》全書答案項目1-9全

《基礎(chǔ)會計學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與習(xí)題》全書答案項目1-9全項目一：認識企業(yè)和會計工作學(xué)習(xí)情境一認知企業(yè)一、單項選擇題題號123456789答案DDABABACB注意：第2小題刪除。二、多項選擇題題號1234567答案ABCBCCDABCDABCDADABCD注意：第4、5小題刪除。三、簡述題1、答案要點：我國《企業(yè)會計準則第30號》指出：財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤表：（3）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表；（4）現(xiàn)金流量表；（5）附注。2、答案要點：財務(wù)報表是提供會計信息的重要手段，可以為會計信息者提供有用的會計信息。（1）有助于企業(yè)內(nèi)部管理水平的提高；（2）有助于企業(yè)的外部信息使用者進行相應(yīng)地決策；（3）有助于政府管理部門加強宏觀調(diào)控3、答案要點：按會計報表所反映的經(jīng)濟內(nèi)容可以分反映財務(wù)狀況的報表和反映企業(yè)經(jīng)營成果的報表。反映財務(wù)狀況的報表主要有資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)經(jīng)營成果的報表主要有利潤表。項目一：認識企業(yè)和會計工作學(xué)習(xí)情境二認識會計工作和會計職業(yè)名詞解釋1、會計崗位責(zé)任制：在會計機構(gòu)內(nèi)部按照會計工作的內(nèi)容和會計人員的配備情況，進行合理的分工，使每項會計工作都有專人負責(zé)，每位會計人員都能明確自己的職責(zé)的一種管理制度。將會計機構(gòu)的工作劃分為若干個工作崗位，并根據(jù)分工情況為每個崗位規(guī)定其各自的職責(zé)和要求。分工可以一崗多人、一崗一人，也可以一人多崗。2、會計準則：會計準則是會計人員從事會計工作的規(guī)則和指南，是反映經(jīng)濟活動、確認產(chǎn)權(quán)關(guān)系、規(guī)范收益分配的會計技術(shù)標準，是生成和提供會計信息的重要依據(jù)。會計準則的出現(xiàn)使不同行業(yè)的會計人員在進行會計核算時用同一個標準進行，提供了會計工作的基本規(guī)范。我國已經(jīng)頒布的會計準則有《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》、《事業(yè)單位會計準則》和《政府會計準則》。二、簡述題1、答案要點：科學(xué)地組織會計工作，應(yīng)該遵循以下幾個原則：統(tǒng)一性原則；個性化原則；系統(tǒng)性原則；成本效益原則。2、答案要點：會計人員的主要職責(zé)包括進行會計核算；實行會計監(jiān)督；編制業(yè)務(wù)計劃及財務(wù)預(yù)算，并考核、分析其執(zhí)行情況；制定本單位辦理會計事項的具體辦法。3、答案要點：會計人員的職業(yè)道德主要內(nèi)容有八項，包括以下方面：愛崗敬業(yè)；誠實守信；廉潔自律；客觀公正；堅持準則；提高技能；參與管理；強化服務(wù)。4、答案要點：我國會計法規(guī)體系的組成包括四個層次。第一層次：會計法律，即《中華人民共和國會計法》。它是調(diào)整我國經(jīng)濟生活中會計關(guān)系的法律規(guī)范。第二層次：會計行政法規(guī)。它是調(diào)整經(jīng)濟生活中某些方面會計關(guān)系的法律規(guī)范。會計行政法規(guī)由國務(wù)院制定發(fā)布或者國務(wù)院有關(guān)部門擬訂經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)布。第三層次：會計規(guī)章，是指由主管全國會計工作的行政部門——財政部就會計工作中某些方面內(nèi)容所制定的規(guī)范性文件。第四層次：各省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常委會在同憲法和會計法律、行政法規(guī)不相抵觸的前提下制定發(fā)布的會計規(guī)范性文件。5、答案要點：會計準則是會計人員從事會計工作的規(guī)則和指南，是反映經(jīng)濟活動、確認產(chǎn)權(quán)關(guān)系、規(guī)范收益分配的會計技術(shù)標準，是生成和提供會計信息的重要依據(jù)。我國已經(jīng)頒布的會計準則有《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》、《事業(yè)單位會計準則》和《政府會計準則》。項目二會計基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)情境一認知會計和會計目標一、單項選擇題題號12345678910答案CCBCAABBCD題號1112131415答案BABBD二、多項選擇題題號12345678答案ABDABCABCDABDABDABDABCDBD題號9101112131415答案ACDACBCBCDABDABCCD判斷題題號1234567答案√×××√×√四、名詞解釋1、會計：會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法和程序，對企業(yè)和行政、事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行完整的、連續(xù)的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，以提供經(jīng)濟信息和反映受托責(zé)任履行情況為主要目的的經(jīng)濟管理活動。2、會計交易或事項：也叫經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是指導(dǎo)致會計主體的各項資產(chǎn)和權(quán)益發(fā)生變化的經(jīng)濟事項或行為。五、簡述題1、答案要點：投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門、社會公眾、內(nèi)部管理人員；投資者側(cè)重企業(yè)盈利能力、債權(quán)人側(cè)重償債能力、政府及其有關(guān)部門關(guān)注企業(yè)履行企業(yè)職責(zé)情況，例如納稅情況，內(nèi)部管理人員關(guān)注企業(yè)的綜合能力。2、答案要點：（1）資金進入企業(yè)，即籌資。（2）資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)。工業(yè)企業(yè)的再生產(chǎn)過程包括供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個過程。（3）資金退出企業(yè)。如銀行借款的償還、稅金的解繳、利潤或股利的分派等。項目二會計基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)情境二初步認知會計核算一、單項選擇題題號12345678910答案BABCBCBBAC題號111213答案DBA注意：第12小題刪除。二、多項選擇題題號12345678答案ABCDABCDABCABCDABCDABCDABCDBD題號910111213141516答案ACDABDABCDACDBDBDBCAD注意：第10小題刪除。判斷題題號123456789答案√××√××××√題號10111213141516答案√××××√×四、案例分析題1、（1）B（2）C（3）A（4）D五、簡述題1、答案要點：會計基本假設(shè)包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。2、答案要點：收付實現(xiàn)制也叫實收實付制，以實際收到或支付現(xiàn)金作為確認收入和費用的標準，適用于行政、事業(yè)單位；權(quán)責(zé)發(fā)生制也稱應(yīng)計制或應(yīng)收應(yīng)付制，是指收入、費用的確認應(yīng)當(dāng)以收入和費用的實際發(fā)生作為確認的標準，適用于企業(yè)。項目二會計基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)情境三會計要素的確認和計量一、單項選擇題題號12345678910答案AAABDACCAD題號11121314151617181920答案CCBBDBAABD注意：第3小題刪除。二、多項選擇題題號1234567答案ABDABCABCBCABCABCBCD判斷題題號123456789答案√×××√×√√×題號1011答案√√注意：第5、6小題刪除。四、簡述題1、答案要點：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益。2、答案要點：收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種收入減去費用后的凈額。3、答案要點：會計計量屬性主要包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值等。五、案例分析題1、答案要點：（1）資產(chǎn)：固定資產(chǎn)（2）負債：其他應(yīng)付款（3）資產(chǎn)：長期股權(quán)投資（4）所有者權(quán)益：實收資本（5）資產(chǎn)：固定資產(chǎn)（6）負債：應(yīng)交稅費（7）負債：短期借款（8）資產(chǎn)：在建工程（9）資產(chǎn)：固定資產(chǎn)（10）負債：應(yīng)付股利（11）所有者權(quán)益：資本公積（12）負債：應(yīng)付職工薪酬（13）資產(chǎn)：其他應(yīng)收款（14）資產(chǎn)：銀行存款（15）負債：應(yīng)付票據(jù)（16）所有者權(quán)益：未分配利潤（17）資產(chǎn)：原材料（18）負債：應(yīng)付賬款（19）負債：應(yīng)付賬款（20）所有者權(quán)益：實收資本（21）所有者權(quán)益：盈余公積（22）資產(chǎn)：應(yīng)收賬款項目二會計基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)情境四建立會計等式一、單項選擇題題號12345678910答案CACDACACCB題號111213141516答案BBCBBB二、多項選擇題題號12345678答案CDBDABDCDACDABCDABAD題號91011121314答案ABDABABBCDABCAC判斷題題號12345答案××√√√四、簡述題1、答案要點：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+利潤資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+（收入-費用）資產(chǎn)+費用=負債+所有者權(quán)益+收入2、答案要點：（1）一項資產(chǎn)增加、另一項資產(chǎn)等額減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；（2）一項資產(chǎn)增加、一項負債等額增加的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；（3）一項資產(chǎn)增加、一項所有者權(quán)益等額增加的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；（4）一項資產(chǎn)減少、一項負債等額減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；（5）一項資產(chǎn)減少、一項所有者權(quán)益等額減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；（6）一項負債增加、另一項負債等額減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；（7）一項負債增加、一項所有者權(quán)益等額減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；（8）一項所有者權(quán)益增加、一項負債等額減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；（9）一項所有者權(quán)益增加、另一項所有者權(quán)益等額減少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。五、案例分析題1、答案要點：變化情況期初余額期初資產(chǎn)期初負債期初所有者權(quán)益375000112000263000（1）+30000，-30000（2）+10000+10000（3）-5000-5000（4）+8000，-8000（5）-50000+50000（6）+20000，-20000期末余額380000570003230002、答案要點：A:（60）B:（61）C:（375）流動資產(chǎn)總額（115）、流動負債總額（51）、凈資產(chǎn)總額（263）。項目三會計核算方法基礎(chǔ)學(xué)習(xí)情境一設(shè)置會計科目和會計賬戶一、單項選擇題題號12345678910答案BBDABDCDAD題號11121314151617181920答案DDCACADBBC題號21222324答案CDCC二、多項選擇題題號12345678答案ABDABDACDABCABDABDABCABCD題號910111213答案ABCDBCDABCABDACD注意：第6小題刪除。判斷題題號12345答案×√×√√注意：第4小題刪除。四、簡述題1、答案要點：會計科目按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容（即所屬會計要素）不同，可分為資產(chǎn)類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目；會計科目按其提供信息的詳細程度及統(tǒng)馭關(guān)系，分為總分類科目和明細分類科目。2、答案要點：會計要素是對會計對象的分類，會計科目是對會計要素分類的項目，會計科目與賬戶都是對會計對象具體內(nèi)容的分類，兩者核算內(nèi)容一致，性質(zhì)相同。會計科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)；賬戶是會計科目的具體運用，具有一定的結(jié)構(gòu)和格式，并通過其結(jié)構(gòu)反映某項經(jīng)濟內(nèi)容的增減變動及其余額。3、答案要點：賬戶通常由以下內(nèi)容組成：（1）賬戶名稱，即會計科目；（2）日期，即所依據(jù)記賬憑證中注明的日期；（3）憑證字號，即所依據(jù)記賬憑證的編號；（4）摘要，即經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明；（5）金額，即增加額、減少額和余額。4、答案要點：總分類賬戶和所屬明細分類賬戶核算的內(nèi)容相同，只是反映內(nèi)容的詳細程度有所不同，兩者相互補充，相互制約，相互核對?？偡诸愘~戶統(tǒng)馭和控制所屬明細分類賬戶，明細分類賬戶從屬于總分類賬戶。五、案例分析題1、答案要點：序號分類資產(chǎn)負債所有者權(quán)益增加減少內(nèi)容科目金額科目金額科目金額借方貸方借方貸方1出納員保管的現(xiàn)金0.03萬元庫存現(xiàn)金0.03借貸2房屋和建筑物85萬元固定資產(chǎn)85借貸3機器設(shè)備20萬元固定資產(chǎn)20借貸4運輸汽車25萬元固定資產(chǎn)25借貸5庫存生產(chǎn)用鋼材8萬元原材料8借貸6庫存輔助材料3.5萬元原材料3.5借貸7庫存完工產(chǎn)品5.8萬元庫存商品5.8借貸8未完工產(chǎn)品3萬元庫存商品3借貸9應(yīng)付春光公司購料款2萬元應(yīng)付賬款2貸借10預(yù)付夏日公司貨款1.5萬元預(yù)付賬款1.5借貸11預(yù)收秋色公司貨款8萬元預(yù)收賬款8貸借12應(yīng)收冬韻公司貨款1萬元應(yīng)收賬款1借貸13存入銀行的款項2.47萬元銀行存款2.47借貸14開出本單位承兌商業(yè)匯票4.5萬元應(yīng)付票據(jù)4.5貸借15持有A公司承兌商業(yè)匯票2.5萬元應(yīng)收票據(jù)2.5借貸16尚未分配的利潤6萬元未分配利潤6貸借17商標使用權(quán)2.1萬元無形資產(chǎn)2.1借貸18專有技術(shù)3萬元無形資產(chǎn)3借貸19張三出差借支差旅費0.1萬元其他應(yīng)收款0.1借貸20欠運輸公司運費0.05萬元應(yīng)付賬款0.05貸借21應(yīng)交納的稅金0.8萬元應(yīng)交稅費0.8貸借22企業(yè)發(fā)行三年期債券50萬元應(yīng)付債券50貸借23從銀行取得的三年期借款10萬元長期借款10貸借24從銀行取得的為期九月借款8萬元短期借款8貸借25企業(yè)持有三年期B公司債券5萬元持有至到期投資5借貸26向C公司投資15萬元長期股權(quán)投資15借貸27企業(yè)持有公司股票15萬元交易性金融資產(chǎn)15借貸28聯(lián)營企業(yè)開辦費2萬元長期待攤費用2借貸29國家投入資本40萬元實收資本40貸借30甲企業(yè)投入資本20萬元實收資本20貸借31乙公司投入資本19.65萬元實收資本19.65貸借32丙公司投入一項專利0.5萬元實收資本0.5貸借33企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)2.5萬元營業(yè)外收入2.5貸借34企業(yè)按比例提取盈余公積8萬元盈余公積8貸借35應(yīng)付引進設(shè)備款20萬元應(yīng)付賬款20貸借合計200103.3596.65項目三會計核算方法基礎(chǔ)學(xué)習(xí)情境二應(yīng)用借貸記賬法一、單項選擇題題號12345678910答案CDABAACDDB題號111213141516171819答案DBAADDDAD二、多項選擇題題號12345678答案BCDBCDABCDBDABCABCABABC題號9101112131415答案ABCABABABCDABCBCAD判斷題題號123456789答案×××√××√×√題號10答案√四、名詞解釋1、借貸記賬法：借貸記賬法是以“借”、“貸”作為記賬符號，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)在有關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上賬戶中，用借貸相等的金額全面地、相互聯(lián)系地記錄的一種復(fù)式記賬方法。2、會計分錄：會計分錄，簡稱分錄，是對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)列示出應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶名稱及其金額的一種記錄。3、試算平衡：試算平衡是以會計恒等式和借貸記賬規(guī)則為理論基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)與權(quán)益之間的平衡關(guān)系，按照記賬規(guī)則的要求，通過對所有賬戶記錄的匯總和計算，來檢驗各類賬戶的記錄是否正確、完整的一種方法。五、案例分析題1、A：（375000）B：（16000）C：（200000）D：（232000）E：（45000）2、（1）經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計分錄（1）從銀行提取現(xiàn)金3000元。借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000（2）用銀行存款購入生產(chǎn)運輸用卡車一輛計250000元。借：固定資產(chǎn)250000貸：銀行存款250000（3）宇飛科技有限公司用價值300000元的材料向本廠投資。借：原材料300000貸：實收資本300000（4）用銀行存款60000元歸還向工商銀行所借的短期借款。借：短期借款60000貸：銀行存款60000（5）收到立新公司償還的前欠貨款100000元，當(dāng)即存入銀行。借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款100000（6）以銀行存款20000元償還向建設(shè)銀行所借的短期借款。借：短期借款20000貸：銀行存款20000銀行存款短期借款100000300025000060000200006000020000庫存現(xiàn)金應(yīng)付賬款3000應(yīng)收賬款實收資本100000300000原材料固定資產(chǎn)300000250000（2）試算平衡表賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金8000300011000銀行存款850000100000333000617000應(yīng)收賬款1020001000002000原材料40000300000340000固定資產(chǎn)300000250000550000短期借款80000800000應(yīng)付賬款7000070000實收資本11500003000001450000合計1300000130000073300073300015200001520000（3）A：（146400）B：（166800）C：（102600）D：（94200）E：（384000）項目三設(shè)置會計賬簿學(xué)習(xí)情境一認知會計賬簿一、單項選擇題題號12345678910答案CDBCACAAAB題號111213141516171819答案BACBDABCB二、多項選擇題題號12345678答案BCABCDABDACACACABABC題號91011121314答案BCBCABCABADBCD判斷題題號123456789答案√××√√×√××題號10答案√四、簡述題1、答案要點：會計賬簿按其用途的不同，可以分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿三種；按其外表形式的不同可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿；按賬頁格式的不同，可以分為三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿。2、答案要點：日記賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐筆逐日登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，格式主要為三欄式。3、答案要點：總分類賬簿，簡稱總賬，是按照總分類賬戶開設(shè)的，總括地反映某類經(jīng)濟活動。通常采用三欄式；明細分類賬簿，簡稱明細賬，是根據(jù)明細分類賬戶（二級、三級會計科目）開設(shè)的，用來提供明細的核算資料，用來反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的詳細內(nèi)容的?？刹捎玫母袷街饕腥龣谑健?shù)量金額式、多欄式。項目三設(shè)置會計賬簿學(xué)習(xí)情境二設(shè)置模擬企業(yè)會計賬簿一、名詞解釋題1、建賬：設(shè)置會計賬簿也稱為建賬，就是建立賬簿體系，登記各賬戶期初余額。2、預(yù)留賬頁：在使用訂本賬時為每一賬戶預(yù)留的若干空白賬頁。二、簡述題1、答案要點：（1）與企業(yè)業(yè)務(wù)量相適應(yīng)（2）依據(jù)企業(yè)管理需要（3）依據(jù)賬務(wù)處理程序。2、答案要點：（1）按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。（2）在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。（3）按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶；并根據(jù)總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時，應(yīng)將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。（4）啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁次號碼。各賬戶編列號碼后，應(yīng)填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（賬戶標簽），寫明賬戶名稱，以利檢索。3、答案要點：總賬會計人員根據(jù)自己的職責(zé)負責(zé)總賬賬簿的設(shè)置、登記及保管，總賬會計人員根據(jù)自己的職責(zé)及總賬數(shù)據(jù)資料開立新賬戶并錄入各個賬戶的期初余額，有多少個總賬科目，就有開設(shè)多少個總賬賬戶，損益類賬戶一般沒有期初余額，這些賬戶設(shè)賬時，只需開立賬戶，不用錄入期初余額。庫存現(xiàn)金日記賬，是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金日常收、付和結(jié)存情況的序時賬簿。出納根據(jù)自己的職責(zé)及日記賬期初資料錄入庫存現(xiàn)金賬戶的期初余額，庫存現(xiàn)金日記賬只涉及庫存現(xiàn)金一個賬戶，余額方向一般在借方，銀行存款日記賬只涉及銀行存款一個賬戶，余額方向一般在借方。項目五填制與審核會計憑證學(xué)習(xí)情境一了解會計憑證的意義和種類一、單項選擇題題號12345678910答案DBDBDACBAD題號11121314答案CADC二、多項選擇題題號123456答案ABCDABCABDCDBDABC判斷題題號12345678答案×√×√××√√項目五填制與審核會計憑證學(xué)習(xí)情境二填制和審核模擬企業(yè)原始憑證一、單項選擇題題號123456789答案DCDBDBCBC二、多項選擇題題號1234答案ADABCADABCD判斷題題號123456答案√√××××四、實務(wù)操作題1.練習(xí)原始憑證的基本內(nèi)容及填制方法。（1）現(xiàn)金支票的填制中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票存根IVV286640科目：對方科目：收款人：河南中都機電有限公司金額：￥1000.00用途：備用金單位主管：趙梁偉會計：郭丹丹中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票IVV286640出票日期（大寫）貳零壹捌年捌月零壹日付款行名稱：建設(shè)銀行北干道支行收款人：河南中都機電有限公司出票人賬號：17040003450509343456本支票付款期限十天人民幣千百十萬千百十元角分￥1000000密碼：（略）用途備用金-上列款項請從我賬戶支付出票人簽章復(fù)核記賬（2）增值稅發(fā)票的填制4100992156河南省增值稅專用發(fā)票NΟ02973019開票日期：2018年8月18日第一聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證購買方名稱：河南科隆機械廠納稅人識別號：410103680967777地址、電話：河南省新鄉(xiāng)市平原路336號戶行及賬號：中國建設(shè)銀行勝利路支行，17040003450123443456密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額A產(chǎn)品合計千克5006030000.00￥30000.0016%4800.00￥4800.00價稅合計（大寫）叁萬肆仟捌佰元整（小寫）￥34800.00銷售方名稱：河南中都機電有限公司納稅人識別號：410103680988888地址、電話：河南省新鄉(xiāng)市平原路699號戶行及賬號：中國建設(shè)銀行北干道支行，17040003450509343456備注收款人：復(fù)核：開票人：銷售方：（章）（3）進賬單的填制中國建設(shè)銀行進賬單（回單或收賬通知）進賬日期：2018年8月18日第006790號收款人全稱河南中都機電有限公司付款人全稱河南科隆機械廠此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的回單或收賬通知賬號17040003450509343456賬號17040003450123443456開戶銀行中國建設(shè)銀行北干道支行開戶銀行中國建設(shè)銀行勝利路支行人民幣（大寫）：叁萬肆仟捌佰元整千百十萬千百十元角分￥3480000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶銀行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張主管會計復(fù)核記賬（4）借款單的填制借款單借款日期：2018年8月28日單位或部門管理部門借款事由差旅費借款金額金額（大寫）壹仟元整（小寫）￥1000.00審批意見現(xiàn)金付訖同意現(xiàn)金付訖部門領(lǐng)導(dǎo)郭明會計主管趙梁偉借款人王笑笑2.練習(xí)原始憑證的審核（1）中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票存根IVV286640科目：對方科目：收款人：河南中都機電有限公司金額：￥50000.00用途：備用金單位主管：趙梁偉會計：郭丹丹中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票IVV286640出票日期（大寫）貳零壹捌年玖月零貳日付款行名稱：建設(shè)銀行北干道支行收款人：河南中都機電有限公司出票人賬號：17040003450509343456本支票付款期限十天人民幣千百十萬千百十元角分￥5000000密碼：（略）用途備用金-上列款項請從我賬戶支付出票人簽章復(fù)核記賬（2）收款收據(jù)NO.0312021第三聯(lián)：記賬2018年9月5日今收到李艷人民幣（大寫）叁佰元整￥300.00現(xiàn)金收訖事由報銷差旅費，退回余款現(xiàn)金收訖單位蓋章：財務(wù)主管：趙梁偉出納：王麗（3）4100992156河南省增值稅專用發(fā)票NΟ02973019開票日期：2018年9月10日第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購買方記賬憑證購買方名稱：河南中都機電有限公司納稅人識別號：410103680988888地址、電話：河南省新鄉(xiāng)市平原路699號戶行及賬號：中國建設(shè)銀行北干道支行，17040003450509343456密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額丙材料合計千00￥45000.0016%7200.00￥7200.00價稅合計（大寫）伍萬貳仟貳佰元整（小寫）￥52200.00銷售方名稱：佳佳公司納稅人識別號：410103680966555地址、電話：河南省新鄉(xiāng)市建設(shè)路636號戶行及賬號：中國建設(shè)銀行黃岡支行，17040003450509312456備注收款人：復(fù)核：開票人：銷售方：（章）項目五填制與審核會計憑證學(xué)習(xí)情境三填制與審核模擬企業(yè)記賬憑證一、單項選擇題題號12345678910答案DBACBDABCA題號11121314151617181920答案BCADBBBDDD題號2122232425答案CCBAD二、多項選擇題題號12345678答案BDACCDACBCDACBDAC題號9101112答案BCDABDBCDAD注意：第7小題刪除。判斷題題號12345678910答案×××√√××√××四、實操題會計分錄如下：1.（填寫收款憑證）借：銀行存款11600貸：應(yīng)收賬款——佳佳公司116002.（填寫付款憑證）借：應(yīng)付賬款——偉業(yè)公司55800貸：銀行存款558003.（填寫收款憑證）借：銀行存款34800貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品30000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）48004.（填寫轉(zhuǎn)賬憑證）借：原材料20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3200貸：應(yīng)付賬款——凱旋公司232005.（填寫付款憑證）借：營業(yè)外支出8000貸：銀行存款80006.（填寫轉(zhuǎn)賬憑證）借：制造費用28000管理費用6000銷售費用4000貸：累計折舊38000五、計算分錄題1.企業(yè)資金籌集業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（1）借：銀行存款600000貸：短期借款600000（2）借：固定資產(chǎn)4000000貸：實收資本——甲公司4000000（3）借：固定資產(chǎn)3000000無形資產(chǎn)1000000貸：實收資本——乙公司4000000（4）借：銀行存款4000000貸：實收資本——丙公司4000000（5）借：財務(wù)費用3000貸：應(yīng)付利息3000（6）借：財務(wù)費用3000貸：應(yīng)付利息3000（7）借：短期借款600000應(yīng)付利息6000財務(wù)費用3000貸：銀行存款6090002.企業(yè)供應(yīng)過程經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（1）借：固定資產(chǎn)10200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1600貸：銀行存款11800（2）借：在建工程36000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5600貸：銀行存款41600借：在建工程2000貸：銀行存款2000借：固定資產(chǎn)38000貸：在建工程38000（3）借：原材料——甲材料50400應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8040貸：銀行存款58440（4）借：在途物資——乙材料60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）9600貸：銀行存款69600（5）借：在途物資——乙材料500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）50貸：銀行存款550（6）借：原材料——乙材料60500貸：在途物資——乙材料60500（7）借：原材料——丙材料151000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）24000貸：應(yīng)付賬款——偉業(yè)公司175000（8）借：在途物資——甲材料5000——乙材料20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）4000貸：應(yīng)付賬款——凱旋公司29000（9）借：在途物資——甲材料100——乙材料200貸：銀行存款300（10）借：原材料——甲材料5100——乙材料20200貸：在途物資——甲材料5100——乙材料20200（11）借：原材料——丙材料14300應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2240貸：應(yīng)付賬款——紅星公司16540（12）借：應(yīng)付賬款——凱旋公司29000貸：銀行存款29000（13）借：應(yīng)付賬款——紅星公司16540貸：銀行存款165403.企業(yè)生產(chǎn)過程經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（1）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品41000——B產(chǎn)品1400制造費用100管理費用200貸：原材料——甲材料40200——乙材料1300——丙材料1200（2）借：預(yù)付賬款—財產(chǎn)保險費6000貸：銀行存款6000（3）借：財務(wù)費用300貸：銀行存款300（4）借：制造費用26000管理費用4000貸：銀行存款30000（5）借：其他應(yīng)收款——張強800貸：庫存現(xiàn)金800（6）借：制造費用90管理費用120貸：庫存現(xiàn)金210（7）借：管理費用720庫存現(xiàn)金80貸：其他應(yīng)收款——張強800（8）借：制造費用2100貸：銀行存款2100（9）借：制造費用3000管理費用1000貸：累計折舊4000（10）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品35000——B產(chǎn)品25000制造費用13000管理費用7000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資80000（11）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品25837——B產(chǎn)品18453貸：制造費用44290（12）借：庫存商品——A產(chǎn)品101837——B產(chǎn)品44853貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品101837——B產(chǎn)品448534.企業(yè)銷售過程經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（1）借：銀行存款46400貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品40000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6400（2）借：應(yīng)收賬款——紅星公司41760貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品36000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5760（3）借：銷售費用2000貸：銀行存款2000（4）借：銷售費用8000貸：銀行存款8000（5）借：銀行存款41760貸：應(yīng)收賬款——紅星公司41760（6）借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品53200貸：庫存商品——A產(chǎn)品53200（7）借：稅金及附加860貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅600——應(yīng)交教育費附加2605.企業(yè)主要經(jīng)營過程的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（綜合實訓(xùn)）（1）借：在途物資——A材料2100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）336貸：應(yīng)付賬款——佳佳公司2436（2）借：在途物資——B材料12000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1920貸：銀行存款13920（3）借：原材料——C材料4000——D材料4000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1280貸：銀行存款5000應(yīng)付賬款——偉業(yè)公司4280（4）借：應(yīng)付賬款——佳佳公司2436應(yīng)付賬款——偉業(yè)公司4280貸：銀行存款6716（5）借：在途物資——A材料230——B材料460貸：銀行存款690（6）借：原材料——A材料2330——B材料12460貸：在途物資——A材料2330——B材料12460（7）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品10000——乙產(chǎn)品15000制造費用500管理費用500貸：原材料——A材料11000——B材料15000（8）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品30000——乙產(chǎn)品20000制造費用1400管理費用1800貸：應(yīng)付職工薪酬——工資53200（9）借：庫存現(xiàn)金53200貸：銀行存款53200借：應(yīng)付職工薪酬——工資53200貸：庫存現(xiàn)金53200（10）借：管理費用200貸：庫存現(xiàn)金200（11）借：管理費用180貸：銀行存款180（12）借：財務(wù)費用600貸：應(yīng)付利息600（13）借：制造費用3000貸：累計折舊3000（14）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品2940——乙產(chǎn)品1960貸：制造費用4900（15）借：庫存商品——甲產(chǎn)品42940——乙產(chǎn)品36960貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品42940——乙產(chǎn)品36960（16）借：銀行存款25520貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品6000——乙產(chǎn)品16000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3520（17）借：應(yīng)收賬款——文苑公司39440貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品34000應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5440（18）借：銷售費用5600貸：銀行存款5600（19）借：銷售費用1500貸：銀行存款1500（20））借：主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品34352——乙產(chǎn)品18480貸：庫存商品——甲產(chǎn)品34352——乙產(chǎn)品18480（21）借：稅金及附加4560貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅4560項目五填制與審核會計憑證學(xué)習(xí)情境四會計憑證的傳遞與保管一、單項選擇題題號12答案BC二、多項選擇題題號1234答案ABCDACABDABCD判斷題題號1234答案√××√項目六企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿登記學(xué)習(xí)情境一登記模擬企業(yè)的賬簿一、單項選擇題題號12345678910答案CDDBCDBDBD題號111213141516171819答案ACBBCACDC二、多項選擇題題號12345678910答案ABBCDBCDABCBDABCBDABABCABCD題號11121314151617181920答案ABCDCDABCDABCDBCABCACACDABCDBCD三、判斷題題號12345678910答案╳╳╳√╳╳√╳√╳題號1112131415答案╳╳√√╳四、簡述題1、（1）會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。（2）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記和漏記。（3）賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的1/2。（4）登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。（5）下列情況，可以用紅色墨水記賬：①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；②在不設(shè)借貸欄目的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額；④根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。（6）各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃對角線注銷，在交叉點由記賬人員簽名或者蓋章；或者加蓋“此行空白”、“此頁空白”樣章，并由記賬人員簽名或者蓋章。（7）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。余額為零的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“Q”表示。庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（8）每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。2、（1）日期。應(yīng)填入據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實際收付日期一致。（2）憑證編號。應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及號數(shù)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。（3）摘要。簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。（4）對應(yīng)科目。欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。（5）借方、貸方。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。（6）余額。應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，庫存現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記庫存現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。（7）其他事項。為了防止重記與漏記，記賬完畢后，應(yīng)在記賬憑證上打“√”，表示已經(jīng)記賬。最后還要再記賬憑證上簽名和蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。3、總分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可以把各種記賬憑證先行匯總，編制成匯總記賬憑證或科目匯總表后再據(jù)以進行登記。五、實訓(xùn)題（一）略（二）1、（1）借：在途物資200貸：庫存現(xiàn)金200（2）借：管理費用2400貸：其他應(yīng)收款2000庫存現(xiàn)金400（3）借：庫存現(xiàn)金15000貸：銀行存款15000（4）借：管理費用2500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款3000（5）借：庫存現(xiàn)金1800貸：其他業(yè)務(wù)收入1800（6）借：銀行存款1000貸：庫存現(xiàn)金1000庫存現(xiàn)金日記賬和總賬的答案略。（三）（1）借：固定資產(chǎn)60000貸：實收資本60000（2）借：銀行存款150000貸：短期借款150000（3）借：銀行存款200000貸：實收資本200000（4）借：在途物資30800應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）4800貸：銀行存款35600（5）借：原材料24160應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）3840貸：應(yīng)付賬款28000（6）借：成產(chǎn)成本100000制造費用20000管理費用30000貸：應(yīng)付職工薪酬150000（7）借：制造費用180管理費用220貸：庫存現(xiàn)金400（8）借：應(yīng)付賬款20000貸：銀行存款20000項目六企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿登記學(xué)習(xí)情境二錯賬的更正一、單項選擇題題號12345678答案CAACCAAC二、多項選擇題題號12345678910答案CDABCABCACDABDACACADBCABC三、判斷題題號1234567答案√╳╳╳╳╳√四、簡述題1、答：劃線更正法是指將原來賬簿記錄上的錯誤數(shù)字或文字用紅線劃掉，再用藍黑字寫上正確數(shù)字的一種更正方法。這種方法適用于在結(jié)賬之前發(fā)現(xiàn)記賬憑證沒有錯誤而賬簿記錄存在數(shù)字或文字上的筆誤或數(shù)字計算有錯誤的情況。劃線更正法的具體更正方法是：先將錯誤的數(shù)字或文字上劃一條紅線表示注銷，但必須使原有字跡可辨認，以備日后查證；然后在劃線的上方用藍黑字體填寫正確的數(shù)字或文字，并由有關(guān)人員在更正處蓋章，以示負責(zé)。2、答：紅字更正法是指用紅字沖銷原有的錯誤的賬簿記錄來更正或調(diào)整原有賬簿記錄的一種方法。這種方法一般在下面兩種情況下使用：（1）記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的科目名稱或金額有錯誤，并已登記入賬。在這種情況下更正時，先用紅字金額填制一張與原錯誤記賬憑證科目、借貸方向一致的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)填寫“更正某年某月某日第X號憑證的錯賬”，并根據(jù)這張紅字憑證用紅字金額在有關(guān)賬戶中登賬，從而沖銷原來的錯誤記錄；然后再用藍字編制一張正確的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)填寫“更正某年某月某日第X號憑證的錯賬”，并據(jù)以登記有關(guān)賬戶；（2）在記賬后發(fā)現(xiàn)應(yīng)借、應(yīng)貸科目名稱和借貸方向沒有錯，僅所記金額大于應(yīng)記金額。在這種情況下進行更正時，只需按多記金額編制一張與原有記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目名稱相同的紅字記賬憑證，并在摘要欄填寫“沖銷某年某月某日第X號憑證多記金額”，然后根據(jù)紅字憑證登賬。3、答：補充登記法適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的科目名稱正確，但所填的金額小于正確金額的情況。更正時，按少記金額編制一張與原有記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目名稱相同的藍字記賬憑證，并在摘要欄填寫“補記某年某月某日第X號記賬憑證”，然后再根據(jù)該藍字憑證登賬。五、實務(wù)操作題（一）1、劃線更正法2、紅宇更正法借：制造費用28000貸：累計折舊280003、紅宇更正法借：銀行存款300000貸：短期借款300000借：銀行存款300000貸：長期借款3000004、補充登記法借：應(yīng)付職工薪酬40500貸：庫存現(xiàn)金40500（二）1、紅宇更正法借：應(yīng)付賬款40000貸：銀行存款40000借：預(yù)付賬款40000貸：銀行存款400002、紅宇更正法借：管理費用7000貸：庫存現(xiàn)金7000借：應(yīng)付職工薪酬7000貸：庫存現(xiàn)金70003、紅宇更正法借：利潤分配——應(yīng)交所得稅4000貸：銀行存款4000借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅4000貸：銀行存款40004、紅宇更正法借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000借：銀行存款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入200005、補充登記法借：制造費用90貸：原材料906、紅宇更正法借：原材料90貸：銀行存款907、補充登記法借：固定資產(chǎn)25200貸：銀行存款252008、劃線更正法項目七進行期末的賬務(wù)處理學(xué)習(xí)情境一財產(chǎn)清查一、單項選擇題題號12345678910答案BAAACBBCAC題號11121314151617181920答案DCBACCCBDA題號21222324252627282930答案BCCCBACBCB二、多項選擇題題號12345678910答案ABBDABABBCABCDABCADABCDAD題號11121314151617181920答案ABCDCDABBDBDACDACDABCBCABCD三、判斷題題號12345678910答案╳√√√√╳╳╳√√題號11121314151617181920答案╳╳√√╳╳╳√╳√題號2122232425答案√╳╳√√四、名詞解釋1、財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項進行盤點或核對，確定其實存數(shù)，查明賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符的一種專門會計核算方法。它是財產(chǎn)物資管理的重要手段。2、實地盤存制是指在期末通過實地盤點來確定實物資產(chǎn)的數(shù)量，并據(jù)以計算出財產(chǎn)物資期末結(jié)存額和本期減少額的一種方法。3、永續(xù)盤存制是指通過設(shè)置財產(chǎn)物資明細賬，逐日逐筆地登記財產(chǎn)物資收入發(fā)出數(shù)，并隨時結(jié)出賬面余額的一種方法。4、未達賬項，是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，導(dǎo)致一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證而未登記入賬的款項。五、簡述題1、（1）在財產(chǎn)物資收發(fā)過程中，由于計量、檢驗器具不準確而造成品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯；（2）各種財產(chǎn)物資在運輸、保管過程中，發(fā)生自然損耗；（3）在財產(chǎn)物資發(fā)生增減變動時，會計人員沒有及時填制憑證登記入賬或是計算、登記時出現(xiàn)漏記、重記、多記、少記等錯賬現(xiàn)象；（4）由于規(guī)章制度不健全，管理不善或工作人員失職造成財產(chǎn)損壞、變質(zhì)或短缺；（5）不法分子貪污盜竊，營私舞弊而發(fā)生的財產(chǎn)損失；（6）因未達賬項而引起的賬實不符；（7）自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失；（8）其他原因造成財產(chǎn)的損失或收益。2、按財產(chǎn)清查的范圍分為全面清查和局部清查，按財產(chǎn)清查的時間分為定期清查和不定期清查。3、它是通過對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，確定其實有數(shù)額，然后將實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面結(jié)存余額進行核對，以查明賬實是否相符。4、將銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行核對，查明銀行存款的賬面余額與實有數(shù)額是否相符。如果不符，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，排除未達賬項。5、實物資產(chǎn)清查的主要工作是核對其賬面數(shù)量與實際數(shù)量是否一致，實務(wù)中用以確定實物資產(chǎn)賬面數(shù)量的盤存制度包括實地盤存制和永續(xù)盤存制。6、往來款項一般采取“函證核對法”進行清查。清查單位按每一個經(jīng)濟往來單位編制“往來款項對賬單”（一般分為上下兩聯(lián)，其中下聯(lián)為回單聯(lián)）送往各經(jīng)濟往來單位。對方經(jīng)過核對相符后，在回單聯(lián)蓋公章退回，表示已核對；如果經(jīng)核對數(shù)額不相符，對方應(yīng)在回單聯(lián)上注明情況，或另抄將對賬單一并退回本單位，進一步查明原因，再行核對，直到相符為止。7、實地盤存制是指在期末通過實地盤點來確定實物資產(chǎn)的數(shù)量，并據(jù)以計算出財產(chǎn)物資期末結(jié)存額和本期減少額的一種方法。實地盤存制的適用范圍：一般它只適用于一些價值低、品種雜、進出頻繁的商品以及損耗大、數(shù)量不穩(wěn)定的鮮活商品等。實地盤存制的優(yōu)點是平時對財產(chǎn)物資發(fā)出和結(jié)存數(shù)量可以不作詳細記錄，從而簡化了財產(chǎn)物資的明細分類核算工作。實地盤存制的缺點是：（1）平時對各項財產(chǎn)物資的收入、發(fā)出和結(jié)存沒有嚴密的手續(xù)，不能及時提供各種財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存的動態(tài)信息，不利于進行日常管理和監(jiān)督。（2）由于期末倒擠計算財產(chǎn)物資減少數(shù)使財產(chǎn)物資減少數(shù)中的成分復(fù)雜化，除正常耗用或銷售的以外，把可能存在的自然損耗、盜竊和浪費等也計入到本期耗用或銷售成本中，這既不利于對財產(chǎn)物資進行的管理，又影響了成本計算的正確性。（3）由于不能及時反映財產(chǎn)物資的耗用或銷售成本，從而影響成本結(jié)轉(zhuǎn)的及時性。8、永續(xù)盤存制是指通過設(shè)置財產(chǎn)物資明細賬，逐日逐筆地登記財產(chǎn)物資收入發(fā)出數(shù)，并隨時結(jié)出賬面余額的一種方法。永續(xù)盤存制的適用范圍：在實際工作中，除少數(shù)情況外，對財產(chǎn)物資的核算大多采用這種方法。永續(xù)盤存制的主要優(yōu)點是：（1）通過設(shè)置財產(chǎn)物資明細賬，可隨時掌握財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存的情況，并進行數(shù)量和金額的雙重控制從而可加強對財產(chǎn)物資的日常管理（2）財產(chǎn)物資明細賬的結(jié)存數(shù)量與實際盤點數(shù)進行核對，可及時發(fā)現(xiàn)短缺或溢余。（3）財產(chǎn)物資明細賬上的結(jié)存數(shù)，隨時與預(yù)定的最高和最低限額進行比較，可及時獲取財產(chǎn)物資積壓或不足的信息。永續(xù)盤存制的主要缺點是財產(chǎn)物資明細分類核算工作量較大，如果月末一次結(jié)轉(zhuǎn)銷售（耗用）成本，計算工作過于集中。六、實務(wù)操作題（一）銀行存款余額調(diào)節(jié)表2018年3月31日單位：元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額54200銀行對賬單余額67840加：銀行已收，企業(yè)未收2500加：企業(yè)已收，銀行未收300250減：銀行已付，企業(yè)未付650減：企業(yè)已付，銀行未付11840調(diào)節(jié)后的存款余額56300調(diào)節(jié)后的存款余額56300（二）銀行存款余額調(diào)節(jié)表2018年5月31日單位：元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額88600銀行對賬單余額89700加：銀行已收，企業(yè)未收5000加：企業(yè)已收，銀行未收5000減：銀行已付，企業(yè)未付7000減：企業(yè)已付，銀行未付8100調(diào)節(jié)后的存款余額86600調(diào)節(jié)后的存款余額86600（三）1、批準前：借：原材料—A材料240000貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢240000批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢240000貸：管理費用2400002、批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢440貸：原材料—B材料440批準后：借：管理費用40其他應(yīng)收款—張某100—保險公司300貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢4403、批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢600貸：原材料—C材料600批準后：借：營業(yè)外支出90其他應(yīng)收款—王某160—保險公司350貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢600（四）1、批準前：借：原材料—甲材料3000貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢30002、批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢3000貸：管理費用30003、批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料—乙材料100004、批準后：借：管理費用1000營業(yè)外支出6000其他應(yīng)收款—保管員1000—保險公司2000貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢100005、批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢30000累計折舊16000貸：固定資產(chǎn)460006、批準后：借：營業(yè)外支出10000其他應(yīng)收款20000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢200007、批準前：借：固定資產(chǎn)7000貸：以前年度損益調(diào)整7000（五）1、批準前：借：庫存現(xiàn)金650貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢6502、批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢650貸：營業(yè)外收入6503、批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢4240累計折舊16960貸：固定資產(chǎn)212004、批準后：借：營業(yè)外支出4240貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢42405、借：應(yīng)付賬款3800貸：營業(yè)外收入3800項目七進行期末的賬務(wù)處理學(xué)習(xí)情境二利潤的形成與分配核算一、單項選擇題題號12345678910答案CCDDDDBBBC題號11121314151617181920答案BCACDCBBADD二、多項選擇題題號12345678910答案ABCDABCACABCDADBCDABCDABCCDABC題號11121314151617181920答案ABCBCDACDABCABCDACDABCACACDABD三、判斷題題號12345678910答案╳╳╳√╳╳╳╳√√題號11答案╳四、簡述題1、利潤的計算分為三個層次：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。（1）營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用－資產(chǎn)減值損失±公允價值變動凈損益±投資凈損益±資產(chǎn)處置凈損益+其他收益（2）利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出（3）凈利潤＝利潤總額－所得稅費用2、為了核算利潤的形成，企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬戶主要有“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“投資收益”、“所得稅費用”、“本年利潤”等。這些賬戶的用途、性質(zhì)和結(jié)構(gòu)見教材。3、為了核算利潤的分配，企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬戶主要有“利潤分配”、“盈余公積”、“應(yīng)付利潤”、等。這些賬戶的用途、性質(zhì)和結(jié)構(gòu)見教材。4、非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、盤盈利得、捐贈利得等。5、非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、非常損失、盤虧損失、公益性捐贈支出等。6、答案見教材表7-18。五、實務(wù)操作題（一）1、借：應(yīng)付賬款6000貸：營業(yè)外收入60002、借：銀行存款600貸：其他應(yīng)付款6003、借：其他應(yīng)付款600貸：營業(yè)外收入6004、借：銀行存款3480貸：其他業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4805、借：其他業(yè)務(wù)成本2500貸：原材料—甲材料25006、借：銷售費用120貸：庫存現(xiàn)金120營業(yè)利潤＝3000-2500-120=380（元）利潤總額=380+6000+600=6980（元）凈利潤=6980-6980×25%=5235（元）（二）1、借：管理費用5000貸：庫存現(xiàn)金50002、借：營業(yè)外支出6000貸：銀行存款60003、借：銀行存款30000貸：營業(yè)外收入300004、借：主營業(yè)務(wù)收入150000營業(yè)外收入30000貸：本年利潤1800005、借：本年利潤52950貸：主營業(yè)務(wù)成本40000管理費用5000銷售費用1500財務(wù)費用450營業(yè)外支出60006、利潤總額=180000-52950=127050（元）應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=127050×25%=31762.5（元）借：所得稅費用31762.5貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅31762.5借：本年利潤31762.5貸：所得稅費用31762.57、凈利潤=127050-31762.5=95287.5（元）提取盈余公積金=95287.5×10%=9528.75（元）借：利潤分配——提取法定盈余公積9528.75貸：盈余公積——法定盈余公積9528.758、（95287.5-9528.75）×40%=34303.5（元）借：利潤分配——應(yīng)付股利34303.5貸：應(yīng)付股利34303.59、借：本年利潤95287.5貸：利潤分配——未分配利潤95287.5（三）1、借：主營業(yè)務(wù)收入2000000其他業(yè)務(wù)收入75000投資收益30000公允價值變動損益10000營業(yè)外收入250000貸：本年利潤23650002、借：本年利潤1765000貸：主營業(yè)務(wù)成本1100000其他業(yè)務(wù)成本40000稅金及附加275000管理費用150000銷售費用100000財務(wù)費用25000營業(yè)外支出750003、利潤總額=2000000-1765000=235000所得稅費用=235000×25%=58750借：所得稅費用58750貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅58750借：本年利潤58750貸：所得稅費用58750凈利潤=235000-58750=176250（四）1、借：本年利潤600000貸：利潤分配——未分配利潤6000002、借：利潤分配——提取法定盈余公積60000——提取任意盈余公積60000貸：盈余公積——法定盈余公積60000——任意盈余公積600003、借：利潤分配——應(yīng)付股利200000貸：應(yīng)付股利2000004、借：利潤分配——未分配利潤320000貸：利潤分配——提取法定盈余公積60000——提取任意盈余公積60000——應(yīng)付股利200000項目七進行期末的賬務(wù)處理學(xué)習(xí)情境三期末對賬與結(jié)賬一、單項選擇題題號12345678910答案DADCBBCCCD題號1112131415答案DABAC二、多項選擇題題號12345678910答案ABCDABCABDABCDABCABCCDABCDBCDABCD題號11答案BCD三、判斷題題號12345678910答案╳╳╳√√╳╳√╳√題號111213答案√√╳四、名詞解釋1、對賬就是核對賬目，即為保證賬簿記錄真實、正確、可靠，對會計賬簿中所做的記錄進行全面的檢查與核對，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符。2、賬證核對是指對各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進行核對，以保證賬證相符。3、賬賬核對就是將各種相關(guān)賬簿之間的有關(guān)記錄進行核對。通過賬賬核對，可以使各種會計賬簿之間的記錄保持一致。4、賬實核對是指在賬證相符、賬賬相符的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資的賬面余額與其實存數(shù)進行核對，看是否相符。5、結(jié)賬是指會計人員在會計期末（月末、季度末、年末）將一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的賬簿記錄進行小結(jié)，結(jié)算出各個賬戶的本期發(fā)生額和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。五、簡述題1、對賬就是核對賬目，即為保證賬簿記錄真實、正確、可靠，對會計賬簿中所做的記錄進行全面的檢查與核對，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符?；緝?nèi)容：賬證核對，賬賬核對，賬實核對。2、結(jié)賬是指會計人員在會計期末（月末、季度末、年末）將一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的賬簿記錄進行小結(jié)，結(jié)算出各個賬戶的本期發(fā)生額和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。結(jié)賬方法見教材。六、實務(wù)操作題（一）總分類賬戶與所屬明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額核對表單位名稱：河南平原機電有限公司2018年6月30日單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料總賬25000.0061600.0040000.0046600.00原材料所屬明細賬合計25000.0061600.0040000.0046600.00A材料10000.0016000.0024000.002000.00B材料12000.0025600.0016000.0021600.00C材料3000.0020000.0023000.00（二）略項目八編制和報送財務(wù)報表學(xué)習(xí)情境一編制報表前的準備工作一、簡述題答案要點：為了保證會計報表所提供的信息能夠滿足報表使用者的要求，編制報表前。應(yīng)做好下列準備工作：（1）期末賬項調(diào)整；（2）全面財產(chǎn)物資清查；（3）編制工作底稿；（4）對賬與結(jié)賬。二、名詞解釋1、會計報表會計報表是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。會計報表一般是定期編制的，它能夠總括的反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。會計報表是對日常的會計核算資料經(jīng)過進一步的加工、分類和匯總后，主要以表格和文字的形式表現(xiàn)出來的。財務(wù)報表是企業(yè)會計核算的最終成果，也是企業(yè)對外提供會計信息的主要形式。2、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表也稱為靜態(tài)報表，以會計等式“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”為原理，以表格的形式，反映企業(yè)在某一時點上的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及它們之間的相互關(guān)系。3、利潤表利潤表是反映企業(yè)一定會計期間（月份、季度、半年度、年度）經(jīng)營成果的財務(wù)報表。利潤表也稱