財(cái)政學(xué)題庫-簡(jiǎn)答題

簡(jiǎn)做題

1.簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的表現(xiàn).

2.簡(jiǎn)述財(cái)政的根本特征.

3.簡(jiǎn)述政府干預(yù)市場(chǎng)的主要手段.

4.簡(jiǎn)述政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn).

5.簡(jiǎn)述公共需要的特征.

6.區(qū)分公共物品和私人物品的根本標(biāo)準(zhǔn)什么？

7.為什么純公共產(chǎn)品必須由政府提供？

8.簡(jiǎn)述財(cái)政發(fā)揮配置資源的機(jī)制和手段.

9.簡(jiǎn)述衡量財(cái)政支出效益的方法.

10.簡(jiǎn)述公共選擇理論的根本內(nèi)容.

11.簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督的范圍.

12.財(cái)政職能的主要內(nèi)容有哪些？

13.財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？

14.財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和開展職能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容？

15.在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,財(cái)政分配如何處理好公平與效率的關(guān)系？

16.簡(jiǎn)述財(cái)政支出的分類.

17.簡(jiǎn)述購置性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別.

18.簡(jiǎn)述政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn).

19.簡(jiǎn)述“瓦格納法那么"的根本原理.

20.簡(jiǎn)述馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)開展階段論.

21.試分析改革開放以來我國財(cái)政支出占GDP的開展變化.

22.簡(jiǎn)析影響財(cái)政支出規(guī)模的因素.

23.簡(jiǎn)述我國轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn).

24.簡(jiǎn)述社會(huì)消費(fèi)性支出與投資性支出的異同點(diǎn).

25.簡(jiǎn)述我國行政治理費(fèi)的構(gòu)成.

26.簡(jiǎn)述社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì).

27.簡(jiǎn)述根底產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn).

28.簡(jiǎn)述根底設(shè)施投資的提供方式.

29.簡(jiǎn)述政府投資的特點(diǎn).

30.簡(jiǎn)述政府投資與非政府投資的區(qū)別與聯(lián)系.

31.簡(jiǎn)述我國"三農(nóng)”投入的特殊性.

32.簡(jiǎn)述財(cái)政投融資的意義.

33.財(cái)政投融資的根本特征.

34.簡(jiǎn)述財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn).

35.簡(jiǎn)述西方社會(huì)保證制度的特點(diǎn).

36.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì).

37.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理.

38.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng).

39.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼進(jìn)一步完善的思路.

40.簡(jiǎn)述稅收支出的形式.

41.簡(jiǎn)述稅收支出的預(yù)算限制.

42.簡(jiǎn)述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素.

43.簡(jiǎn)述技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約作用.

44.簡(jiǎn)述價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系.

45.簡(jiǎn)述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的根本政策思路.

46.簡(jiǎn)述稅收與收費(fèi)的區(qū)別.

47.從稅收支出作用的角度，簡(jiǎn)述稅收支出的分類.

48.簡(jiǎn)述我國財(cái)政收入按收入來源的分類.

49.簡(jiǎn)述馬克思主義稅收觀.

50.簡(jiǎn)述稅收的形式特征.

51.簡(jiǎn)述稅收原那么.

52.簡(jiǎn)述稅收中的公平與效率的關(guān)系.

53.簡(jiǎn)述稅收公平原那么的含義.

54.簡(jiǎn)述稅收的“中性”原那么.

55.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式.

56.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律.

57.簡(jiǎn)述稅收效應(yīng).

58.簡(jiǎn)述稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響.

59.簡(jiǎn)述稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響.

60.簡(jiǎn)述1994年我國工商稅制改革的主要內(nèi)容.

61.簡(jiǎn)述商品課稅的特征.

62.簡(jiǎn)述所得課稅的特征.

63.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅的特征.

64.簡(jiǎn)述公平課稅論的根本思想.

65.簡(jiǎn)述最適課稅論與公平課稅論的主要差異.

66.簡(jiǎn)述取消農(nóng)業(yè)稅的重大歷史意義.

67.簡(jiǎn)述國債的政策功能.

68.簡(jiǎn)述國債市場(chǎng)的功能.

69.簡(jiǎn)述國債的種類.

70.簡(jiǎn)述國債的發(fā)行方式.

71.政府償債資金來源有哪些？

72.簡(jiǎn)述李嘉圖等價(jià)定理.

73.簡(jiǎn)述國家預(yù)算的含義及其類別.

74.簡(jiǎn)述國家預(yù)算的原那么.

75.應(yīng)如何進(jìn)一步完善國債市場(chǎng)？

76.簡(jiǎn)述政府采購法的宗旨.

77.掌握國庫集中支付制度的內(nèi)容；

78.簡(jiǎn)述政府采購應(yīng)該遵循的原那么.

79.簡(jiǎn)述我國預(yù)算治理體制的內(nèi)容.

80.簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算體制的要點(diǎn).

81.簡(jiǎn)述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能.

82.簡(jiǎn)述完善我國轉(zhuǎn)移支付制度的根本途徑.

83.簡(jiǎn)述劃分收支的根本理論依據(jù).

84.簡(jiǎn)述分稅制改革的指導(dǎo)思想.

85.簡(jiǎn)述進(jìn)一步完善分稅制的根本思路.

86.如何理解財(cái)政收支平衡?

87.簡(jiǎn)述財(cái)政赤字的分類.

88.如何理解財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)？

89.簡(jiǎn)述財(cái)政政策的目標(biāo).

90.簡(jiǎn)述財(cái)政政策的類型.

91.簡(jiǎn)述財(cái)政政策工具體系及其運(yùn)用.

92.財(cái)政政策的自動(dòng)穩(wěn)定性是如何表現(xiàn)的？

93.簡(jiǎn)述政府投資的乘數(shù)效應(yīng).

94.比擬財(cái)政政策與貨幣政策的時(shí)滯效果.

95.汲水政策與補(bǔ)償政策的區(qū)別有哪些？

96.如何實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張性財(cái)政政策？效應(yīng)如何?

97.減除國際雙重征稅的方法有哪些？

98.簡(jiǎn)述外債功能的特點(diǎn).

99.簡(jiǎn)述稅收管轄權(quán)的內(nèi)容.

100.簡(jiǎn)述國際重復(fù)征稅的影響.

101.實(shí)行稅收饒讓有何意義？

1.簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的表現(xiàn).

答：(1)壟斷.壟斷者可能通過限制產(chǎn)量,抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際本錢,獲得額外利

潤,從而喪失市場(chǎng)效率.

(2)信息不充分和不對(duì)稱.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購置都屬于

個(gè)人行為,都不可能掌握必要的信息,信息是不充分和不對(duì)稱的.

(3)外部效應(yīng)與公共物品.外部效應(yīng)說明的是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他人帶來利

益或損失的現(xiàn)象,對(duì)他人帶來利益,那么是正的外部效應(yīng),對(duì)他人造成損失，即為負(fù)的外部效

應(yīng).外部效應(yīng)典型的例子就是“公共物品”.

(4)收入分配不公.由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的第一道分配是要素分配，個(gè)人收入依賴于勞動(dòng)投入的數(shù)

最、質(zhì)量以及投入資本的多少，即成認(rèn)個(gè)人天賦、受教育程度以及私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，所以市

場(chǎng)在初次分配中是不完全公平的，只能照顧效率,公平問題只能由政府財(cái)政來考慮.

(5)經(jīng)濟(jì)波動(dòng).市場(chǎng)機(jī)制是通過供求機(jī)制來自發(fā)調(diào)節(jié)價(jià)格與產(chǎn)量的，因而不可預(yù)防會(huì)引起經(jīng)

濟(jì)的波動(dòng)或失衡.

2.簡(jiǎn)述財(cái)政的根本特征.

答：(1)階段性與公共性.由財(cái)政與國家或政府的關(guān)系產(chǎn)生了財(cái)政的兩個(gè)并存的鮮明特征，

即階級(jí)性和公共性.

(2)強(qiáng)制性與非直接歸還性.財(cái)政的強(qiáng)制性是指財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為以及運(yùn)行時(shí)憑借國家政

治權(quán)利,通過頒發(fā)法令來實(shí)施.財(cái)政的非直接歸還性是與它的強(qiáng)制性相一致的.

(3)收入與支出的對(duì)稱性(或平衡性).財(cái)政的運(yùn)行過程是有收有支,即通過“收入一一支

出、支出一一收入"過程運(yùn)行的，因而收入與支出的對(duì)稱性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特征.

3.簡(jiǎn)述政府干預(yù)市場(chǎng)的主要手段.

答：在市場(chǎng)機(jī)制失靈的情況下，政府可以采取以下三種手段干預(yù)市場(chǎng)運(yùn)行：(1)立法和行政

手段,即制定市場(chǎng)法規(guī),制定開展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃,制定經(jīng)濟(jì)政策，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行.

(2)組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，即由政府出資(即由預(yù)算撥款)興辦的所有權(quán)歸政府的

工商企業(yè)和單位.(3)財(cái)政手段，即以稅收、收費(fèi)、國債等形式籌集收入，又通過轉(zhuǎn)移性支

出、購置性支出以及財(cái)政政策等手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行.

4.簡(jiǎn)述政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn).

答：政府的運(yùn)行總是以政治權(quán)力為根底和前提,而經(jīng)濟(jì)是政治的根底,政治權(quán)力不能創(chuàng)造財(cái)

富，卻可以支配財(cái)富,甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì),這正是政府機(jī)制的缺陷和政府干預(yù)失效

的原因.

政府缺陷和失效可能表現(xiàn)在多方面,包括：

(1)提供經(jīng)濟(jì)信息不及時(shí)甚至失真;

(2)政治決策失誤，大的方面包括開展戰(zhàn)略，小的方面包括一個(gè)投資工程的選擇，而決

策失誤會(huì)造成難以挽回的巨大損失；

(3)濫用權(quán)力而導(dǎo)致的尋租行為；

(4)政府職能的“越位”和"缺位”.

5.簡(jiǎn)述公共需要的特征.

答：公共需要時(shí)相對(duì)于私人的個(gè)別需要而言的,它具有以下特征：

(1)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要,它不是普通意義上的人人有份

的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總、二是就整個(gè)社會(huì)而言，為了維持一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活，為了

維持社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行,也為了維持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，必須由政府集中執(zhí)行和組織

的社會(huì)職能的需要.

(2)公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無差異的共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并

不排斥其他社會(huì)成員享用.

(3)社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)(如繳稅或付費(fèi))，但這里的規(guī)那么不是等價(jià)

交換原那么，各社會(huì)成員的付出與其所得時(shí)不對(duì)稱的.

(4)滿足公共需要是政府的責(zé)任,所以,滿足公共需要的物質(zhì)手段,只能是通過政府征稅和收

費(fèi)支撐的由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品.

6.區(qū)分公共物品和私人物品的根本標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：西方國家把經(jīng)濟(jì)部門分為私人部門和公共部門兩局部.私人部門提供的產(chǎn)品叫私人產(chǎn)品，

用于滿足使人個(gè)別需要；公共部門提供的產(chǎn)品叫公共產(chǎn)品,用于滿足公共需要.區(qū)別公共產(chǎn)品

和私人產(chǎn)品的根本標(biāo)準(zhǔn)有二：

(1)排他性和非排他性.公共物品具有非排他性，即一個(gè)或一些社會(huì)成員享用公共物品并不

能排除他人從該公共物品中獲益.私人物品具有排他性.當(dāng)消費(fèi)者為私人產(chǎn)品付錢后，他人就

不能享受此種產(chǎn)品或效勞所帶來的利益.

(2)競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性.非競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)本錢的增加，即多一個(gè)消費(fèi)

者引起的社會(huì)邊際本錢為零.或者說,一定量的公共物品按零邊際本錢為消費(fèi)者提供利益或

效勞.公共產(chǎn)品具有非競(jìng)爭(zhēng)性.二私人產(chǎn)品具有競(jìng)爭(zhēng)性，消費(fèi)者獲得私人產(chǎn)品，必須通過市場(chǎng)

采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式.綜上所述,私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性,公共物品具有非排他性和非

競(jìng)爭(zhēng)性.

7.為什么純公共產(chǎn)品必須由政府提供？

答：公共產(chǎn)品是相對(duì)于私人產(chǎn)品而言的，純公共產(chǎn)品具有效用的不可分割性,消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性

和受益的非排他性.市場(chǎng)是通過買賣提供產(chǎn)品和效勞的.在市場(chǎng)上,市場(chǎng)買賣要求利益邊界的

精確性.市場(chǎng)機(jī)制不可能實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品的帕累托最優(yōu)的供給,為了增進(jìn)社會(huì)福利，必須由政府

財(cái)政來提供這類產(chǎn)品.

政府主要是通過無償征稅來提供公共物品.但是，征稅是可以精確計(jì)量的，如按率征收或

定額征收,而公共物品的享用一般是不可以分割的,無法個(gè)量化.純公共產(chǎn)品有效配置的條件

為每個(gè)社會(huì)成員從公共產(chǎn)品中獲得的邊際收益的總和(社會(huì)邊際效益)等于社會(huì)邊際成本.

林達(dá)爾均衡是對(duì)公共產(chǎn)品有效供給的一種實(shí)證性解釋,它描述了社會(huì)集團(tuán)通過討價(jià)還價(jià)來決

定公共產(chǎn)品本錢分擔(dān)的情況.社會(huì)成員偏好顯示困難成為公共產(chǎn)品有效供給得以實(shí)現(xiàn)的主要

障礙，因而會(huì)出現(xiàn)“免費(fèi)搭車”，強(qiáng)制性融資方式是解決免搭車問題的有效途徑.

8.簡(jiǎn)述財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段.

答：(1)在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下,確定社會(huì)公共需要的根本范

圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比重,從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率.

(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),保證重點(diǎn)支此壓縮一船支出，提升資源配置的效率.

(3)合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu),保證國家重點(diǎn)建設(shè).

(4)通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)

易，提升經(jīng)濟(jì)增長率.

(5)提升財(cái)政資源配置本身的效率.

9.簡(jiǎn)述衡量財(cái)政支出效益的方法.

答：財(cái)政支出工程千差萬別,衡量財(cái)政支出的效益需要多種方法：

m“本錢一一效益法"，當(dāng)某類財(cái)政支出工程的效益是經(jīng)濟(jì)的、有形的,可以用貨幣計(jì)

量時(shí),可以用“本錢一一效益"法進(jìn)行分析.

(2)“最低本錢法'‘，最低本錢法又稱“最低費(fèi)用選擇法”，當(dāng)某類財(cái)政支出工程的本錢

是易于計(jì)算的，但效益卻不易衡量,而且,通過此類支出所提供的商品或勞務(wù),不可能以任何

形式進(jìn)入市場(chǎng)交換.分析此類財(cái)政支出的效益，一般采用“最低費(fèi)用選擇法”.

10.簡(jiǎn)述公共選擇理論的根本內(nèi)容.

答：公共選擇理論是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和

過程的一種理論.公共選擇理論的主題涉及國家理論、投票規(guī)那么、投票者行為、政黨政治、

官僚機(jī)構(gòu)等等.其根本假定是經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者.

公共選擇理論不是拋開市場(chǎng)因素只限于政治領(lǐng)域，而恰恰是著眼于市場(chǎng)與政治的缺乏之處.

試圖使經(jīng)濟(jì)和政治理論相互彌補(bǔ),就現(xiàn)實(shí)的問題進(jìn)行探討.由此可見，公共選擇理論就是運(yùn)用

經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論假定和分析方法來研究非市場(chǎng)決策和公共決策(特別是政府決策)問題的一個(gè)

新的研究領(lǐng)域，其主要奉獻(xiàn)在于：證實(shí)了市場(chǎng)的缺陷并不是把問題轉(zhuǎn)交給政府去處理的充分

條件，同時(shí)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或局限以及'‘政府失敗”問題作為研究重點(diǎn)，

分析政府行為的效率并尋求政府有效率的規(guī)那么和制約體系.

11.簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督的范圍.

答：(1)預(yù)算監(jiān)督

(2)稅務(wù)監(jiān)督

(3)國有資產(chǎn)監(jiān)督

(4)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督

(5)預(yù)算外資金監(jiān)督

12.財(cái)政職能的主要內(nèi)容有哪些？

答：包括三方面：

(一)財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容

(1)調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置.

(2)調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置.

(3)調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門和非政府部門之間的配置.

(-)財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容

(1)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平.

(2)調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平.

〔三)財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容

(1)通過財(cái)政預(yù)算，調(diào)節(jié)社會(huì)供需平衡.

(2)通過財(cái)政收入與支出制度的安排,發(fā)揮財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用.

13.財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？

答：(1)劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍.

(2)標(biāo)準(zhǔn)工資制度.

(3)增強(qiáng)稅收調(diào)節(jié).

(4)通過轉(zhuǎn)移性支持，如社會(huì)保證支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼

的生活水平和福利水平.

14.財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和開展職能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容？

答：(1)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中表達(dá)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡.

(2)在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定"作用.

(3)通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公

共設(shè)施的開展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換

保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速開展的最優(yōu)結(jié)合.

(4)財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要.

15.在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,財(cái)政分配如何處理好公平與效率的關(guān)系？

答：(1)綜合地觀察財(cái)政各職能的矛盾與協(xié)調(diào)，最終歸結(jié)為公平與效率的沖突與權(quán)衡.公平是

和分配相聯(lián)系的，一是按勞分配二是按對(duì)社會(huì)的奉獻(xiàn)實(shí)行分配.效率實(shí)質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇，

它是以投入與產(chǎn)出、所費(fèi)與所得之比來計(jì)量的,投入少、產(chǎn)出多,所費(fèi)低、所得高,為高效率；

相反那么為低效率.

(2)從我國改革開放的實(shí)踐來看,協(xié)調(diào)公平與效率兩個(gè)原那么，根本問題在于有效地協(xié)調(diào)

社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制.

第一，公平與效率既然具有統(tǒng)一性，那么兩者必須兼顧，只顧某一方面而無視另一方面，

必然失之偏頗.對(duì)于一個(gè)經(jīng)濟(jì)不興旺的國家，從總體上說,側(cè)重于效率同時(shí)兼顧公平,是應(yīng)有

的選擇.

第二,如何通過市場(chǎng)和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原那么的兼顧,是一個(gè)關(guān)鍵問題.

首先，在公平分配方面,財(cái)政機(jī)制主要是通過工資、獎(jiǎng)金、稅收、補(bǔ)貼以及社會(huì)福利和社會(huì)保

證制度,貫徹按勞分配原那么并保證每個(gè)居民的最低生活需要和社會(huì)福利水平.同時(shí),通過市

場(chǎng)機(jī)制提供一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使每個(gè)居民有展示自己才能的時(shí)機(jī)，只要多付出勞動(dòng)，多為

社會(huì)做出奉獻(xiàn),就可以得到更多的物質(zhì)利益.其次,在資源配置方面,我國的剩余產(chǎn)品價(jià)值主

要集中于公有制經(jīng)濟(jì)，其中有相當(dāng)大的局部又集中由國家支配，所以財(cái)政在積累的形成和資

源的配置方面應(yīng)發(fā)揮重要的支柱作用和調(diào)節(jié)作用.隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化,市場(chǎng)機(jī)制在配

置資源中的根底性作用會(huì)日益增強(qiáng)是無疑的，但這種根底作用要有一個(gè)轉(zhuǎn)換和形成過程也是

無疑的.

第三,正確處理收入差距與效率的關(guān)系.提倡一局部人先富裕起來拉開收入差距，但提倡

一局部人先富裕起來,是指靠勞動(dòng)致富；同時(shí)，收入差距要適度,預(yù)防與共同富裕這一社會(huì)主

義原那么相對(duì)立.適度的合理的差距，有利于推動(dòng)效率的提升；差距過大，那么會(huì)走向反面，影

響社會(huì)安定，不利于提升效率.因此,在提倡一局部人先富裕起來的同時(shí),還必須通過稅收和

社會(huì)保證制度等手段來調(diào)節(jié)收入差距，使之維持在合理的限度以內(nèi).

16.簡(jiǎn)述財(cái)政支出的分類.

答：(1)按財(cái)政功能分類，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政治理費(fèi)和其他支出

五大類.

(2)按支出用途分類，分為基建支出、流動(dòng)資金、挖改和三項(xiàng)費(fèi)，地勘費(fèi)、工交商事業(yè)費(fèi),

支農(nóng),文教科衛(wèi),撫恤和救濟(jì)費(fèi)，國防費(fèi)，行政治理費(fèi)，價(jià)補(bǔ)支出等.

(3)根據(jù)支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類,分為經(jīng)常性支持和資本性支出.

(4)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，分為購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出.

17.簡(jiǎn)述購置性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別.

答：(1)作用不同.購置性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體

提供的商品和效勞相交換,政府直接以商品和效勞的購置者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上,因而,對(duì)于社

會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響.此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的.轉(zhuǎn)移性支出

所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移,微

觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購置商品和效勞以及購置哪些商品和服務(wù)，這

已脫離開了政府的限制，因此,此類支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接

的.

(2)遵循的原那么和對(duì)政府的效益約束不同.在安排購置性支出時(shí),政府必須遵循等價(jià)交

換的原那么，因此,通過購置性支出表達(dá)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束.在安排轉(zhuǎn)

移性支出時(shí),政府并沒有十清楚確和一以貫之的原那么可以遵循,而且，財(cái)政支出的效益也極

難換算.由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微

觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出表達(dá)出的財(cái)政活動(dòng)

對(duì)政府的效益約束是軟的.

(3)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益約束不同.微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購置性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，

也須遵循等價(jià)交換原那么.對(duì)于向政府提供商品和效勞的企業(yè)來說,它們收益的大小,取決于

市場(chǎng)供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)本錢的比照關(guān)系,所以,對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬

的.微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí),并無交換發(fā)生.因而,對(duì)于可以得到政

府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來說,它們收入的上下在很大程度上并不取決于自己的水平

(對(duì)于個(gè)人)和生產(chǎn)水平(對(duì)于企業(yè))，而取決于同政府討價(jià)還價(jià)的水平，顯然，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)

主體的預(yù)算約束是軟的.

18.簡(jiǎn)述政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn).

答：(1)政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間，它只是在財(cái)政縱向級(jí)次之間或橫向財(cái)政的

各區(qū)域之間進(jìn)行財(cái)政分配活動(dòng).

(2)政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С觯@局部資金的分配原那么不是等價(jià)交換,而是按均等

化原那么來分配.

(3)政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出，只有接受轉(zhuǎn)移支付的主體將資金使用，才形

成終極支出.

19.簡(jiǎn)述“瓦格納法那么”的根本原理.

答：瓦格納法那么：隨著人均收入的提升,財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提升.瓦格納把導(dǎo)致政府

支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素.

(1)政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系

會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行

這些法律,這樣,就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施.

(2)經(jīng)濟(jì)因素,那么是指工業(yè)的開展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程,人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生

擁擠等外部性問題,這樣也就需要政府進(jìn)行治理與調(diào)節(jié)工作.

20.簡(jiǎn)述馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)開展階段論.

答：(1)在經(jīng)濟(jì)開展的早期階段,政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)

濟(jì)開展提供社會(huì)根底設(shè)施，如道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以

及其他用于人力資本的投資等.這些投資,對(duì)于處于經(jīng)濟(jì)與社會(huì)開展早期階段的國家進(jìn)入

“起飛”，以至進(jìn)入開展的中期階段是必不可少的.

(2)在經(jīng)濟(jì)開展的中期，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行,但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充.

無論是在開展的早期還是在中期,都存在著市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷，阻礙經(jīng)濟(jì)的開展.為了彌補(bǔ)

市場(chǎng)失靈和克服市場(chǎng)缺陷，也需要增強(qiáng)政府的干預(yù).

(3)在經(jīng)濟(jì)開展的成熟階段,馬斯格雷夫認(rèn)為,在整個(gè)經(jīng)濟(jì)開展進(jìn)程中,GDP中總投資的比

重是上升的，但政府投資占GDP的比重,會(huì)趨于下降.但羅斯托認(rèn)為,一旦經(jīng)濟(jì)到達(dá)成熟階段，

公共支出將從根底設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對(duì)教育、保健與福利效勞的支出，且這方面的支

出增長將大大超過其他方面支出的增長,也會(huì)快于GDP的增長速度.

21.試分析改革開放以來我國財(cái)政支出占GDP的開展變化.

答：財(cái)政支出占GDP的比重，也就是財(cái)政支出規(guī)模.各國有所不同,在同一國家的不同時(shí)期，由

于政治、經(jīng)濟(jì)等條件的變化,這一比重也有所不同，自改革開放以來，我國財(cái)政支出占GDP的

比重出現(xiàn)下降趨勢(shì).

(1)隨著經(jīng)濟(jì)體制改革,財(cái)政支出占GDP的比重下滑具有必然性.在經(jīng)濟(jì)體制改革前,我國政

府扮演一個(gè)總企業(yè)家和總家長的角色,在分配上實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支”，一方面實(shí)行“低工資，高

就業(yè)”的政策，在GDP的初次分配中，個(gè)人所占比重較小，同時(shí)許多生活必需用品由政府低價(jià)

乃至無償供給.另一方面，國有企業(yè)的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家,相應(yīng)地,企業(yè)的

固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金投資,甚至更新政策改造投資均由國家撥付.在這種體制下，財(cái)政支出占

GDP比重必然高.改革后,為了調(diào)動(dòng)積極性,對(duì)國有企業(yè)放權(quán)讓利，同時(shí)提升人民生活水平,相

應(yīng)地,削減或取消了許多支出財(cái)政支出占GDP的比重自然下滑.(2)改革以來,我國財(cái)政支出

占GDP的比重下滑速度過快,下降幅度過大,1979T985年17年間下降了近20個(gè)百分點(diǎn),平

均每年下降1個(gè)百分點(diǎn),在一定程度上削弱了國家宏觀調(diào)控水平，影響了財(cái)政職能的充分發(fā)

揮.

22.簡(jiǎn)析影響財(cái)政支出規(guī)模的因素.

答：影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有：

(1)經(jīng)濟(jì)因素.經(jīng)濟(jì)因素主要是指經(jīng)濟(jì)開展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期開展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政

策等.

(2)政治性因素.政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要表達(dá)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)

定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策.

(3)社會(huì)性因素.社會(huì)性因素包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保證以及城鎮(zhèn)化等

因素，這些因素都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出的規(guī)模.

影響財(cái)政支出規(guī)模的微觀因素：福利經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)財(cái)政支出增長的分析主要是從微觀角度進(jìn)

行的,它采用效用最大化的分析方法，將市場(chǎng)有效供給原理運(yùn)用到政府公共物品的供給中，通

過影響財(cái)政支出的變量,如公共物品的需求、公共物品的本錢和價(jià)格、公共物品的質(zhì)量、生

產(chǎn)組織形式等,來分析和研究財(cái)政支出規(guī)模.

23.簡(jiǎn)述我國轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)

答：(1)口徑不夠標(biāo)準(zhǔn)，與興旺國家存在不可比因素.一是興旺國家的轉(zhuǎn)移性支出主要是社會(huì)

保證支出和福利性支出，而我國目前社會(huì)保證支出采取收費(fèi)制度，尚未實(shí)行社會(huì)保證稅，社會(huì)

保證支出視同預(yù)算外資金進(jìn)行治理，任未納入預(yù)算內(nèi)，預(yù)算內(nèi)只有小量的“撫恤和社會(huì)福利

救助費(fèi)”，事實(shí)上是縮小了轉(zhuǎn)移性支出；二是興旺國家的轉(zhuǎn)移性支出中，有關(guān)債務(wù)支出只包括

付息支此不反映還本支出，我國那么由于1999年以前還本和付息混在一起的，沒有公布付

息數(shù)字，只好采用還本付息數(shù),實(shí)際上是加大了轉(zhuǎn)移性支出.

(2)各項(xiàng)支出波動(dòng)較大,存在不穩(wěn)定性，1985年轉(zhuǎn)移性支出占財(cái)政支出的比重高達(dá)33%,

這主要是由于20世紀(jì)80年代價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼曾一度泛濫，“兩項(xiàng)補(bǔ)貼”占財(cái)政支

出的比重即達(dá)30.2%.

24.簡(jiǎn)述社會(huì)消費(fèi)性支出與投資性支出的異同點(diǎn).

答：相同點(diǎn)：

(1)社會(huì)消費(fèi)性支出與投資性支出同屬于購置性支出.

(2)在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行所必需的.

不同點(diǎn)：

(1)社會(huì)消費(fèi)性支出是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn).而投資性支

出既包括生產(chǎn)性投資也包括非生產(chǎn)性投資，它的使用可能會(huì)形成資產(chǎn).

(2)社會(huì)消費(fèi)性支出滿足的是純社會(huì)共同需要，它所提供的效勞可為全體公民共同享受,

具有明顯的突出的外部效應(yīng).在投資性支出中，政府居于宏觀調(diào)控主體的地位,它所提供的效

勞并非全體公民可以無償享受,有的投資還需公民付出一定的代價(jià).政府投資可以微利或者

不盈利,它可以從社會(huì)效益和社會(huì)本錢角度來評(píng)價(jià)和安排自己的投資.當(dāng)然,政府投資建成的

工程,如社會(huì)根底設(shè)施等,可以極大地提升國民經(jīng)濟(jì)的整體效益.

25.簡(jiǎn)述我國行政治理費(fèi)的構(gòu)成.

答：行政治理支出是財(cái)政用于國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政治理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需

的費(fèi)用，包括行政支出、公安支出、國家平安支出、司法檢察支出和外交支出.

26.簡(jiǎn)述社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì).

答：(1)社會(huì)消費(fèi)性支出與投資性支出同屬于購置性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，

最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費(fèi)性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn).然而,兩者又有共

同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行所必需的.而月“就其本質(zhì)來

說,社會(huì)消費(fèi)性支出滿足的純社會(huì)共同需要,正是這種支出構(gòu)成r財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象存在的

主要依據(jù).社會(huì)消費(fèi)性支出既然是社會(huì)的,它所提供的效勞就可為全體公民共同享受，具有明

顯的突出的外部效應(yīng)，由于有這一特點(diǎn)，滿足社會(huì)共同需要的提供以及為此而支出的資金的

籌措,就要遵循與一般的商品交換有所不同的另外的一種原那么.在財(cái)政支出安排上，首先保

證這些支出工程必要的開支，是財(cái)政工作的根本責(zé)任.

(2)社會(huì)消費(fèi)性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會(huì)職能的保證，而且提供行政治理和社會(huì)

效勞是政府合法性的根底，也是政府取得公民支持和成認(rèn)的前提.一國政府不僅要為公民提

供國家防務(wù)和公共平安,保證國土和主權(quán)不受外來侵犯以及公民的人身平安不受威脅,還要

通過法律、行政和社會(huì)治理處理和協(xié)調(diào)公民之間的相互關(guān)系，維系正常的社會(huì)關(guān)系以及商務(wù)

關(guān)系.此外，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長,政府還必須保證各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)的相應(yīng)開展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)

的可持續(xù)開展,擴(kuò)展社會(huì)開展空間，不斷提升居民的生活質(zhì)量.

27.簡(jiǎn)述根底產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn).

答：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,根底產(chǎn)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)相比,具有不同特征.

(1)從整個(gè)生產(chǎn)過程來看，根底設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件'’.它不能被

某單個(gè)生產(chǎn)者獨(dú)家使用，它不是獨(dú)占性地處在某個(gè)特殊的生產(chǎn)過程中，不能被賣者當(dāng)作商品

一次性地將整體出售給使用者.換句話說，它具有公用性、非獨(dú)占性和不可分性.這些特性決

定了它具有"公共物品"的一般特性.

(2)根底工業(yè)是處在“上游”的生產(chǎn)部門.所謂“上游"'是指根底工業(yè)所提供的產(chǎn)品

是其他生產(chǎn)部門(也包括本部門)生產(chǎn)和再生產(chǎn)時(shí)所必需的投入品，如能源和原材料.一起來

說,根底工業(yè)受其他產(chǎn)業(yè)需求影響的程度比擬高.它們的價(jià)格變動(dòng)具有很強(qiáng)的連鎖效應(yīng)，會(huì)引

起整個(gè)產(chǎn)業(yè)本錢的波動(dòng).

(3)無論是根底設(shè)施還是根底工業(yè),大都屬于資本密集型行業(yè),需要大量的資本投入，

而且它們的建設(shè)周期比擬長,投資形成生產(chǎn)水平和回收投資的時(shí)間往往需要許多年.這些特

點(diǎn)決定廣根底設(shè)施和根底工業(yè)很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來完成,尤其在經(jīng)濟(jì)開展的初期階

段,沒有政府的強(qiáng)有力支持，很難有效地推動(dòng)根底設(shè)施和根底工業(yè)的開展.

28.簡(jiǎn)述根底設(shè)施投資的提供方式.

答：(1)政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi).

(2)私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償本錢并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償本

錢.

(3)政府與民間共同投資的提供方式.

(4)政府投資,法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作.

(5)BOT投資方式(建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓投資方式).

29.簡(jiǎn)述政府投資的特點(diǎn).

答：在任何社會(huì)中.社會(huì)總投資都可分為政府投資與非政府投資兩局部，與非政府投資相比,

政府投資具有不同特點(diǎn)，這是內(nèi)政府白身的地位和職能決定的.

(1)政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，可以從社會(huì)效益和社會(huì)本錢的角度來評(píng)價(jià)和安排自己的

投資.政府投資可以不贏利或低利，但政府投資工程的建成,可以極大提升國民整體效益.

(2)政府財(cái)力雄厚,而且資金來源多半是無償?shù)?可以投資于大型工程或長期工程.

(3)政府可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資.總之，由于政府在國民經(jīng)濟(jì)中居于特

殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)根底設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等

有關(guān)國計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定增長.

30.簡(jiǎn)述政府投資與非政府投資的區(qū)別與聯(lián)系.

答：社會(huì)總投資山政府投資和非政府投資兩大局部構(gòu)成的.

(1)政府投資是指政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)公共需要,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展戰(zhàn)略,

投入資金用以轉(zhuǎn)化為實(shí)物資產(chǎn)的行為和過程.非政府投資那么是指由具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的微

觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行的投資.

(2)政府投資資金來源主要是預(yù)算資金或政府通過發(fā)行國債籌資，主要集中投資于大型

工程,側(cè)重于戰(zhàn)略性和開發(fā)性投資，更關(guān)注社會(huì)效益.非政府投資資金來源主要是自身積累，

主要投資于盈利性工程,更關(guān)注自身的經(jīng)濟(jì)效益.

(3)非政府投資難以優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，圍于一行一業(yè)，企業(yè)或投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社

會(huì)效益，不難想像，如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的；而政府

投資那么有利于社會(huì)投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化.

31.簡(jiǎn)述我國"三農(nóng)"投入的特殊性.

答：我國的“三農(nóng)”投入具有不同于一般的特殊性.

首先，我國當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身開展的積累.農(nóng)業(yè)是一個(gè)特

殊的生產(chǎn)部門.一方面,農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和供給受氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動(dòng)大,

而且具有明顯的周期性，另一方面,農(nóng)產(chǎn)品的需求彈性較小，需求是相對(duì)穩(wěn)定的.一向?qū)Ψ€(wěn)定

的需求和不規(guī)那么波動(dòng)的供給為特點(diǎn)的農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系，會(huì)使農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)條件經(jīng)常處于

不穩(wěn)定狀態(tài).

其次，我國已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的開展階段.建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)開展，是

構(gòu)建和諧社會(huì)的重中之重,是一項(xiàng)巨大的系統(tǒng)工程,不可能以農(nóng)民為主導(dǎo)通過市場(chǎng)機(jī)制來實(shí)

現(xiàn),只能由政府發(fā)揮主導(dǎo)作用.既然是政府起主導(dǎo)作用，自然也就是財(cái)政在其中起主導(dǎo)作用.

32.簡(jiǎn)述財(cái)政投融資的意義.

答：(1)財(cái)政投融資是我國經(jīng)濟(jì)開展初級(jí)階段的需要.

(2)財(cái)政投融資的特點(diǎn).其特點(diǎn)在于既表達(dá)政府政策取向，又根據(jù)信用原那么運(yùn)營，投資

的主要領(lǐng)域是先行資本或準(zhǔn)公共物品.

(3)財(cái)政投融資可以形成對(duì)企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導(dǎo)機(jī)制.

33.財(cái)政投融資的根本特征.

答：(1)財(cái)政投融資是一種政府投入本金的政策性融資.它是在大力開展商業(yè)銀行的同時(shí)構(gòu)

建的新型投融資渠道.

(2)財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格的限制.概況的說,它主要是為具有提供“公

共物品”特征的根底設(shè)施和根底產(chǎn)業(yè)部門融資.

(3)方案性和市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合.

(4)財(cái)政投融資的治理是由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌治理和經(jīng)

營.

(5)財(cái)政投融資的預(yù)算治理比擬靈活.在預(yù)算年度內(nèi)，國家預(yù)算的調(diào)整(削減預(yù)算或追加

預(yù)算)需要經(jīng)過人民代表大會(huì)審批通過，而財(cái)政投融資預(yù)算在一定范圍內(nèi)(比方50%)的追

加，無須主管部門的審批.

34.簡(jiǎn)述財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn).

答：財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是由財(cái)政投資的特點(diǎn)決定的，財(cái)政投資追求的是社會(huì)收益最大化而

非私人收益最大化，而且財(cái)政投資的資金來源有很大一局部是通過稅收無償取得的，因此政

府在作出財(cái)政投資決策時(shí)所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門，而且政府最終依據(jù)怎樣的投資決策

標(biāo)準(zhǔn),取決于政府在不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo).一般有三種標(biāo)準(zhǔn)：

(1)資本一一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn),又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn),是指政府在確定投資工程時(shí)，

應(yīng)中選擇資本一一產(chǎn)出比率最低的投資工程,或者說選擇單位資本投入產(chǎn)生最大產(chǎn)出的投資

工程,這種標(biāo)準(zhǔn)是針對(duì)大多數(shù)開展中國家的資本資源相對(duì)短缺實(shí)際情況提出來的.(主張這

種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，即使一國在一定時(shí)期內(nèi)的儲(chǔ)蓄率是既定的，但資本一一產(chǎn)出比率是可變的，

在生產(chǎn)過程中，只要提升資本周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)出一一資本比率,就可以使產(chǎn)出緊大化,實(shí)現(xiàn)預(yù)增長

率).

(2)資本一一勞動(dòng)力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)，指政府投資支出應(yīng)中選擇使邊際人均投資額最

大化的投資工程.理由是資本一一勞動(dòng)力比率越高,說明資本技術(shù)構(gòu)成越高,勞動(dòng)生產(chǎn)率越

高,經(jīng)濟(jì)增長越快.因此這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型工程.

(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)中選擇單位投資額能夠發(fā)動(dòng)最大數(shù)量勞動(dòng)力的工程.這

種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)?！餐庋釉黾泳蜆I(yè)時(shí)機(jī))，而且還要優(yōu)

先選擇勞動(dòng)力密集型技術(shù)的工程(內(nèi)涵增加就業(yè)時(shí)機(jī)).

35.簡(jiǎn)述西方社會(huì)保證制度的特點(diǎn).

答：(1)保證工程名目繁多.西方學(xué)者曾把這樣的社會(huì)保證制度概括為“從搖籃到墳?zāi)?,

就是說，保證涉及從生到死、從物質(zhì)到精神、從正常生活到遭受變故的一切方面.

(2)社會(huì)保證資金有確定的來源.用于提供社會(huì)保證的資金主要來自社會(huì)保證稅，該稅

由取得工資收入的職工和職工的雇主各納一半，采取“源泉扣繳法”課征.社會(huì)保證稅不足

社會(huì)保證支出局部，由政府從其他收入中撥付.

(3)社會(huì)保證支出依法由政府集中安排.在西方國家，盡管具體治理社會(huì)保證工程的機(jī)

構(gòu)很多.既有政府機(jī)構(gòu)(中央的和地方的)，也有民間團(tuán)體和私人企業(yè)，但從總的傾向上看，社

會(huì)保證制度是由政府集中治理的.

(4)政府實(shí)施社會(huì)保證制度有明顯的宏觀調(diào)控動(dòng)機(jī).由于社會(huì)保證的各個(gè)方面都是制度

化的，社會(huì)保證的收支(特別是支出)便與財(cái)政收支以及國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行構(gòu)成某種函數(shù)關(guān)系.

基于這種聯(lián)系,社會(huì)保證支出隨經(jīng)濟(jì)周期而發(fā)生的反向變化,可能弱化經(jīng)濟(jì)周期的波幅.

36.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì).

答：財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的

政府無償支出.它只有以下兩個(gè)性質(zhì)：

(1)它是政府無償支出，具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì).政府向私人部門提供財(cái)政補(bǔ)貼,并不以獲得

商品和效勞為條件,支付都是無償?shù)?對(duì)于補(bǔ)貼領(lǐng)取者而言，意味著實(shí)際收入增加,經(jīng)濟(jì)狀況

改善,財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)分配產(chǎn)生直接影響.表達(dá)了政府收入分配的職能.

(2)財(cái)政補(bǔ)貼與相對(duì)價(jià)格變動(dòng)聯(lián)系在一起.政府提供財(cái)政補(bǔ)貼，會(huì)引起相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)，而價(jià)

格變動(dòng)也往往是財(cái)政補(bǔ)貼的誘導(dǎo)因素，因此,財(cái)政補(bǔ)貼也稱為價(jià)掐補(bǔ)貼或財(cái)政價(jià)格補(bǔ)貼.

37.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理.

答：財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：

(1)財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu).

(2)財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu).

(3)將外部效應(yīng)內(nèi)在化.

38.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng).

答：財(cái)政補(bǔ)貼的積極效應(yīng)：

(1)財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策.

(2)財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金,擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng).

(3)加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí).

(4)消除“排擠效應(yīng)”.

(5)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng).

39.簡(jiǎn)述財(cái)政補(bǔ)貼進(jìn)一步完善的思路.

答：(1)從制度創(chuàng)新入手，提升財(cái)政補(bǔ)貼支出效益.

(2)改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式.

(3)取消絕大局部工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼.

(4)改革公用事業(yè)補(bǔ)貼.

(5)增加財(cái)政對(duì)科研費(fèi)用的補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)企業(yè)研究開發(fā)的積極性.

(6)運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，增強(qiáng)環(huán)境保護(hù).

(7)運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加速開展.

40.簡(jiǎn)述稅收支出的形式.

答：(1)稅收豁免

(2)納稅扣除

(3)稅收抵免

(4)優(yōu)惠稅率

(5)延期納稅

(6)盈虧相抵

(7)加速折舊

(8)退稅

41.簡(jiǎn)述稅收支出的預(yù)算限制.

答：(1)非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與限制.

(2)建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶.

(3)臨時(shí)性和制度化相結(jié)合的限制.

42.簡(jiǎn)述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素.

答：財(cái)政收入規(guī)模受一系列條件的制約和影響，主要有：

(1)經(jīng)濟(jì)開展水平.經(jīng)濟(jì)開展水平高,財(cái)政收入規(guī)模才能增大.

(2)收入分配政策.政府集中的多，財(cái)政收入規(guī)模就會(huì)較大.

(3)經(jīng)濟(jì)體制類型.方案經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政集中度高于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家.

(4)價(jià)格因素.在通貨膨脹情況下,財(cái)政收入規(guī)模會(huì)比實(shí)際規(guī)模有所增大.

43.簡(jiǎn)述技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約作用.

答：(1)技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提升為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快,GDP的

增加也較快，財(cái)政收入增長就有了充分財(cái)源.

(2)技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低,經(jīng)濟(jì)效益提升，剩余產(chǎn)品價(jià)值所占的比例擴(kuò)大.由

于財(cái)政收入主要來自剩余產(chǎn)品價(jià)值，所以對(duì)財(cái)政收入的影響更為直接和明顯.

44.簡(jiǎn)述價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系.

答：(1)財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定時(shí)點(diǎn)

的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的,所以，由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配必然影響財(cái)政收入的增減.

(2)價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響.隨著價(jià)格總水平

的上升而財(cái)政收入同比例地增長，那么表現(xiàn)為財(cái)政收入的“虛增”，即名義增長而實(shí)際并無增

長.

(3)價(jià)格上升對(duì)財(cái)政收入影響的幾種不同情況：

第一,財(cái)政收入增長率高于物價(jià)上升率,財(cái)政收入實(shí)際增長加名義增長,如1984年、1985

年兩年的情況.

第二，價(jià)格上升率高于財(cái)政收入增長率，財(cái)政收入名義上正增長，而實(shí)際上負(fù)增長，如

1987年、1988年、1989年3年的情況.

第三,財(cái)政收入增長率與物價(jià)上升率大體一致,財(cái)政收入只有名義增長,而實(shí)際上不增不

減,如1986年根本上是屬于這種情況.

(4)價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于兩個(gè)因素；一是引發(fā)價(jià)格總水平上升

的原因：二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度.

第一，倘假設(shè)物價(jià)總水平的上升主要是由財(cái)政赤字引致的；亦即流通中過多的貨幣量是因

彌補(bǔ)財(cái)政赤字造成的結(jié)果，國家財(cái)政就會(huì)通過財(cái)政赤字從GDP再分配中分得更大的份額；在

GDP只有因物價(jià)上升形成名義增長而無實(shí)際增長的情況下，財(cái)政收入的增長就是通過價(jià)格再

分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的.

第二，決定價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行財(cái)政收入制度.如果是以累進(jìn)

所得稅為主體的稅制.納稅人適用的稅率會(huì)隨著名義收入增長而提升，從而財(cái)政在價(jià)格再分

配中所得份額將有所增加.如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅

收收入的增長率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長,而不會(huì)有實(shí)際增長.如果實(shí)行的

是定額稅,在這種稅制下,稅收收入的增長總要低于物價(jià)上漲率,所以財(cái)政收入即使有名義增

長,而實(shí)際必然是下降的.我國現(xiàn)行稅制是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主，同時(shí)過去對(duì)所得稅的主

要局部即國有企業(yè)所得稅實(shí)行承包制，大體相當(dāng)于定額稅，因而某些年度在物價(jià)大幅度上漲

的情況下,財(cái)政收入出現(xiàn)名義上正增長而實(shí)際上負(fù)增長,和現(xiàn)行的稅制有極大的關(guān)系.

(5)價(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)的變動(dòng)同時(shí)發(fā)生的,而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)以另

一種形式影響財(cái)政收入.產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)之所以會(huì)影響財(cái)政收入，緣于兩個(gè)原因：一是產(chǎn)品

比價(jià)變動(dòng)會(huì)引起貨幣收入在企業(yè)、部門和個(gè)人各經(jīng)濟(jì)主體之間的轉(zhuǎn)移,形成GDP的再分配，使

財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；二是財(cái)政收入在企業(yè)、部門和個(gè)人之間的分布呈非均衡狀態(tài)，或者

說，各經(jīng)濟(jì)主體上交財(cái)政的稅利比例是不同的；這樣，產(chǎn)品比價(jià)變化導(dǎo)致財(cái)源分布結(jié)構(gòu)改變

時(shí)，相關(guān)企業(yè)、部門和個(gè)人上交的稅利就會(huì)有增有減,而增減的綜合結(jié)果就是對(duì)財(cái)政收入的最

終影響.

(6)市場(chǎng)價(jià)格隨市場(chǎng)供求關(guān)系而上下浮動(dòng)，主要是在買者與賣者之間發(fā)生再分配，隨著

價(jià)格的上下浮動(dòng)也會(huì)影響財(cái)政收入的增減.

第一,提升農(nóng)副產(chǎn)品收購價(jià)格,而銷價(jià)不動(dòng).財(cái)政要對(duì)糧食部門和商業(yè)部門給予補(bǔ)貼，表

現(xiàn)為財(cái)政收入的減少；如果同時(shí)提升銷價(jià),財(cái)政要對(duì)居民給予補(bǔ)貼,表現(xiàn)為財(cái)政支出的增力口.

第二，生產(chǎn)資料提價(jià),財(cái)政不可能增加收入，由于從生產(chǎn)資料提價(jià)所增加的稅收，幾乎要

被使用生產(chǎn)資料的加工部門因本錢上升從而利潤下降所減少的收入全部抵消.

第三,能源、交通價(jià)格的提升,許多因缺乏自我消化水平的企業(yè).也需要財(cái)政給予補(bǔ)貼，從

而減少財(cái)政收入(或增加財(cái)政支出〕，如此等等.

45.簡(jiǎn)述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的根本政策思路

答：(1)適度提升財(cái)政收入占GDP的比重.

(2)將財(cái)政收入規(guī)模限制在適度的水平上.

(3)調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向.

(4)果斷取締亂收費(fèi),繼續(xù)進(jìn)行稅費(fèi)改革，限制預(yù)算外收入增長.

(5)對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整.

(6)兼顧“以收定支”和"以支定收”方針,標(biāo)準(zhǔn)政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的

合理區(qū)間.

46.簡(jiǎn)述稅收與收費(fèi)的區(qū)別.

答：(1)稅收與政府提供的商品和效勞沒有直接聯(lián)系,稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府

統(tǒng)籌安排使用，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和效勞有直接聯(lián)系,專項(xiàng)收入,專項(xiàng)使用.

(2)稅收是作為政府一般的籌資手段,而收費(fèi)往往是作為部門和地方特定用途的籌資手

段.

(3)稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)可以有所不同，全國

性收費(fèi)要納入預(yù)算內(nèi)，部門性收費(fèi)或地方性收費(fèi)可以作為預(yù)算外收入,按預(yù)算程序治理，形成

政府性基金或由部門和地方自收自支.

(4)一般而言,稅收的法制性和標(biāo)準(zhǔn)性較強(qiáng)，有利于監(jiān)督和行政治理，而收費(fèi)的法制性和

標(biāo)準(zhǔn)性相對(duì)較差,容易誘發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象,因而法制性不強(qiáng)的開展中國家應(yīng)預(yù)防收費(fèi)工程過多，

并應(yīng)強(qiáng)化治理.

47.從稅收支出作用的角度，簡(jiǎn)述稅收支出的分類.

答：(1)照顧性稅收支出.它是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時(shí)困難而無力

納稅所采取的照顧性舉措而形成的稅收支出.其目的在于扶植國家希望開展的虧損或微利企

業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟(jì)各部門的開展保持根本平衡.這類稅收支出帶有明顯的財(cái)政

補(bǔ)貼性質(zhì)，主要用于支持政策性虧損,而非經(jīng)營性虧損.

(2)刺激性稅收支出.主要是指用來改善資源配置,增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定,主要目的

在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求.促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積

極安排勞動(dòng)就業(yè)等，這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要力面,表達(dá)廠稅收的調(diào)節(jié)作用.根據(jù)

支出對(duì)象的不同，可分為兩類：一是針對(duì)待定納稅人的稅收支出，對(duì)特定納稅人，無論其經(jīng)營

性質(zhì)如何,均給予優(yōu)惠；二是針對(duì)待定課稅對(duì)象的稅收支出，對(duì)特定行業(yè)，無論經(jīng)營者的性質(zhì)，

均可享受優(yōu)惠.

48.簡(jiǎn)述我國財(cái)政收入按收入來源的分類.

答：財(cái)政是國家一定量的貨幣收入，它來自國民收入的分配和再分配，經(jīng)濟(jì)是財(cái)政的根底和財(cái)

政收入的最終來源.對(duì)財(cái)政分析過程和財(cái)政收入本身有決定作用.按收入來源對(duì)財(cái)政收入進(jìn)

行分類是國際上的通行做法：按財(cái)政收入來源的分類，包括兩個(gè)種類：一是以財(cái)政收入來源

中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合營經(jīng)濟(jì)收入、

私營經(jīng)濟(jì)或外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等.二是以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn),

將財(cái)政收入分為工業(yè)部門和農(nóng)業(yè)部門收入,輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入,生產(chǎn)部門和流通

部門收入，第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門、第三產(chǎn)業(yè)部門收入等.

49.簡(jiǎn)述馬克思主義稅收觀.

答：馬克思關(guān)于稅收的界定：“賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)根底而不是其他任何東西.〃(？馬克

思思格斯全集?,第19卷,32頁)；“國家存在的經(jīng)濟(jì)表達(dá)就是捐稅.〃(？馬克思思格斯全

集？中文1版，第4卷,342頁，北京，人民出版社，1958).列寧也說過：所謂賦稅,就是國家

不付任何報(bào)酬而向居民取得東西.

根據(jù)馬克思主義學(xué)說,可以對(duì)稅收作如下界定：第一,稅收是與國家的存在直接聯(lián)系的，

是政府機(jī)器賴以存在并實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)根底,也就是政府保證社會(huì)公共需要的物質(zhì)根底；

第二,稅收是一個(gè)分配范疇,是國家參與并調(diào)節(jié)國民收入分配的一種手段,是國家財(cái)政收入的

主要形式；第三，國家在征稅過程中形成一種特殊的分配關(guān)系，即以國家為主體的分配關(guān)系，

因而稅收的性質(zhì)取決于社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的性質(zhì)和國家的性質(zhì).

50.簡(jiǎn)述稅收的形式特征.

答：稅收是財(cái)政收入的一種主要形式，在國家財(cái)政收人中，稅收始終占重要地位，這是由稅收

的形式特征決定的.稅收的形式特征,通常被概括為三性，即強(qiáng)制性、無償性和固定性.

(1)稅收的強(qiáng)制性.指的是證稅憑借國家政治權(quán)力，通過公布法律實(shí)施.任何單價(jià)和個(gè)人都

不得違抗,稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件.也是滿足社會(huì)公共需要的必

要保證.但是,稅收的強(qiáng)制性不是絕對(duì)的，當(dāng)企業(yè)和個(gè)人明了征稅目的并增強(qiáng)納稅觀念后，強(qiáng)

制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性.

(2)稅收的無償性.是指國家征稅后，稅款即為國家所有，既不需要?dú)w還，也不需要對(duì)納稅人

付出任何代價(jià)，它是稅收區(qū)分于公債和銀行信用的一個(gè)重要特點(diǎn).稅收的無償性是針對(duì)具體

的納稅人而言的.就財(cái)政活動(dòng)整體來看，稅收具有有償性.(3)稅收的固定性.指的是征稅前

就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額,并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅,其實(shí)質(zhì)

是指征稅具有一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化,課稅標(biāo)準(zhǔn)也相應(yīng)改變，從而保

證稅收制度的合理性與科學(xué)性.

51.簡(jiǎn)述稅收原那么.

答：稅收原那么是稅收制度的改革、建設(shè)以及調(diào)整實(shí)施過程中應(yīng)遵循的根本準(zhǔn)那么.現(xiàn)代世界

各國普遍認(rèn)為，公平和效率是當(dāng)代稅收的最高原那么.

(1)公平原那么，是稅收要公平對(duì)待所有納稅人，國家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)該與納稅人

的負(fù)擔(dān)水平相適應(yīng).公平原那么被公認(rèn)為稅收的首要原那么.這一方面是由于稅收是否公平會(huì)

影響到政治和社會(huì)的穩(wěn)定,而不僅僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題；另一方面是由于稅收是否公平還直接

關(guān)系到稅收制度本身能否正常運(yùn)轉(zhuǎn).公平原那么包括橫向公平和縱向公平兩方面含義.

(2)效率原那么，是在組織稅收收入的過程中和處理稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系時(shí).，必須講求效

率,堅(jiān)持效率優(yōu)先的原那么.稅制效率原那么要求稅制的設(shè)計(jì)應(yīng)使稅收產(chǎn)生的社會(huì)總收益大于

社會(huì)總本錢.由于具體稅收用途的非固定性,收益與本錢沒有直接的對(duì)應(yīng)關(guān)系,我們一般將稅

收收益用稅收收入代替，因此,稅收效率也就意味著稅收造成的社會(huì)本錢應(yīng)最小.概括地說,

稅收造成的社會(huì)本錢主要有兩個(gè)方面：一是稅收干擾私人經(jīng)濟(jì)部門的選擇造成的超額負(fù)擔(dān)，

亦稱經(jīng)濟(jì)本錢；二是稅務(wù)本錢.也由此引出了稅收效率的兩個(gè)涵義，即稅收經(jīng)濟(jì)效率和行政效

率.稅收行政效率原那么，即以盡可能少的征稅費(fèi)用和納稅費(fèi)用.稅收經(jīng)濟(jì)效率,在市場(chǎng)有效

范圍內(nèi)，稅收應(yīng)保持“稅收中性”，而在市場(chǎng)失效時(shí)，稅收應(yīng)起矯正作用.

52.簡(jiǎn)述稅收中的公平與效率的關(guān)系.

答：(1)稅收應(yīng)以公平為本.公平合理是稅收的根本原那么和稅制建設(shè)的目標(biāo).早在18世紀(jì),

古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人亞當(dāng)?斯密在他著名的？國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究?一書中就將公平

原那么列為稅收四原那么之首.一般地理解稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面.所謂

普遍征稅,通常指征稅普及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人,換言之,所有有納稅水平的

人都應(yīng)毫無例外地納稅.所謂平等征稅,通常指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力

相稱.具體有兩個(gè)方面的含義：一是納稅水平相同的人同等納稅，即所謂"橫向公平"；二是

納稅水平不同的人不同等納稅，即所謂‘'縱向公平".在一個(gè)社會(huì)內(nèi)部，稅收政策必須及時(shí)協(xié)

調(diào)稅收公平與社會(huì)經(jīng)濟(jì)公平之間可能出現(xiàn)的矛盾.

(2)征稅必須考慮效率的要求.征稅不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的.這里的效率

包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的征收費(fèi)用、便利的征收方法等等；二

是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提升，也就是有效

地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能問題.

(3)稅收公平與效率的關(guān)系.稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收的公

平與效率原那么是辯證的統(tǒng)一.首先,效率是公平的前提.只有效率的不斷提升,社會(huì)物質(zhì)財(cái)

富的日益豐富,才可能在更廣泛的范圍，更高的層次實(shí)現(xiàn)公平.所以，真正的公平必須融合了

效率的要求，必須是有效率的公平.其次,公平是效率的必要條件.盡管公平必須以效率為前

提,但失去了公平的稅收也不會(huì)是高效率的.只有切實(shí)貫徹公平原那么才有利于效率的提升.

只有同時(shí)兼顧公平與效率兩個(gè)方面的稅制才是最好的稅制.正確處理稅收分配活動(dòng)中二者的

關(guān)系是：堅(jiān)持“效率優(yōu)先，兼顧公平”.

53.簡(jiǎn)述稅收公平原那么的含義.

答：(1)稅收公平原那么是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并

使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡.

(2)經(jīng)濟(jì)水平或支付水平相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對(duì)待條件相同

的人，稱為“橫向公平"〔或"水平公平”).

13)經(jīng)濟(jì)水平或支付水平不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收,即以不同的方式對(duì)待條件不同的人，

經(jīng)濟(jì)水平或支付水平強(qiáng)的人應(yīng)當(dāng)繳納更多的稅收.稱為“縱向公平”(或"垂直公平").

54.簡(jiǎn)述稅收的“中性〃原那么.

答：稅收的“中性”原那么是指政府課稅應(yīng)不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的政策運(yùn)行，或者說,不影響

私人部門原有的資源配置狀況.

稅收中性包含兩層含義：一是是國家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡