財政學題庫-簡答題

簡做題

1.簡述市場失靈的表現(xiàn).

2.簡述財政的根本特征.

3.簡述政府干預市場的主要手段.

4.簡述政府干預失效的原因和表現(xiàn).

5.簡述公共需要的特征.

6.區(qū)分公共物品和私人物品的根本標準什么？

7.為什么純公共產品必須由政府提供？

8.簡述財政發(fā)揮配置資源的機制和手段.

9.簡述衡量財政支出效益的方法.

10.簡述公共選擇理論的根本內容.

11.簡述財政監(jiān)督的范圍.

12.財政職能的主要內容有哪些？

13.財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段是什么？

14.財政實現(xiàn)穩(wěn)定和開展職能的機制和手段包括哪些內容？

15.在社會主義市場經濟體制下,財政分配如何處理好公平與效率的關系？

16.簡述財政支出的分類.

17.簡述購置性支出與轉移性支出的區(qū)別.

18.簡述政府間轉移支付的特點.

19.簡述“瓦格納法那么"的根本原理.

20.簡述馬斯格雷夫和羅斯托的經濟開展階段論.

21.試分析改革開放以來我國財政支出占GDP的開展變化.

22.簡析影響財政支出規(guī)模的因素.

23.簡述我國轉移性支出的特點.

24.簡述社會消費性支出與投資性支出的異同點.

25.簡述我國行政治理費的構成.

26.簡述社會消費性支出的性質.

27.簡述根底產業(yè)的特點.

28.簡述根底設施投資的提供方式.

29.簡述政府投資的特點.

30.簡述政府投資與非政府投資的區(qū)別與聯(lián)系.

31.簡述我國"三農”投入的特殊性.

32.簡述財政投融資的意義.

33.財政投融資的根本特征.

34.簡述財政投資的標準.

35.簡述西方社會保證制度的特點.

36.簡述財政補貼的性質.

37.簡述財政補貼經濟影響的機理.

38.簡述財政補貼效應.

39.簡述財政補貼進一步完善的思路.

40.簡述稅收支出的形式.

41.簡述稅收支出的預算限制.

42.簡述影響財政收入規(guī)模的因素.

43.簡述技術進步對財政收入規(guī)模的制約作用.

44.簡述價格與財政收入的關系.

45.簡述合理調節(jié)財政收入規(guī)模的根本政策思路.

46.簡述稅收與收費的區(qū)別.

47.從稅收支出作用的角度，簡述稅收支出的分類.

48.簡述我國財政收入按收入來源的分類.

49.簡述馬克思主義稅收觀.

50.簡述稅收的形式特征.

51.簡述稅收原那么.

52.簡述稅收中的公平與效率的關系.

53.簡述稅收公平原那么的含義.

54.簡述稅收的“中性”原那么.

55.簡述稅負轉嫁方式.

56.簡述稅負轉嫁與歸宿的一般規(guī)律.

57.簡述稅收效應.

58.簡述稅收對居民儲蓄的影響.

59.簡述稅收對個人收入分配的影響.

60.簡述1994年我國工商稅制改革的主要內容.

61.簡述商品課稅的特征.

62.簡述所得課稅的特征.

63.簡述財產課稅和資源課稅的特征.

64.簡述公平課稅論的根本思想.

65.簡述最適課稅論與公平課稅論的主要差異.

66.簡述取消農業(yè)稅的重大歷史意義.

67.簡述國債的政策功能.

68.簡述國債市場的功能.

69.簡述國債的種類.

70.簡述國債的發(fā)行方式.

71.政府償債資金來源有哪些？

72.簡述李嘉圖等價定理.

73.簡述國家預算的含義及其類別.

74.簡述國家預算的原那么.

75.應如何進一步完善國債市場？

76.簡述政府采購法的宗旨.

77.掌握國庫集中支付制度的內容；

78.簡述政府采購應該遵循的原那么.

79.簡述我國預算治理體制的內容.

80.簡述分級分稅預算體制的要點.

81.簡述政府間轉移支付制度的功能.

82.簡述完善我國轉移支付制度的根本途徑.

83.簡述劃分收支的根本理論依據(jù).

84.簡述分稅制改革的指導思想.

85.簡述進一步完善分稅制的根本思路.

86.如何理解財政收支平衡?

87.簡述財政赤字的分類.

88.如何理解財政赤字的排擠效應？

89.簡述財政政策的目標.

90.簡述財政政策的類型.

91.簡述財政政策工具體系及其運用.

92.財政政策的自動穩(wěn)定性是如何表現(xiàn)的？

93.簡述政府投資的乘數(shù)效應.

94.比擬財政政策與貨幣政策的時滯效果.

95.汲水政策與補償政策的區(qū)別有哪些？

96.如何實現(xiàn)擴張性財政政策？效應如何?

97.減除國際雙重征稅的方法有哪些？

98.簡述外債功能的特點.

99.簡述稅收管轄權的內容.

100.簡述國際重復征稅的影響.

101.實行稅收饒讓有何意義？

1.簡述市場失靈的表現(xiàn).

答：(1)壟斷.壟斷者可能通過限制產量,抬高價格，使價格高于其邊際本錢,獲得額外利

潤,從而喪失市場效率.

(2)信息不充分和不對稱.在市場經濟條件下，生產者與消費者的生產、銷售、購置都屬于

個人行為,都不可能掌握必要的信息,信息是不充分和不對稱的.

(3)外部效應與公共物品.外部效應說明的是一個廠商從事某項經濟活動對其他人帶來利

益或損失的現(xiàn)象,對他人帶來利益,那么是正的外部效應,對他人造成損失，即為負的外部效

應.外部效應典型的例子就是“公共物品”.

(4)收入分配不公.由于市場經濟的第一道分配是要素分配，個人收入依賴于勞動投入的數(shù)

最、質量以及投入資本的多少，即成認個人天賦、受教育程度以及私人財產所有權，所以市

場在初次分配中是不完全公平的，只能照顧效率,公平問題只能由政府財政來考慮.

(5)經濟波動.市場機制是通過供求機制來自發(fā)調節(jié)價格與產量的，因而不可預防會引起經

濟的波動或失衡.

2.簡述財政的根本特征.

答：(1)階段性與公共性.由財政與國家或政府的關系產生了財政的兩個并存的鮮明特征，

即階級性和公共性.

(2)強制性與非直接歸還性.財政的強制性是指財政這種經濟行為以及運行時憑借國家政

治權利,通過頒發(fā)法令來實施.財政的非直接歸還性是與它的強制性相一致的.

(3)收入與支出的對稱性(或平衡性).財政的運行過程是有收有支,即通過“收入一一支

出、支出一一收入"過程運行的，因而收入與支出的對稱性構成財政運行的一個重要特征.

3.簡述政府干預市場的主要手段.

答：在市場機制失靈的情況下，政府可以采取以下三種手段干預市場運行：(1)立法和行政

手段,即制定市場法規(guī),制定開展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃,制定經濟政策，引導和調節(jié)經濟運行.

(2)組織公共生產和提供公共物品，即由政府出資(即由預算撥款)興辦的所有權歸政府的

工商企業(yè)和單位.(3)財政手段，即以稅收、收費、國債等形式籌集收入，又通過轉移性支

出、購置性支出以及財政政策等手段調節(jié)經濟的運行.

4.簡述政府干預失效的原因和表現(xiàn).

答：政府的運行總是以政治權力為根底和前提,而經濟是政治的根底,政治權力不能創(chuàng)造財

富，卻可以支配財富,甚至凌駕于經濟之上支配經濟,這正是政府機制的缺陷和政府干預失效

的原因.

政府缺陷和失效可能表現(xiàn)在多方面,包括：

(1)提供經濟信息不及時甚至失真;

(2)政治決策失誤，大的方面包括開展戰(zhàn)略，小的方面包括一個投資工程的選擇，而決

策失誤會造成難以挽回的巨大損失；

(3)濫用權力而導致的尋租行為；

(4)政府職能的“越位”和"缺位”.

5.簡述公共需要的特征.

答：公共需要時相對于私人的個別需要而言的,它具有以下特征：

(1)公共需要是社會公眾在生產、生活和工作中的共同需要,它不是普通意義上的人人有份

的個人需要或個別需要的數(shù)學加總、二是就整個社會而言，為了維持一定社會經濟生活，為了

維持社會再生產的正常運行,也為了維持市場經濟的正常運行，必須由政府集中執(zhí)行和組織

的社會職能的需要.

(2)公共需要是每一個社會成員可以無差異的共同享用的需要，一個或一些社會成員享用并

不排斥其他社會成員享用.

(3)社會成員享用社會公共需要也要付出代價(如繳稅或付費)，但這里的規(guī)那么不是等價

交換原那么，各社會成員的付出與其所得時不對稱的.

(4)滿足公共需要是政府的責任,所以,滿足公共需要的物質手段,只能是通過政府征稅和收

費支撐的由國家機關和公共部門提供的公共物品.

6.區(qū)分公共物品和私人物品的根本標準是什么？

答：西方國家把經濟部門分為私人部門和公共部門兩局部.私人部門提供的產品叫私人產品，

用于滿足使人個別需要；公共部門提供的產品叫公共產品,用于滿足公共需要.區(qū)別公共產品

和私人產品的根本標準有二：

(1)排他性和非排他性.公共物品具有非排他性，即一個或一些社會成員享用公共物品并不

能排除他人從該公共物品中獲益.私人物品具有排他性.當消費者為私人產品付錢后，他人就

不能享受此種產品或效勞所帶來的利益.

(2)競爭性和非競爭性.非競爭性是指消費者的增加不引起生產本錢的增加，即多一個消費

者引起的社會邊際本錢為零.或者說,一定量的公共物品按零邊際本錢為消費者提供利益或

效勞.公共產品具有非競爭性.二私人產品具有競爭性，消費者獲得私人產品，必須通過市場

采用出價競爭的方式.綜上所述,私人物品具有排他性和競爭性,公共物品具有非排他性和非

競爭性.

7.為什么純公共產品必須由政府提供？

答：公共產品是相對于私人產品而言的，純公共產品具有效用的不可分割性,消費的非競爭性

和受益的非排他性.市場是通過買賣提供產品和效勞的.在市場上,市場買賣要求利益邊界的

精確性.市場機制不可能實現(xiàn)公共產品的帕累托最優(yōu)的供給,為了增進社會福利，必須由政府

財政來提供這類產品.

政府主要是通過無償征稅來提供公共物品.但是，征稅是可以精確計量的，如按率征收或

定額征收,而公共物品的享用一般是不可以分割的,無法個量化.純公共產品有效配置的條件

為每個社會成員從公共產品中獲得的邊際收益的總和(社會邊際效益)等于社會邊際成本.

林達爾均衡是對公共產品有效供給的一種實證性解釋,它描述了社會集團通過討價還價來決

定公共產品本錢分擔的情況.社會成員偏好顯示困難成為公共產品有效供給得以實現(xiàn)的主要

障礙，因而會出現(xiàn)“免費搭車”，強制性融資方式是解決免搭車問題的有效途徑.

8.簡述財政配置資源的機制和手段.

答：(1)在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下,確定社會公共需要的根本范

圍，確定財政收支占GDP的合理比重,從而實現(xiàn)資源配置總體效率.

(2)優(yōu)化財政支出結構,保證重點支此壓縮一船支出，提升資源配置的效率.

(3)合理安排政府投資的規(guī)模和結構,保證國家重點建設.

(4)通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿

易，提升經濟增長率.

(5)提升財政資源配置本身的效率.

9.簡述衡量財政支出效益的方法.

答：財政支出工程千差萬別,衡量財政支出的效益需要多種方法：

m“本錢一一效益法"，當某類財政支出工程的效益是經濟的、有形的,可以用貨幣計

量時,可以用“本錢一一效益"法進行分析.

(2)“最低本錢法'‘，最低本錢法又稱“最低費用選擇法”，當某類財政支出工程的本錢

是易于計算的，但效益卻不易衡量,而且,通過此類支出所提供的商品或勞務,不可能以任何

形式進入市場交換.分析此類財政支出的效益，一般采用“最低費用選擇法”.

10.簡述公共選擇理論的根本內容.

答：公共選擇理論是西方經濟學的一個分支，是運用經濟分析方法來研究政府決策的方式和

過程的一種理論.公共選擇理論的主題涉及國家理論、投票規(guī)那么、投票者行為、政黨政治、

官僚機構等等.其根本假定是經濟學的“經濟人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者.

公共選擇理論不是拋開市場因素只限于政治領域，而恰恰是著眼于市場與政治的缺乏之處.

試圖使經濟和政治理論相互彌補,就現(xiàn)實的問題進行探討.由此可見，公共選擇理論就是運用

經濟學的理論假定和分析方法來研究非市場決策和公共決策(特別是政府決策)問題的一個

新的研究領域，其主要奉獻在于：證實了市場的缺陷并不是把問題轉交給政府去處理的充分

條件，同時以市場經濟條件下政府行為的限度或局限以及'‘政府失敗”問題作為研究重點，

分析政府行為的效率并尋求政府有效率的規(guī)那么和制約體系.

11.簡述財政監(jiān)督的范圍.

答：(1)預算監(jiān)督

(2)稅務監(jiān)督

(3)國有資產監(jiān)督

(4)財務會計監(jiān)督

(5)預算外資金監(jiān)督

12.財政職能的主要內容有哪些？

答：包括三方面：

(一)財政資源配置職能的主要內容

(1)調節(jié)資源在地區(qū)之間的配置.

(2)調節(jié)資源在產業(yè)部門之間的配置.

(3)調節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置.

(-)財政收入分配職能的主要內容

(1)調節(jié)企業(yè)的利潤水平.

(2)調節(jié)居民個人收入水平.

〔三)財政經濟穩(wěn)定職能的主要內容

(1)通過財政預算，調節(jié)社會供需平衡.

(2)通過財政收入與支出制度的安排,發(fā)揮財政"內在穩(wěn)定器”的作用.

13.財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段是什么？

答：(1)劃清市場分配與財政分配的界限和范圍.

(2)標準工資制度.

(3)增強稅收調節(jié).

(4)通過轉移性支持，如社會保證支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼

的生活水平和福利水平.

14.財政實現(xiàn)穩(wěn)定和開展職能的機制和手段包括哪些內容？

答：(1)經濟穩(wěn)定的目標集中表達為社會總供給和社會總需求的大體平衡.

(2)在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定"作用.

(3)通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農業(yè)、能源、交通運輸、郵電、通信等公

共設施的開展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業(yè)的興起，加快產業(yè)結構的轉換

保證國民經濟穩(wěn)定與高速開展的最優(yōu)結合.

(4)財政應切實保證非生產性的、社會的公共需要.

15.在社會主義市場經濟體制下,財政分配如何處理好公平與效率的關系？

答：(1)綜合地觀察財政各職能的矛盾與協(xié)調，最終歸結為公平與效率的沖突與權衡.公平是

和分配相聯(lián)系的，一是按勞分配二是按對社會的奉獻實行分配.效率實質上屬于生產力范疇，

它是以投入與產出、所費與所得之比來計量的,投入少、產出多,所費低、所得高,為高效率；

相反那么為低效率.

(2)從我國改革開放的實踐來看,協(xié)調公平與效率兩個原那么，根本問題在于有效地協(xié)調

社會經濟目標及其實現(xiàn)機制.

第一，公平與效率既然具有統(tǒng)一性，那么兩者必須兼顧，只顧某一方面而無視另一方面，

必然失之偏頗.對于一個經濟不興旺的國家，從總體上說,側重于效率同時兼顧公平,是應有

的選擇.

第二,如何通過市場和財政兩種機制的有效結合實現(xiàn)兩種原那么的兼顧,是一個關鍵問題.

首先，在公平分配方面,財政機制主要是通過工資、獎金、稅收、補貼以及社會福利和社會保

證制度,貫徹按勞分配原那么并保證每個居民的最低生活需要和社會福利水平.同時,通過市

場機制提供一個公平的競爭環(huán)境，使每個居民有展示自己才能的時機，只要多付出勞動，多為

社會做出奉獻,就可以得到更多的物質利益.其次,在資源配置方面,我國的剩余產品價值主

要集中于公有制經濟，其中有相當大的局部又集中由國家支配，所以財政在積累的形成和資

源的配置方面應發(fā)揮重要的支柱作用和調節(jié)作用.隨著經濟體制改革的深化,市場機制在配

置資源中的根底性作用會日益增強是無疑的，但這種根底作用要有一個轉換和形成過程也是

無疑的.

第三,正確處理收入差距與效率的關系.提倡一局部人先富裕起來拉開收入差距，但提倡

一局部人先富裕起來,是指靠勞動致富；同時，收入差距要適度,預防與共同富裕這一社會主

義原那么相對立.適度的合理的差距，有利于推動效率的提升；差距過大，那么會走向反面，影

響社會安定，不利于提升效率.因此,在提倡一局部人先富裕起來的同時,還必須通過稅收和

社會保證制度等手段來調節(jié)收入差距，使之維持在合理的限度以內.

16.簡述財政支出的分類.

答：(1)按財政功能分類，分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政治理費和其他支出

五大類.

(2)按支出用途分類，分為基建支出、流動資金、挖改和三項費，地勘費、工交商事業(yè)費,

支農,文教科衛(wèi),撫恤和救濟費，國防費，行政治理費，價補支出等.

(3)根據(jù)支出產生效益的時間分類,分為經常性支持和資本性支出.

(4)按經濟性質，分為購置性支出和轉移性支出.

17.簡述購置性支出與轉移性支出的區(qū)別.

答：(1)作用不同.購置性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經濟主體

提供的商品和效勞相交換,政府直接以商品和效勞的購置者身份出現(xiàn)在市場上,因而,對于社

會的生產和就業(yè)有直接的影響.此類支出當然也影響分配，但這種影響是間接的.轉移性支出

所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉移到領受者手中，是資金使用權的轉移,微

觀經濟主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購置商品和效勞以及購置哪些商品和服務，這

已脫離開了政府的限制，因此,此類支出直接影響收入分配，而對生產和就業(yè)的影響是間接

的.

(2)遵循的原那么和對政府的效益約束不同.在安排購置性支出時,政府必須遵循等價交

換的原那么，因此,通過購置性支出表達出的財政活動對政府形成較強的效益約束.在安排轉

移性支出時,政府并沒有十清楚確和一以貫之的原那么可以遵循,而且，財政支出的效益也極

難換算.由于上述原因，轉移性支出的規(guī)模及其結構也在相當大的程度上只能根據(jù)政府同微

觀經濟主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉移性支出表達出的財政活動

對政府的效益約束是軟的.

(3)對微觀經濟主體的效益約束不同.微觀經濟主體在同政府的購置性支出發(fā)生聯(lián)系時，

也須遵循等價交換原那么.對于向政府提供商品和效勞的企業(yè)來說,它們收益的大小,取決于

市場供求狀況及其銷售收入同生產本錢的比照關系,所以,對微觀經濟主體的預算約束是硬

的.微觀經濟主體在同政府的轉移性支出發(fā)生聯(lián)系時,并無交換發(fā)生.因而,對于可以得到政

府轉移性支出的微觀經濟主體來說,它們收入的上下在很大程度上并不取決于自己的水平

(對于個人)和生產水平(對于企業(yè))，而取決于同政府討價還價的水平，顯然，對微觀經濟

主體的預算約束是軟的.

18.簡述政府間轉移支付的特點.

答：(1)政府間轉移支付的范圍只限于政府之間，它只是在財政縱向級次之間或橫向財政的

各區(qū)域之間進行財政分配活動.

(2)政府間轉移支付是無償?shù)闹С?，這局部資金的分配原那么不是等價交換,而是按均等

化原那么來分配.

(3)政府間轉移支付并非政府的終極支出，只有接受轉移支付的主體將資金使用，才形

成終極支出.

19.簡述“瓦格納法那么”的根本原理.

答：瓦格納法那么：隨著人均收入的提升,財政支出的相對規(guī)模也隨之提升.瓦格納把導致政府

支出增長的因素分為政治因素和經濟因素.

(1)政治因素，是指隨著經濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系

會更加復雜，市場關系的復雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行

這些法律,這樣,就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設施.

(2)經濟因素,那么是指工業(yè)的開展推動了都市化的進程,人口的居住將密集化，由此將產生

擁擠等外部性問題,這樣也就需要政府進行治理與調節(jié)工作.

20.簡述馬斯格雷夫和羅斯托的經濟開展階段論.

答：(1)在經濟開展的早期階段,政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經

濟開展提供社會根底設施，如道路、運輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以

及其他用于人力資本的投資等.這些投資,對于處于經濟與社會開展早期階段的國家進入

“起飛”，以至進入開展的中期階段是必不可少的.

(2)在經濟開展的中期，政府投資還應繼續(xù)進行,但這時政府投資只是對私人投資的補充.

無論是在開展的早期還是在中期,都存在著市場失靈和市場缺陷，阻礙經濟的開展.為了彌補

市場失靈和克服市場缺陷，也需要增強政府的干預.

(3)在經濟開展的成熟階段,馬斯格雷夫認為,在整個經濟開展進程中,GDP中總投資的比

重是上升的，但政府投資占GDP的比重,會趨于下降.但羅斯托認為,一旦經濟到達成熟階段，

公共支出將從根底設施支出轉向不斷增加的對教育、保健與福利效勞的支出，且這方面的支

出增長將大大超過其他方面支出的增長,也會快于GDP的增長速度.

21.試分析改革開放以來我國財政支出占GDP的開展變化.

答：財政支出占GDP的比重，也就是財政支出規(guī)模.各國有所不同,在同一國家的不同時期，由

于政治、經濟等條件的變化,這一比重也有所不同，自改革開放以來，我國財政支出占GDP的

比重出現(xiàn)下降趨勢.

(1)隨著經濟體制改革,財政支出占GDP的比重下滑具有必然性.在經濟體制改革前,我國政

府扮演一個總企業(yè)家和總家長的角色,在分配上實行“統(tǒng)收統(tǒng)支”，一方面實行“低工資，高

就業(yè)”的政策，在GDP的初次分配中，個人所占比重較小，同時許多生活必需用品由政府低價

乃至無償供給.另一方面，國有企業(yè)的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家,相應地,企業(yè)的

固定資產和流動資金投資,甚至更新政策改造投資均由國家撥付.在這種體制下，財政支出占

GDP比重必然高.改革后,為了調動積極性,對國有企業(yè)放權讓利，同時提升人民生活水平,相

應地,削減或取消了許多支出財政支出占GDP的比重自然下滑.(2)改革以來,我國財政支出

占GDP的比重下滑速度過快,下降幅度過大,1979T985年17年間下降了近20個百分點,平

均每年下降1個百分點,在一定程度上削弱了國家宏觀調控水平，影響了財政職能的充分發(fā)

揮.

22.簡析影響財政支出規(guī)模的因素.

答：影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有：

(1)經濟因素.經濟因素主要是指經濟開展水平、經濟體制以及中長期開展戰(zhàn)略和當前經濟政

策等.

(2)政治性因素.政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要表達在三個方面：一是政局是否穩(wěn)

定；二是政體結構和行政效率；三是政府干預政策.

(3)社會性因素.社會性因素包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保證以及城鎮(zhèn)化等

因素，這些因素都會在很大程度上影響財政支出的規(guī)模.

影響財政支出規(guī)模的微觀因素：福利經濟學對財政支出增長的分析主要是從微觀角度進

行的,它采用效用最大化的分析方法，將市場有效供給原理運用到政府公共物品的供給中，通

過影響財政支出的變量,如公共物品的需求、公共物品的本錢和價格、公共物品的質量、生

產組織形式等,來分析和研究財政支出規(guī)模.

23.簡述我國轉移性支出的特點

答：(1)口徑不夠標準，與興旺國家存在不可比因素.一是興旺國家的轉移性支出主要是社會

保證支出和福利性支出，而我國目前社會保證支出采取收費制度，尚未實行社會保證稅，社會

保證支出視同預算外資金進行治理，任未納入預算內，預算內只有小量的“撫恤和社會福利

救助費”，事實上是縮小了轉移性支出；二是興旺國家的轉移性支出中，有關債務支出只包括

付息支此不反映還本支出，我國那么由于1999年以前還本和付息混在一起的，沒有公布付

息數(shù)字，只好采用還本付息數(shù),實際上是加大了轉移性支出.

(2)各項支出波動較大,存在不穩(wěn)定性，1985年轉移性支出占財政支出的比重高達33%,

這主要是由于20世紀80年代價格補貼和企業(yè)虧損補貼曾一度泛濫，“兩項補貼”占財政支

出的比重即達30.2%.

24.簡述社會消費性支出與投資性支出的異同點.

答：相同點：

(1)社會消費性支出與投資性支出同屬于購置性支出.

(2)在必要的限度內，它們都是為社會再生產的正常運行所必需的.

不同點：

(1)社會消費性支出是非生產的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產.而投資性支

出既包括生產性投資也包括非生產性投資，它的使用可能會形成資產.

(2)社會消費性支出滿足的是純社會共同需要，它所提供的效勞可為全體公民共同享受,

具有明顯的突出的外部效應.在投資性支出中，政府居于宏觀調控主體的地位,它所提供的效

勞并非全體公民可以無償享受,有的投資還需公民付出一定的代價.政府投資可以微利或者

不盈利,它可以從社會效益和社會本錢角度來評價和安排自己的投資.當然,政府投資建成的

工程,如社會根底設施等,可以極大地提升國民經濟的整體效益.

25.簡述我國行政治理費的構成.

答：行政治理支出是財政用于國家各級權力機關、行政治理機關和外事機構行使其職能所需

的費用，包括行政支出、公安支出、國家平安支出、司法檢察支出和外交支出.

26.簡述社會消費性支出的性質.

答：(1)社會消費性支出與投資性支出同屬于購置性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，

最大的區(qū)別在于前者是非生產的消費性支出，它的使用并不形成任何資產.然而,兩者又有共

同之處，即在必要的限度內，它們都是為社會再生產的正常運行所必需的.而月“就其本質來

說,社會消費性支出滿足的純社會共同需要,正是這種支出構成r財政這一經濟現(xiàn)象存在的

主要依據(jù).社會消費性支出既然是社會的,它所提供的效勞就可為全體公民共同享受，具有明

顯的突出的外部效應，由于有這一特點，滿足社會共同需要的提供以及為此而支出的資金的

籌措,就要遵循與一般的商品交換有所不同的另外的一種原那么.在財政支出安排上，首先保

證這些支出工程必要的開支，是財政工作的根本責任.

(2)社會消費性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證，而且提供行政治理和社會

效勞是政府合法性的根底，也是政府取得公民支持和成認的前提.一國政府不僅要為公民提

供國家防務和公共平安,保證國土和主權不受外來侵犯以及公民的人身平安不受威脅,還要

通過法律、行政和社會治理處理和協(xié)調公民之間的相互關系，維系正常的社會關系以及商務

關系.此外，隨著經濟的不斷增長,政府還必須保證各項社會事業(yè)的相應開展，實現(xiàn)經濟社會

的可持續(xù)開展,擴展社會開展空間，不斷提升居民的生活質量.

27.簡述根底產業(yè)的特點.

答：在社會經濟活動中,根底產業(yè)與其他產業(yè)相比,具有不同特征.

(1)從整個生產過程來看，根底設施為整個生產過程提供“共同生產條件'’.它不能被

某單個生產者獨家使用，它不是獨占性地處在某個特殊的生產過程中，不能被賣者當作商品

一次性地將整體出售給使用者.換句話說，它具有公用性、非獨占性和不可分性.這些特性決

定了它具有"公共物品"的一般特性.

(2)根底工業(yè)是處在“上游”的生產部門.所謂“上游"'是指根底工業(yè)所提供的產品

是其他生產部門(也包括本部門)生產和再生產時所必需的投入品，如能源和原材料.一起來

說,根底工業(yè)受其他產業(yè)需求影響的程度比擬高.它們的價格變動具有很強的連鎖效應，會引

起整個產業(yè)本錢的波動.

(3)無論是根底設施還是根底工業(yè),大都屬于資本密集型行業(yè),需要大量的資本投入，

而且它們的建設周期比擬長,投資形成生產水平和回收投資的時間往往需要許多年.這些特

點決定廣根底設施和根底工業(yè)很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成,尤其在經濟開展的初期階

段,沒有政府的強有力支持，很難有效地推動根底設施和根底工業(yè)的開展.

28.簡述根底設施投資的提供方式.

答：(1)政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費.

(2)私人出資、定期收費補償本錢并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償本

錢.

(3)政府與民間共同投資的提供方式.

(4)政府投資,法人團體經營運作.

(5)BOT投資方式(建設一經營一轉讓投資方式).

29.簡述政府投資的特點.

答：在任何社會中.社會總投資都可分為政府投資與非政府投資兩局部，與非政府投資相比,

政府投資具有不同特點，這是內政府白身的地位和職能決定的.

(1)政府居于宏觀調控主體的地位，可以從社會效益和社會本錢的角度來評價和安排自己的

投資.政府投資可以不贏利或低利，但政府投資工程的建成,可以極大提升國民整體效益.

(2)政府財力雄厚,而且資金來源多半是無償?shù)?可以投資于大型工程或長期工程.

(3)政府可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資.總之，由于政府在國民經濟中居于特

殊地位，它可以而且應該將自己的投資集中于社會根底設施以及農業(yè)、能源、通訊、交通等

有關國計民生的領域內，促進國民經濟協(xié)調、穩(wěn)定增長.

30.簡述政府投資與非政府投資的區(qū)別與聯(lián)系.

答：社會總投資山政府投資和非政府投資兩大局部構成的.

(1)政府投資是指政府為了實現(xiàn)其職能，滿足社會公共需要,實現(xiàn)經濟和社會開展戰(zhàn)略,

投入資金用以轉化為實物資產的行為和過程.非政府投資那么是指由具有獨立經濟利益的微

觀經濟主體進行的投資.

(2)政府投資資金來源主要是預算資金或政府通過發(fā)行國債籌資，主要集中投資于大型

工程,側重于戰(zhàn)略性和開發(fā)性投資，更關注社會效益.非政府投資資金來源主要是自身積累，

主要投資于盈利性工程,更關注自身的經濟效益.

(3)非政府投資難以優(yōu)化投資結構，圍于一行一業(yè)，企業(yè)或投資不可能顧及非經濟的社

會效益，不難想像，如果一個經濟社會完全依靠非政府投資，投資結構是很難優(yōu)化的；而政府

投資那么有利于社會投資結構的優(yōu)化.

31.簡述我國"三農"投入的特殊性.

答：我國的“三農”投入具有不同于一般的特殊性.

首先，我國當前農業(yè)生產率和收益率低下，自身難以產生滿足自身開展的積累.農業(yè)是一個特

殊的生產部門.一方面,農產品的生產和供給受氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動大,

而且具有明顯的周期性，另一方面,農產品的需求彈性較小，需求是相對穩(wěn)定的.一向對穩(wěn)定

的需求和不規(guī)那么波動的供給為特點的農產品供求關系，會使農業(yè)部門的生產條件經常處于

不穩(wěn)定狀態(tài).

其次，我國已進入以工促農、以城帶鄉(xiāng)的開展階段.建設社會主義新農村，協(xié)調城鄉(xiāng)開展，是

構建和諧社會的重中之重,是一項巨大的系統(tǒng)工程,不可能以農民為主導通過市場機制來實

現(xiàn),只能由政府發(fā)揮主導作用.既然是政府起主導作用，自然也就是財政在其中起主導作用.

32.簡述財政投融資的意義.

答：(1)財政投融資是我國經濟開展初級階段的需要.

(2)財政投融資的特點.其特點在于既表達政府政策取向，又根據(jù)信用原那么運營，投資

的主要領域是先行資本或準公共物品.

(3)財政投融資可以形成對企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導機制.

33.財政投融資的根本特征.

答：(1)財政投融資是一種政府投入本金的政策性融資.它是在大力開展商業(yè)銀行的同時構

建的新型投融資渠道.

(2)財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格的限制.概況的說,它主要是為具有提供“公

共物品”特征的根底設施和根底產業(yè)部門融資.

(3)方案性和市場機制相結合.

(4)財政投融資的治理是由國家設立的專門機構——政策性金融機構負責統(tǒng)籌治理和經

營.

(5)財政投融資的預算治理比擬靈活.在預算年度內，國家預算的調整(削減預算或追加

預算)需要經過人民代表大會審批通過，而財政投融資預算在一定范圍內(比方50%)的追

加，無須主管部門的審批.

34.簡述財政投資的標準.

答：財政投資的決策標準是由財政投資的特點決定的，財政投資追求的是社會收益最大化而

非私人收益最大化，而且財政投資的資金來源有很大一局部是通過稅收無償取得的，因此政

府在作出財政投資決策時所依據(jù)的標準不同于私人部門，而且政府最終依據(jù)怎樣的投資決策

標準,取決于政府在不同時期所要實現(xiàn)的政策目標.一般有三種標準：

(1)資本一一產出比率最小化標準,又稱稀缺要素標準,是指政府在確定投資工程時，

應中選擇資本一一產出比率最低的投資工程,或者說選擇單位資本投入產生最大產出的投資

工程,這種標準是針對大多數(shù)開展中國家的資本資源相對短缺實際情況提出來的.(主張這

種標準的理由是，即使一國在一定時期內的儲蓄率是既定的，但資本一一產出比率是可變的，

在生產過程中，只要提升資本周轉率或產出一一資本比率,就可以使產出緊大化,實現(xiàn)預增長

率).

(2)資本一一勞動力比率最大化標準，指政府投資支出應中選擇使邊際人均投資額最

大化的投資工程.理由是資本一一勞動力比率越高,說明資本技術構成越高,勞動生產率越

高,經濟增長越快.因此這種標準強調政府應投資于資本密集型工程.

(3)就業(yè)創(chuàng)造標準是指政府應中選擇單位投資額能夠發(fā)動最大數(shù)量勞動力的工程.這

種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)?！餐庋釉黾泳蜆I(yè)時機)，而且還要優(yōu)

先選擇勞動力密集型技術的工程(內涵增加就業(yè)時機).

35.簡述西方社會保證制度的特點.

答：(1)保證工程名目繁多.西方學者曾把這樣的社會保證制度概括為“從搖籃到墳墓",

就是說，保證涉及從生到死、從物質到精神、從正常生活到遭受變故的一切方面.

(2)社會保證資金有確定的來源.用于提供社會保證的資金主要來自社會保證稅，該稅

由取得工資收入的職工和職工的雇主各納一半，采取“源泉扣繳法”課征.社會保證稅不足

社會保證支出局部，由政府從其他收入中撥付.

(3)社會保證支出依法由政府集中安排.在西方國家，盡管具體治理社會保證工程的機

構很多.既有政府機構(中央的和地方的)，也有民間團體和私人企業(yè)，但從總的傾向上看，社

會保證制度是由政府集中治理的.

(4)政府實施社會保證制度有明顯的宏觀調控動機.由于社會保證的各個方面都是制度

化的，社會保證的收支(特別是支出)便與財政收支以及國民經濟的運行構成某種函數(shù)關系.

基于這種聯(lián)系,社會保證支出隨經濟周期而發(fā)生的反向變化,可能弱化經濟周期的波幅.

36.簡述財政補貼的性質.

答：財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的

政府無償支出.它只有以下兩個性質：

(1)它是政府無償支出，具有轉移性支出的性質.政府向私人部門提供財政補貼,并不以獲得

商品和效勞為條件,支付都是無償?shù)?對于補貼領取者而言，意味著實際收入增加,經濟狀況

改善,財政補貼對分配產生直接影響.表達了政府收入分配的職能.

(2)財政補貼與相對價格變動聯(lián)系在一起.政府提供財政補貼，會引起相對價格的變動，而價

格變動也往往是財政補貼的誘導因素，因此,財政補貼也稱為價掐補貼或財政價格補貼.

37.簡述財政補貼經濟影響的機理.

答：財政補貼影響經濟的機理分析：

(1)財政補貼可以改變需求結構.

(2)財政補貼可以改變供給結構.

(3)將外部效應內在化.

38.簡述財政補貼效應.

答：財政補貼的積極效應：

(1)財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策.

(2)財政補貼可以以財政資金帶動社會資金,擴充財政資金的經濟效應.

(3)加大技術改造力度，推動產業(yè)升級.

(4)消除“排擠效應”.

(5)對社會經濟發(fā)揮穩(wěn)定效應.

39.簡述財政補貼進一步完善的思路.

答：(1)從制度創(chuàng)新入手，提升財政補貼支出效益.

(2)改變農業(yè)補貼方式.

(3)取消絕大局部工業(yè)企業(yè)虧損補貼.

(4)改革公用事業(yè)補貼.

(5)增加財政對科研費用的補貼，調動企業(yè)研究開發(fā)的積極性.

(6)運用財政補貼，增強環(huán)境保護.

(7)運用財政補貼政策促進中小企業(yè)的加速開展.

40.簡述稅收支出的形式.

答：(1)稅收豁免

(2)納稅扣除

(3)稅收抵免

(4)優(yōu)惠稅率

(5)延期納稅

(6)盈虧相抵

(7)加速折舊

(8)退稅

41.簡述稅收支出的預算限制.

答：(1)非制度化的臨時監(jiān)督與限制.

(2)建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶.

(3)臨時性和制度化相結合的限制.

42.簡述影響財政收入規(guī)模的因素.

答：財政收入規(guī)模受一系列條件的制約和影響，主要有：

(1)經濟開展水平.經濟開展水平高,財政收入規(guī)模才能增大.

(2)收入分配政策.政府集中的多，財政收入規(guī)模就會較大.

(3)經濟體制類型.方案經濟國家財政集中度高于市場經濟國家.

(4)價格因素.在通貨膨脹情況下,財政收入規(guī)模會比實際規(guī)模有所增大.

43.簡述技術進步對財政收入規(guī)模的制約作用.

答：(1)技術進步往往以生產速度加快、生產質量提升為結果，技術進步速度較快,GDP的

增加也較快，財政收入增長就有了充分財源.

(2)技術進步必然帶來物耗比例降低,經濟效益提升，剩余產品價值所占的比例擴大.由

于財政收入主要來自剩余產品價值，所以對財政收入的影響更為直接和明顯.

44.簡述價格與財政收入的關系.

答：(1)財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點

的現(xiàn)價計算的,所以，由于價格變動引起的GDP分配必然影響財政收入的增減.

(2)價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響.隨著價格總水平

的上升而財政收入同比例地增長，那么表現(xiàn)為財政收入的“虛增”，即名義增長而實際并無增

長.

(3)價格上升對財政收入影響的幾種不同情況：

第一,財政收入增長率高于物價上升率,財政收入實際增長加名義增長,如1984年、1985

年兩年的情況.

第二，價格上升率高于財政收入增長率，財政收入名義上正增長，而實際上負增長，如

1987年、1988年、1989年3年的情況.

第三,財政收入增長率與物價上升率大體一致,財政收入只有名義增長,而實際上不增不

減,如1986年根本上是屬于這種情況.

(4)價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素；一是引發(fā)價格總水平上升

的原因：二是現(xiàn)行的財政收入制度.

第一，倘假設物價總水平的上升主要是由財政赤字引致的；亦即流通中過多的貨幣量是因

彌補財政赤字造成的結果，國家財政就會通過財政赤字從GDP再分配中分得更大的份額；在

GDP只有因物價上升形成名義增長而無實際增長的情況下，財政收入的增長就是通過價格再

分配機制實現(xiàn)的.

第二，決定價格分配對財政收入影響的另一個因素是現(xiàn)行財政收入制度.如果是以累進

所得稅為主體的稅制.納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而提升，從而財政在價格再分

配中所得份額將有所增加.如果實行的是以比例稅率的流轉稅為主體的稅制，這就意味著稅

收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只有名義增長,而不會有實際增長.如果實行的

是定額稅,在這種稅制下,稅收收入的增長總要低于物價上漲率,所以財政收入即使有名義增

長,而實際必然是下降的.我國現(xiàn)行稅制是以比例稅率的流轉稅為主，同時過去對所得稅的主

要局部即國有企業(yè)所得稅實行承包制，大體相當于定額稅，因而某些年度在物價大幅度上漲

的情況下,財政收入出現(xiàn)名義上正增長而實際上負增長,和現(xiàn)行的稅制有極大的關系.

(5)價格總水平的變動往往是和產品比價的變動同時發(fā)生的,而產品比價關系變動以另

一種形式影響財政收入.產品比價關系變動之所以會影響財政收入，緣于兩個原因：一是產品

比價變動會引起貨幣收入在企業(yè)、部門和個人各經濟主體之間的轉移,形成GDP的再分配，使

財源分布結構發(fā)生變化；二是財政收入在企業(yè)、部門和個人之間的分布呈非均衡狀態(tài)，或者

說，各經濟主體上交財政的稅利比例是不同的；這樣，產品比價變化導致財源分布結構改變

時，相關企業(yè)、部門和個人上交的稅利就會有增有減,而增減的綜合結果就是對財政收入的最

終影響.

(6)市場價格隨市場供求關系而上下浮動，主要是在買者與賣者之間發(fā)生再分配，隨著

價格的上下浮動也會影響財政收入的增減.

第一,提升農副產品收購價格,而銷價不動.財政要對糧食部門和商業(yè)部門給予補貼，表

現(xiàn)為財政收入的減少；如果同時提升銷價,財政要對居民給予補貼,表現(xiàn)為財政支出的增力口.

第二，生產資料提價,財政不可能增加收入，由于從生產資料提價所增加的稅收，幾乎要

被使用生產資料的加工部門因本錢上升從而利潤下降所減少的收入全部抵消.

第三,能源、交通價格的提升,許多因缺乏自我消化水平的企業(yè).也需要財政給予補貼，從

而減少財政收入(或增加財政支出〕，如此等等.

45.簡述合理調節(jié)財政收入規(guī)模的根本政策思路

答：(1)適度提升財政收入占GDP的比重.

(2)將財政收入規(guī)模限制在適度的水平上.

(3)調節(jié)財政收入規(guī)模的關鍵在于調節(jié)財政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向.

(4)果斷取締亂收費,繼續(xù)進行稅費改革，限制預算外收入增長.

(5)對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)進行有增有減的結構性調整.

(6)兼顧“以收定支”和"以支定收”方針,標準政府與市場關系，確定財政收入規(guī)模的

合理區(qū)間.

46.簡述稅收與收費的區(qū)別.

答：(1)稅收與政府提供的商品和效勞沒有直接聯(lián)系,稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府

統(tǒng)籌安排使用，而收費與政府提供的特定商品和效勞有直接聯(lián)系,專項收入,專項使用.

(2)稅收是作為政府一般的籌資手段,而收費往往是作為部門和地方特定用途的籌資手

段.

(3)稅收收入是政府的主要收入，必須納入預算內統(tǒng)籌使用，而收費可以有所不同，全國

性收費要納入預算內，部門性收費或地方性收費可以作為預算外收入,按預算程序治理，形成

政府性基金或由部門和地方自收自支.

(4)一般而言,稅收的法制性和標準性較強，有利于監(jiān)督和行政治理，而收費的法制性和

標準性相對較差,容易誘發(fā)濫收費現(xiàn)象,因而法制性不強的開展中國家應預防收費工程過多，

并應強化治理.

47.從稅收支出作用的角度，簡述稅收支出的分類.

答：(1)照顧性稅收支出.它是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發(fā)生臨時困難而無力

納稅所采取的照顧性舉措而形成的稅收支出.其目的在于扶植國家希望開展的虧損或微利企

業(yè)以及外貿企業(yè)，以求國民經濟各部門的開展保持根本平衡.這類稅收支出帶有明顯的財政

補貼性質，主要用于支持政策性虧損,而非經營性虧損.

(2)刺激性稅收支出.主要是指用來改善資源配置,增進經濟效率的特殊減免規(guī)定,主要目的

在于正確引導產業(yè)結構、進出口結構以及市場供求.促進納稅人開發(fā)新產品、新技術以及積

極安排勞動就業(yè)等，這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要力面,表達廠稅收的調節(jié)作用.根據(jù)

支出對象的不同，可分為兩類：一是針對待定納稅人的稅收支出，對特定納稅人，無論其經營

性質如何,均給予優(yōu)惠；二是針對待定課稅對象的稅收支出，對特定行業(yè)，無論經營者的性質，

均可享受優(yōu)惠.

48.簡述我國財政收入按收入來源的分類.

答：財政是國家一定量的貨幣收入，它來自國民收入的分配和再分配，經濟是財政的根底和財

政收入的最終來源.對財政分析過程和財政收入本身有決定作用.按收入來源對財政收入進

行分類是國際上的通行做法：按財政收入來源的分類，包括兩個種類：一是以財政收入來源

中的所有制結構為標準，將財政收入分為國有經濟收入、集體經濟收入、中外合營經濟收入、

私營經濟或外商獨資經濟收入、個體經濟收入等.二是以財政收入來源中的部門結構為標準,

將財政收入分為工業(yè)部門和農業(yè)部門收入,輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入,生產部門和流通

部門收入，第一產業(yè)部門、第二產業(yè)部門、第三產業(yè)部門收入等.

49.簡述馬克思主義稅收觀.

答：馬克思關于稅收的界定：“賦稅是政府機器的經濟根底而不是其他任何東西.〃(？馬克

思思格斯全集?,第19卷,32頁)；“國家存在的經濟表達就是捐稅.〃(？馬克思思格斯全

集？中文1版，第4卷,342頁，北京，人民出版社，1958).列寧也說過：所謂賦稅,就是國家

不付任何報酬而向居民取得東西.

根據(jù)馬克思主義學說,可以對稅收作如下界定：第一,稅收是與國家的存在直接聯(lián)系的，

是政府機器賴以存在并實現(xiàn)其職能的物質根底,也就是政府保證社會公共需要的物質根底；

第二,稅收是一個分配范疇,是國家參與并調節(jié)國民收入分配的一種手段,是國家財政收入的

主要形式；第三，國家在征稅過程中形成一種特殊的分配關系，即以國家為主體的分配關系，

因而稅收的性質取決于社會經濟制度的性質和國家的性質.

50.簡述稅收的形式特征.

答：稅收是財政收入的一種主要形式，在國家財政收人中，稅收始終占重要地位，這是由稅收

的形式特征決定的.稅收的形式特征,通常被概括為三性，即強制性、無償性和固定性.

(1)稅收的強制性.指的是證稅憑借國家政治權力，通過公布法律實施.任何單價和個人都

不得違抗,稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件.也是滿足社會公共需要的必

要保證.但是,稅收的強制性不是絕對的，當企業(yè)和個人明了征稅目的并增強納稅觀念后，強

制性可能轉化為自愿性.

(2)稅收的無償性.是指國家征稅后，稅款即為國家所有，既不需要歸還，也不需要對納稅人

付出任何代價，它是稅收區(qū)分于公債和銀行信用的一個重要特點.稅收的無償性是針對具體

的納稅人而言的.就財政活動整體來看，稅收具有有償性.(3)稅收的固定性.指的是征稅前

就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額,并只能按預定的標準征稅,其實質

是指征稅具有一個相對穩(wěn)定的標準，隨著社會經濟條件的變化,課稅標準也相應改變，從而保

證稅收制度的合理性與科學性.

51.簡述稅收原那么.

答：稅收原那么是稅收制度的改革、建設以及調整實施過程中應遵循的根本準那么.現(xiàn)代世界

各國普遍認為，公平和效率是當代稅收的最高原那么.

(1)公平原那么，是稅收要公平對待所有納稅人，國家征稅的比例或數(shù)額應該與納稅人

的負擔水平相適應.公平原那么被公認為稅收的首要原那么.這一方面是由于稅收是否公平會

影響到政治和社會的穩(wěn)定,而不僅僅是一個經濟問題；另一方面是由于稅收是否公平還直接

關系到稅收制度本身能否正常運轉.公平原那么包括橫向公平和縱向公平兩方面含義.

(2)效率原那么，是在組織稅收收入的過程中和處理稅收與經濟的關系時.，必須講求效

率,堅持效率優(yōu)先的原那么.稅制效率原那么要求稅制的設計應使稅收產生的社會總收益大于

社會總本錢.由于具體稅收用途的非固定性,收益與本錢沒有直接的對應關系,我們一般將稅

收收益用稅收收入代替，因此,稅收效率也就意味著稅收造成的社會本錢應最小.概括地說,

稅收造成的社會本錢主要有兩個方面：一是稅收干擾私人經濟部門的選擇造成的超額負擔，

亦稱經濟本錢；二是稅務本錢.也由此引出了稅收效率的兩個涵義，即稅收經濟效率和行政效

率.稅收行政效率原那么，即以盡可能少的征稅費用和納稅費用.稅收經濟效率,在市場有效

范圍內，稅收應保持“稅收中性”，而在市場失效時，稅收應起矯正作用.

52.簡述稅收中的公平與效率的關系.

答：(1)稅收應以公平為本.公平合理是稅收的根本原那么和稅制建設的目標.早在18世紀,

古典經濟學的創(chuàng)始人亞當?斯密在他著名的？國民財富的性質和原因的研究?一書中就將公平

原那么列為稅收四原那么之首.一般地理解稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面.所謂

普遍征稅,通常指征稅普及稅收管轄權之內的所有法人和自然人,換言之,所有有納稅水平的

人都應毫無例外地納稅.所謂平等征稅,通常指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負擔能力

相稱.具體有兩個方面的含義：一是納稅水平相同的人同等納稅，即所謂"橫向公平"；二是

納稅水平不同的人不同等納稅，即所謂‘'縱向公平".在一個社會內部，稅收政策必須及時協(xié)

調稅收公平與社會經濟公平之間可能出現(xiàn)的矛盾.

(2)征稅必須考慮效率的要求.征稅不僅應是公平的，而且應是有效率的.這里的效率

包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的征收費用、便利的征收方法等等；二

是指征稅對經濟運轉效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進經濟效率的提升，也就是有效

地發(fā)揮稅收的經濟調節(jié)功能問題.

(3)稅收公平與效率的關系.稅收的公平與效率是密切相關的，從總體上講，稅收的公

平與效率原那么是辯證的統(tǒng)一.首先,效率是公平的前提.只有效率的不斷提升,社會物質財

富的日益豐富,才可能在更廣泛的范圍，更高的層次實現(xiàn)公平.所以，真正的公平必須融合了

效率的要求，必須是有效率的公平.其次,公平是效率的必要條件.盡管公平必須以效率為前

提,但失去了公平的稅收也不會是高效率的.只有切實貫徹公平原那么才有利于效率的提升.

只有同時兼顧公平與效率兩個方面的稅制才是最好的稅制.正確處理稅收分配活動中二者的

關系是：堅持“效率優(yōu)先，兼顧公平”.

53.簡述稅收公平原那么的含義.

答：(1)稅收公平原那么是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，并

使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡.

(2)經濟水平或支付水平相同的人應當繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同

的人，稱為“橫向公平"〔或"水平公平”).

13)經濟水平或支付水平不同的人應當繳納不同的稅收,即以不同的方式對待條件不同的人，

經濟水平或支付水平強的人應當繳納更多的稅收.稱為“縱向公平”(或"垂直公平").

54.簡述稅收的“中性〃原那么.

答：稅收的“中性”原那么是指政府課稅應不扭曲市場機制的政策運行，或者說,不影響

私人部門原有的資源配置狀況.

稅收中性包含兩層含義：一是是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡