礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估大綱2023年第1-3章

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估大綱摘要(2023)

第一章概述

一、考試目的

考查考生對礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估基本概念、特點(diǎn)、原則、基本作用和礦業(yè)權(quán)

價(jià)值評估準(zhǔn)則的理解掌握程度。

二、考試內(nèi)容及要求

(一)掌握的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估的基本概念。

a.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估是指礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)及其礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估專業(yè)人員根

據(jù)委托對礦業(yè)權(quán)價(jià)值或礦產(chǎn)資源其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評定、估算，并出具

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為。

b.礦業(yè)權(quán)評估的主體：礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)、礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估專業(yè)人員。

c.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估的客體：是礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估的對象。

d.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估專業(yè)服務(wù)的內(nèi)容和成果

內(nèi)容：礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估的主體對評估對象的價(jià)值進(jìn)行評定估算。

表現(xiàn)形式：礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)依據(jù)礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則出具的礦業(yè)價(jià)值評估報(bào)

告

e.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估專業(yè)服務(wù)的法律性質(zhì)

①受評估委托合同的約束，②所有礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估業(yè)務(wù)都要簽訂委托合

同，包括政府通過購買服務(wù)方式委托的為確定礦業(yè)權(quán)出讓收益進(jìn)行的價(jià)

值評估，③礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)和礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估專業(yè)人員的價(jià)值評估行為

受到法律保護(hù)，④依法依規(guī)出具礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估的工作原則和經(jīng)濟(jì)技術(shù)原則。

工作原則：①按照國家相關(guān)政策、法律法規(guī)要求，②在遵循各有關(guān)專業(yè)

技術(shù)規(guī)則基礎(chǔ)上，③利用礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估自身規(guī)則和準(zhǔn)則，進(jìn)行礦業(yè)權(quán)

價(jià)值評估做出獨(dú)立、客觀、公正的評估結(jié)論。

技術(shù)原則：①遵守地質(zhì)規(guī)律和資源經(jīng)濟(jì)規(guī)律的原則，②遵守地質(zhì)勘查規(guī)

范的原則，③遵守采選技術(shù)規(guī)范的原則。

經(jīng)濟(jì)原則：預(yù)測原則，供求原則，多用途非替代原則，變動原則，競爭

原則，收益遞增遞減原則，最有效利用原則，協(xié)調(diào)原則，均衡原則。

3.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估準(zhǔn)則的定位和作用。

定位：《資產(chǎn)評估法》規(guī)定，評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)

遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。這賦予了

礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的基礎(chǔ)法律地位。

作用：①是礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)和礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估專業(yè)人員從事礦業(yè)權(quán)價(jià)值

評估業(yè)務(wù)的行為與技術(shù)規(guī)范，②是行政監(jiān)督和行業(yè)自律管理的重要依據(jù)，

③是社會監(jiān)督和評價(jià)礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估業(yè)務(wù)質(zhì)量的重要標(biāo)尺，④提升礦業(yè)

權(quán)價(jià)值評估行業(yè)公信力的重要手段。

（二）熟悉的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估的特點(diǎn)。

公正性、鑒證性、咨詢性和專業(yè)性。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估準(zhǔn)則體系基本內(nèi)容。

準(zhǔn)則、技術(shù)規(guī)范、應(yīng)用指南和指導(dǎo)意見。

（三）了解的內(nèi)容

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估的基本作用。

①是礦業(yè)權(quán)管理的重要范疇。②是涉礦國有資產(chǎn)和重大公共利益事項(xiàng)的

維護(hù)者。③是我國礦業(yè)權(quán)交易中介體系的重要支撐力量。

第二章礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估基本事項(xiàng)

一、考試目的

考查考生對相關(guān)準(zhǔn)則的理解與掌握程度，對礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估目的、委托

人、基準(zhǔn)日、報(bào)告日、有效期、評估假設(shè)等基本事項(xiàng)的熟悉掌握程度以

及應(yīng)用能力。

二、考試內(nèi)容及要求

（一）掌握的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估法定評估業(yè)務(wù)及其委托。

①涉及礦業(yè)權(quán)管理的法定評估業(yè)務(wù)。

評估委托人：自然資源主管部門或地質(zhì)勘查基金中心。

評估委托方式：采取公開搖號或招標(biāo)方式委托礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

②涉礦國有資產(chǎn)管理的法定評估業(yè)務(wù)

評估委托人：國有企業(yè)。

評估委托方式：招投標(biāo)方式。在其評估機(jī)構(gòu)備選庫中選擇礦業(yè)權(quán)評估機(jī)

構(gòu)。

③涉及非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的法定評估業(yè)務(wù)

根據(jù)《公司法》，以探礦權(quán)、采礦權(quán)作價(jià)出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)，需進(jìn)行評

估。但《公司法》并沒有對委托人做出明確規(guī)定。

出資行為涉及國有資產(chǎn)：委托人應(yīng)該符合國有資產(chǎn)評估管理的相關(guān)規(guī)定。

不涉及國有資產(chǎn)：委托人可以是出資人（股東）、公司、出資人和公司

共同委托。

④涉及上市公司的法定評估業(yè)務(wù)

評估委托人：上市公司

評估委托方式：由上市公司依法委托經(jīng)證監(jiān)會備案的礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)。

⑤涉及司法領(lǐng)域的法定評估業(yè)務(wù)

評估委托人：通常情況是各級人民法院，極少數(shù)情況下也有可能是相關(guān)

當(dāng)事人。

評估委托方式：人民法院采取隨機(jī)搖號的方式在司法評估機(jī)構(gòu)名單庫中

選擇。

此外建設(shè)項(xiàng)目壓覆重要礦產(chǎn)資源涉及確定礦業(yè)權(quán)、采礦權(quán)價(jià)值時(shí)，通常

情況下均涉及國有資產(chǎn)評估。一般情況下，由項(xiàng)目建設(shè)方、施工方或被

壓覆方單獨(dú)或共同委托礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估目的、評估對象與范圍、評估基準(zhǔn)日報(bào)告日、評估結(jié)

論使用有效期、評估假設(shè)等基本事項(xiàng)的確定及披露要求。

目的：為滿足特定經(jīng)濟(jì)行為的需要，而為交易提供價(jià)值參考依據(jù)。

評估對象：礦區(qū)或勘查區(qū)的名稱。

探礦權(quán)價(jià)值評估范圍：地質(zhì)勘查階段，勘查礦種，勘查范圍，勘查區(qū)范

圍拐點(diǎn)坐標(biāo)，勘查區(qū)面積，礦產(chǎn)資源儲量估算范圍、資源儲量類型及其

數(shù)量，其他影響礦業(yè)權(quán)價(jià)值的登記狀態(tài)、權(quán)利狀態(tài)、物理狀態(tài)因素。

采礦權(quán)價(jià)值評估范圍：建設(shè)或生產(chǎn)階段，開采礦種，開采方式，生產(chǎn)規(guī)

模，礦權(quán)面積，拐點(diǎn)坐標(biāo)，開采深度，礦產(chǎn)資源儲量估算范圍、資源儲

量類型及其數(shù)量，其他影響礦業(yè)權(quán)價(jià)值的登記狀態(tài)、權(quán)利狀態(tài)、物理狀

態(tài)因素。

評估基準(zhǔn)日：礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估的評估結(jié)論是一個(gè)時(shí)點(diǎn)價(jià)值，這個(gè)時(shí)點(diǎn)的

評估價(jià)值能夠有效服務(wù)評估目的及其對應(yīng)的管理或經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)的需要,

這個(gè)時(shí)點(diǎn)是礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估基準(zhǔn)日。

評估報(bào)告日：礦權(quán)評估專業(yè)人員形成評估結(jié)論最終專業(yè)意見，礦業(yè)權(quán)評

估機(jī)構(gòu)出具評估報(bào)告的日期。

評估報(bào)告使用有效期：礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估結(jié)論應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)行為的時(shí)限。

評估報(bào)告有效期：界定評估行為責(zé)任的期限。

評估假設(shè)使用的基本原則：合理性、針對性、相關(guān)性、全面性。

評估假設(shè)使用考慮的基本因素:評估目的、經(jīng)濟(jì)行為、評估對象、評估方

法（不同的評估方法，適用前提不同）、評估資料。

（二）熟悉的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估目的的概念與作用和常見的評估目的。

評估目的的作用：評估目的直接影響評估行為、評估目的直接影響委托

人對評估結(jié)論的使用。

常見評估目的：礦業(yè)權(quán)出讓、礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓、礦業(yè)權(quán)資產(chǎn)會計(jì)計(jì)量、礦業(yè)

權(quán)價(jià)值鑒定。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估假設(shè)的基本概念和基本作用。

3,礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估對象名稱，評估對象與范圍的構(gòu)成。

（三）了解的內(nèi)容礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估相關(guān)當(dāng)事人。

第三章礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估程序

一、考試目的

考查考生對相關(guān)準(zhǔn)則的理解與掌握程度，對礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估基本程序的

內(nèi)容和基本要求的掌握程度及應(yīng)用能力。

二、考試內(nèi)容及要求

（一）掌握的內(nèi)容

1.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估程序的履行。

根據(jù)《資產(chǎn)評估法》和《礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范》，制定的具體評估程序。

可以由承辦礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估的專業(yè)人員自行履行，也可以由其他承辦人

員協(xié)助履行。對于法定評估業(yè)務(wù)，仍建議由承辦礦業(yè)權(quán)評估師自行履行。

因受到客觀限制或委托人特殊要求不能履行既定評估程序，礦業(yè)權(quán)價(jià)值

評估專業(yè)人員可以決定繼續(xù)履行評估程序，終止評估程序，直至礦業(yè)權(quán)

評估機(jī)構(gòu)終止履行評估業(yè)務(wù)約定書。

2.礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估基本程序及規(guī)范要求。

基本程序：明確評估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)、簽訂業(yè)務(wù)約定書、編制評估計(jì)劃、

盡職調(diào)查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報(bào)告、工作底稿

歸檔（8個(gè)程序）

礦業(yè)權(quán)評估基本程序規(guī)范要求：

①明確評估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)。

評估對象與范圍、礦業(yè)權(quán)權(quán)屬、評估目的、評估基準(zhǔn)日、評估報(bào)告提交

與日期、評估服務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)（獨(dú)立、勝任、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）

②簽訂評估委托合同（業(yè)務(wù)約定書）。

委托合同基本內(nèi)容應(yīng)包括以下基本要素：簽約雙方名稱、住所、通訊地

址、聯(lián)系方式。評估目的。評估對象與范圍。評估基準(zhǔn)日。評估服務(wù)費(fèi)

總額、支付時(shí)間和方式。評估報(bào)告類型和要求。評估報(bào)告提交時(shí)間和方

式。評估報(bào)告使用者和使用方式。當(dāng)事人的其他權(quán)利和義務(wù)。違約責(zé)任

和爭議解決。簽約時(shí)間。（11個(gè)）

應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)。不得做出超越自身專業(yè)勝任能力和影響

獨(dú)立性的承諾，不得對預(yù)測和未來事項(xiàng)做出承諾，不應(yīng)承諾承擔(dān)相關(guān)當(dāng)

事人決策的責(zé)任。

③編制評估計(jì)劃。

任務(wù)目標(biāo)、工作方向、技術(shù)方案、實(shí)施步驟、時(shí)間進(jìn)度、人員安排、費(fèi)

用預(yù)算等。

④盡職調(diào)查。

盡職調(diào)查是指為盡可能全面掌握評估對象信息而進(jìn)行的查證和核實(shí)。

現(xiàn)場調(diào)查是盡職調(diào)查最主要和首選的方式。

盡職調(diào)查的方法和手段：核實(shí)、詢問、訪談、函證、勘查。

⑤收集評估資料。（需提供方簽字蓋章確認(rèn)）

⑥評定估算。（形成評估依據(jù)、選擇評估方法確定評估參數(shù)、形成評估

結(jié)論）

⑦編制和提交評估報(bào)告。⑧工作底稿歸檔

（二）熟悉的內(nèi)容

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估程序的概念及作用。

礦業(yè)權(quán)價(jià)值評估