《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》期末考試卷模擬測(cè)試題帶答案2

專業(yè)專業(yè)班級(jí)姓名學(xué)號(hào)密封線第2頁(yè)共3頁(yè)《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》試卷B適用班級(jí)：考試時(shí)間：100分鐘一、單項(xiàng)選擇題（每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案前的字母寫(xiě)在答題紙中。本大題15題，每題2分，共30分）1、下列屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的稅種是（）。A、增值稅B、土地增值稅C、關(guān)稅D、耕地占用稅2、按征稅對(duì)象分類，增值稅屬于（）。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、行為稅3、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、15天B、30天C、10天D、60天4、2009年1月1日起，我國(guó)增值稅實(shí)行（）。A、消費(fèi)型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、消耗型增值稅5、以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A、進(jìn)口電子設(shè)備的公司B、銷(xiāo)售商品房的公司C、零售日用品的小商店D、生產(chǎn)銷(xiāo)售家用電器的公司6、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將外購(gòu)的貨物用于投資C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于捐贈(zèng)D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利7、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按（）。A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。A、批發(fā)的白酒B、零售的金銀首飾C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、零售的卷煙9、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（）。A、糧食白酒B、酒精C、果酒D、黃酒10、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A、金融保險(xiǎn)業(yè)B、商品零售業(yè)C、文化體育業(yè)D、建筑業(yè)11、下列行為中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)標(biāo)的物提供的保險(xiǎn)B、在境內(nèi)組織旅客出境旅游C、銷(xiāo)售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D、單位聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)12、下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A、企業(yè)債券利息B、外單位欠款付給的利息收入C、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入D、銀行存款利息收入13、企業(yè)繳納的下列稅種，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、土地增值稅14、下列所得中，一次收入畸高可實(shí)行加成征收的是（）。A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、偶然所得15、某演員參加營(yíng)業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A、8000B、10000C、12000D、13000二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,請(qǐng)將正確答案前的字母寫(xiě)在答題紙中。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。本大題15題，每題2分，共30分）1、下列各項(xiàng)屬于社會(huì)公共需要的有（）。A、住房需要B、勞動(dòng)力在生產(chǎn)C、社會(huì)和平D、國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定2、按管理和使用權(quán)限分類，稅收可以分為（）。A、中央稅B、地方稅C共享稅D分享稅3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中所應(yīng)用的稅率種類有（）。A、比例稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、定額稅率4、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B、經(jīng)濟(jì)效益好C、會(huì)計(jì)核算健全D、有上級(jí)主管部門(mén)5、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。A、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人B、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位C、從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)6、我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括（）。A、在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物B、在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C、進(jìn)口貨物D、過(guò)境貨物7、下列消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A、未經(jīng)涂飾的素板B、汽油C、上妝油D、卸妝油8、下列按規(guī)定適用5%稅率的消費(fèi)稅貨物包括（）。A、實(shí)木地板B、高檔手表C、木制一次性筷子D、酒精9、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有（）。A、在中國(guó)境內(nèi)零售卷煙B、在中國(guó)境內(nèi)委托加工卷煙C、出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的卷煙D、將委托加工收回的卷煙在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售10、娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括（）。A、門(mén)票收入B、臺(tái)位費(fèi)收入C、點(diǎn)歌費(fèi)收入D、煙酒和飲料收入11、下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（）。A、銷(xiāo)售電力B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、縫紉12、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。A、建筑業(yè)實(shí)行分包轉(zhuǎn)包的總承包人B、受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓者D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的受讓者13、下列項(xiàng)目中，屬于納稅調(diào)整增加額的項(xiàng)目有（）。A、職工教育經(jīng)費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)B、利息費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)C、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超標(biāo)準(zhǔn)D、查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅14、下列項(xiàng)目中，屬于納稅調(diào)整減少額的項(xiàng)目有（）。A、查補(bǔ)的消費(fèi)稅B、多提的職工福利費(fèi)C、國(guó)庫(kù)券利息收入D、多提的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)15、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（）。A、保險(xiǎn)賠款B、國(guó)家民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、稿酬所得三、判斷題（請(qǐng)將判斷結(jié)果，按題號(hào)順序?qū)懺诖痤}紙中，正確者打

√，錯(cuò)誤者打×。本大題共10題，每題1分，共10分）1、所有發(fā)票式樣均由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一確定。（）2、納稅人已經(jīng)開(kāi)具的專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保管3年，保管期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中銷(xiāo)毀。（）3、某一般納稅人從某農(nóng)場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入小麥，共用10萬(wàn)元，未取得專用發(fā)票，不能計(jì)算該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5、凡征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品均應(yīng)征收增值稅。（）6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的，以受讓人為營(yíng)業(yè)稅扣繳人。（）7、中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）8、企業(yè)取得的所有技術(shù)服務(wù)收入均可暫免征企業(yè)所得稅。（）9、在個(gè)人所得稅法中，“境內(nèi)居住滿一年”是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日。（）10、“工資、薪金所得”不包括勞動(dòng)分紅。（）四、計(jì)算分錄題（本大題共2題，合計(jì)20分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題紙中。）1、李冰和高潔均為高級(jí)會(huì)計(jì)師，2010年合伙成立w財(cái)務(wù)咨詢公司，注冊(cè)資金10萬(wàn)元，李冰出資比例為60%，高潔出資為40%，另外聘請(qǐng)4名員工。該企業(yè)員工2013年收入情況如下：基本工資季度獎(jiǎng)金應(yīng)發(fā)工資住房公積金基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人所得稅李冰10000100011000800800210100高潔8000500850064064017080趙偉8000500850064064017080張軍300040034002402407030王浩300040034002402407030馬明300040034002402407030合計(jì)3500032003820028002800760350根據(jù)該企業(yè)2013年12月發(fā)放工資情況計(jì)算應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。公司裝修辦公室，由劉某承攬工程，工程2個(gè)月完工。第一個(gè)月支付給劉某15000元，第二個(gè)月支付20000元，并代扣代繳個(gè)人所得稅。趙偉6月出版專著一部，取得稿酬100000元，后因?qū)Ｖ佑。〉贸霭嫔绺宄?0000元，出版社代扣代繳個(gè)人所得稅。2、某建筑公司九月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：承建一項(xiàng)住宅工程建設(shè)，本月預(yù)收工程款4000萬(wàn)元；（2）簽訂一項(xiàng)裝修工程收到工程款800萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元支付給轉(zhuǎn)包的裝修公司；（3）自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本8000萬(wàn)元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價(jià)14000萬(wàn)元，本月預(yù)收10000萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于12月份交納。（當(dāng)?shù)貭I(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率為10%）。針對(duì)以上業(yè)務(wù)，寫(xiě)出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。五、綜合題（本大題共1題，合計(jì)10分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題紙中。）1、某市丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，所有款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。實(shí)際繳納上年12月份的營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元，同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。啟用非資本賬營(yíng)業(yè)賬簿10本，增加注冊(cè)資本100萬(wàn)元計(jì)入實(shí)收資本賬戶，購(gòu)買(mǎi)印花稅票并貼花。與某銀行簽訂借款合同，借款300萬(wàn)元；與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元；簽訂房屋預(yù)售合同，房屋銷(xiāo)售金額未定。購(gòu)買(mǎi)印花稅票并貼花。收到某汽車(chē)廠捐贈(zèng)的小面包車(chē)一輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格為40000元。繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅。計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、車(chē)輛購(gòu)置稅。參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案前的字母寫(xiě)在答題紙中。本大題15題，每題2分，共30分）1.A2.A3.B4.A5.B6.D7.B8.B9.A10.B11.D12.C13.A14.C15.B二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,請(qǐng)將正確答案前的字母寫(xiě)在答題紙中。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。本大題15題，每題2分，共30分）1.BCD2.ABC3.ACD4.AC5.ABD6.ABC7.AB8.ACD9.ABCD10.ABCD11.ABC12.ABCD13.ABC14.AC15.CD三、判斷題（請(qǐng)將判斷結(jié)果，按題號(hào)順序?qū)懺诖痤}紙中，正確者打

√，錯(cuò)誤者打×。本大題共10題，每題1分，共10分）1.×2.×3.X4.X5.√6.√7.√8.×9.×10.×四、計(jì)算分析題（本大題共2題，合計(jì)20分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題紙中。）答案：1、（1）李冰12月工資薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（10000+1000-800-210-100-3500）*20%-555=563高潔12月工資薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（8000+500-640-640-170-80-3500）*10%-105=242趙偉12月工資薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（8000+500-640-640-170-80-3500-1300）*10%-105=112張軍、王浩、馬明工資加季度獎(jiǎng)沒(méi)超過(guò)3500元不需要繳納個(gè)人所得稅。（2）劉某提供勞務(wù)應(yīng)納稅所得額=（15000+20000）*（1-20%）=28000應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=28000*30%-2000=6400（3）趙偉出版專著、加印應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（100000+20000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=134402、參考答案：（1）納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。預(yù)收工程款時(shí)借：銀行存款40000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000000（2分）計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)：計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=40000000（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=40000000*3%=1200000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1200000（2分）（2）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。取得工程款時(shí)：借：銀行存款8000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款2000000（2分）計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)：應(yīng)計(jì)營(yíng)業(yè)額=8000000-2000000=6000000（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=6000000*3%=180000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅180000（2分）如果代扣代繳營(yíng)