稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)職業(yè)能力訓(xùn)練-習(xí)題答案1-6項(xiàng)目章節(jié)習(xí)題參考答案全

項(xiàng)目一企業(yè)納稅事務(wù)辦理

一、單項(xiàng)選擇題

l.B2,C3.D4.C5.C6.B7.A8.B9.B10.Bll.C12.C13.B14.C15.A16.C17.C

二、多項(xiàng)選擇題

l.ACD2.ABCD3.ACD4.ACD5.AB6.BC7,ABCD8.ABCD9.ABCDE10.ABCD11,ABC

12.ABCD13.ABC14.ABCD15.ABCD16.BCD

三、判斷題

［錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.對(duì)6.錯(cuò)7.對(duì)8.錯(cuò)9.對(duì)10.錯(cuò)11.對(duì)12.錯(cuò)13.錯(cuò)14.對(duì)

15.對(duì)16.對(duì)17.錯(cuò)

第二章增值稅

答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.C

3.D

4.B

5.B

6.B

7.C

8.D

9.C

10.C

11.D

12.A

13.B

14.D

15.D

16.C

17.D

18.D

19.C

20.C

21.A

22.B

23.D

24.C

25.C

26.B

27.C

28.A

29.C

30.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

2.AC

3.ABC

4.BD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.BC

9.BCD

10.ABC

11.ABC

12.AB

13.ABCD

14.ABC

15.ABD

16.ABD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.AD

21.ABCD

22.AB

三、判斷題

1.X

2.x

3.V

4.V

5.V

6.V

7.V

8.V

9.x

10.V

11.V

12.x

13.x

14.V

15.V

16.x

17.x

18.x

19.V

20.x

四、案例分析題

1.計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=323000x13%+35000xl3%+50x3.5x13%+5000x13%+1500x2.4

xl3%=47680.75（元）

當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18900+27200X7X13%=43652（元）

應(yīng)納稅額=47680.75-43652=4028.75（元）

簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=125000X3%=3750（元）

應(yīng)納稅額合計(jì)=4028.75+3750=7778.75（元）

2.填制增值稅納稅申報(bào)表

附表一

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）

（本期銷售情況明細(xì)）

稅款所屬時(shí)間：自2020年1月1日至2020年1月

納稅人名稱：（公

章）江蘇申紅紡

織集團(tuán)有限責(zé)任公司

開(kāi)具增值稅專用開(kāi)具其未開(kāi)具

納稅檢查調(diào)整合計(jì)

發(fā)票他發(fā)票發(fā)票

銷銷

項(xiàng)項(xiàng)

銷項(xiàng)銷銷銷

（應(yīng)（應(yīng)銷項(xiàng)（應(yīng)銷項(xiàng)（應(yīng)納）

銷售額（應(yīng)納）售售售銷售額

項(xiàng)目及欄次納）納）納）稅額稅額

稅額額額額

稅稅

額額

123456789=1+3+5+710=2+4+6+8

13%稅

1366775.0047680.750.000.00366775.0047680.75

一般率的貨

計(jì)稅物及加

方法工修理

計(jì)稅修配勞

務(wù)

13%稅

率的服

務(wù)、不

20.000.00

動(dòng)產(chǎn)和

無(wú)形資

產(chǎn)

全部

9%稅率

征稅

的貨物

項(xiàng)目

及加工30.000.00

修理修

配勞務(wù)

9%稅率

的服

務(wù)、不

40.000.00

動(dòng)產(chǎn)和

無(wú)形資

產(chǎn)

6%稅率50.000.00

即征即

退貨物

其及加工6—————

中：修理修

即征配勞務(wù)

即退即征即

項(xiàng)目退服一一

7—————

務(wù)、不—

動(dòng)產(chǎn)和

無(wú)形資

產(chǎn)

6%征收—

8—0.000.00

率

5%征收

率的貨

物及加

9a—0.000.00

工修理

修配勞

務(wù)

5%征收

率的服

務(wù)、不—

9b,-----0.000.00

動(dòng)產(chǎn)和

無(wú)形資

二、

產(chǎn)

簡(jiǎn)易全部

4%征收—

計(jì)稅征稅10—0.000.00

率

方法項(xiàng)目

3%征收

計(jì)稅

率的貨

物及加

11125000.003750.00—125000.003750.00

工修理

修配勞

務(wù)

3%征收

率的服

務(wù)、不—

12—0.000.00

動(dòng)產(chǎn)和

無(wú)形資

產(chǎn)

預(yù)征

13a—0.000.00

率%—

預(yù)征—

13b—0.000.00

率%

預(yù)征—

13c—0.000.00

率%

即征即

退貨物

——

及加工14—————

其修理修

中：配勞務(wù)

即征即征即

即退退服

項(xiàng)目務(wù)、不一

15—————

動(dòng)產(chǎn)和——

無(wú)形資

產(chǎn)

貨物及加工修

16—————0.00—

理修配勞務(wù)—

免抵

服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)

退稅17—————0.00—

和無(wú)形資產(chǎn)—

貨物及加工修——

18———0.00—

四、理修配勞務(wù)

免稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)—

19—————0.00—

和無(wú)形資產(chǎn)

附表二

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）

（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

稅款所屬時(shí)間：自2020年1月1日至2020年1月

納稅人名稱：（公章）

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

項(xiàng)目

（-）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票

其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣

前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣

（-）其他扣稅憑證

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票

代扣代繳稅收繳款憑證

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額

其他

（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證

（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證

（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明

當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額

項(xiàng)目

本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額

其中：免稅項(xiàng)目用

集體福利、個(gè)人消費(fèi)

非正常損失

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用

免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額

上期留抵稅額抵減欠稅

上期留抵稅額退稅

其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

項(xiàng)目

(-)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票

期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣

本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣

期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣

其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣

(-)其他扣稅憑證

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票

代扣代繳稅收繳款憑證

其他

四、其他

項(xiàng)目

本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票

代扣代繳稅額

主表

增值稅納稅申報(bào)表

(一般納稅人適用)

根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫本表,

所屬行業(yè)

紡織加工

江蘇申紅紡織集團(tuán)有限責(zé)任公司注冊(cè)地

納稅人名稱法定代表人姓名沈向民江蘇省南京市

（公章）址

開(kāi)戶銀行及賬

工商銀行向陽(yáng)分理處0809211401100704895登記注冊(cè)類型有限責(zé)任公司

號(hào)

一般項(xiàng)目

項(xiàng)目欄次

本月數(shù)本年累計(jì)

（-）按適用稅率計(jì)稅銷售額1366775.00366775.00

其中：應(yīng)稅貨物銷售額2366775.00366775.00

應(yīng)稅勞務(wù)銷售額30.00

納稅檢查調(diào)整的銷售額40.000.00

銷（-）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5125000.00125000.00

售

額

其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額60.00

（三）免、抵、退辦法出口銷售額70.000.00

（四）免稅銷售額80.000.00

其中：免稅貨物銷售額90.00

免稅勞務(wù)銷售額100.00

銷項(xiàng)稅額1147680.7547680.75

進(jìn)項(xiàng)稅額1243652.0043652.00

上期留抵稅額130.00—

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出140.00

免、抵、退應(yīng)退稅額150.00

按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額160.00

應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+1643652.00—

稅

款18（如17<11,貝1]

計(jì)實(shí)際抵扣稅額43652.00—

算為17,否則為11）

應(yīng)納稅額19=11-184028.754028.75

期末留抵稅額20=17-180.00—

簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額213750.003750.00

按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅

220.00

額

應(yīng)納稅額減征額230.00

應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-237778.757778.75

0.00

）

為負(fù)數(shù)

（多繳

稅額

未繳

期初

0.00

25

0.00

0.00

稅額

款書退

專用繳

口開(kāi)具

實(shí)收出

26

0.00

繳稅額

本期已

0.00

0+31

29+3

28+

27=

額

預(yù)繳稅

1分次

—

28

稅額

書預(yù)繳

用繳款

開(kāi)具專

②出口

—

0.00

29

0.00

稅額

期應(yīng)納

繳納上

③本期

0.00

30

稅

0.00

繳稅額

繳納欠

4本期

款31

繳

納

75

7778.

75

7778.

）

為負(fù)數(shù)

（多繳

稅額

未繳

期末

7

6-2

5+2

4+2

32=2

）

（^0

稅額

：欠繳

其中

0.00

—

7

6-2

5+2

33=2

75